摘 要 I 摘 要 基本建設(shè)是固定資產(chǎn)投資的重要內(nèi)容，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著十分重要的作用。隨著民航事業(yè)的迅猛發(fā)展，民航某局建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量越來(lái)越多，投資規(guī)模越來(lái)越大，項(xiàng)目周期長(zhǎng)、資金來(lái)源構(gòu)成多樣化，該單位固定資產(chǎn)投資主要依靠財(cái)政性資金，單位管理層級(jí)多，而且實(shí)行在項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)下的多單位共建制度。隨著財(cái)政預(yù)算精細(xì)化管理的要求，對(duì)基建財(cái)務(wù)管理要求更加規(guī)范化、科學(xué)化，依靠傳統(tǒng)的管理模式和技術(shù)手段已經(jīng)不能完全適應(yīng)基建財(cái)務(wù)從核算到管理再到?jīng)Q策的需要 。 新時(shí)期下要求財(cái)務(wù)與基本建設(shè)業(yè)務(wù)協(xié)同進(jìn)行，由財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理向基本建設(shè)全面管理轉(zhuǎn)變， 實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成化管理，充分共享數(shù)據(jù)資源，規(guī)范業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范，以提升項(xiàng)目整體管理水平，進(jìn)而提高投資效益。 論文通過(guò)研究該單位基建財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，提出了一套基本建設(shè)財(cái)務(wù)信息化管理整體解決方案。首先 分析國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀以及基建財(cái)務(wù)管理的用戶現(xiàn)狀、建設(shè)目標(biāo)、數(shù)據(jù)處理要求及詳細(xì)的基建財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，提出系統(tǒng) 功需求分析， 然 后從總體上設(shè)計(jì)了系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)、功能結(jié)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)， 總體的框架設(shè)計(jì)采用 C/S 的架構(gòu)實(shí)現(xiàn)，采用 言開(kāi) 發(fā)和模塊化的設(shè)計(jì)方法，對(duì)特殊算法和特殊問(wèn)題的處理，給出了自己獨(dú)立開(kāi) 發(fā)思路和解決方案。論文 接著論述了部分模塊的詳細(xì)設(shè)計(jì)和數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)，介紹了系統(tǒng)的 測(cè)試 情況 ， 通過(guò)系統(tǒng)測(cè)試與應(yīng)用，表明 本文所開(kāi)發(fā)的 系統(tǒng) 能較 好地滿足 該單位基建財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)要求。 論文還詳細(xì)描述了系統(tǒng)的實(shí)施過(guò)程和實(shí)施效果，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)協(xié)同部門(mén)協(xié)作和項(xiàng)目精細(xì)化管理，以建設(shè)項(xiàng)目為核心，將核算型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變成管理型和決策型財(cái)務(wù)， 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)一體化的根本目標(biāo)， 提升信息質(zhì)量和收集能力，提高工作效率，促進(jìn)項(xiàng)目整體管理水平的進(jìn)步。 本文最后對(duì)目前已完成的基建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的需進(jìn)一步改進(jìn)之處進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析， 介紹了系統(tǒng)開(kāi)發(fā)中的難點(diǎn)問(wèn)題和對(duì)策， 并 對(duì)全文做了總結(jié)和展望。 關(guān)鍵字： 基建財(cái)務(wù)，業(yè)務(wù)集成，項(xiàng)目精細(xì)管理， C/S 三層結(jié)構(gòu) I is an of a in of of a in is is of of is of on of of is of of as a on to to to of of be be so of be of be on of of a of of of an of at as as of of II of of of of of , of as of of of is it be of of in as of of of it of a of to on of at in it a of on C/S 錄 錄 第一章 緒論 . 