財務(wù)工作的基本流程財務(wù)工作的基本流程篇一財務(wù)會計工作基本流程財務(wù)會計工作基本流程財會人員必須了解會計整個工作流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件。規(guī)模大或管理水平高的企業(yè)均采用信息化管理，應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機自動完成憑證匯總明細賬總賬報表等。首先，了解財務(wù)工作流程是非常重要的。一、大致環(huán)節(jié)如下1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。但實際工作中會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去的。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容分析1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證做記賬憑證時一定要有財務(wù)經(jīng)理或者會計機構(gòu)負責(zé)人，會計主管人員簽字后才能做，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末要注意計提折舊，攤銷待攤費用等，若是新成立的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。比如城建稅，教育費附加，堤圍防護費等，由稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等貸本年利潤。第二個分錄借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法所得稅貸方差額所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等，負債應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款等，所有者權(quán)益實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積科目的余額是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等的發(fā)生額本月的發(fā)生額編制利潤表。關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字。5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類三、報表分析問題企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外，還包括利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)負債表的本年利潤相吻合。四、抄、報稅說明抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中，以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，具體操作順序如下1、抄稅抄稅寫IC卡打印各種報表報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理進入系統(tǒng)報稅處理抄報稅管理抄稅處理系統(tǒng)彈出“確認對話框”插入IC卡，確認正常抄寫IC卡成功B、重復(fù)抄上月舊稅進入系統(tǒng)報稅處理抄報稅管理抄稅處理系統(tǒng)彈出“確認對話框”插入IC卡，確認抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢進入系統(tǒng)報稅處理金稅卡管理金稅卡狀態(tài)查詢系統(tǒng)彈出詳細的信息2、報稅將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。3、認證認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認證有效當月認證的必須在當月抵扣。五、注意事項1、除編制記賬憑證和登記明細賬之外，其余均在月末進行。2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符，賬表相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額編制銀行余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收，其他應(yīng)付。3、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報201X年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理個人所得稅和其他稅在地稅報）4、月末認證進項稅月初抄稅銷項稅5、以工資為基數(shù)100，福利費為14，工會經(jīng)費2，職工教育費25，稅法規(guī)定建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除。篇二會計工作中的8大基本流程會計工作中的8大基本流程會計工作的基本流程，就是會計人員在會計期間內(nèi)，按照國家規(guī)定的會計制度，運用一定的會計方法，遵循一定的會計步驟對經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行記錄、計算、匯總、報告、從編制會計憑證，登記會計賬簿到形成會計報表的過程。通常，將這種依次發(fā)生、周而復(fù)始的以記錄為主的會計處理過程稱之為會計循環(huán)。具體來說，按照以下幾個步驟循環(huán)進行1建賬。就是根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務(wù)情況，購置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會計處理程序登記賬簿。2會計事項分析。包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析、原始憑證審核等工作。3編制會計憑證。