會計師事務(wù)所社會實踐報告 以前，會計師事務(wù)所在我心中的形象就是被同學(xué)們一直掛在嘴邊上的 “四大 ”，這些對復(fù)旦管院同學(xué)青睞有加的熱門雇主也因其員工巨大的工作量和頗高的員工流動率在我眼中散發(fā)著神秘的色彩。關(guān)于四大，既有人說它們是幫助年輕人打下堅實財務(wù)基礎(chǔ)，完成職業(yè)領(lǐng)域轉(zhuǎn)換的墊腳石 ;也有人說它們是置員工生命健康于不顧、拼命壓榨年輕勞動力、致使員工早衰的白領(lǐng) “血汗工廠 ”;還有人說其實年輕人剛進(jìn)四大是學(xué)不到什么東西的，項目接著項目，只是知其然而不知其所以然，要經(jīng)過很長時間才能領(lǐng)悟自己為什么要這樣做 帶著對會計師事務(wù)所 強(qiáng)烈的好奇，我主動聯(lián)系了作為資深職業(yè)注冊會計師的彭老師，并且爭得彭老師的同意，在暑假期間作為他的助手，幫助他做些力所能及的工作之余，使我自己也由此增進(jìn)對注冊會計師職業(yè)的認(rèn)識，為我將來的職業(yè)發(fā)展方向提供更好的指導(dǎo)依據(jù)。 我的實習(xí)單位是 *會計師事務(wù)所，位于寶山區(qū)牡丹江路 *號上海銀行所在大樓的三樓。在不到兩個月的時間中，我覺得自己成長了很多，在這里，我不僅體驗到了不同的人生軌跡，見識到了社會上形形色色的人們，還經(jīng)歷了不少令我終生難忘的情景：既有被 “抓進(jìn) ”派出所的驚心動魄和荒誕離奇，又有從踏訪各種企業(yè)而從中體驗 到的世態(tài)炎涼和人情冷暖，總之，回憶起來自己的實習(xí)經(jīng)歷可以算得上是小角色，大視野 一、初入會計師事務(wù)所 初進(jìn)事務(wù)所，作為毫無經(jīng)驗的實習(xí)生，我自然算是一個笨手笨腳的打雜的，要么是幫彭老師核算一下他以前的帳務(wù)是否準(zhǔn)確，要么就是算些對審計比較重要的財務(wù)指數(shù)，以幫助彭老師來判斷是否要在下一階段審計工作的重點。由于很多東西都需要從頭學(xué)起，而且又不熟悉辦公室環(huán)境，所以我不免有點膽怯，說話做事都很拘謹(jǐn)。但因為覺得只是傻做事而不求甚解很不合算 (對我對公司都不利 )，所以我還是會趁彭老師閑下來的時候，把自己的不解之處向他一一 提出，而彭老師也會非常樂意并十分認(rèn)真的為我解答，這也使我覺得自己能夠這樣的實習(xí)是很幸運的一件事情。 印象中的寶山似乎是偏遠(yuǎn)落后郊區(qū)的代名詞，可在實際日后的工作中才發(fā)現(xiàn)：寶山開發(fā)區(qū)的企業(yè)都是很活躍的，驗資、專項審計、年審的需求十分旺盛，也因此成為正則會計師事務(wù)所的主力客戶群體。而隨著這些業(yè)務(wù)的進(jìn)行，我也有幸更加深入地了解了注冊會計師的只有生活。 二、驗資 待我大體對業(yè)務(wù)有了些皮毛的了解之后，彭老師開始讓我跟他做項目了。由于七八月份算是事務(wù)所的 “淡季 ”，也就是說，那種使注冊會計師們?yōu)榱粟s “而 加班熬夜甚至通宵的大批量集中的企業(yè)年報審計項目不多了。偶爾有個一個兩個的，因為彼此間隔比較分散，時間上也就相對富余，會計師們一般審計起來就很從容。而這個時候相對較為集中的是企業(yè)的驗資項目會比較多。要求驗資的企業(yè)有的是因為公司增資，即追加注冊資本為向工商局申請執(zhí)照更新因而需要驗資報告 ;有的是新成立的公司，為了證明實收資本確實等于注冊資本從而取得營業(yè)執(zhí)照而到事務(wù)所驗資 ;有的更復(fù)雜一些，還涉及到股權(quán)轉(zhuǎn)讓、減資和外資匯率轉(zhuǎn)換等情況。驗資項目技術(shù)含量不高，因此收費水平相對年審和專項審計而言也就低了不少，盡管如此，因為驗資過程涉及到很多與客戶的交涉、證件的出具和銀行取證、信用擔(dān)保等問題，十分繁瑣而且耗時耗力，因而有的會計師認(rèn)為這是出力不討好的苦差事。 說它技術(shù)含量不高，是因為驗資的程序是十分固定的，它不需要會計師過多的進(jìn)行分析，而是注重證據(jù)齊備性的核查。就拿最簡單的企業(yè)開戶貨幣驗資審驗來說，企業(yè)需要向會計師提供驗資專戶開戶申請書、銀行進(jìn)帳單、銀行對帳單、銀行詢證函 (俗稱 “兩單一證 ”)的貨幣出資證明 ;同時還得提供出資者證明：法人身份證、公司章程、股東會決議等等。