1、固定資產(chǎn)購置管理 制度固定資產(chǎn)購置管理制度為對企業(yè)固定資產(chǎn)的購置進行有效管理，降低購置成本，特 制定本制度，本制度適用于企業(yè)所需機械設備的購置以及購建工 程等。固定資產(chǎn)采購的流程要遵循計劃與預算-采購-驗收一移 交一結(jié)算付款-安裝一記賬的原則。一、固定資產(chǎn)采購計劃與預算。1 .每年度公司根據(jù)實際需要，編制公司的固定資產(chǎn)年度采購 計劃，填制固定資產(chǎn)新增計劃表以及部門的固定資產(chǎn)購置 預算表。在經(jīng)由部門負責人審核批準后，報財務部匯總。2 .資產(chǎn)管理人員對各上報的固定資產(chǎn)新增計劃表和固 定資產(chǎn)購置預算表進行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)的固定資 產(chǎn)購置預算表，報財務部批準備案。3 .固定資產(chǎn)管理員審核內(nèi)容包

2、括以下幾個方面。4 1)購置的原因。5 2)擬購入時間。6 3)擬購入數(shù)量。7 4)對于是由于現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限已到需新增的，應審 核其相應的購入時間和實際折舊年限。8 .固定資產(chǎn)新增計劃表和固定資產(chǎn)購置預算表在經(jīng) 由總經(jīng)理審核簽字后，交財務部。9 .財務部審閱并核對下一年度的固定資產(chǎn)采購計劃，由財務 負責人簽字確認后，上交董事會審批，形成正式的下一年度固 定資產(chǎn)購置預算表和固定資產(chǎn)新增計劃表，并在財務部歸 檔保存。若屬計劃外采購，還需遞交計劃外固定資產(chǎn)購置說 明，對計劃外購置的原因進行詳細說明。二、采購。1 .采購人員根據(jù)批準的固定資產(chǎn)采購申請表進行采購，根據(jù) 申請受理時間，對采購申請單連

3、續(xù)編號。2 .采購過程中應注意以下 6點。(1)固定資產(chǎn)購置應堅持多方詢價(不少于三方)的原則， 保證資產(chǎn)購置價格的合理性。(2)單批購置固定資產(chǎn)金額達到xx萬元以上采用公開招標 采購，招標文件和成交合同交財務部備案。(3)對不宜招投標的，應當進行市場調(diào)查和多渠道詢價，然 后確定供貨商。(4)采購人員在進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的 資質(zhì)、能力、信譽以及質(zhì)量保證體系；同時，根據(jù)供貨廠商的報 價函及其它書面資料填寫固定資產(chǎn)供貨商綜合評估表，書面 記錄選擇過程，并根據(jù)價格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信 譽以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。(5)在確定供貨商或者承包商后，由采購人員或有關負責

4、人 在授權(quán)的范圍內(nèi)與之簽訂合同。(6)合同應該明確規(guī)定購置固定資產(chǎn)的型號、性能、價格、質(zhì)量要求、交貨期限、結(jié)算方式等，或者土建工程的結(jié)構(gòu)、面 積、工期、造價、質(zhì)量標準等。三、驗收。采購部門接到供應商發(fā)來的機械設備，或者承包商發(fā)來的 “竣工驗收通知單”后，通知資產(chǎn)管理人員組織驗收。1 .使用部門一起對購置的機械設備等固定資產(chǎn)進行驗收，并 開具驗收報告和驗收單。2 .大型設備的驗收。(1)成立驗收委員會，驗收委員會由企業(yè)工程部、質(zhì)檢部 門、使用部門、財務部組成，并邀請銀行、城建、環(huán)保、土管、 消防等機關參加，必要時能夠聘請中介機構(gòu)和相關專家參與。(2)檢查驗收符合質(zhì)量標準者，填制驗收合格的書面文件

5、和 “付款通知書”，通知財務部門結(jié)算價款。四、移交。1 .固定資產(chǎn)驗收合格后，由資產(chǎn)管理人員移交使用部門投入 使用。2 .資產(chǎn)管理人員開具一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)資產(chǎn)管 理人員和使用部門雙方簽字后，一聯(lián)由資產(chǎn)管理人員留存，一聯(lián) 交使用單位作為填制固定資產(chǎn)登記卡的依據(jù)，第三聯(lián)交財務部門 辦理入賬手續(xù)。五、結(jié)算付款。財務部門審查驗收合格文件、付款通知書、供貨或承包合同、賬單、發(fā)票，審查無誤后，由固定資產(chǎn)會計開具付款憑證， 出納與供應商或承包商辦理結(jié)算付款。六、安裝。1 .需要安裝的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn) 領用單，經(jīng)總經(jīng)理批準后領出。2 .購置合同中規(guī)定供應商負責安裝的，工程部協(xié)助供應商進 行安裝；供應商不負責安裝的，由資產(chǎn)管理人員負責安裝、調(diào) 試，安裝調(diào)試合格后投入使用。同時將設備“領用單”送財務部 門記賬。七、記賬。1 .固定資產(chǎn)會計應當核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根 據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)登記 簿和開設固定資產(chǎn)登記卡。2 .登記完畢后應在記賬憑證上簽名或蓋章，并與原始憑證一 并轉(zhuǎn)交總賬會計登記總分類賬。3 .