1 第一節(jié) 課題背景及意義 . 1 第二節(jié) 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及對(duì)比分析 . 3 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 . 3 國(guó)外研究現(xiàn)狀 . 4 第三節(jié) 研究目標(biāo)及研究?jī)?nèi)容 . 5 第二章 系統(tǒng)需求分析 . 6 第一節(jié) 需求概述 . 6 系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo) . 6 業(yè)務(wù)概述 . 7 第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程分析 . 8 第三節(jié) 系統(tǒng)功能性需求 . 17 業(yè)務(wù)管理需求 . 17 數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析需求 . 18 第四節(jié) 非功能需求 . 20 安全性 . 20 易用性 . 21 擴(kuò)展性 . 21 可移植性 . 21 可靠性 . 21 性能 . 21 第三章 系統(tǒng)總體設(shè)計(jì) . 23 第一節(jié) 系統(tǒng)設(shè)計(jì)思想 . 23 第二節(jié) 體系架構(gòu) . 23 第三節(jié) 功能結(jié)構(gòu) . 24 第四節(jié) 網(wǎng)絡(luò)拓?fù)鋱D . 26 目 錄 V 第五節(jié) 安全設(shè)計(jì) . 27 第四章 詳細(xì)設(shè)計(jì) . 30 第一節(jié) 主要模塊設(shè)計(jì) . 30 合同管理模塊 . 30 分段建設(shè)項(xiàng)目概算管理模塊 . 34 第二節(jié) 數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì) . 37 合同管理模型設(shè)計(jì)說(shuō)明 . 37 分段建設(shè)項(xiàng)目概算管理模型設(shè)計(jì)說(shuō)明 . 38 數(shù)據(jù)表設(shè)計(jì) . 39 第五章 系統(tǒng)測(cè)試 . 46 第一節(jié) 測(cè)試方法 . 56 第二節(jié) 測(cè)試環(huán)境 . 56 硬件環(huán)境 . 56 軟件環(huán)境 . 57 第三節(jié) 測(cè)試用例 . 57 第四節(jié) 測(cè)試結(jié)果分析 . 59 第五節(jié) 小結(jié) . 59 第六章 系統(tǒng)實(shí)施 . 46 第一節(jié) 實(shí)施過(guò)程 . 46 實(shí)施方法 . 46 交付物 . 47 實(shí)施的主要流程 . 48 實(shí)施工作計(jì)劃 . 48 實(shí)施里程碑 . 49 實(shí)施人員組織架構(gòu) . 50 第二節(jié) 實(shí)施準(zhǔn)備 . 51 實(shí)施環(huán)境準(zhǔn)備 . 51 數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 . 51 系統(tǒng)上線 . 52 第三節(jié) 實(shí)施效果分析 . 52 目 錄 七章 總結(jié)與展望 . 60 第一節(jié) 論文總結(jié) . 60 第二節(jié) 展望 . 60 參考文獻(xiàn) . 63 致 謝 . 錯(cuò)誤 !未定義書(shū)簽。 個(gè)人簡(jiǎn)歷 . 錯(cuò)誤 !未定義書(shū)簽。 第一章 緒論 1 第一章 緒論 第一節(jié) 課題背景及意義 民航局某管理局為民航局直屬事業(yè)單位，下轄個(gè) 地區(qū)局和 36 個(gè) 分局 （站），實(shí)行三級(jí)管理，其大型固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目多為財(cái)政性資金撥款，項(xiàng)目按照財(cái)政部對(duì)國(guó)有建設(shè)項(xiàng)目的管理辦法單獨(dú)設(shè)立基本建設(shè)項(xiàng)目賬核算，待項(xiàng)目竣工決算后轉(zhuǎn)入基本帳。其基建項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目法人制，總局、地區(qū)局兩級(jí)項(xiàng)目法人下的項(xiàng)目都有 。 項(xiàng)目法人可將其項(xiàng)目委托涉及到的下級(jí)單位共建，因該管理局系統(tǒng)性、網(wǎng)絡(luò)型的行業(yè)特點(diǎn)，各單位 共建項(xiàng)目較多， 例如航路建設(shè)項(xiàng)目多為跨地區(qū)的項(xiàng)目，點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣，涵蓋 30及 10省。 該單位 的項(xiàng)目數(shù)量、項(xiàng)目管理層級(jí)多，對(duì)分層執(zhí)行的項(xiàng)目執(zhí)行情況的層層匯總沖抵非常耗費(fèi)時(shí)間，靠人工識(shí)別耗時(shí)巨大，很難滿足及時(shí)統(tǒng)計(jì)的需要。