若要是增資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓則還要添加新股東單位營業(yè)執(zhí)照、近期會計報表 、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股款交割憑證、股東會變更聲明等。而會計師的任務(wù)就是審驗出資者是否按公司章程規(guī)定將貨幣資金如期、足額存入所在地驗資專戶中。具體就是要檢查貨幣出資者、出資金額、幣種、出資日期等內(nèi)容是否符實，收款憑證是否有收訖章或轉(zhuǎn)訖章，款項是否為投資款、全體股東是否同意等等。 看似簡單的審驗工作，實際操作中卻因為現(xiàn)實企業(yè)的不規(guī)范行為而變得有些棘手。比如我接觸的很多客戶中，很多都根本沒有什么股東會決議文件或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股東變更決議等規(guī)范文件，總嫌我們太麻煩。這其實還算好解決，因為畢竟彭老師做了那么多年，電腦里存 了針對各種情況的各式各樣的文件模版，只要我把公司名稱改一下并略作修改，一份份規(guī)范的文件就替他們 “補(bǔ)辦 ”好了，到時候再加蓋他們公司的圖章，也就算是他們出具的 (盡管這顯得很是荒唐 )。最難搞的是，很多公司經(jīng)營過程中自行改名后竟然不申報也不裝換報表抬頭 (更有甚者，他們竟然想辦法說服了工商，把本來不可能通過的程序愣是給合法化了，這就難壞了彭老師，因為彭老師必須按規(guī)定的程序辦理，可對方不但缺乏每個合法程序的相關(guān)文件而且態(tài)度還很強(qiáng)硬： “工商局都同意了，為什么到你這里就不行了呢 ?”這明明是上梁不正還硬讓下梁正 嘛 !彭老師這人是很講原則的人，跟他們又是擺事實講道理、據(jù)理力爭后，人家撇下一句： “啊，既然你一定要那些東西，那我們就專門為你做一份 !但出了問題，一切由你負(fù)責(zé) !”彭老師險些氣昏過去 因為彭老師與寶山開發(fā)區(qū)的關(guān)系不錯，所以那里一有新企業(yè)注冊、老企業(yè)增減資的時候就免不了找彭老師，而彭老師又由于收費低廉且效率高、服務(wù)態(tài)度好使得找他的人更加多起來，所以彭老師手頭上的驗資項目一直很多，有時一天甚至要同時進(jìn)行六七個企業(yè)。這同時也給了我很多的鍛煉機(jī)會。不久，我就包攬了準(zhǔn)備相關(guān)文件并初步審驗的工作，同時根據(jù)不同的企業(yè)情況 在電腦里出具驗資報告。而彭老師就只須忙著到各大銀行取銀行詢證函就可以了。由于近幾年來國家的嚴(yán)厲整頓，銀行詢證函只能通過注冊會計師親自領(lǐng)取或郵寄的方式，以避免企業(yè)造假。雖然說中資企業(yè)都是一般兩天內(nèi)就能搞定的，可是項目一多就不免會慢一些。有一次，一個要求增資驗資的公司居然在我們?nèi)∽C后當(dāng)天就催我們出報告，說話還很不耐煩，我雖說盡最大努力在做，但心里卻犯嘀咕：又不是只為你一家做，也得講究先來后到啊 ;而且就算只有你一家，明天給你們也不算慢啊，又不是新成立的公司，干嗎急成這樣 ?后來彭老師解釋給我說，很多企業(yè)都是用暫時拆 借的錢做注冊資本，一旦取得驗資報告后他們就會立即抽走資金，該還的就還，該用的就用。而往往拆借來的錢很多都是高利貸，多放一天利息就不得了。所以這種情況下，他們自然恨不得你一個小時就給他們連驗資帶報告都出來了。 “可要是工商局查出來了怎么辦呢 ?”我反問彭老師。彭老師說，這種情況自然就要罰了，不過這種被查到的概率是很小的。原來如此，難怪會有那么多企業(yè)頂風(fēng)而上 ! 三、見客戶 其實，在將近兩個月的實習(xí)生涯中，我覺得從中受益最大的并不一定是我對注冊會計師日常各種業(yè)務(wù)的認(rèn)識，而是我因此有機(jī)會面對社會上各式各樣的人士，接觸到 不同人不同的處事風(fēng)格，并更加意識到在社會上謀生活人與人之間的關(guān)系，也就是所謂的人脈是多么的重要。而能夠針對不同人采取不同的、恰當(dāng)?shù)慕涣魈幨虏呗?，那才是真正需要像我這樣的 “愣頭青 ”慢慢體會學(xué)習(xí)的。過去，我在學(xué)校這個相對單純的環(huán)境中，并不覺得自己很幼稚，直到這次實習(xí)才讓我見識到社會上很多人講話并不像我過去一直經(jīng)歷的那樣直截了當(dāng)，他們往往話中有話，需要聽的人花很多精力去琢磨背后的意思才能挖掘出他們的真實表達(dá)意圖。