和君創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)課件全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制和君創(chuàng)業(yè)管理咨詢有限公司H集團(tuán)化藍(lán)天集團(tuán)組織管控與運(yùn)營(yíng)幫辦企業(yè)組織管控與人力資源管教育/培訓(xùn)理體系設(shè)計(jì)、集團(tuán)化企業(yè)重三辰集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃與集團(tuán)管控管控上海外貿(mào)大學(xué)法學(xué)院組整合、系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)控制等咨江蘇華強(qiáng)集團(tuán)組織管控與運(yùn)營(yíng)管理詢服務(wù)清華大學(xué)法學(xué)院某民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃與資產(chǎn)重組河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)法學(xué)院某國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)重組整合與集團(tuán)管控某上市公司并購重組與集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管控機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)年底將至,又到了盤點(diǎn)一年的經(jīng)營(yíng)成果,制定下一年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的時(shí)候。企業(yè)沒有建立計(jì)劃和預(yù)算的經(jīng)營(yíng)理念,就如同沒有決定目標(biāo)的航船在茫然中徘徊。透過戰(zhàn)略規(guī)劃分析,年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,并通過預(yù)算,使經(jīng)營(yíng)策略與年度目標(biāo)銜接,使部門行動(dòng)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相配合,以建構(gòu)一套系統(tǒng)化經(jīng)營(yíng)管理模式。不是給一付“魚桿”,而是一起探討“釣魚”的方法。和君創(chuàng)業(yè)管理咨詢有限公司H預(yù)算管理以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ),以責(zé)任會(huì)計(jì)制和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制為基本管理工具,實(shí)施目標(biāo)化和責(zé)任化管理計(jì)劃和預(yù)算編制結(jié)果是指導(dǎo)年度經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和績(jī)效考核的依據(jù)。機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)17預(yù)算的種類戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃是最具前瞻性的預(yù)算,它設(shè)置了公司的愿景,使命和長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。長(zhǎng)期計(jì)劃由戰(zhàn)略規(guī)劃而產(chǎn)生的長(zhǎng)期計(jì)劃,是三年至五年預(yù)測(cè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)告。年度全面預(yù)算對(duì)企業(yè)的所有部門活動(dòng)進(jìn)行歸納銷售采購生產(chǎn)研發(fā)財(cái)務(wù)是一個(gè)階段性的商業(yè)計(jì)劃,它包括詳細(xì)的運(yùn)營(yíng)進(jìn)度安排和相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。運(yùn)營(yíng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)18全面預(yù)算管理的概念全面預(yù)算管理是一種管理模式,一種系統(tǒng)化的管理思想全面預(yù)算是企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)討論通過的企業(yè)未來一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)思想、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)決策的數(shù)據(jù)和貨幣表達(dá)方式的陳述。是企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理的基本目標(biāo)和導(dǎo)向依據(jù)。是一種與市場(chǎng)相銜接,與企業(yè)內(nèi)部管理、內(nèi)部組織和運(yùn)行機(jī)制相銜接的管理機(jī)制。全面預(yù)算管理打破傳統(tǒng)職能管理的界線,將企業(yè)視為一個(gè)整體,在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下,強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理讓所有單位、職能部門的目標(biāo)與企業(yè)的整體目標(biāo)趨同,提高企業(yè)整體的運(yùn)營(yíng)效率。機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)19全面預(yù)算管理的優(yōu)點(diǎn)整合性預(yù)算制訂了各單位、部門的目標(biāo),各單位的目標(biāo)和功能緊密配合銜接。