即對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行確認和計量，并根據(jù)其結(jié)果，運用復(fù)式記賬法編制會計分錄，填寫會計憑證。4登記有關(guān)賬簿。即根據(jù)會計憑證分別登記有關(guān)的日記賬、總分類賬和明細分類賬，并結(jié)出發(fā)生額和余額。5編制試算平衡表。即根據(jù)總分類賬試算平衡表和明細分類賬試算平衡表，檢查記賬有無錯誤。6期末調(diào)賬和編制工作底稿。期末結(jié)賬前，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確定本期的應(yīng)得收入和應(yīng)負擔的費用，并據(jù)以對賬簿記錄的有關(guān)賬項作出必要調(diào)整，編制調(diào)賬分錄和試算平衡表，并結(jié)合分類賬和日記賬的會計數(shù)據(jù)，據(jù)以編制工作底稿，以方便下一步對賬和結(jié)賬工作，并為最后編制報表提供便利。7對賬和結(jié)賬。對賬是為確保賬簿記錄的正確，完整真實，在有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬以后，進行的對賬工作，主要有賬賬相對、賬證相對和賬實相對。結(jié)賬即結(jié)清賬目，在把一定時期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬后，將各種賬簿記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算清楚，結(jié)出本期發(fā)生額合計和期末余額，或?qū)⒂囝~結(jié)轉(zhuǎn)下期，以便編制會計報表，分清上下期會計記錄和分期繼續(xù)核算。8編制和報送財務(wù)報告。根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，報告企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。篇三會計工作基本流程會計實驗與案例一、會計概念會計是以貨幣為主要計量單位，采用專門的方法，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供會計信息的一種經(jīng)濟管理活動。核算職能貫穿于經(jīng)濟活動的全過程，是指會計以貨幣為主要計量單位，通過確認、記錄、計算、報告等環(huán)節(jié)，對特定主體的經(jīng)濟活動進行記賬、算賬、報賬，為各有關(guān)方面提供會計信息的功能。確認是將某一事項，作為一項資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等正式地記錄和列入財務(wù)報表的過程。三個關(guān)鍵能否確認、確認為什么、何時確認計量是指為了在資產(chǎn)負債表和利潤表中確認和計列有關(guān)財務(wù)報表的要素而確定其貨幣金額的過程。計量過程包括兩方面內(nèi)容第一，某一項目的實物數(shù)量；第二，項目的貨幣表現(xiàn)，即金額。金額取決于兩個因素計量單位和計量屬性。會計計量是會計的核心內(nèi)容，其貫穿于財務(wù)會計過程始終。會計確認是會計計量的前提和基礎(chǔ)，而會計計量是會計確認的歸宿。會計計量單位包括貨幣量計量單位和非貨幣量計量單位。非貨幣量計量單位主要有各種實物量單位和各種勞動量單位。貨幣計量單位也有各種不同性質(zhì)的貨幣量單位。會計計量屬性指被計量客體的數(shù)量特性或外在表現(xiàn)形式。如測量水杯的容量、高度、口徑等時，水杯所具有的數(shù)量方面的特性。在會計中，由于會計主要是借助于貨幣形式來反映企業(yè)的經(jīng)濟活動，因此，計量屬性是指企業(yè)經(jīng)濟活動所表現(xiàn)的價值數(shù)量特性。目前企業(yè)會計準則中規(guī)定的計量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值五種。二、會計工作基本流程會計人員在會計期間內(nèi)，運用一定的會計方法，遵循一定的會計步驟對經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行記錄、計算、匯總、報告的過程。通常，將這種依次發(fā)生、周而復(fù)始的以記錄為主的會計處理過程稱為會計循環(huán)。1建賬根據(jù)企業(yè)的具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務(wù)情況，購置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會計處理程序登記賬簿。2會計事項分析包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析，原始憑證審核等工作3編制會計憑證對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行確認和計量，并根據(jù)其結(jié)果，運用復(fù)式記賬法編制會計分錄，填寫會計憑證。4、登記有關(guān)賬簿根據(jù)會計憑證分別登記有關(guān)的日記賬、總分類賬和明細分類賬，并結(jié)出發(fā)生額和余額。5、編制試算平衡表根據(jù)總分類賬試算平衡表和明細分類賬試算平衡表，檢查記賬有無錯誤。6、期末調(diào)賬和編制工作底稿期末結(jié)賬前，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確定本期的應(yīng)得收入和應(yīng)負擔的費用，（如計提折舊、利息等）并據(jù)以對賬簿記錄的有關(guān)賬項做出必要調(diào)整，編制調(diào)賬分錄和試算平衡表，并結(jié)合分類賬和日記賬的會計數(shù)據(jù)編制工作底稿，以方便下一步對賬和結(jié)賬工作，并為最后編制報表提供便利。7、對賬和結(jié)賬對賬是為確保賬簿記錄正確，完整真實，在有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬以后進行的對賬工作。結(jié)賬即結(jié)清賬目，在把一定時期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬后，將各種賬簿記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算清楚，結(jié)出本期發(fā)生額合計和期末余額，或?qū)⒂囝~結(jié)轉(zhuǎn)下期，以便編制會計報表，分清上下期會計記錄和分期繼續(xù)核算。