當(dāng)然了，可能只有我這種涉世未深的人才需要特別花心思，甚至就是花了心思也琢磨不透。沒辦法，這不像審計業(yè)務(wù) 中的條條固定的規(guī)范，只要理解了很快就能掌握，我想這也許只能靠在長期的社交生活中，在與不同社會人的斡旋中才能慢慢 “實踐出真知 ”的吧。 我一直很敬佩彭老師，他曾和我父母一起上山下鄉(xiāng)，保留著那個時代的人正直認(rèn)真的品質(zhì)，堅持原則、待人誠懇。對待審計的業(yè)務(wù)，他總是一絲不茍，特別在乎細(xì)節(jié)的質(zhì)量。而審計面對的是成千上萬的細(xì)節(jié)條目，這就意味著彭老師必須花費更多的時間和精力。彭老師的辦公桌永遠(yuǎn)是一塵不染，東西的位置也是一成不變的。彭老師的一個習(xí)慣就是沒事就擦桌子、擦凳子。當(dāng)我有機(jī)會一起和他出去見客戶的時候我又發(fā)現(xiàn)彭老師還有一 個值得我們年輕人學(xué)習(xí)的可貴品質(zhì)，那就是他很注重耐心地傾聽，并在揣摩出對方言外之意的同時大體判斷出對方的處事風(fēng)格，然后選擇出合適的交流方式，用人家易于接受的方式闡述他的觀點，即使在很多與對方的期望和利益相沖突的情景下，也能在不傷和氣得情況下把自己的看法有效地傳達(dá)給對方。這一點我覺得自己實在是差距太大了。過去我一直覺得自己不是一個愛沖動的人，可是實習(xí)中我發(fā)現(xiàn)自己還是缺乏足夠的冷靜和智慧。 彭老師有輛摩托車，但由于牌照問題只允許在內(nèi)環(huán)以外的地區(qū)行駛，他的主要業(yè)務(wù)客戶都是寶山開發(fā)區(qū)的，所以與客戶面談很方便?？墒且坏?要拜訪市區(qū)的客戶，他就只能選擇坐公交車和地鐵輕軌了。這個時候他見我沒事干的時候，也會帶上我，讓我見識一下。 到現(xiàn)在我還很清楚地記得第一次我出去見客戶的情景。那是一個七月盛夏三十七度高溫的午后，我們一會兒輕軌、一會兒公車的轉(zhuǎn)了好幾次車終于到了外灘那邊的董家渡的一座寫字樓，前臺小姐看我們的眼神都很奇怪，可能充滿著憐憫吧，我們兩個人在涼爽的空調(diào)屋里像兩個融化的雪人不停的滴汗。那里的財務(wù)總監(jiān)和彭老師是中專同學(xué)，其中具體接待我們是一個很年輕、打扮很優(yōu)雅的財務(wù)，她不講上海話，但彭老師講的具體需要他們準(zhǔn)備的事項她都一點都 不含糊。據(jù)我觀察，她應(yīng)該是具體操作層面的財務(wù)，年紀(jì)不大但已經(jīng)很是為他們是中外合資企業(yè)驗資，還需要到外管局去辦證件。那個時候，我還不太懂業(yè)務(wù)，我只能坐在一旁一聲不吭。而彭老師介紹我的時候?qū)λ麄冋f我是新來實習(xí)的大學(xué)生，這一介紹固然不錯，但結(jié)果是，他們，尤其是那位比我大不了多少的財務(wù)小姐張口閉口就叫我 “小朋友 ” ,羞得我真想挖個地洞鉆進(jìn)去 ! 最后談報價的時候，彭老師出了一個底價，一個上海市注冊會計師協(xié)會規(guī)定的行業(yè)競價底限的價格。因為是老同學(xué)的關(guān)系，財務(wù)總監(jiān)又問彭老師若給他們做年審的價 格，彭老師依舊出了底價。他們隨意提到了前些年只用了半價就搞定了。彭老師也發(fā)出感嘆，說近年來注冊會計師事務(wù)所簡直遍地開花，競爭很是激烈，客戶資源都要個人去爭取，價格一降再降，直到上海市注冊會計師協(xié)會出臺了強(qiáng)制的競價底限標(biāo)準(zhǔn)，并年年審查各個事務(wù)所，違反標(biāo)準(zhǔn)的會被重罰等等。出了門后，我還很天真地對彭老師說，我說這下不錯，我們即能夠驗資又能夠接手他們的年審，還是老同學(xué)肯買賬啊 !出乎我意料，彭老師卻說其實人家已經(jīng)在生氣了，嫌我們的報價還是太高，估計他們老板肯定通不過這個報價的。我這才意識到剛才輕松的談笑風(fēng)生的背后其實是在進(jìn)行激烈的價格談判，唉 !真是不見硝煙的戰(zhàn)場 !而后來，也果不出彭老師所料，他們果然沒再聯(lián)系我們。 在我的強(qiáng)烈的要求下，彭老師答應(yīng)以他的助手身份介紹我，這樣就沒人再叫我 “小朋友 ”了。但后來覺得也不是他介紹的問題，因為我跟著出去總是不作為的話，自然還是被當(dāng)作 “小朋友 ”。所以在后來的社保審計前期客戶調(diào)查的時候，我特別留心彭老師要向公司介紹的內(nèi)容。僅僅兩家下來，我就成了主力，而彭老師只需要補(bǔ)充一下，解答人家的疑問就好了。