效率性制訂預(yù)算的過程中,各單位、部門的負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的經(jīng)營(yíng)管理狀況預(yù)先分析與評(píng)估,對(duì)一些不確定的重大問題,擬定了方案,資源的取得也預(yù)先做了準(zhǔn)備,提升了日后經(jīng)營(yíng)管理的效率?？刂菩灶A(yù)算作為檢驗(yàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和定期述職的基準(zhǔn)。溝通性全面預(yù)算,涉及公司的各個(gè)組成部分,“橫向到邊,縱向到底”制訂的預(yù)算的過程中,增進(jìn)各單位、部門間的溝通和配合。機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)20全面預(yù)算管理的作用一個(gè)明確的預(yù)期,對(duì)業(yè)績(jī)進(jìn)行判斷系統(tǒng)框架實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的路線圖,強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)管理的前瞻性用公司總目標(biāo)來整合各個(gè)部門和單位的目標(biāo)通過計(jì)劃和預(yù)算,實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置和整合管理人員能準(zhǔn)確、及時(shí)地了解公司運(yùn)營(yíng)情況預(yù)算能夠用數(shù)據(jù),來客觀地對(duì)員工進(jìn)行考評(píng)處于可控制狀態(tài),使公司放權(quán)制度得以實(shí)現(xiàn)通過預(yù)算創(chuàng)造企業(yè)機(jī)制,淡化個(gè)人英雄主義機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)21戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算關(guān)系銷售計(jì)劃銷售預(yù)算市場(chǎng)需求采購計(jì)劃成本預(yù)算競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)研發(fā)計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算企業(yè)管理能力生產(chǎn)計(jì)劃資本支出預(yù)算經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略費(fèi)用計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)方針現(xiàn)金流量預(yù)算回款計(jì)劃發(fā)展資產(chǎn)負(fù)債表銷售能力促銷計(jì)劃損益表規(guī)劃研發(fā)能力人力規(guī)劃現(xiàn)金流量表投資計(jì)劃生產(chǎn)能力經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)方針機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)目錄0引子GE對(duì)我們的啟示1傳統(tǒng)計(jì)劃與預(yù)算管理困惑2戰(zhàn)略計(jì)劃與預(yù)算管理關(guān)系3全面預(yù)算管理的組織流程4全面預(yù)算方案的基本框架5全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和君創(chuàng)業(yè)管理咨詢有限公司H組成人員為組織計(jì)劃編制、執(zhí)行企業(yè)管理部、工程管理部、分析、協(xié)調(diào)、跟蹤、考職能機(jī)構(gòu)企業(yè)發(fā)展部、市場(chǎng)部等部門核及調(diào)整計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行的人員組成。情況。在經(jīng)營(yíng)和管理中落實(shí)計(jì)計(jì)劃和預(yù)算的各職能部門、各子公司和分劃和預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行單位公司提供各種實(shí)績(jī)的反饋機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)24編制全面預(yù)算的時(shí)間和進(jìn)度安排應(yīng)于計(jì)劃年度開始前完成編制,按日程表控制編制的進(jìn)度。示例十月十一月十二月上旬中旬下旬上旬中旬下旬上旬中旬下旬制訂年度戰(zhàn)略計(jì)劃分解為各公司部門的年度目標(biāo)各公司、單位和部門制訂預(yù)算草案預(yù)算草案的匯總與整理初審和調(diào)整審議草案形成預(yù)算提案審議提案形成方案及時(shí)下達(dá)機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)25全面預(yù)算的編制程序準(zhǔn)備階段編制階段初審階段質(zhì)詢階段決策下發(fā)機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)26全面預(yù)算的編制程序年度目標(biāo)、計(jì)劃提出。準(zhǔn)備階段每年10月10日前,總經(jīng)理召集公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部、工程部、人力資源部等部門,聽取對(duì)下一年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的意見和建議。編制階段附關(guān)于召開2006年全面預(yù)算編制工作會(huì)的通知示例總經(jīng)理通過對(duì)歷史業(yè)績(jī)的回顧和未來發(fā)展趨勢(shì)的展望,提出下一年度經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)確定下一年度初審階段經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制的前提、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)對(duì)各種影響目標(biāo)的限制因素,以及有關(guān)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境做出預(yù)測(cè)提供確定資源配置優(yōu)先權(quán)的指導(dǎo)等。