8、編制和報送財務(wù)報告三、建賬賬簿是指由一定格式的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，序時、連續(xù)、系統(tǒng)、全面的記錄和反映企事業(yè)等單位經(jīng)濟活動全部過程的簿籍。這種簿籍是由若干具有專門格式、又相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成的。（一）賬簿的作用1會計賬簿是對憑證資料的系統(tǒng)總結(jié)。2會計賬簿是考核企業(yè)經(jīng)營情況的主要依據(jù)。3會計賬簿是會計報表資料的主要來源。（二）建賬前應(yīng)考慮哪些問題（1）與企業(yè)業(yè)務(wù)量相適應(yīng)（2）依據(jù)企業(yè)管理需要（3）依據(jù)賬務(wù)處理程序（三）賬簿的種類會計主體在日常會計核算過程中所使用的賬簿數(shù)量較多，它們的用途和外表形式等也有著較大差別。為了便于使用這些會計賬簿，就必須要研究賬簿的種類問題。對賬簿進行分類主要有兩種方法即按賬簿用途分類和按賬簿的外表形式分類。1賬簿按其用途不同分類?？梢苑譃樾驎r賬簿（日記賬）、分類賬簿和備查賬簿三類。2賬簿按其外表形式不同?？煞譃橛啽举~、活頁賬和卡片賬三類。（四）會計賬簿的格式和登記方法1日記賬的格式與登記序時賬簿（日記賬）是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。對現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的明細登記采用日記賬。（1）設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，可以序時反映現(xiàn)金和銀行存款收入來源、支出去向、用途和每日結(jié)存金額，使用“三欄式”的訂本式賬簿。（2）現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核后的收付款項逐日逐筆順序登記，收入欄按收款憑證登記，付出欄按付款憑證登記。每日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)登記完畢，應(yīng)分別計算現(xiàn)金收入和支出的合計數(shù)，結(jié)出余額，并將現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對相符。（3）銀行存款日記賬通常也是出納員根據(jù)審核后的銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。2、總分類賬簿的格式與登記分類賬簿是按照總分類賬戶和明細分類賬戶分類登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。按照總分類賬戶登記的賬簿稱為總分類賬；按照明細分類賬戶登記的賬簿稱為明細分類賬?？偡诸愘~戶一般采用借、貸、余三欄式訂本賬，根據(jù)實際需要，也可設(shè)對方科目?？偡诸愘~戶可以根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記，也可以把各種記賬憑證先匯總成匯總記賬憑證或科目匯總，再據(jù)以登記總賬，每月應(yīng)將當月已完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并于月終結(jié)出總賬各賬戶的本期發(fā)生額和月末余額，作為編制會計報表的主要依據(jù)。3、明細分類賬簿的格式與登記明細分類賬戶一般有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式三種，均應(yīng)根據(jù)各種記賬憑證或原始憑證逐筆登記。（五）賬簿的啟用與登記規(guī)則賬簿一般由封面（賬簿名稱和記賬單位的名稱）、扉頁（啟用日期、截止日期、頁數(shù)、冊次、經(jīng)管人員一覽表及簽章、賬戶目錄）和賬頁（賬戶名稱、記賬日期、憑證種類和號數(shù)欄、摘要、金額、總頁次）三部分組成。1、賬簿的啟用規(guī)則（1）設(shè)置賬簿的封面和封底。（2）填寫賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表。（3）填寫賬戶目錄。（4）粘貼印花稅票。營業(yè)帳薄分為記載資金的帳簿和其他帳簿記載資金的帳簿,指反映生產(chǎn)經(jīng)營單位資本金數(shù)額增減變化的帳簿,按實收資本和資本公積的合計金額萬分之五貼花。其他帳簿，指除上述帳簿以外的有關(guān)其他生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容的帳簿,包括日記帳簿和各明細分類帳簿，都按每本五元貼花，會計人員自行完稅、自行加蓋印鑒或劃線注銷。單位公章、財務(wù)專用章、法人章的使用公司對外開具的證明，關(guān)系函、賬簿啟用還有每月報稅的財務(wù)報表等等都是公章，一般財務(wù)章和法人章是一起用的，比如單位在銀行開立的帳戶會讓單位留下預(yù)留印鑒（就是法人章和財務(wù)章）以備今后有業(yè)務(wù)的時候比如簽發(fā)支票，取現(xiàn)金，電匯等等業(yè)務(wù)都是蓋上財務(wù)章和法人章后去銀行的）折疊核對用的開具發(fā)票時加蓋發(fā)票專用章2、賬簿的登記規(guī)則（1）準確完整必須根據(jù)審核無誤的會計憑證連續(xù)、系統(tǒng)的登記，有關(guān)內(nèi)容要填寫完整。每一會計事項，一方面要記入有關(guān)的總賬，另一方面還要記入該賬戶所屬的明細賬。賬簿記錄中的日期，應(yīng)填寫記賬憑證上的日期。（2）注明記賬符號。（3）書寫規(guī)范“摘要”欄的文字應(yīng)簡明、規(guī)范；“金額”欄應(yīng)對齊位數(shù)；數(shù)字、文字一般占行高的1/2。（4）墨水登記賬簿要用蘭黑或黑色墨水書寫、不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。紅墨水的使用范圍錯賬更正、結(jié)賬劃線、不設(shè)借貸的多欄式中登記減少數(shù)；三欄式的余額欄前，未印余額方向的登記負數(shù)余額。