.2019年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題模擬卷（1）第 1 題：多選題(本題2分) 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要征收印花稅的有( )。A.工商營業(yè)執(zhí)照 B.房屋產(chǎn)權(quán)證 C.安全生產(chǎn)許可證 D.衛(wèi)生許可證【正確答案】：AB 【答案解析】： 需要繳納印花稅的權(quán)利、許可證照，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證和土地使用證，不包括安全生產(chǎn)許可證和衛(wèi)生許可證。第 2 題：多選題(本題2分) 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于用人單位訂立勞動合同時應(yīng)當承擔的義務(wù)的有（ ）。A. 告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬等情況B.不得扣押勞動者相關(guān)證件C.不得向勞動者索取財物D.不得要求勞動者提供擔?！菊_答案】：ABCD第 3 題：多選題(本題2分) 下列各項中，應(yīng)當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。A.港口的碼頭用地B.公園內(nèi)附設(shè)的影劇院用地C.水電站的發(fā)電廠房用地D.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地【正確答案】：BCD 【答案解析】： (1)選項A：港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對港口的露天堆貨場用地，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)選項B：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但非自用土地(如附設(shè)的影劇院用地)應(yīng)當照章征稅。(3)選項C：水電站的發(fā)電廠房用地，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對其他用地給予免稅照顧。(4)選項D：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。第 4 題：多選題(本題2分) 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.依法拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)【正確答案】：CD 【答案解析】： 選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施，選項CD屬于稅收保全措施。第 5 題：多選題(本題2分) 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間發(fā)生的下列情形中，失業(yè)人員應(yīng)當停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有（ ）。A.移居境外的 B.重新就業(yè)的 C.應(yīng)征服兵役的 D.享受基本養(yǎng)老保險待遇的【正確答案】：ABCD 【答案解析】： 失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：(1)重新就業(yè)的；(2)應(yīng)征服兵役的；(3)移居境外的；(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的；(5)無正當理由，拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適當工作或者提供的培訓(xùn)的。第 6 題：多選題(本題2分) 甲行政機關(guān)財務(wù)負責人劉某因犯罪被人民法院判處有期徒刑，并處罰金和沒收財產(chǎn)，后被甲行政機關(guān)開除。劉某承擔的法律責任中，屬于刑事責任的有（ ）。 A.沒收財產(chǎn) B.罰金 C.有期徒刑 D.開除【正確答案】：ABC 【答案解析】： 選項D：屬于行政責任行政處分。第 7 題：多選題(本題2分) 甲煤礦2016年10月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當征收資源稅的有( )。A.銷售外購已稅原煤100噸B.將自采未稅原煤50噸移送職工宿舍供暖使用C.將自采未稅原煤500噸移送加工洗選煤D.銷售以自采未稅原煤加工的洗選煤200噸【正確答案】：BD 【答案解析】： (1)選項A：甲煤礦銷售外購已稅原煤，不需再繳納資源稅；(2)選項B：納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，視同銷售，繳納資源稅；(3)選項C：納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；(4)選項D：銷售以未稅原煤加工的洗選煤，征收資源稅。第 8 題：多選題(本題2分) 根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列規(guī)范性文件中，可以作為審理行政案件依據(jù)的有（ ）。A.法律 B.行政法規(guī) C.當?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī) D.當?shù)氐恼?guī)章【正確答案】：ABC 【答案解析】： 審理行政案件，以“法律和行政法規(guī)、當?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)”為依據(jù)；規(guī)章只能起參照作用。第 9 題：多選題(本題2分) 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，導(dǎo)致勞動合同解除的下列情形中， 用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償金的有（ ）。A.用人單位未及時足額支付勞動報酬的B.勞動者不能擔任工作，經(jīng)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的C.勞動者同時與其他用人單位建立勞動合同關(guān)系，經(jīng)用人單位提出，拒不改正的D.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的【正確答案】：ABD 【答案解析】： (1)選項AD：屬于勞動者隨時通知解除勞動合同的情形(“沒法干”)，用人單位應(yīng)支付經(jīng)濟補償金；(2)選項B：屬于用人單位提前通知解除的情形(“沒法用”)，用人單位應(yīng)支付經(jīng)濟補償金；(3)選項C：屬于用人單位隨時通知解除的情形(“不能用”)，用人單位不必支付經(jīng)濟補償金。第 10 題：多選題(本題2分) 下列各項中，屬于附加刑的有（ ）。A.拘役 B.罰金 C.沒收財產(chǎn) D.沒收違法所得【正確答案】：BC 【答案解析】： (1)選項A：屬于主刑；(2)選項D：屬于行政處罰。