1、房地產(chǎn)納稅籌劃一、稅務(wù)籌劃途徑和方法（一）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃1 、企業(yè)稅務(wù)2 、企業(yè)稅務(wù)籌劃3 、稅務(wù)籌劃要件熟悉稅法實(shí)務(wù)、把握稅收政策、運(yùn)用籌劃方法、培養(yǎng)籌劃意識(shí)（二）熟悉稅法實(shí)務(wù)營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、其他稅、契稅、印花稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅（三）把握稅收政策1 、政策優(yōu)惠納稅籌劃首先在于用足稅收優(yōu)惠免稅、減稅、扣除、抵免、退稅2、政策利用納稅籌劃重點(diǎn)是利用稅法的漏洞、獲取稅收利益利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)、利用稅收漏洞、利用稅收空白、利用稅收彈性、利用稅收規(guī)避3、稅收規(guī)劃通過(guò)規(guī)劃實(shí)現(xiàn)延期納稅也是納稅籌劃的重要方式（四）培養(yǎng)籌劃意識(shí)1 、走出被動(dòng)納稅2、做到主動(dòng)交稅二、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)納稅籌劃（一

2、）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)稅收（ 1 ）預(yù)售征稅（ 2）清算征稅（案例）（二）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)納稅籌劃1 、房地產(chǎn)營(yíng)銷方式與稅務(wù)籌劃（ 1 ）毛坯房和精裝修房選擇（案例）（ 2 ）房屋單獨(dú)出售和帶設(shè)備出售選擇（ 3 ）房產(chǎn)價(jià)格折扣和送裝修選擇（ 4 ）房地產(chǎn)折扣和租金、回購(gòu)選擇（案例）（ 5 ）不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與股權(quán)轉(zhuǎn)讓（案例）（ 6 ）合作建房（案例）（ 7 ）在建工程出售轉(zhuǎn)讓（ 8 ）房地產(chǎn)企業(yè)自建自售的營(yíng)業(yè)稅籌劃（ 9 ）銷售收入確定時(shí)間2、房地產(chǎn)利潤(rùn)核算與稅務(wù)籌劃（ 1 ）按征收率和按實(shí)清算征稅選擇（ 2 ）按實(shí)際銷售和項(xiàng)目清盤進(jìn)行清算選擇（ 3 ）項(xiàng)目清算和滾動(dòng)開發(fā)結(jié)轉(zhuǎn)選擇3、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易和納稅籌劃（

3、 1 ）自行銷售和委托代理銷售選擇（案例）（ 2 ）獨(dú)立企業(yè)定價(jià)和關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)（ 3 ）利用境外關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)勞務(wù)可免征營(yíng)業(yè)稅4、建筑施工稅收選擇（ 1 ）委托代購(gòu)（案例） （ 2）委托代建（ 3 ）購(gòu)貨對(duì)象選擇（ 4 ）建筑材料產(chǎn)品帶安裝企業(yè)企業(yè)選擇（案例）三、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃（一）房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅收1 、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅收（ 1 ）出讓方企業(yè)（ 2 ）出讓方個(gè)人2、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅收例舉（二）房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃1 、企業(yè)轉(zhuǎn)讓和個(gè)人轉(zhuǎn)讓例：政策差異導(dǎo)致部分房地產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)由企業(yè)向個(gè)人轉(zhuǎn)移2、普通房和非普通房稅收差別四、房地產(chǎn)持有稅務(wù)籌劃（一）房地產(chǎn)持有環(huán)節(jié)稅收1 、自用2、出租（案例）（二）房地產(chǎn)持有稅務(wù)籌劃1 、房屋租賃稅務(wù)（ 1 ）房產(chǎn)稅（ 2）房屋租賃（ 3）房屋租賃改為倉(cāng)儲(chǔ)五、房地產(chǎn)企業(yè)稅種籌劃1 、土地增值稅籌劃（ 1 ）收入分散（ 2）成本費(fèi)用（ 3）利息支出（ 4 ）政策優(yōu)惠2、企業(yè)所得稅籌劃（ 1 ）轉(zhuǎn)讓定價(jià)第一，轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅納稅影響 第二，轉(zhuǎn)讓定價(jià)權(quán)益影響：（ 2 ）避稅公司 （ 3 ）合并申報(bào)納稅（ 4）投資稅收第一，對(duì)外投資分回利潤(rùn)補(bǔ)虧和繳稅第二，股權(quán)轉(zhuǎn)讓和股息分紅稅收第三，對(duì)外投資利潤(rùn)分配和股權(quán)轉(zhuǎn)讓3、契稅（ 1 ）改制合并征稅（ 2）分立征稅4、個(gè)