1、設(shè)備融資產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)方案第一部分產(chǎn)品描述一、定義設(shè)備融資是指在設(shè)備買賣過程中，銀行為設(shè)備購(gòu)買方采購(gòu)或設(shè)備供應(yīng)商銷售提供融資支持的金融產(chǎn)品。該融資產(chǎn)品涉及到設(shè)備賣方、 買方、租賃公司（或有）和銀行四方當(dāng)事人。二、產(chǎn)品類型一般來講，對(duì)銀行而言，設(shè)備融資主要包括設(shè)備按揭貸款業(yè)務(wù)、設(shè)備租賃項(xiàng)下融資業(yè)務(wù)和設(shè)備分期付款融資業(yè)務(wù)三種形式，其他還有福費(fèi)廷、買方信貸、賣方信貸等多種形式。（一）設(shè)備按揭貸款業(yè)務(wù)是指我行向符合條件的法人企業(yè)發(fā)放的用于購(gòu)置生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的設(shè)備，并以所購(gòu)買的設(shè)備進(jìn)行抵押的貸款。（二）設(shè)備租賃項(xiàng)下融資業(yè)務(wù)設(shè)備租賃項(xiàng)下融資業(yè)務(wù)可以分為融資租賃擔(dān)保業(yè)務(wù)（如保函）、設(shè)備抵押貸款和應(yīng)收租賃款保理業(yè)務(wù)。

2、應(yīng)收租賃款保理業(yè)務(wù)是指將設(shè)備租賃業(yè)務(wù)與銀行保理結(jié)合起來的綜合性金融產(chǎn)品，是指在租賃機(jī)構(gòu)（即出租人）與承租人形成租賃關(guān)系的前提下， 根據(jù)租賃保理合同的約定， 租賃機(jī)構(gòu)將租賃合同項(xiàng)下應(yīng)收租金債權(quán)轉(zhuǎn)讓給我行，我行支付租賃公司一定比例的融資款項(xiàng)，并作為租金債權(quán)受讓人直接向承租人收取租金， 我行可向租賃機(jī)構(gòu)提供包括應(yīng)收租金融資、 應(yīng)收租金管理、 賬款收取以及壞帳擔(dān)保等在內(nèi)的綜合性金融服務(wù)。具體細(xì)分為：1 、根據(jù)我行是否承擔(dān)壞帳擔(dān)保，應(yīng)收租賃款保理業(yè)務(wù)分為有追索權(quán)租賃保理和無追索權(quán)租賃保理。2 、根據(jù)租賃類型的不同，應(yīng)收租款保理業(yè)務(wù)分為經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)下租賃保理和融資租賃項(xiàng)下租賃保理。 兩者根本的區(qū)別在于： 在

3、融資租賃項(xiàng)下，應(yīng)收租賃款（債權(quán)）已確定；在經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)下，應(yīng)收租賃款（債權(quán)）未來存在不確定性。 （具體區(qū)分詳見附件融資租賃、經(jīng)營(yíng)租賃及售后回租的認(rèn)定與帳務(wù)處理 ）（三）設(shè)備分期付款融資業(yè)務(wù)是指設(shè)備融資過程中， 在設(shè)備購(gòu)買方對(duì)未來的付款有附加條件的情況下，銀行針對(duì)已形成的無瑕疵的應(yīng)收賬款給予賣方融資的業(yè)務(wù)。三、產(chǎn)品特點(diǎn)1、設(shè)備融資期限較長(zhǎng)，一般授信期限均在 35年，部分大型 設(shè)備如飛機(jī)、船舶可達(dá)到1520年，為中長(zhǎng)期授信。3 、在設(shè)備按揭業(yè)務(wù)中，設(shè)備的使用權(quán)和所有權(quán)均轉(zhuǎn)移至設(shè)備購(gòu) 買方；而在設(shè)備租賃業(yè)務(wù)中，租賃機(jī)構(gòu)將設(shè)備使用權(quán)讓與承租人，以獲取租金， 在租賃過程中租賃物的所有權(quán)屬租賃機(jī)構(gòu)， 在租賃

4、期滿后，經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)下租賃物的所有權(quán)一定不轉(zhuǎn)移， 融資租賃項(xiàng)下租賃物的所有權(quán)一般轉(zhuǎn)移，但也可約定不轉(zhuǎn)移。4 、融資敞口金額不得突破購(gòu)買方（或承租人）未來分期還款金額的折算總現(xiàn)值，同時(shí)不高于該設(shè)備在融資時(shí)點(diǎn)的公允價(jià)值。4、采用分期還款方式，還款計(jì)劃應(yīng)與購(gòu)買方（或承租人）的實(shí)際還款能力匹配。四、產(chǎn)品構(gòu)造（一）設(shè)備按揭貸款業(yè)務(wù)5 、授信主體：購(gòu)置設(shè)備的買方或銷售設(shè)備的賣方。6 、授信額度：貸款敞口額度原則上不超過設(shè)備總價(jià)值的 60% ，上述設(shè)備價(jià)值是指購(gòu)置價(jià)款和我行評(píng)估價(jià)格孰低者。7 、授信用途：購(gòu)置生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的設(shè)備。所謂生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需是指貸款購(gòu)置的設(shè)備被直接或間接用于借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