然而也就是在這個過程中，我收獲了很多在書本中很難接觸到的經(jīng)歷。 會計師事務(wù)所社會實踐報告 一 北京中威華浩會計師事務(wù)所 ,經(jīng)北京市財政局批準(zhǔn)設(shè)立 ,在北京市工商行政管理局登記注冊 ,具有獨立法人資格 00余人 注冊會計師 83人 ,注冊資產(chǎn)評估師 34人 ,注冊稅務(wù)師 32人 ,具有高 ,中級專業(yè)技術(shù)職稱者占 46%,大專以上學(xué)歷者占 95%,45歲以下中青年占 80%金融 ,法律 ,工程 ,經(jīng)濟(jì)管理等方面專業(yè)人才組成的 ,具有綜合服務(wù)功能的會計中介機(jī)構(gòu) ,能為社會各界客戶提供全面優(yōu)質(zhì)的專業(yè)服務(wù) . 北京中威華浩會計師事務(wù)所具有財政部批準(zhǔn)的對中央所屬國有特大型企業(yè)進(jìn)行年度會計決算審計的資 質(zhì) ,中國注冊會計師協(xié)會 ,中國人民銀行批準(zhǔn)的金融企業(yè)審計資質(zhì) ,北京市財政局批準(zhǔn)的對北京市國有大中型企業(yè)審計資質(zhì) ,建設(shè)部批準(zhǔn)的工程概 (預(yù) )算 ,工程決算審計資質(zhì) 作為國內(nèi)大型會計師事務(wù)所 ,牢固樹立信譽(yù)為根本 ,質(zhì)量為生命 ,客戶為上帝的執(zhí)業(yè)理念 ,恪守獨立 ,客觀 ,公正的執(zhí)業(yè)原則 ,建立有完善的內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制和內(nèi)部業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度 不斷提高整體素質(zhì) ,提高事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平奠定了堅實的基礎(chǔ) . 北京中威華浩會計師事務(wù)所擅長的金融業(yè) ,制造業(yè) ,商業(yè) ,房地產(chǎn)業(yè)的審計業(yè)務(wù) 已為近萬家企 ,事業(yè)單位 ,機(jī)構(gòu)提供了專業(yè)服務(wù) ,涉及機(jī)械 ,電子 ,醫(yī)藥 ,化工 ,建材 ,紡織 ,交通運輸 ,冶金 ,電力 ,煤炭等諸多行業(yè) . 北京中威華浩會計師事務(wù)所注重同國內(nèi)同行 ,國際著名會計事務(wù)所及評估機(jī)構(gòu)間合作與交流 ,努力學(xué)習(xí)國際先進(jìn)經(jīng)驗 ,不斷提高服務(wù)質(zhì)量與執(zhí)業(yè)水平 . 二 實習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實習(xí)工作任務(wù) : 人員職責(zé) ,基本業(yè)務(wù) . 行業(yè)規(guī)范 ,協(xié)助會計師完成各類業(yè)務(wù) . 日常工作 . 我被分配在公司審計 2部進(jìn)行實習(xí) ,現(xiàn)按照時間進(jìn)度將實習(xí)內(nèi)容報告如下 : 第一天早上 8:30正式到公司報道 ,隨后由負(fù)責(zé)審計業(yè)務(wù)的主任會計師給同時去實習(xí)的四人開會 ,詳細(xì)介紹了北京中威華浩會計師事務(wù)所的具體情況 ,主要從公司發(fā)展歷史 ,機(jī)構(gòu)人員設(shè)置 ,經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營狀況等方面做了說明 ,同時對我們實習(xí)人員提出的相關(guān)問題做了解釋說明 明確了我們實習(xí)期間的主要工作任務(wù) ,并提出了相關(guān)要求和期望 ,鼓勵大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí) ,努力工作 ,爭取在實習(xí)期間有所收獲 . 之后 ,交由公司辦公室主任李老師具體負(fù)責(zé)我們 在公司實習(xí)期間的事項安排 ,我在事務(wù)所的實習(xí)也便正式開始 . 