第 11 題：多選題(本題2分) 下列有關(guān)居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。A.登記注冊地在境內(nèi)的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當在登記注冊地納稅B.登記注冊地在境內(nèi)的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當在其實際經(jīng)營管理地納稅C.登記注冊地在境外的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當在其實際管理機構(gòu)所在地納稅D.登記注冊地在境外的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向其所得來源地省級稅務(wù)機關(guān)納稅【正確答案】：AC 【答案解析】： 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。第 12 題：判斷題(本題1分) 一方當事人向人民法院起訴時未聲明有仲裁協(xié)議的，另一方在人民法院受理后、作出判決前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。（ ）【正確答案】：錯 【答案解析】： 一方向人民法院起訴時未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開庭”前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。第 13 題：判斷題(本題1分) 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。( )【正確答案】：對 【答案解析】： 城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人“實際占用”的土地面積。第 14 題：判斷題(本題1分) 稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。( )【正確答案】：對第 15 題：判斷題(本題1分) 職工跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其失業(yè)保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限累計計算。（ ）【正確答案】：對第 16 題：判斷題(本題1分) 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于公安機關(guān)或公證機關(guān)。( )【正確答案】：錯 【答案解析】： 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于稅務(wù)機關(guān)。第 17 題：判斷題(本題1分) 除國家稅務(wù)總局規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。( )【正確答案】：對第 18 題：不定項選擇題(本題2分) 根據(jù)下面資料，回答50-53題： 甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： (1)購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付包裝設(shè)計費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。 (2)銷售袋裝食品取得含稅價款702000元，另收取合同違約金58500元。 (3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款117000元，合同約定分三個月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價款46800元。 (4)贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價款3510元。 已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為16，成本利潤率為10；取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 下列甲食品廠當月發(fā)生的進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是( )。A.購進辦公設(shè)備的進項稅額8500元B.購進用于集體福利的食用油的進項稅額2600元C.購進生產(chǎn)用原材料的進項稅額26000元D.支付包裝設(shè)計費的進項稅額1200元【正確答案】：ACD 【答案解析】： 選項B：購進貨物用于集體福利、個人消費的，對應(yīng)的進項稅額不得抵扣。第 19 題：不定項選擇題(本題2分) 甲食品廠當月銷售飲料增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。A.46800*17=7956(元)B.46800(1+17)*17=6800(元)C.117000(1+17)*17=17000(元)D.117000*17=19890(元)【正確答案】：B 【答案解析】： (1)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間原則上為合同約定的收款日期的當天；在本題中，本月發(fā)生納稅義務(wù)的是合同約定本月應(yīng)收款項的46800元，排除選項CD。(2)題目明確交待“46800元”為含稅價款，應(yīng)當作價稅分離處理，選項B正確，選項A錯誤。第 20 題：不定項選擇題(本題2分) 甲食品廠當月銷售袋裝食品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。A.702000(1+17)*17=102000(元)B. (702000+58500)*17=129285(元)C.(702000+58500)(1+17)*17=110500(元)D.702000+58500(1+17)*17=127840(元)【正確答案】：C 【答案解析】： (1)銷售貨物收取的合同違約金屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額一并計稅，選項A未考慮價外費用，予以排除。(2)本題“702000元”按題目交待屬于含稅價款，價外費用“58500元”亦屬于含稅價款，均應(yīng)作價稅分離處理，選項C正確；選項B對二者均未作價稅分離，錯誤；選項D僅對“58500元”作價稅分離處理，錯誤。第 21 題：不定項選擇題(本題2分) 甲食品廠當月贈送自產(chǎn)瓶裝乳制品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。A.2340(1+17)*17=340(元)B.3510(1+17)*17=510(元)C.2340*(1+10)*17=43758(元)D.3510*17=5967(元)【正確答案】：B 【答案解析】： (1)將自產(chǎn)的貨物用于贈送，應(yīng)當視同銷售貨物處理。(2)由于該項業(yè)務(wù)無銷售額，應(yīng)核定銷售額。(3)核定銷售額時，應(yīng)按下列順序進行：按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；按組成計稅價格確定。