財(cái)務(wù)工作的基本流程財(cái)務(wù)工作的基本流程篇一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作基本流程財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作基本流程財(cái)會(huì)人員必須了解會(huì)計(jì)整個(gè)工作流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件。規(guī)模大或管理水平高的企業(yè)均采用信息化管理，應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成憑證匯總明細(xì)賬總賬報(bào)表等。首先，了解財(cái)務(wù)工作流程是非常重要的。一、大致環(huán)節(jié)如下1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。但實(shí)際工作中會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去的。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容分析1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)經(jīng)理或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員簽字后才能做，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯(cuò)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末要注意計(jì)提折舊，攤銷待攤費(fèi)用等，若是新成立的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。比如城建稅，教育費(fèi)附加，堤圍防護(hù)費(fèi)等，由稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法所得稅貸方差額所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等，負(fù)債應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款等，所有者權(quán)益實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積科目的余額是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等的發(fā)生額本月的發(fā)生額編制利潤(rùn)表。關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字。5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類三、報(bào)表分析問(wèn)題企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外，還包括利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)負(fù)債表的本年利潤(rùn)相吻合。四、抄、報(bào)稅說(shuō)明抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國(guó)稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中，以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開具陰陽(yáng)票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，具體操作順序如下1、抄稅抄稅寫IC卡打印各種報(bào)表報(bào)稅A、抄稅起始日正常抄稅處理進(jìn)入系統(tǒng)報(bào)稅處理抄報(bào)稅管理抄稅處理系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”插入IC卡，確認(rèn)正常抄寫IC卡成功B、重復(fù)抄上月舊稅進(jìn)入系統(tǒng)報(bào)稅處理抄報(bào)稅管理抄稅處理系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”插入IC卡，確認(rèn)抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢進(jìn)入系統(tǒng)報(bào)稅處理金稅卡管理金稅卡狀態(tài)查詢系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息2、報(bào)稅將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。3、認(rèn)證認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣。五、注意事項(xiàng)1、除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，其余均在月末進(jìn)行。2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額編制銀行余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收，其他應(yīng)付。3、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)201X年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)）4、月末認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅月初抄稅銷項(xiàng)稅5、以工資為基數(shù)100，福利費(fèi)為14，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2，職工教育費(fèi)25，稅法規(guī)定建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。篇二會(huì)計(jì)工作中的8大基本流程會(huì)計(jì)工作中的8大基本流程會(huì)計(jì)工作的基本流程，就是會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)期間內(nèi)，按照國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度，運(yùn)用一定的會(huì)計(jì)方法，遵循一定的會(huì)計(jì)步驟對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄、計(jì)算、匯總、報(bào)告、從編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿到形成會(huì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程。通常，將這種依次發(fā)生、周而復(fù)始的以記錄為主的會(huì)計(jì)處理過(guò)程稱之為會(huì)計(jì)循環(huán)。具體來(lái)說(shuō)，按照以下幾個(gè)步驟循環(huán)進(jìn)行1建賬。就是根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來(lái)可能發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)情況，購(gòu)置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會(huì)計(jì)處理程序登記賬簿。2會(huì)計(jì)事項(xiàng)分析。包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析、原始憑證審核等工作。