開始兩天時間 ,在事務(wù)所內(nèi)跟隨李老師熟悉情況 ,并幫忙完成各項辦公室日常事物 并每人配發(fā)一份 ,每天空閑時間自己學(xué)習(xí)翻閱 ,了解最近的會計政策 ,從宏觀經(jīng)濟(jì) ,會計制度 ,證券 ,法律等等方面作以了解 ,這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī) ,給我們提供了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會 ,使我們獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料 . 會計師事務(wù)所有大量的文件檔案 ,而且多數(shù)都是需要長時間保存的 ,很多也是需要隨時翻閱查看的資料 ,這就對檔案管理保存提出了較高的要求 個實習(xí)學(xué)生進(jìn)行了一些檔案整理工作 并按序號做以說明 搬運成捆的厚重的檔案讓我們這些即將畢業(yè)的大學(xué)生們體會到了新的鍛煉 老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法 ,幾個人一同練習(xí) ,從排序 ,打孔 ,穿線一直到最后的粘貼 ,編號 ,最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱蟾娴赘逭沓赏暾膱蟾嫖募⑴欧耪R 而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的 我們也 有機(jī)會看到了大量的審計報告 ,驗資報告 ,工作底稿等等一手的文字材料 ,讓我們真實的感受到了事務(wù)所的具體工作 ,那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證 . 實習(xí)第四天的時候 ,事務(wù)所安排了一位有著多年從業(yè)經(jīng)驗的注冊會計師王老師給我們授課 ,主要講述了 審計業(yè)務(wù)的操作 這里更注重工作環(huán)節(jié)中的實際應(yīng)用 ,整個講述過程都對照著完整的審計報告 ,從工作底稿的第一頁開始一直到報告的完成送交課戶 ,讓我們對審計業(yè)務(wù)有了更直觀的認(rèn)識和體會 我們各自學(xué)習(xí) ,翻看一本本審計報告尤其是工作底稿 ,使自己對其有更深刻的認(rèn) 識 . 實習(xí)期間的時間過的是很快的 ,一個星期結(jié)束了 ,我在第一周里主要完成了對會計師事務(wù)所的基本認(rèn)識 ,協(xié)助處理了事務(wù)所辦公室日常工作 ,并對審計業(yè)務(wù)有了初步的了解 . 會計師事務(wù)所社會實踐報告 一、實踐調(diào)查的目的 (一 )目的和意義 為了運用所學(xué)習(xí)的專業(yè)知識來了解會計核算的工作流程和管理辦法 ,加深對會計工作的認(rèn)識 ,將理論聯(lián)系與實踐 ,培養(yǎng)實際工作能力和分析解決問題的能力 ,達(dá)到學(xué)以致用的目的 ,為今后更好地工作打下堅實的基礎(chǔ)。 學(xué)習(xí)好會計工作不僅要學(xué)好書本里的各種會計知識，而且也要認(rèn)真積極的參與各種會計實習(xí)的機(jī)會，讓理論和 實踐有機(jī)務(wù)實的結(jié)合在一起，只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會計專業(yè)人才。為此我于 2014年 6月 1日 2014年 8月 1日在朔州路橋建設(shè)有限公司一分公司實踐調(diào)查。 (二 )公司概況 朔州路橋一分公司，位于朔州市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，交通便捷，現(xiàn)在職工 75個，雖然公司內(nèi)部人員不多，但單位財務(wù)會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不兼容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照 “經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批 ”四分離原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財務(wù)科設(shè)有財務(wù)負(fù)責(zé)人 1名，會計 1名，出納 1名，保 管 1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動，報告該公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時、準(zhǔn)確、完整地記錄、計算、報告財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。 