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價格，應(yīng)按同類乳制品價格核定銷售額，而非直接組成計稅價格進行計算(選項AC錯誤)；另外，題目明確交待“3510元”為含稅價款，應(yīng)當作價稅分離處理(選項D錯誤)。第 22 題：不定項選擇題(本題2分) 根據(jù)下面資料，回答54-57題： 甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2012年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)產(chǎn)品銷售收入4700萬元，出租閑置辦公樓租金收入300萬元，到期企業(yè)債券利息收入35萬元，接受乙企業(yè)捐贈原材料10萬元，已計入營業(yè)外收人。 (2)繳納增值稅285萬元，資源稅15萬元，城市維護建設(shè)稅21萬元，教育費附加9萬元。 (3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計780萬元。 (4)發(fā)生合理工資薪金200萬元，職工福利費28萬元，職工教育經(jīng)費3萬元，撥繳工會經(jīng)費6萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費分別不超過工資薪金總額的14、25、2的部分準予扣除；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入的15的部分準予扣除；業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 下列收入中，甲公司在計算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的有（ ）。A.出租辦公樓租金收入300萬元B.產(chǎn)品銷售收入4700萬元C.企業(yè)債券利息收入35萬元D.接受捐贈收入10萬元【正確答案】：ABCD 【答案解析】： (1)選項A：屬于“租金收入”；(2)選項B：屬于“銷售貨物收入”；(3)選項C：屬于“利息收入”；(4)選項D：屬于“接受捐贈收入”。第 23 題：不定項選擇題(本題2分) 下列稅費中，甲公司在計算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的有（ ）。A.城市維護建設(shè)稅21萬元 B.教育費附加9萬元 C.增值稅285萬元 D.資源稅15萬元【正確答案】：ABD 【答案解析】： 允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的各項稅金及附加。第 24 題：不定項選擇題(本題2分) 關(guān)于甲公司2012年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的下列計算中，正確的有（ ）。A.準予扣除的業(yè)務(wù)招待費=(4700+300)X 5=25(萬元)B.準予扣除的業(yè)務(wù)招待費=50*60=30(萬元)C.準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=(4700+300)*15=750(萬元)D.準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為780萬元【正確答案】：AC 【答案解析】： (1)選項AB：甲公司業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60(30萬元)高于當年銷售(營業(yè))收入的5(25萬元)，應(yīng)當按當年銷售收入的5扣除；(2)選項CD：甲公司實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費(780萬元)已經(jīng)超過扣除限額(當年銷售收入的15，即750萬元)，應(yīng)當按限額扣除。第 25 題：不定項選擇題(本題2分) 甲公司2012年實際發(fā)生的工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費支出，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（ ）。A.工資薪金200萬元 B.職工福利費28萬元 C.職工教育經(jīng)費3萬元 D.工會經(jīng)費6萬元【正確答案】：ABC 【答案解析】： (1)選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予稅前據(jù)實扣除；(2)選項B：職工福利費扣除限額=200*14=28(萬元)，甲公司職工福利費實際發(fā)生額28萬元，沒有超過扣除限額，準予稅前全額扣除；(3)選項C：職工教育經(jīng)費扣除限額=200 X 25=5(萬元)，職工教育經(jīng)費實際發(fā)生額3萬元，未超過扣除限額，準予稅前全額扣除；(4)選項D：工會經(jīng)費扣除限額=200*2=4(萬元)，工會經(jīng)費實際發(fā)生額6萬元，已經(jīng)超過扣除限額，稅前準予按限額4萬元扣除。第 26 題：不定項選擇題(本題2分) 根據(jù)以下材料，回答58-61題 上海市的張某與甲公司（注冊地為廣州市）于2016年4月1日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。2016年4月10日，張某被甲公司派往深圳市負責銷售工作。2017年1月1日，張某發(fā)現(xiàn)甲公司未及時足額支付其勞動報酬，張某仍堅持工作，直到2017年4月1日勞動合同終止，甲公司累計拖欠張某的勞動報酬達1萬元。在與甲公司協(xié)商未果的情況下，張某擬申請勞動仲裁。已知：當?shù)卦伦畹凸べY標準為1000元。 在勞動仲裁時效期間內(nèi)，下列情形中，引起勞動仲裁時效中斷的是( )。A.張某向甲公司主張權(quán)利B.張某向有關(guān)部門請求權(quán)利救濟C.甲公司同意履行義務(wù)D.因不可抗力致使張某不能在仲裁時效期間申請仲裁【正確答案】：ABC 【答案解析】： （1）選項ABC：勞動仲裁時效，因當事人一方向?qū)Ψ疆斒氯酥鲝垯?quán)利，或者向有關(guān)部門請求權(quán)利救濟，或者對方當事人同意履行義務(wù)而中斷；（2）選項D：因不可抗力或者有其他正當理由，當事人不能在仲裁時效期間申請仲裁的，仲裁時效中止。第 27 題：不定項選擇題(本題2分) 張某可以選擇的勞動爭議仲裁委員會是( )。A.北京市勞動爭議仲裁委員會B.上海市勞動爭議仲裁委員會C.廣州市勞動爭議仲裁委員會D.深圳市勞動爭議仲裁委員會【正確答案】：CD 【答案解析】： 勞動爭議由勞動合同履行地（深圳市）或者用人單位所在地（廣州市）的勞動爭議仲裁委員會管轄。第 28 題：不定項選擇題(本題2分) 張某應(yīng)當在( )之前提出勞動仲裁。A.2018年1月1日 B.2018年4月1日 C.2017年1月1日 D.2017年4月1日【正確答案】：B 【答案解析】： 勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，從當事人知道或者應(yīng)當知道其權(quán)利被侵害之日起計算；（2）勞動關(guān)系存續(xù)期間因“拖欠勞動報酬”發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。