質(zhì)詢階段財(cái)務(wù)部牽頭與企業(yè)管理部、工程部協(xié)商將目標(biāo)細(xì)化分解,制訂相應(yīng)措施,將責(zé)任落實(shí)到各單位、部門,形成年度全面預(yù)算編制大綱,于10月15日前下發(fā)決策下發(fā)到各單位和部門。機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)27關(guān)于召開2006年全面預(yù)算編制工作會(huì)的通知為做好制訂2006年度全面預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作,明確2006年經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo),確定全面預(yù)算編制的前提,對(duì)各種影響目標(biāo)的限制因素和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境做出預(yù)測(cè)提出資源配置的原則,為制訂2006年度全面預(yù)算編制大綱打好基礎(chǔ)。決定召開討論2006年全面預(yù)算編制工作會(huì)議?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下一、會(huì)議時(shí)間10月10日二、會(huì)議地點(diǎn)公司四樓會(huì)議室三、參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、企業(yè)管理部經(jīng)理、工程部經(jīng)理、企業(yè)發(fā)展部經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理、市場(chǎng)營(yíng)部經(jīng)理、總經(jīng)理助理、總經(jīng)理秘書等。四、會(huì)議內(nèi)容1、討論并下達(dá)2006年公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2、討論2006年?duì)I銷工作計(jì)劃綱要3、討論2006年生產(chǎn)、研發(fā)及技術(shù)改造工作計(jì)劃綱要4、討論2006年組織建設(shè)和思想建設(shè)重點(diǎn)工作綱要機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)28關(guān)于召開2006年全面預(yù)算編制工作會(huì)的通知5、討論2006年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃綱要6、討論2006年人力資源工作計(jì)劃綱要7、討論2006年全面預(yù)算編制工作改進(jìn)的意見和建議8、總經(jīng)理根據(jù)對(duì)以上幾方面的計(jì)劃做出總體要求。四、會(huì)前準(zhǔn)備工作1、各副總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人在總結(jié)2005年13季度工作和對(duì)4季度預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上考慮2006年的工作計(jì)劃綱要并拿出初步想法。2、財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)管理部準(zhǔn)備2006年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的建議并做出說明。二五年九月三十日機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)29年度全面預(yù)算編制大綱說明年度全面預(yù)算編制大綱的主要目的是讓各個(gè)單位、部門,在編制時(shí)有遵循的前提及方向。年度全面預(yù)算編制大綱,經(jīng)過總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)會(huì)議,做出決定。包括下列內(nèi)容國(guó)內(nèi)、國(guó)外的政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì),財(cái)經(jīng)政策,科技環(huán)境及業(yè)界狀況的掌握。分析預(yù)算期內(nèi)面臨的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、市場(chǎng)狀況、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件。應(yīng)對(duì)上述經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變動(dòng),管理層確立的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)策略、組織體制的調(diào)整要點(diǎn)。明確預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)明確全面預(yù)算編制的原則明確各單位和部門全面預(yù)算編制的基本內(nèi)容與格式要求各單位和部門必須作出承諾的事項(xiàng)下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)和具體指標(biāo)的依據(jù)與理由機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)30年度全面預(yù)算編制大綱說明續(xù)經(jīng)營(yíng)管理等方面的問題與改進(jìn)方向成本費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的預(yù)算基準(zhǔn)生產(chǎn)預(yù)定量及需達(dá)成的目標(biāo)成本各項(xiàng)功能管理的新政策及要求。