（5）順序連續(xù)登記各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃對角線注銷，或注明“此行空白”或“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。（6）登記賬簿如果發(fā)生差錯，應(yīng)按照更正錯賬的方法進行更正。（7）結(jié)出余額有余額的，注明借貸方向；沒余額的，在借、貸欄寫“平”字，元位金額寫“0”；現(xiàn)金和銀行存款日記賬必須要逐日結(jié)出余額。（8）過次承前每登滿一頁賬頁，應(yīng)進行“過次頁”、“承前頁”處理。（9）不得刮擦涂改四、制單會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。這里的憑證可以理解為“憑借”、“憑以”證明某種會計事項已經(jīng)發(fā)生的證據(jù)。（一）會計憑證的作用篇四一般的商業(yè)會計工作流程就是一般的商業(yè)會計工作流程就是取得原始憑證制作會計憑證月底匯總做科目匯總表登記總帳然后按制作的會計憑證登記明細帳以及庫存帳總帳和明細帳核對制作會計報表如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國稅申報和地稅申報（這個地方有不同，有的地方還是手工申報）報完后把留底報表存檔。詳細來說1審核原始憑證（1外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。2自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。2填制記帳憑證可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填但不要把時間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。3復(fù)核就是看看有沒有錯誤。4記帳根據(jù)記賬憑證登記入帳小規(guī)模公司必備的賬本現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細帳5編制會計報表1、根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總曲科目的期末余額的合計數(shù)填列。2、根據(jù)明細帳科目余額計算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列。3、根據(jù)總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。4、務(wù)查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。工業(yè)會計要計算生產(chǎn)成本、生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費用首先計算生產(chǎn)成本，銷售后再計算銷售成本。而商業(yè)會計只是采購商品、銷售商品銷售收入計算后，月底結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。6、納稅申報1、增值稅銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為462、營業(yè)稅營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。普通貨運執(zhí)行30的營業(yè)稅率,物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行50的營業(yè)稅率。物流各環(huán)節(jié)中運輸、裝卸、搬運是3，倉儲、配送、代理是按服務(wù)業(yè)53、地稅還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7征收的城建稅還有5、1，視城市大小而定）和3和教育費附加和地方教育附加1（或2，也是各城市不同）。4、所得稅不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（33）計算出應(yīng)納稅額。法定稅率是33，但年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27的稅率征收。10萬以上33。這些稅應(yīng)該夠你們用的了。1、增值稅、消費稅申報納稅人應(yīng)在次月1日到10日內(nèi)自行或委托社會中介機構(gòu)到所在地國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口辦理納稅申報，申報里須持下列資料（1）納稅申報表；（2）財務(wù)會議報表及說明資料；增值稅一般納稅人還需提供增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項稅額明細表，國稅機關(guān)要求申報的其他資料。工業(yè)會計要計算生產(chǎn)成本、生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費用首先計算生產(chǎn)成本，銷售后再計算銷售成本。而商業(yè)會計只是采購商品、銷售商品銷售收入計算后，月底結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2、營業(yè)稅申報金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，申報須持下列資料（1）營業(yè)稅申報表；（2）財務(wù)會議報表及說明資料；（3）其他要求申報的資料。3、企業(yè)所得稅納稅申報企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當在月份或季度終了十五日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進行年度申報（匯總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機關(guān)報送申報表），年度終了四個月匯算清繳。申報時必須持下列資料A、季度預(yù)繳（1）所得稅申報表；（2）財務(wù)會計報表及說明資料。B、年度匯繳（1）所得稅申報表；（2）所得稅申報表附表；（3）財務(wù)會計報表及說明資料；（4）其他資料。借貸記帳法是以“借”、“貸”作為記帳符號的一種復(fù)式記帳法。