3編制會(huì)計(jì)憑證。即對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并根據(jù)其結(jié)果，運(yùn)用復(fù)式記賬法編制會(huì)計(jì)分錄，填寫會(huì)計(jì)憑證。4登記有關(guān)賬簿。即根據(jù)會(huì)計(jì)憑證分別登記有關(guān)的日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬，并結(jié)出發(fā)生額和余額。5編制試算平衡表。即根據(jù)總分類賬試算平衡表和明細(xì)分類賬試算平衡表，檢查記賬有無(wú)錯(cuò)誤。6期末調(diào)賬和編制工作底稿。期末結(jié)賬前，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確定本期的應(yīng)得收入和應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，并據(jù)以對(duì)賬簿記錄的有關(guān)賬項(xiàng)作出必要調(diào)整，編制調(diào)賬分錄和試算平衡表，并結(jié)合分類賬和日記賬的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，據(jù)以編制工作底稿，以方便下一步對(duì)賬和結(jié)賬工作，并為最后編制報(bào)表提供便利。7對(duì)賬和結(jié)賬。對(duì)賬是為確保賬簿記錄的正確，完整真實(shí)，在有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬以后，進(jìn)行的對(duì)賬工作，主要有賬賬相對(duì)、賬證相對(duì)和賬實(shí)相對(duì)。結(jié)賬即結(jié)清賬目，在把一定時(shí)期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，將各種賬簿記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算清楚，結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額，或?qū)⒂囝~結(jié)轉(zhuǎn)下期，以便編制會(huì)計(jì)報(bào)表，分清上下期會(huì)計(jì)記錄和分期繼續(xù)核算。8編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。篇三會(huì)計(jì)工作基本流程會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)與案例一、會(huì)計(jì)概念會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門的方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。核算職能貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，是指會(huì)計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位，通過(guò)確認(rèn)、記錄、計(jì)算、報(bào)告等環(huán)節(jié)，對(duì)特定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬，為各有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的功能。確認(rèn)是將某一事項(xiàng)，作為一項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等正式地記錄和列入財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程。三個(gè)關(guān)鍵能否確認(rèn)、確認(rèn)為什么、何時(shí)確認(rèn)計(jì)量是指為了在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中確認(rèn)和計(jì)列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的要素而確定其貨幣金額的過(guò)程。計(jì)量過(guò)程包括兩方面內(nèi)容第一，某一項(xiàng)目的實(shí)物數(shù)量；第二，項(xiàng)目的貨幣表現(xiàn)，即金額。金額取決于兩個(gè)因素計(jì)量單位和計(jì)量屬性。會(huì)計(jì)計(jì)量是會(huì)計(jì)的核心內(nèi)容，其貫穿于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過(guò)程始終。會(huì)計(jì)確認(rèn)是會(huì)計(jì)計(jì)量的前提和基礎(chǔ)，而會(huì)計(jì)計(jì)量是會(huì)計(jì)確認(rèn)的歸宿。會(huì)計(jì)計(jì)量單位包括貨幣量計(jì)量單位和非貨幣量計(jì)量單位。非貨幣量計(jì)量單位主要有各種實(shí)物量單位和各種勞動(dòng)量單位。貨幣計(jì)量單位也有各種不同性質(zhì)的貨幣量單位。會(huì)計(jì)計(jì)量屬性指被計(jì)量客體的數(shù)量特性或外在表現(xiàn)形式。如測(cè)量水杯的容量、高度、口徑等時(shí)，水杯所具有的數(shù)量方面的特性。在會(huì)計(jì)中，由于會(huì)計(jì)主要是借助于貨幣形式來(lái)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因此，計(jì)量屬性是指企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所表現(xiàn)的價(jià)值數(shù)量特性。目前企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定的計(jì)量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值五種。二、會(huì)計(jì)工作基本流程會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)期間內(nèi)，運(yùn)用一定的會(huì)計(jì)方法，遵循一定的會(huì)計(jì)步驟對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄、計(jì)算、匯總、報(bào)告的過(guò)程。通常，將這種依次發(fā)生、周而復(fù)始的以記錄為主的會(huì)計(jì)處理過(guò)程稱為會(huì)計(jì)循環(huán)。1建賬根據(jù)企業(yè)的具體行業(yè)要求和將來(lái)可能發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)情況，購(gòu)置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會(huì)計(jì)處理程序登記賬簿。2會(huì)計(jì)事項(xiàng)分析包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析，原始憑證審核等工作3編制會(huì)計(jì)憑證對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并根據(jù)其結(jié)果，運(yùn)用復(fù)式記賬法編制會(huì)計(jì)分錄，填寫會(huì)計(jì)憑證。4、登記有關(guān)賬簿根據(jù)會(huì)計(jì)憑證分別登記有關(guān)的日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬，并結(jié)出發(fā)生額和余額。5、編制試算平衡表根據(jù)總分類賬試算平衡表和明細(xì)分類賬試算平衡表，檢查記賬有無(wú)錯(cuò)誤。