完成目標(biāo)任務(wù)的可能性與必要的舉措年度利益分配或獎(jiǎng)懲的基準(zhǔn)和原則等重要設(shè)備、機(jī)器的添置及環(huán)保對(duì)策一般管理費(fèi)的新政策及研發(fā)、教育培訓(xùn)的基準(zhǔn)公司重要活動(dòng)、質(zhì)量認(rèn)證取得、客戶全面滿足提升活動(dòng)等資金計(jì)劃必要資本籌措計(jì)劃的大綱。機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)31全面預(yù)算的編制程序續(xù)此項(xiàng)工作11月15日前完成準(zhǔn)備階段各單位和部門的負(fù)責(zé)人根據(jù)年度全面預(yù)算編制大綱的要求,以及本單位應(yīng)完成的任務(wù),編制經(jīng)營(yíng)編制階段計(jì)劃,并落實(shí)到責(zé)任人。各單位、部門結(jié)合自身狀況和本年度經(jīng)營(yíng)分解計(jì)劃初審階段的執(zhí)行情況,就本單位下一年度經(jīng)營(yíng)分解計(jì)劃提出建議質(zhì)詢階段各單位和部門依據(jù)年度全面預(yù)算編制大綱的要求,制定各自的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算,并形成草案,于12月5日前交財(cái)務(wù)部匯總。決策下發(fā)機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)32全面預(yù)算的編制程序續(xù)11月30日前完成準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部將各單位和部門的全面預(yù)算草案匯總整理后,與企業(yè)管理部、人力資源部、工程部協(xié)調(diào)溝通,在兩周內(nèi)完成對(duì)計(jì)劃的初審。編制階段不符合要求的計(jì)劃草案,責(zé)成有單位和部門限期修改。初審階段必要時(shí),公司領(lǐng)導(dǎo)帶財(cái)務(wù)部、企業(yè)管理部、工程部人員對(duì)各單位上報(bào)的工程項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行實(shí)地調(diào)研,質(zhì)詢階段上下結(jié)合,進(jìn)一步落實(shí)。最后形成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案。決策下發(fā)機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)33全面預(yù)算的編制程序續(xù)質(zhì)詢12月20日前準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部牽頭組織籌備召開年度全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)。公司總經(jīng)理班子成員、各單位、部門負(fù)責(zé)人參加會(huì)議,對(duì)預(yù)算的全面性、可行性、提出異議,對(duì)預(yù)算進(jìn)行進(jìn)一步修訂。編制階段決策、下發(fā)12月30日前財(cái)務(wù)部聯(lián)合企業(yè)管理部、工程部等部門將意見匯總,整理形成整體年度全面預(yù)算方案,經(jīng)總經(jīng)理班子審初審階段批后下發(fā)。業(yè)績(jī)承諾1月10日前質(zhì)詢階段各單位、部門的負(fù)責(zé)人責(zé)任者必須以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書的方式對(duì)公司總經(jīng)理承諾其責(zé)任。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書中,必須明確界定各單位和部門責(zé)任者的責(zé)任內(nèi)涵與結(jié)果要求。決策下發(fā)公司總經(jīng)理最終將根據(jù)各責(zé)任者承擔(dān)的職責(zé)與實(shí)際貢獻(xiàn),決定其獎(jiǎng)金分配水平和相應(yīng)的人事待遇。機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)34會(huì)議規(guī)則會(huì)議目的各單位呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式對(duì)各單位的年度全面預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢,提出修改意見,以確保各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證公司整質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)礎(chǔ)質(zhì)詢對(duì)事,不針對(duì)人參加人員與會(huì)人員對(duì)各單位全面預(yù)算有質(zhì)詢權(quán),總經(jīng)理、副總經(jīng)理等高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部、企業(yè)管總經(jīng)理對(duì)修正要求有終決權(quán)理部、各職能部門、單位負(fù)責(zé)人。需提前準(zhǔn)備的材料時(shí)間財(cái)務(wù)部提前1周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和十二月中下旬,一天到兩天材料要求財(cái)務(wù)部提前45周下達(dá)公司總體計(jì)劃目會(huì)議議程標(biāo)期望值總經(jīng)理介紹公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)期望各單位提前1周準(zhǔn)備好預(yù)算資料運(yùn)營(yíng)副總經(jīng)理介紹集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及各單位分解目標(biāo)會(huì)后后續(xù)活動(dòng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理宣布會(huì)議規(guī)則財(cái)務(wù)部總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