由于以往重建設(shè)輕管理的慣性，財(cái)務(wù)管理參與不到建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程中，至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后財(cái)務(wù)才開(kāi)始催促項(xiàng)目建設(shè)部門(mén)完成結(jié)算資料，然而項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的漏洞已經(jīng)存在，工程項(xiàng)目結(jié)算非常滯后，因此財(cái)務(wù)決算久拖不決 ，清理老項(xiàng)目越加費(fèi)力 。 財(cái)務(wù)部門(mén) 面臨信息量呈爆炸式增長(zhǎng)，在項(xiàng)目集中實(shí)施 或建設(shè)項(xiàng) 目任務(wù)重的情況下無(wú) 法有效的 進(jìn)行科學(xué)化精細(xì)化管理和 會(huì)計(jì) 監(jiān)督 ，導(dǎo)致 項(xiàng)目超概，信息滯后，財(cái)務(wù)管理和項(xiàng)目管理口徑不一致， 最終編制竣工財(cái)務(wù)決算不 暢。 隨著民航業(yè)的高速發(fā)展， 為加強(qiáng)安全保障能力，提高空域使用效能，近年來(lái)該局 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的任務(wù)非常繁重 ， 十一五、十二五期間，正是建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)高峰，十一五建設(shè)項(xiàng)目明后年將逐漸竣工， 在 未來(lái)的 2內(nèi)，僅目前的在建項(xiàng)目加上十一五的建成項(xiàng)目應(yīng)完成竣工決算的就超過(guò) 400 個(gè)項(xiàng)目 ，涉及金額 100多億元， 同時(shí)十二五 發(fā)展 規(guī)劃中 的 建設(shè) 項(xiàng)目 也將逐漸上馬。 因 該局 的基建項(xiàng)目使用政府性基金，因此財(cái)政 部、審計(jì)署對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理提出了越來(lái)越嚴(yán)格的要求，首先是財(cái)政預(yù)算執(zhí)行 細(xì)化的要求越來(lái)越嚴(yán)格，而客觀上實(shí)行 國(guó)庫(kù)集中支付后對(duì)項(xiàng)目資金來(lái)源、本年上年預(yù)算等 要求 非常細(xì)致，不加強(qiáng)管理無(wú)法滿足項(xiàng)目資金管控需要；其次是 項(xiàng)目的竣工決算久拖不能決的問(wèn)題非常突出 ，財(cái)政部要求項(xiàng)目竣工后三個(gè)月上報(bào)竣工決算，但實(shí)際工作中起第一章 緒論 2 碼要拖三年以上，最長(zhǎng)甚至達(dá)到十年，資產(chǎn)都已報(bào)廢才完成竣工和資產(chǎn)調(diào)撥，造成資產(chǎn)不實(shí)；再者是財(cái)務(wù)部門(mén) 面臨信息量呈爆炸式增長(zhǎng)，在項(xiàng)目集中實(shí)施 或建設(shè)項(xiàng)目任務(wù)重的情況下無(wú) 法有效的 進(jìn)行科學(xué)化精細(xì)化管理和 會(huì)計(jì) 監(jiān)督 ，導(dǎo)致項(xiàng)目超概，信 息滯后，財(cái)務(wù)管理和項(xiàng)目管理口徑不一致， 最終編制竣工財(cái)務(wù)決算不 暢。 財(cái)務(wù)部門(mén)在使用財(cái)務(wù)軟件替代手工核算后，在基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面一直未能在管理職能和提供輔助決策分析方面有所突破，加之傳統(tǒng)基建財(cái)務(wù)定位和重建設(shè)輕管理的慣性思維，一直運(yùn)用二十一世紀(jì)的管理工具采用二十世紀(jì)的管理思想來(lái)開(kāi)展工作， 分析其中具體問(wèn)題主要有： 1. 財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)停留在基礎(chǔ)核算層面，信息資源不能滿足不同需求方的不同要求，信息成果利用率不高，無(wú)法做到項(xiàng)目精細(xì)化管理。 2. 不能實(shí)現(xiàn)竣工財(cái)務(wù)決算編制工作的自動(dòng)化，不能及時(shí)提供規(guī)范的財(cái)務(wù)竣工決算資料。項(xiàng)目成本費(fèi)用 歸集存在一定的隨意性。 3. 不能滿足 各單位 分段建設(shè)項(xiàng)目一賬聯(lián)網(wǎng)核算實(shí)際情況的需要，上級(jí)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管的實(shí)時(shí)性不強(qiáng)，不能實(shí)時(shí)做到對(duì)各個(gè)建設(shè)項(xiàng)目 段 資金使用的監(jiān)管。 4. 不能及時(shí)、直觀地反映施工單位、供應(yīng)商等工程結(jié)算數(shù)據(jù)。 5. 不能快捷全面快速反映工程建設(shè)成本。 6. 與施工單位、供應(yīng)商辦理財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)時(shí)核對(duì)和查詢工作量大。 7. 