第 29 題：不定項選擇題(本題2分) 下列關(guān)于勞動仲裁的表述中，不正確的是( )。A.張某可以不申請勞動仲裁而直接向人民法院提起民事訴訟B.勞動爭議仲裁不收費C.勞動爭議仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立D.勞動仲裁案件受理后，勞動合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，不改變爭議仲裁的管轄【正確答案】：A 【答案解析】： 在我國，勞動仲裁是勞動爭議當事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。第 30 題：多選題(本題2分) 下列進口貨物中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有( )。A.在境外運輸途中或者在起卸時，遭受到損壞或者損失的貨物B.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物C.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明為保管不慎造成的貨物D.因不可抗力，不能按期繳納稅款的【正確答案】：AB 【答案解析】： (1)選項C：海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明“不是保管不慎造成”的貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅；(2)選項D：經(jīng)海關(guān)批準，可以申請延期納稅，但不屬于酌情減免關(guān)稅的情形。第 31 題：多選題(本題2分) 甲公司簽發(fā)一張由A銀行承兌的匯票給乙公司，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司在票據(jù)到期向A銀行行使付款請求權(quán)被拒絕時，可以向（ ）行使追索權(quán)。A.甲公司 B.A銀行 C.乙公司 D.丁公司【正確答案】：ABCD 【答案解析】： 追索對象包括：出票人(甲公司)、背書人(乙公司)、承兌人(A銀行)、保證人(丁公司)。第 32 題：多選題(本題2分) 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下下列表述中，正確的有( )。A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納【正確答案】：BCD 【答案解析】： 選項A：納稅人新征用的“耕地”，自批準征用之日起滿l年時，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。第 33 題：多選題(本題2分) 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有( )。A.集郵商品的生產(chǎn)B.郵政部門銷售集郵商品C.郵政部門發(fā)行報刊D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費【正確答案】：ABCD 【答案解析】： 根據(jù)“營改增”的規(guī)定，集郵商品銷售均征收增值稅。電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)當征收增值稅。第 34 題：判斷題(本題1分) 國家法定休假日、休息日不計入帶薪年休假假期。（ ）【正確答案】：對第 35 題：判斷題(本題1分) 外籍人員約翰2013年2月24日受邀來中國工作，2014年2月15日結(jié)束在中國的工作，約翰在2013年納稅年度內(nèi)屬于我國居民納稅人。（ ）【正確答案】：錯 【答案解析】： (1)住所地未在中國；(2)2013年度2月24日才到達中國，明顯未在一個納稅年度內(nèi)居住滿365天；(3)兩個標準均不符合，屬于我國非居民納稅人。第 36 題：判斷題(本題1分) 職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。（ ）【正確答案】：錯 【答案解析】： 對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。第 37 題：單選題(本題1.5分) 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（ ）。A.復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起180內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.具體行政行為認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當?shù)?，行政?fù)議機構(gòu)作出維持的復(fù)議決定C.具體行政行為適用依據(jù)錯誤的，行政復(fù)議機構(gòu)作出撤銷、變更該具體行政行為或者確認該具體行政行為違法的復(fù)議決定D.被申請人不履行法定職責的，行政復(fù)議機構(gòu)作出要求被申請人在一定期限內(nèi)履行的復(fù)議決定【正確答案】：A 【答案解析】： 選項A：行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外。第 38 題：單選題(本題1.5分) 稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過( )。 A.3個月 B.6個月 C.1年 D.3年【正確答案】：B 【答案解析】： 稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當報國家稅務(wù)總局批準。第 39 題：單選題(本題1.5分) 2018年9月甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款116000元，另收取包裝物租金8020元。已知增值稅稅率為16，甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。A.116000/(1+16)*16=1600（元)B.(116000+8020)/(1+16)*16=18020(元)C.116000*16=18560(元)D.(116000+8020)*16=198432(元)【正確答案】：B 【答案解析】： 銷售貨物的同時收取包裝物租金，應(yīng)作為增值稅價外費用處理；因此，甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(116000+8020)/(1+16)*16=18020(元)。第 40 題：單選題(本題1.5分) 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當先申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是（ ）。A.加收稅款滯納金 B.沒收財物和違法所得 C.罰款 D.停止發(fā)售發(fā)票【正確答案】：A 【答案解析】： 只有選項A屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。第 41 題：單選題(本題1.5分) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國內(nèi)信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過（ ）。