各單位計(jì)各單位、部門匯報(bào)各自計(jì)劃和預(yù)算,接受與會(huì)人員質(zhì)詢,明確修改方向劃修改的要求和時(shí)間表財(cái)務(wù)部總結(jié)發(fā)言,確定各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表財(cái)務(wù)部跟蹤預(yù)算的修改,重新匯總,總經(jīng)理講話直至與公司要求達(dá)成一致閉會(huì)機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)35形成年度全面預(yù)算方案的框架公司2006年全面預(yù)算方案編號(hào)版次折舊攤銷一覽表編制審核固定資產(chǎn)預(yù)算表批準(zhǔn)資金需求預(yù)算表持有人投資和投資收益預(yù)算表現(xiàn)金流量表發(fā)布日期實(shí)施日期資產(chǎn)狀況預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析損益表管理費(fèi)用預(yù)算表內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入05年實(shí)際06預(yù)算機(jī)會(huì)與威脅的對(duì)應(yīng)重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額預(yù)算表主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)營(yíng)業(yè)額預(yù)算表確立年度基本策略主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)收入項(xiàng)目05實(shí)際06年預(yù)算組織優(yōu)化目標(biāo)策略其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)銷目標(biāo)策略計(jì)劃。生產(chǎn)目標(biāo)策略計(jì)劃利潤(rùn)總額研究目標(biāo)策略計(jì)劃所得稅設(shè)備投資策略計(jì)劃凈利潤(rùn)人力資源策略計(jì)劃其他部門策略計(jì)劃?rùn)C(jī)密和君創(chuàng)業(yè)36明確全面預(yù)算管理的編制流程示例總經(jīng)理副總經(jīng)理各基層其他職董事會(huì)經(jīng)營(yíng)管理部規(guī)劃發(fā)展部財(cái)務(wù)部班子運(yùn)營(yíng)企業(yè)能部門經(jīng)濟(jì)運(yùn)行戰(zhàn)略/環(huán)境信總部費(fèi)用開始信息息分析控制目標(biāo)依據(jù)年度經(jīng)營(yíng)編制年度綜方針目標(biāo)合經(jīng)營(yíng)建議反饋修改年度經(jīng)營(yíng)未通過提出工作安排討論/審議形成年度經(jīng)營(yíng)年度全面通過計(jì)劃大綱預(yù)算大綱下達(dá)通過派出董事,按法定程序,將集團(tuán)公司的要求傳達(dá)給單位的經(jīng)理班子整理收集/整理/匯總年度經(jīng)營(yíng)部門年度計(jì)劃草案計(jì)劃草案計(jì)劃分析分析/平衡初審未通過通過反饋,修改修改年度全審核修改部門年形成年度全面預(yù)面預(yù)算草案度計(jì)劃算草案陳述、分析、年度全面預(yù)算草案協(xié)調(diào)平衡修改未通過質(zhì)詢/審議通過決策通過未通過形成年度年度經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)審議結(jié)束全面預(yù)算劃下達(dá)全面預(yù)算全面預(yù)算全面預(yù)算反饋監(jiān)監(jiān)督公司年度公司內(nèi)部溝通和公布計(jì)劃執(zhí)行督機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)37全面預(yù)算管理編制流程示例說明1目的規(guī)范年度全面預(yù)算的確定和下達(dá)過程,確定年度量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)、市場(chǎng)目標(biāo)和資源配置。高層領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各單位全面預(yù)算的嚴(yán)格質(zhì)詢,指導(dǎo)各單位的經(jīng)營(yíng)管理。2流程角色主導(dǎo)部門經(jīng)營(yíng)管理部參與部門財(cái)務(wù)部、各單位、其他各職能部門決策部門總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)最終決策3流程說明機(jī)密和君創(chuàng)業(yè)38全面預(yù)算管理編制流程示例說明續(xù)主要控制要點(diǎn)年度目標(biāo)、計(jì)劃提出總經(jīng)理班子每年定期及時(shí)提出公司下年度經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)。計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)管理部將按公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃要求和公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下一年度經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)細(xì)化分解,制訂相應(yīng)措施,將責(zé)任落實(shí)到各部門,形成編制全面預(yù)算大綱的要求,于10月15日前將初稿下發(fā)到各單位和部門各單位和部門依據(jù)年度全面預(yù)算大綱的要求,制定各自的年度全面預(yù)算并形成草案,于11月10日前交經(jīng)營(yíng)管理部匯總。初審經(jīng)營(yíng)管理部匯總整理后、與財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)溝通,在兩周內(nèi)完成對(duì)計(jì)劃的初審,不符合要求的計(jì)劃草案,責(zé)成有關(guān)單位/部