難以實(shí)時(shí)掌控項(xiàng)目資金使用情況，資金結(jié)余情況，合同執(zhí)行情況和概算及實(shí)際投資完成情況。 8. 未實(shí)現(xiàn)核算和合同支付，概算的聯(lián)動(dòng)預(yù)警。 9. 基建財(cái)務(wù)人手少，日常工作量大，無(wú)法做到精細(xì)化管理。 10. 財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量更多依賴個(gè)人 的業(yè)務(wù)水平，編制竣工財(cái)務(wù)決算依賴個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，難以保證工作質(zhì)量，達(dá)到規(guī)范要求。 11. 匯總 統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和報(bào)表流程多， 效率 低，數(shù)據(jù)質(zhì)量精度難以保證 ，也 不能及時(shí)提供領(lǐng)導(dǎo)所需的決策支持?jǐn)?shù)據(jù)。 12. 分段 建設(shè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)匯總環(huán)節(jié)多，匯編效率低，決算工作量大，資產(chǎn)交付和調(diào)撥流程繁瑣。 13. 不能滿足主管單位對(duì)行業(yè)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)督和預(yù)算控制的需要。 第一章 緒論 3 按照財(cái)政部推進(jìn)財(cái)政科學(xué)精細(xì)化管理的指導(dǎo)意見(jiàn)，建立精確、細(xì)致、深入的要求實(shí)施管理，提高財(cái)政管理的效能，規(guī)劃和建立流程通暢、業(yè)務(wù)協(xié)同、數(shù)據(jù)共享的一體化管理系統(tǒng)。加強(qiáng)數(shù)據(jù)規(guī)劃建設(shè)的要求，急需建立一套基建財(cái)務(wù)管 理系統(tǒng)，以信息化推動(dòng)精細(xì)化管理，為進(jìn)一步理順業(yè)務(wù)流程，細(xì)化管理，及時(shí)完成竣工決算等提供技術(shù)保障。 第二節(jié) 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及對(duì)比分析 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 由于目前國(guó)內(nèi)基本建設(shè)單位財(cái) 務(wù) 信息化建設(shè)水平參差不齊，信息化程度 停留在初級(jí)應(yīng)用階段， 應(yīng)用深度和廣度不夠， 經(jīng)常會(huì)面臨一些管理難題。 國(guó)內(nèi)各建設(shè)單位普遍采用主流的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行基建財(cái)務(wù)核算，如用友、金蝶、久其等，這些軟件系統(tǒng)在企業(yè)方面的應(yīng)用很成熟，功能也較全面，其中一些軟件公司產(chǎn)品已從財(cái)務(wù)管理拓展到企業(yè)的全面資源信息化管理，借鑒國(guó)外 業(yè)特色的 統(tǒng)，如用友的 蝶的 于基建財(cái)務(wù)在國(guó)內(nèi)屬于小眾市場(chǎng)，主流的軟件公司在基建財(cái)務(wù)管理方面沒(méi)有專門(mén)針對(duì)基建財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)的產(chǎn)品，解決基建財(cái)務(wù)部分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)功能依賴于項(xiàng)目輔助核算進(jìn)行，用友 初始化系統(tǒng)時(shí)設(shè)置科目為項(xiàng)目輔助核算，錄入憑證將費(fèi)用歸集到某項(xiàng)目，然后通過(guò)輔助查詢的項(xiàng)目總賬中查詢統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。在替代手工核算的基礎(chǔ)上，增加了一些輔助統(tǒng)計(jì)功能，除總賬數(shù)據(jù)外可以反映出建設(shè)項(xiàng)目的基建支出數(shù)據(jù)。 廣州潤(rùn)衡基建財(cái)務(wù)系統(tǒng)在通用財(cái)務(wù)管理功能和項(xiàng)目輔助核算基礎(chǔ)上，已經(jīng)增加合同管理，在錄入憑證時(shí)相應(yīng) 錄入合同信息，可以滿足合同與核算聯(lián)動(dòng)查詢，大大提高對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度的掌控，但其他功能應(yīng)用的廣 度不夠 ， 無(wú)法滿足項(xiàng)目建設(shè)單位 所有 個(gè)性化要求 。 絕大多數(shù)建設(shè)單位 仍處于單項(xiàng) 管理 和信息孤島階段，尚未實(shí)現(xiàn) 項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程 集成，預(yù)計(jì) 基建 信息化的全面應(yīng)用還會(huì)有數(shù)年時(shí)間才會(huì)進(jìn)入真正的成熟期。