其基本原理包括記帳符號、帳戶結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。（1）記帳符號借、貸。（2）帳戶結(jié)構(gòu)將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。（3）記帳規(guī)則有借必有貸，借貸必相等。（4）試算平衡在借貸記帳法下，進行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來實現(xiàn)的。期末余額期初余額本期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額資產(chǎn)類期末借方余額期初借方余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額負債、所有者權(quán)益類期末貸方余額期初貸方余額本期貸方發(fā)生額本期借方發(fā)生額工業(yè)會計要計算生產(chǎn)成本、生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費用首先計算生產(chǎn)成本，銷售后再計算銷售成本。而商業(yè)會計只是采購商品、銷售商品銷售收入計算后，月底結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。最基本最常用的會計科目一、資產(chǎn)類現(xiàn)金銀行存款其它貨幣資金應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款壞賬準備預(yù)付賬款材料采購原材料庫存商品固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)二、負債類短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其它應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費長期借款長期應(yīng)付款三、所有者權(quán)益類實收資本資本公積盈余公積本年利潤利潤分配四、損益類主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出銷售費用管理費用賬務(wù)費用營業(yè)外支出資產(chǎn)減值損失所得稅費用工業(yè)會計要計算生產(chǎn)成本、生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費用首先計算生產(chǎn)成本，銷售后再計算銷售成本。而商業(yè)會計只是采購商品、銷售商品銷售收入計算后，月底結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。篇五一般財務(wù)工作流程一般財務(wù)工作流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成憑證匯總明細賬總賬各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。來自SMHAIDACM海達范文網(wǎng)財務(wù)工作的基本流程2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅貸方差額所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類6、注意問題A、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。B、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報表問題企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細節(jié)補充1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（201X年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數(shù)100，福利費為14，工會經(jīng)費2，職工教育費25，（稅法規(guī)定建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險一金住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。8、差旅費的開支范圍交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存25年（一）月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)當月地方小稅查詢當月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細賬將當月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)平借管理費用房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交車船使用稅2、結(jié)轉(zhuǎn)當月增值稅（1）結(jié)轉(zhuǎn)當月增值稅查詢當月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細賬將當月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)出借應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅額應(yīng)交增值稅已交稅金本年數(shù)應(yīng)交增值稅已交稅金出口交稅應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅（2）轉(zhuǎn)出當月未交或多交的增值稅根據(jù)當月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額編制相應(yīng)的會計分錄將差額轉(zhuǎn)出借應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅金未交增值稅或如下借應(yīng)交稅金未交增值稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅3、計提當月主營業(yè)務(wù)稅金及附加查