6、期末調(diào)賬和編制工作底稿期末結(jié)賬前，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確定本期的應(yīng)得收入和應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，（如計(jì)提折舊、利息等）并據(jù)以對(duì)賬簿記錄的有關(guān)賬項(xiàng)做出必要調(diào)整，編制調(diào)賬分錄和試算平衡表，并結(jié)合分類賬和日記賬的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)編制工作底稿，以方便下一步對(duì)賬和結(jié)賬工作，并為最后編制報(bào)表提供便利。7、對(duì)賬和結(jié)賬對(duì)賬是為確保賬簿記錄正確，完整真實(shí)，在有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬以后進(jìn)行的對(duì)賬工作。結(jié)賬即結(jié)清賬目，在把一定時(shí)期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，將各種賬簿記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算清楚，結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額，或?qū)⒂囝~結(jié)轉(zhuǎn)下期，以便編制會(huì)計(jì)報(bào)表，分清上下期會(huì)計(jì)記錄和分期繼續(xù)核算。8、編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告三、建賬賬簿是指由一定格式的賬頁(yè)組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，序時(shí)、連續(xù)、系統(tǒng)、全面的記錄和反映企事業(yè)等單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部過(guò)程的簿籍。這種簿籍是由若干具有專門格式、又相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成的。（一）賬簿的作用1會(huì)計(jì)賬簿是對(duì)憑證資料的系統(tǒng)總結(jié)。2會(huì)計(jì)賬簿是考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的主要依據(jù)。3會(huì)計(jì)賬簿是會(huì)計(jì)報(bào)表資料的主要來(lái)源。（二）建賬前應(yīng)考慮哪些問(wèn)題（1）與企業(yè)業(yè)務(wù)量相適應(yīng)（2）依據(jù)企業(yè)管理需要（3）依據(jù)賬務(wù)處理程序（三）賬簿的種類會(huì)計(jì)主體在日常會(huì)計(jì)核算過(guò)程中所使用的賬簿數(shù)量較多，它們的用途和外表形式等也有著較大差別。為了便于使用這些會(huì)計(jì)賬簿，就必須要研究賬簿的種類問(wèn)題。對(duì)賬簿進(jìn)行分類主要有兩種方法即按賬簿用途分類和按賬簿的外表形式分類。1賬簿按其用途不同分類?？梢苑譃樾驎r(shí)賬簿（日記賬）、分類賬簿和備查賬簿三類。2賬簿按其外表形式不同?？煞譃橛啽举~、活頁(yè)賬和卡片賬三類。（四）會(huì)計(jì)賬簿的格式和登記方法1日記賬的格式與登記序時(shí)賬簿（日記賬）是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。對(duì)現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的明細(xì)登記采用日記賬。（1）設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，可以序時(shí)反映現(xiàn)金和銀行存款收入來(lái)源、支出去向、用途和每日結(jié)存金額，使用“三欄式”的訂本式賬簿。（2）現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核后的收付款項(xiàng)逐日逐筆順序登記，收入欄按收款憑證登記，付出欄按付款憑證登記。每日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)登記完畢，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，并將現(xiàn)金賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)相符。（3）銀行存款日記賬通常也是出納員根據(jù)審核后的銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。2、總分類賬簿的格式與登記分類賬簿是按照總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。按照總分類賬戶登記的賬簿稱為總分類賬；按照明細(xì)分類賬戶登記的賬簿稱為明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶一般采用借、貸、余三欄式訂本賬，根據(jù)實(shí)際需要，也可設(shè)對(duì)方科目?？偡诸愘~戶可以根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記，也可以把各種記賬憑證先匯總成匯總記賬憑證或科目匯總，再據(jù)以登記總賬，每月應(yīng)將當(dāng)月已完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并于月終結(jié)出總賬各賬戶的本期發(fā)生額和月末余額，作為編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)。3、明細(xì)分類賬簿的格式與登記明細(xì)分類賬戶一般有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式三種，均應(yīng)根據(jù)各種記賬憑證或原始憑證逐筆登記。（五）賬簿的啟用與登記規(guī)則賬簿一般由封面（賬簿名稱和記賬單位的名稱）、扉頁(yè)（啟用日期、截止日期、頁(yè)數(shù)、冊(cè)次、經(jīng)管人員一覽表及簽章、賬戶目錄）和賬頁(yè)（賬戶名稱、記賬日期、憑證種類和號(hào)數(shù)欄、摘要、金額、總頁(yè)次）三部分組成。1、賬簿的啟用規(guī)則（1）設(shè)置賬簿的封面和封底。（2）填寫賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表。（3）填寫賬戶目錄。（4）粘貼印花稅票。營(yíng)業(yè)帳薄分為記載資金的帳簿和其他帳簿記載資金的帳簿,指反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位資本金數(shù)額增減變化的帳簿,按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額萬(wàn)分之五貼花。其他帳簿，指除上述帳簿以外的有關(guān)其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)容的帳簿,包括日記帳簿和各明細(xì)分類帳簿，都按每本五元貼花，會(huì)計(jì)人員自行完稅、自行加蓋印鑒或劃線注銷。單位公章、財(cái)務(wù)專用章、法人章的使用公司對(duì)外開具的證明，關(guān)系函、賬簿啟用還有每月報(bào)稅的財(cái)務(wù)報(bào)表等等都是公章，一般財(cái)務(wù)章和法人章是一起用的，比如單位在銀行開立的帳戶會(huì)讓單位留下預(yù)留印鑒（就是法人章和財(cái)務(wù)章）以備今后有業(yè)務(wù)的時(shí)候比如簽發(fā)支票，取現(xiàn)金，電匯等等業(yè)務(wù)都是蓋上財(cái)務(wù)章和法人章后去銀行的）折疊核對(duì)用的開具發(fā)票時(shí)加蓋發(fā)票專用章2、賬簿的登記規(guī)則（1）準(zhǔn)確完整必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證連續(xù)、系統(tǒng)的登記，有關(guān)內(nèi)容要填寫完整。