甚至出現(xiàn)有的單位領(lǐng)導(dǎo)需要概算和合同執(zhí)行項(xiàng)目數(shù)據(jù)由工程建設(shè)部門(mén)提供，不找財(cái)務(wù)部門(mén)，雖然工程部門(mén)的數(shù)據(jù)及時(shí)性和準(zhǔn)確性差，但至少還能提供 一套 可供決策 的數(shù)據(jù) ，因?yàn)樨?cái)務(wù)部門(mén)根本不能提供任何項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。 第一章 緒論 4 以上幾個(gè)主流財(cái)務(wù)管理軟件未實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目的概算、核算和 決算全過(guò)程管理，財(cái)務(wù)管理口徑和工程項(xiàng)目管理口徑仍然不一致，基本無(wú)針對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)如概算執(zhí)行、國(guó)庫(kù)集中支付、合同執(zhí)行和分段建設(shè)項(xiàng)目核算和管理功能，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)借助于輔助臺(tái)賬和中間表，編制竣工財(cái)務(wù)決算主要依賴 人工開(kāi)展， 工作量大， 精度不夠，工作效率低。 國(guó)外研究現(xiàn)狀 基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，目前僅在國(guó)有企事業(yè)單位采用這一概念。國(guó)外的 投資體系和 建設(shè) 管理模式 及會(huì)計(jì)核算模式 與國(guó)內(nèi) 不同，所以國(guó)外這方面無(wú)同類軟件系統(tǒng) 。 隨著經(jīng)濟(jì)全球化和中國(guó)國(guó)際化進(jìn)程的加速，國(guó)外的先進(jìn)管理軟件和思想在國(guó)內(nèi)著陸得到應(yīng)用，以 統(tǒng)為代表，國(guó)外的軟件系統(tǒng)一般是面向業(yè)務(wù)的全面管理，為增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，財(cái)務(wù)管理除基礎(chǔ)核算外強(qiáng)調(diào)“成本中心”、“責(zé)任中心”和“利潤(rùn)中心”等概念，應(yīng)用側(cè)重點(diǎn)為企業(yè)單位的總賬核算和進(jìn)銷存供應(yīng)鏈管理。 為此，通過(guò)調(diào)研了解到國(guó)內(nèi)幾家企業(yè)使用國(guó)外 統(tǒng)后基本建設(shè)采用的財(cái)務(wù)核算模式，各家都很關(guān)心基建財(cái)務(wù)管理，也在探討新時(shí)期形勢(shì)下基建財(cái)務(wù)工作面對(duì)的精細(xì)化管理新挑戰(zhàn)。 民航某保障企業(yè)采用德國(guó) 司系統(tǒng)，會(huì)計(jì)制度并軌后，在企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)立“在建工程”、“基建工程”和“工程物資”等科目核算，“在建工 程”下設(shè)立以前基建會(huì)計(jì)制度核算建設(shè)工程成本的四個(gè)科目，即“建筑安裝工程”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”和“其他投資”，使用安易財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行基建財(cái)務(wù)總賬核算，月底將總賬余額表并與企業(yè)大帳，在下月初進(jìn)行沖轉(zhuǎn)，安易財(cái)務(wù)軟件沒(méi)有專門(mén)處理此類業(yè)務(wù)的模塊，基建財(cái)務(wù)項(xiàng)目管理仍停留在粗放式階段，本應(yīng)由財(cái)務(wù)人員編制的竣工財(cái)務(wù)決算資料只得交給事務(wù)所進(jìn)行。 某機(jī)場(chǎng)集團(tuán)采用了美國(guó) 司的 統(tǒng)，基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算仍采用基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，然而基建財(cái)務(wù)管理制度是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)所特有，西方會(huì)計(jì)沒(méi)有這個(gè)概念，本土化修改難度相當(dāng)大， 解決辦法是把基建會(huì)計(jì)科目裝入 確三個(gè)輔助核算項(xiàng)用于概算執(zhí)行、合同管理和資產(chǎn)管理，在會(huì)計(jì)科目中設(shè)置合同編號(hào)等信息，該方式在以前核算基礎(chǔ)上通過(guò)會(huì)計(jì)科目設(shè)第一章 緒論 5 置明細(xì)和輔助核算方式對(duì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)有很大程度的進(jìn)步，但無(wú)法處理交叉核算，沒(méi)有一套全流程系統(tǒng)性的解決方案，其應(yīng)用效果與國(guó)內(nèi)通用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)如出一轍，在性價(jià)比、靈活性和功能針對(duì)性方面反而還不如國(guó)內(nèi)的軟件系統(tǒng)。 