二、實踐調(diào)查的內(nèi)容與過程 我們將單位的財務(wù)人員設(shè)置、賬冊設(shè)置、預(yù)算管理等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括為： 1、崗位設(shè)置狀況，主要針對是否設(shè)有會計、出納、保管。 2、人員素質(zhì)情況，主要針對是否有專業(yè)證書、是否專職、是否遵守財務(wù)人員的職業(yè)道德等。 3、賬冊設(shè)置情況，主要針對總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊設(shè)置是否齊全，記載是否及 時，賬賬、賬證、賬實是否相符。 4、主要針對內(nèi)部財務(wù)制度是否健全。 根據(jù)以上安排我進(jìn)行了實踐調(diào)查，現(xiàn)將主要情況報告如下 : 首先，在第一個周的時間里，我對公司先進(jìn)的財務(wù)管理理念有了初步的了解。會計作為一門應(yīng)用性的學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會計，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經(jīng)濟(jì)在企業(yè)的經(jīng)營管理中起著重要的作用，其發(fā)展動力來自兩個方面：一是社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化 ;二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數(shù)量和 質(zhì)量的需求。其次，在第二周的時間里，我認(rèn)真的學(xué)習(xí)了日常財務(wù)操作的全過程。跟公司出納人員學(xué)會了如何開支票、電匯等票據(jù)，如何根據(jù)原始憑證并運用財務(wù)軟件進(jìn)行記賬憑證的編制，每月月底如何根據(jù)銀行對賬單與財務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶進(jìn)行核對并及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，向會計主管學(xué)習(xí)財務(wù)報表的編制和財務(wù)報表的分析。最后，在第三個周的時間里，我學(xué)習(xí)和了解了公司的有關(guān)財務(wù)制度，對財務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認(rèn)識。 1、進(jìn)行會計核算。會計人員要以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確 ，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬，如實反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)收支情況。進(jìn)行會計核算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責(zé)。 2、實行會計監(jiān)督。各單位的會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理 ;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充 ;發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理 ;無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理 ;對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務(wù)制度規(guī)定的收支，不 予辦理。 3、擬訂本單位辦理會計事務(wù)的具體辦法。 