每一會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一方面要記入有關(guān)的總賬，另一方面還要記入該賬戶所屬的明細(xì)賬。賬簿記錄中的日期，應(yīng)填寫記賬憑證上的日期。（2）注明記賬符號(hào)。（3）書寫規(guī)范“摘要”欄的文字應(yīng)簡(jiǎn)明、規(guī)范；“金額”欄應(yīng)對(duì)齊位數(shù)；數(shù)字、文字一般占行高的1/2。（4）墨水登記賬簿要用蘭黑或黑色墨水書寫、不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。紅墨水的使用范圍錯(cuò)賬更正、結(jié)賬劃線、不設(shè)借貸的多欄式中登記減少數(shù)；三欄式的余額欄前，未印余額方向的登記負(fù)數(shù)余額。（5）順序連續(xù)登記各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃對(duì)角線注銷，或注明“此行空白”或“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。（6）登記賬簿如果發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)按照更正錯(cuò)賬的方法進(jìn)行更正。（7）結(jié)出余額有余額的，注明借貸方向；沒(méi)余額的，在借、貸欄寫“平”字，元位金額寫“0”；現(xiàn)金和銀行存款日記賬必須要逐日結(jié)出余額。（8）過(guò)次承前每登滿一頁(yè)賬頁(yè)，應(yīng)進(jìn)行“過(guò)次頁(yè)”、“承前頁(yè)”處理。（9）不得刮擦涂改四、制單會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。這里的憑證可以理解為“憑借”、“憑以”證明某種會(huì)計(jì)事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生的證據(jù)。（一）會(huì)計(jì)憑證的作用篇四一般的商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程就是一般的商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程就是取得原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證月底匯總做科目匯總表登記總帳然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)帳以及庫(kù)存帳總帳和明細(xì)帳核對(duì)制作會(huì)計(jì)報(bào)表如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)（這個(gè)地方有不同，有的地方還是手工申報(bào)）報(bào)完后把留底報(bào)表存檔。詳細(xì)來(lái)說(shuō)1審核原始憑證（1外來(lái)原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。2自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。2填制記帳憑證可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。3復(fù)核就是看看有沒(méi)有錯(cuò)誤。4記帳根據(jù)記賬憑證登記入帳小規(guī)模公司必備的賬本現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳5編制會(huì)計(jì)報(bào)表1、根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總曲科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。2、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。3、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。4、務(wù)查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。工業(yè)會(huì)計(jì)要計(jì)算生產(chǎn)成本、生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費(fèi)用首先計(jì)算生產(chǎn)成本，銷售后再計(jì)算銷售成本。而商業(yè)會(huì)計(jì)只是采購(gòu)商品、銷售商品銷售收入計(jì)算后，月底結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。6、納稅申報(bào)1、增值稅銷售或購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為462、營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率不同。普通貨運(yùn)執(zhí)行30的營(yíng)業(yè)稅率,物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行50的營(yíng)業(yè)稅率。物流各環(huán)節(jié)中運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)是3，倉(cāng)儲(chǔ)、配送、代理是按服務(wù)業(yè)53、地稅還要交地稅，就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7征收的城建稅還有5、1，視城市大小而定）和3和教育費(fèi)附加和地方教育附加1（或2，也是各城市不同）。4、所得稅不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出，算出利潤(rùn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（33）計(jì)算出應(yīng)納稅額。法定稅率是33，但年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的，減按27的稅率征收。10萬(wàn)以上33。這些稅應(yīng)該夠你們用的了。1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)納稅人應(yīng)在次月1日到10日內(nèi)自行或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦理納稅申報(bào)，申報(bào)里須持下列資料（1）納稅申報(bào)表；（2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料；增值稅一般納稅人還需提供增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表，國(guó)稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。工業(yè)會(huì)計(jì)要計(jì)算生產(chǎn)成本、生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費(fèi)用首先計(jì)算生產(chǎn)成本，銷售后再計(jì)算銷售成本。而商業(yè)會(huì)計(jì)只是采購(gòu)商品、銷售商品銷售收入計(jì)算后，月底結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，申報(bào)須持下列資料（1）營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表；（2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料；（3）其他要求申報(bào)的資料。