第三節(jié) 研究目標(biāo)及研究?jī)?nèi)容 本論文研究的主要內(nèi)容是 ， 以基本建設(shè)信息資源全面管理為目標(biāo)，將 傳統(tǒng)核算型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變成 全面 管理型財(cái)務(wù)， 實(shí)現(xiàn)業(yè) 務(wù)一體化的根本目標(biāo)，徹底解決困擾基建財(cái)務(wù)竣工決算的難題， 建立適應(yīng)信息化發(fā)展的嶄新的基建財(cái)務(wù)管理模式，形成一套標(biāo)準(zhǔn)的基建財(cái)務(wù)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)操作規(guī)范。 論文重點(diǎn)對(duì)兩個(gè)關(guān)鍵核心業(yè)務(wù)從流程梳理、功能需求分析入手，對(duì)模塊功能作了設(shè)計(jì)和數(shù)據(jù)表構(gòu)建，接著進(jìn)行了系統(tǒng)測(cè)試和系統(tǒng)實(shí)施，最后總結(jié)了實(shí)施效果和展現(xiàn)了部分系統(tǒng)界面 。第二章 系統(tǒng)需求分析 6 第二章 系統(tǒng)需求分析 第一節(jié) 需求概述 系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo) 民航某管理局 基建財(cái)務(wù)管理責(zé)任重、壓力大，但由于定位問(wèn)題和技術(shù)手段制約，缺乏有力的對(duì)策， 需 積極采取有力措施改進(jìn)管理水平， 改進(jìn)的 主要思路是： 基 建財(cái)務(wù)管理必須貫穿項(xiàng)目管理的全過(guò)程才能使當(dāng)前存在的問(wèn)題逐步規(guī)范和改善，因此系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo)有以下幾點(diǎn)： 1. 突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算，強(qiáng)化現(xiàn)代項(xiàng)目管理。 實(shí)現(xiàn) 業(yè)務(wù)協(xié)同部門(mén)協(xié)同， 做到“數(shù)出一門(mén)，資源共享”， 促進(jìn) 概算、核算和竣工財(cái)務(wù)決算全方位集成化應(yīng)用。 2. 加強(qiáng) 基建財(cái)務(wù)項(xiàng)目管理，強(qiáng)化監(jiān)管職能。統(tǒng)一管理，聯(lián)網(wǎng)核算，實(shí)時(shí)掌控提供建設(shè)項(xiàng)目宏觀數(shù)據(jù)，對(duì)基本建設(shè)投資情況進(jìn)行分析預(yù)測(cè)。幫助決策層及時(shí)掌握各建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)余資金情況和建設(shè)成本。在本地查詢分析下屬單位的財(cái)務(wù)信息，避免檢查工作的盲目性，有針對(duì)性指導(dǎo)開(kāi)展工作，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程監(jiān)管。 3. 建立標(biāo)準(zhǔn)的 基礎(chǔ)業(yè)務(wù)操作規(guī)范。 4. 提升工程項(xiàng)目管理水平。信息資料規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，資源共享，做到項(xiàng)目管理的科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)。替代 工合同臺(tái)帳，達(dá)成合同支付和核算的聯(lián)動(dòng)，實(shí)時(shí)預(yù)警并及時(shí)掌控工程進(jìn)度。 5. 提高工作效率，提升信息質(zhì)量和精度。系統(tǒng)強(qiáng)化數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析能力，勿需加班加點(diǎn)，工作應(yīng)對(duì)自如，需要各種統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)作不同的組合就能滿足不同統(tǒng)計(jì)要求。 6. 實(shí)現(xiàn)竣工財(cái)務(wù)決算編制電算化。資料規(guī)范，按照分?jǐn)傄?guī)則自動(dòng)進(jìn)行二次費(fèi)用的分?jǐn)?，大大減輕 人工勞動(dòng)， 節(jié)省時(shí)間，高效自動(dòng)產(chǎn)生交付使用資產(chǎn)明細(xì)清單，最大程度 保證 工程成本費(fèi)用歸集的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，解決成本費(fèi) 用攤銷的 隨意性。 充分利用 該單位專用網(wǎng)絡(luò) 資源 優(yōu)勢(shì) ， 采用本地?cái)?shù)據(jù)和遠(yuǎn)程訪問(wèn)相結(jié)合， 集分段建設(shè)項(xiàng)目和本級(jí)建設(shè)項(xiàng)目的核算和管理于一體 ， 在 基建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)過(guò)第二章 系統(tǒng)需求分析 7 程中，兼顧主管單位數(shù)據(jù)匯總和基層項(xiàng)目建設(shè)單位賬務(wù)業(yè)務(wù)處理側(cè)重點(diǎn)不同的情況，建立標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作模式，以流程驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目統(tǒng)一管理、帳套分級(jí)核算，通過(guò)信息化手段反向促進(jìn)項(xiàng)目整體管理水平，加強(qiáng)主管單位對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的管控能力。 