A.2個月 B.3個月 C.6個月 D.9個月【正確答案】：C 【答案解析】： 信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月。第 42 題：單選題(本題1.5分) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（ ）。A.企業(yè)接受社會捐贈收入B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D.國債利息收入【正確答案】：D 【答案解析】： 選項ABC均屬于企業(yè)所得稅“應(yīng)稅收入”。(1)選項A：屬于“接受捐贈收入”；(2)選項B：屬于“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入”；(3)選項C：屬于“其他收入”，“其他收入”還包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。第 43 題：單選題(本題1.5分) 下列各項中，計征關(guān)稅時實行從價加從量的復(fù)合稅率的是( )。A.啤酒 B.汽車 C.原油 D.攝像機【正確答案】：D 【答案解析】： (1)對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行從價加從量的復(fù)合關(guān)稅稅率；(2)對啤酒、原油等少數(shù)貨物實行從量計征關(guān)稅。第 44 題：單選題(本題1.5分) 地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2015年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅( )萬元。 A.550 B.700 C.770 D.917【正確答案】：C 【答案解析】： 城市維護建設(shè)稅以“三稅”為計稅依據(jù)，但不包括加收的滯納金和罰款。本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=(100+10)*7=77(萬元)。第 45 題：單選題(本題1.5分) 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是( )。A.辦理一項業(yè)務(wù)，既書立合同，又開立單據(jù)的，只就合同貼花B.凡不書立合同，只開立單據(jù)，以單據(jù)作為合同使用的，其使用的單據(jù)應(yīng)按規(guī)定貼花C.對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅D.未按期兌現(xiàn)的合同不需貼花【正確答案】：D 【答案解析】： 選項D：不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當繳納印花稅。第 46 題：單選題(本題1.5分) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為( )。A.12個月 B.36個月 C.24個月 D.18個月【正確答案】：B 【答案解析】： 一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，“36個月”內(nèi)不得變更。第 47 題：單選題(本題1.5分) 甲公司對乙省國稅局作出的征稅行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是（ ）。A.向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.向國務(wù)院申請行政復(fù)議D.向國務(wù)院申請裁決【正確答案】：A 【答案解析】： (1)選項ACD：對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議；(2)選項B：對征稅行為不服，應(yīng)當“先議后訴”，甲公司不能直接向人民法院提起行政訴訟第 48 題：單選題(本題1.5分) 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于征稅主體權(quán)利的是( )。A.稅務(wù)管理 B.稅務(wù)檢查 C.稅款征收 D.宣傳稅收法律、行政法規(guī)【正確答案】：D 【答案解析】： 選項D：屬于征稅主體的義務(wù)。第 49 題：單選題(本題1.5分) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用11增值稅稅率的是( )。A.洗衣液 B.文具盒 C.雜糧 D.蔬菜罐頭【正確答案】：C 【答案解析】： (1)選項ABD：適用17的基本稅率；(2)適用11稅率的農(nóng)產(chǎn)品。是指各種植物、動物的“初級”產(chǎn)品，而蔬菜罐頭(選項D)已屬深加工產(chǎn)品。第 50 題：單選題(本題1.5分) 根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地占用稅的是( )。A.占用市區(qū)工廠土地建設(shè)商品房B.占用市郊菜地建設(shè)公路C.占用牧草地建設(shè)廠房D.占用果園建設(shè)旅游度假村【正確答案】：A 【答案解析】： (1)選項ABD：耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地。包括菜地、園地，其中園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地；(2)選項C：占用林地、牧草地等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，征收耕地占用稅。第 51 題：單選題(本題1.5分) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是（ ）。A.可支取現(xiàn)金B(yǎng).可轉(zhuǎn)存銷貨收入C.可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算D.可存入現(xiàn)金【正確答案】：C 【答案解析】： (1)選項AD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金；(2)選項B：銷貨收入不得存入單位卡賬戶；(3)選項C：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。第 52 題：單選題(本題1.5分) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（ ）。A.以融資租賃方式租出的大型機床B.已投入使用的廠房C.以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦【正確答案】：B 【答案解析】： (1)選項AC：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；(2)選項D：已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。第 53 題：單選題(本題1.5分) 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以每次收入全額為