4、參與擬定經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核、分析預(yù)算、財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。 5、辦理其他會計事務(wù)。 三、實踐調(diào)查的結(jié)果 通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置，賬冊設(shè)置基本齊全，記載及時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財務(wù)人員均取得了專業(yè)證書，都能夠遵守會計職業(yè)道德，沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財務(wù)會計報告、做假賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財務(wù)管理制度完善、健全，并制定了各 項規(guī)章制度。同時我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點好的做法： (一 )崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設(shè)置了會計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離 ;資料錄入與審核記賬相分離 ;記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工，并相互分離、相互制約。 (二 )票據(jù)管理票據(jù)是單位財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)是由專人去保管，保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的 全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理條例，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據(jù)號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據(jù)號碼的連續(xù)性。另外，未經(jīng)批準(zhǔn)公司財務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票，對已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關(guān)注使用情況，期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對，還將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān) 記錄一一核對，做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的一項重要內(nèi)容，在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度，做到了專人保管制度 ;專庫保管制度 ;專賬保管制度 ;保管交接制度 ;定期盤點制度。 (三 )資金管理一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行了國家現(xiàn)金管理條例及實施細(xì)則。對現(xiàn)金收入，如：銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，超出限額部分及時的送存銀行，禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會計審核確認(rèn)的會計憑證為依據(jù)的。職工個人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo) 簽字批準(zhǔn)后，才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了 “收訖 ”和 “付訖 ”戳記。同時還及時的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結(jié)，賬賬、賬證、賬實相符