業(yè)務(wù)概述 民航某局分為三級(jí)管理， 報(bào)表填報(bào)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總為分級(jí)填報(bào)，層層審核匯總。目管理一般有兩種模式，一 是本單位建設(shè)項(xiàng)目，本 級(jí)為項(xiàng)目法人單位，二種是分段建設(shè)項(xiàng)目，一般上級(jí)單位為 項(xiàng)目法人 ，但可以委托下級(jí)一個(gè)或幾個(gè)單位 參與工程部分建設(shè)，即各單位共建項(xiàng)目。建設(shè)項(xiàng)目主要有土建工程、安裝工程、設(shè)備采購(gòu)等單項(xiàng)或綜合組成。 圖 組織架構(gòu)示意圖 各建設(shè)單位對(duì)本單位的建設(shè)項(xiàng)目或上級(jí)建設(shè)項(xiàng)目中委托本單位負(fù)責(zé)實(shí)施的部分在本單位核算，因而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分散在各項(xiàng)目建設(shè)單位，日常統(tǒng)計(jì)依靠層層手工匯總。財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能作用發(fā)揮主要局限于基礎(chǔ)核算型財(cái)務(wù)，在基建帳套中民航 某局總部 G 地區(qū)局 分局站5個(gè) 分局站3個(gè) 分局站10個(gè) 分局站11個(gè) 分局站3個(gè) 分局站1個(gè) 分局站3個(gè) 第二章 系統(tǒng)需求分析 8 財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)編制記賬憑證，經(jīng)過(guò)審 核后軟件完成記賬工作，月底計(jì)算機(jī)結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，部分輔助核算可以對(duì)日常項(xiàng)目大類的發(fā)生數(shù)和余額統(tǒng)計(jì)，大量的統(tǒng)計(jì)分析工作要由基建財(cái)務(wù)人員使用 輔助人工進(jìn)行，而基建財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)是按科目核算的同時(shí)要求按照項(xiàng)目概算提供統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，由于財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)步調(diào)不一致，前后數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑差異導(dǎo)致需要項(xiàng)目資料時(shí)不得不從項(xiàng)目開(kāi)工開(kāi)始，工作量很大，耗時(shí)費(fèi)力還不能完全保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度，以至于出現(xiàn)有的項(xiàng)目超合同付款，甲項(xiàng)目占用乙項(xiàng)目資金，無(wú)法事前預(yù)測(cè)工程項(xiàng)目建設(shè)成本。 項(xiàng)目前期的可研、初步設(shè)計(jì)等階段財(cái)務(wù)部門(mén)參與較少，概算批復(fù)后財(cái) 務(wù)部門(mén)參與項(xiàng)目招投標(biāo)，在基建核算帳套中建立新的工程項(xiàng)目，平常核算費(fèi)用和工程項(xiàng)目支出，參與項(xiàng)目項(xiàng)目驗(yàn)收，完工時(shí)通過(guò)第三方中介造價(jià)機(jī)構(gòu)審定合同造價(jià)，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此編制竣工財(cái)務(wù)決算資料，包括概算及實(shí)際完成投資情況、資產(chǎn)交付總表和交付使用資產(chǎn)明細(xì)清冊(cè)，編寫(xiě)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)，經(jīng)竣工決算評(píng)審批復(fù)后完成所有資料和資產(chǎn)的移交。 第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程分析 基本建設(shè)項(xiàng)目從計(jì)劃建設(shè)到項(xiàng)目投產(chǎn)，一般要經(jīng)過(guò)四個(gè)階段，以建設(shè)項(xiàng)目為中心的項(xiàng)目確定階段，以勘察設(shè)計(jì)為中心的工程準(zhǔn)備階段，以建筑安裝施工為中心的投資實(shí)施階段，以資金考核為中心的竣 工財(cái)務(wù)決算編制階段，基建財(cái)務(wù)管理始終貫穿建設(shè)項(xiàng)目的全流程。 