3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)（匯總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表），年度終了四個(gè)月匯算清繳。申報(bào)時(shí)必須持下列資料A、季度預(yù)繳（1）所得稅申報(bào)表；（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明資料。B、年度匯繳（1）所得稅申報(bào)表；（2）所得稅申報(bào)表附表；（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明資料；（4）其他資料。借貸記帳法是以“借”、“貸”作為記帳符號(hào)的一種復(fù)式記帳法。其基本原理包括記帳符號(hào)、帳戶結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。（1）記帳符號(hào)借、貸。（2）帳戶結(jié)構(gòu)將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。（3）記帳規(guī)則有借必有貸，借貸必相等。（4）試算平衡在借貸記帳法下，進(jìn)行試算平衡的方法是通過(guò)編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來(lái)實(shí)現(xiàn)的。期末余額期初余額本期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額資產(chǎn)類期末借方余額期初借方余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額負(fù)債、所有者權(quán)益類期末貸方余額期初貸方余額本期貸方發(fā)生額本期借方發(fā)生額工業(yè)會(huì)計(jì)要計(jì)算生產(chǎn)成本、生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費(fèi)用首先計(jì)算生產(chǎn)成本，銷售后再計(jì)算銷售成本。而商業(yè)會(huì)計(jì)只是采購(gòu)商品、銷售商品銷售收入計(jì)算后，月底結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。最基本最常用的會(huì)計(jì)科目一、資產(chǎn)類現(xiàn)金銀行存款其它貨幣資金應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款材料采購(gòu)原材料庫(kù)存商品固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理無(wú)形資產(chǎn)二、負(fù)債類短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其它應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款三、所有者權(quán)益類實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配四、損益類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出銷售費(fèi)用管理費(fèi)用賬務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出資產(chǎn)減值損失所得稅費(fèi)用工業(yè)會(huì)計(jì)要計(jì)算生產(chǎn)成本、生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費(fèi)用首先計(jì)算生產(chǎn)成本，銷售后再計(jì)算銷售成本。而商業(yè)會(huì)計(jì)只是采購(gòu)商品、銷售商品銷售收入計(jì)算后，月底結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。篇五一般財(cái)務(wù)工作流程一般財(cái)務(wù)工作流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成憑證匯總明細(xì)賬總賬各種報(bào)表等。首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。來(lái)自SMHAIDACM海達(dá)范文網(wǎng)財(cái)務(wù)工作的基本流程2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅貸方差額所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類6、注意問(wèn)題A、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。B、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報(bào)表問(wèn)題企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（201X年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）3、以工資為基數(shù)100，福利費(fèi)為14，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2，職工教育費(fèi)25，（稅法規(guī)定建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險(xiǎn)一金住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本6、單位無(wú)工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補(bǔ)充）。8、差旅費(fèi)的開支范圍交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)9、出納日記賬保存25年（一）月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細(xì)賬將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)平借管理費(fèi)用房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交車船使用稅2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅（1）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)出借應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅已交稅金本年數(shù)應(yīng)交增值稅已交稅金出口交稅應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅（2）轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬計(jì)算出其貸方余額同借方余額的差額編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將差額轉(zhuǎn)出借應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅金未交增值稅或如下借應(yīng)交稅金未交增值稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅3、計(jì)提當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加查