基建財(cái)務(wù)管理工作主要?jiǎng)澐譃轭A(yù)算管理、概算管理、合同管理、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、核算業(yè)務(wù)、國(guó)庫(kù)資金管理、報(bào)表處理、工程結(jié)算和編制竣工財(cái)務(wù)決算，以及其他管理如稅務(wù)管理、建管費(fèi)管理和工程財(cái)務(wù)檔案管理等。 第二章 系統(tǒng)需求分析 9 圖 基建財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀流程圖 從上圖所示，可以看出財(cái)務(wù)工作基本是財(cái)務(wù)核算和項(xiàng)目資料統(tǒng)計(jì)兩條線進(jìn)行，平常統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目資料一旦遇到統(tǒng)計(jì)口徑變化時(shí)就得重新按新口徑統(tǒng)計(jì)，工作量非常大。工程部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)之間 工作完全平行，基本沒(méi)有交叉，兩部門(mén)間需要的數(shù)據(jù)都通過(guò) 在基建財(cái)務(wù)管理工作中，除日?；A(chǔ)財(cái)務(wù)核算外，尤以概算管理和合同管理這兩項(xiàng)工作為重中之重，項(xiàng)目管理圍繞概算是核心，合同為樞紐來(lái)開(kāi)展，各種項(xiàng)目數(shù)據(jù)的及時(shí)和準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)，一直困擾著工程和財(cái)務(wù)人員，這也是基建財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)所在，特別是對(duì)分段建設(shè)項(xiàng)目的概算執(zhí)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)沿用手工層層匯決策 部門(mén)人員 支付審 批 準(zhǔn) 備 報(bào)表處理 工財(cái)務(wù)決算 結(jié)束 合同變更 通過(guò) 否 支付申請(qǐng) 簽訂合同 同 臺(tái)賬 準(zhǔn) 備 支付等業(yè)務(wù) 賬務(wù)處理 同 臺(tái)賬 算臺(tái)賬 財(cái)務(wù) 部門(mén) 數(shù)據(jù)查詢 金臺(tái)賬 產(chǎn)清冊(cè) 資產(chǎn)移交 結(jié)束 工程驗(yàn)收 工程實(shí)施 錄入憑證 工程 部門(mén) 第二章 系統(tǒng)需求分析 10 總的原始手段，數(shù)據(jù)提供時(shí)過(guò)境遷，嚴(yán)重制約著決策者對(duì)資金使用的掌握和建設(shè)成本的控制。 目前基建財(cái)務(wù)管理最根本的問(wèn)題是未系統(tǒng)性地對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程信息化管理。 本段選取 有代表性的部分重點(diǎn)業(yè)務(wù)對(duì)其流程進(jìn)行了詳細(xì)的分析， 分析研究了現(xiàn)有基建財(cái)務(wù)管理中的合同管理和分段建設(shè)項(xiàng)目概算管理業(yè)務(wù)操作流程 。 1. 合同管理業(yè)務(wù)流程 合同管理業(yè)務(wù)流程包括合同的談判、簽訂、合同執(zhí)行計(jì)劃、文檔管理、合同支付和合同審結(jié)等。合同是財(cái)務(wù)部門(mén)支付款項(xiàng)的重要依據(jù)，包括登記備查簿形式的手工合同臺(tái)賬。合同管理的業(yè)務(wù)流程圖如圖 2所示： 圖 合同管理業(yè)務(wù) 流程圖 工程人員 財(cái)務(wù)人員 決策人員 開(kāi)始 項(xiàng)目招投標(biāo) 簽訂合同 支付申請(qǐng) 合同歸檔 支付審批 款項(xiàng)支付 賬務(wù)處理 合同臺(tái)賬 通過(guò) 否 結(jié)束 合同 變更 合同 臺(tái)賬 合同 歸檔 第二章 系統(tǒng)需求分析 11 合同管理主要由工程建設(shè)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同協(xié)作序時(shí)完成，部分業(yè)務(wù)需由多個(gè)部門(mén)共同同時(shí)完成，建設(shè)部 門(mén)一般設(shè)有預(yù)決算和合同管理崗位，財(cái)務(wù)部門(mén)的合同由財(cái)務(wù)人員兼職管理，合同一式多份，相關(guān)部門(mén)留存。 （ 1）項(xiàng)目招投標(biāo) 由項(xiàng)目業(yè)主確定招標(biāo)機(jī)構(gòu)，招標(biāo)機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)報(bào)告制定招投標(biāo)文件，采取公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)的方式， 對(duì)投標(biāo)文件公開(kāi) 開(kāi)標(biāo)和評(píng)標(biāo)， 以全面符合條件者為中標(biāo)人；最后雙方簽訂承包或 供貨 合同 。 （ 2）合同簽訂 由工程部門(mén)牽頭與中標(biāo)單位簽訂正式的合作合同，確定雙方責(zé)權(quán)利