5、活動(dòng)， 以轉(zhuǎn)賣為目的上述設(shè)備購(gòu)置不能申請(qǐng)本項(xiàng)貸款。 一般來說，辦理按揭貸款所購(gòu)買的設(shè)備必須是全新。8 、授信期限：一般不超過5 年；貸款設(shè)備使用于快速折舊行業(yè)的，貸款期限應(yīng)在上述期限基礎(chǔ)上從嚴(yán)掌握。9 、還款來源：企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入。10 、 還款計(jì)劃： 一般采用等額本息法或等額本金法按月或季還款。貸款期限不超過1 年的貸款，可以采用分次付息、一次還本的方式。例如 1 ：同意對(duì) XX 數(shù)碼科技股份有限公司核定3000 萬元人民幣設(shè)備按揭貸款擔(dān)保額度，額度有效期 1 年，專項(xiàng)用于借款人向 XX數(shù)碼科技股份有限公司購(gòu)買其生產(chǎn)的數(shù)碼地毯噴射印花機(jī)及其配套生產(chǎn)線，按揭貸款期限不超過5 年，利率不低于基準(zhǔn)利率

6、上浮10% ，按揭貸款比例不高于所購(gòu)機(jī)器及其配套生產(chǎn)線總價(jià)值的 60% ，按月等額本息還款， 以所購(gòu)機(jī)器及其配套生產(chǎn)線作抵押擔(dān)保。 所有按揭貸款追加 XX 數(shù)碼科技股份有限公司連帶責(zé)任保證擔(dān)保。要求： 1 、辦妥抵押登記手續(xù)，并為抵押物購(gòu)買我行為第一受益人的足額財(cái)險(xiǎn)后，憑他項(xiàng)權(quán)證和保險(xiǎn)單原件出款； 2、單戶按揭余額不超過750 萬元人民幣； 3、由 XX 科技股份有限公司在貸款發(fā)放前按貸款金額的 15%交付保證金； 4 、借款人未能按期償還的貸款本息從申請(qǐng)人保證金中扣除。 若累計(jì)發(fā)生兩期以上貸款本息拖欠， 我行將停止辦理按揭貸款，未使用額度全部取消； 5 、按揭借款人條件：具備獨(dú)立法人資格，具

7、備各項(xiàng)法律法規(guī)規(guī)定的貸款主體資格，產(chǎn)權(quán)清晰；無不良信用記錄，在我行信用等級(jí)評(píng)定在A 級(jí)及以上；資產(chǎn)負(fù)債率不超過70% ，流動(dòng)比大于1 ，凈資產(chǎn)大于我行授信金額的兩倍，月銷售額大于我行月按揭額的10 倍。（二）設(shè)備租賃項(xiàng)下應(yīng)收租賃款保理業(yè)務(wù)1 、授信主體：經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，可以開展金融租賃業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)（包括金融租賃公司、外商投資租賃公司、內(nèi)資租賃公司）以及可以開展經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的法人機(jī)構(gòu)等2 、授信額度：通常根據(jù)申請(qǐng)人業(yè)務(wù)量的大小、回購(gòu)人（或擔(dān)保人）的實(shí)力、承租人的需求等因素綜合確定；融資租賃項(xiàng)下保理單筆融資敞口金額不得突破經(jīng)審核有效應(yīng)收租賃款的 100% ， 同時(shí)不超過該設(shè)備的賬面凈值及市場(chǎng)

8、公允價(jià)值。3 、授信用途：解決租賃公司和承租人資金來源問題；為我行企業(yè)客戶提供結(jié)構(gòu)化融資服務(wù)4、授信期限：一般較長(zhǎng)，須根據(jù)產(chǎn)品租賃期、產(chǎn)品銷售價(jià)格以及產(chǎn)品折舊率等因素綜合確定，但不超過產(chǎn)品租賃期。5 、還款來源：第一還款來源為承租人正常分期償付的租金，此租金來源一般為承租人運(yùn)營(yíng)租賃設(shè)備而取得的經(jīng)營(yíng)收入； 第二還款來源為出租人或回購(gòu)人或擔(dān)保人履行回購(gòu)或擔(dān)保責(zé)任。例如2：同意對(duì)XX 國(guó)際租賃有限公司核定有追索權(quán)融資租賃保理融資敞口額度5 億元人民幣， 額度有效期一年， 融資利率不低于基準(zhǔn)利率下浮10% ，單筆融資敞口金額不得突破經(jīng)審核有效應(yīng)收租賃款的 100% ， 單筆期限不超過48 個(gè)月 （含寬

9、限期） ， 保證金比例不低于保理融資余額的 5% ，保理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)率不低于 1% ，要求： 1、出租方將針對(duì)承租方的全部應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給我行， 并取得承租方的書面 確認(rèn)； 2 、 獲得回購(gòu)承諾方出具 租賃工程機(jī)械回購(gòu)價(jià)格回購(gòu)承諾函3 、合作協(xié)議文本及相關(guān)要件須由總行資產(chǎn)管理部律師審核認(rèn)可，按總行審批及規(guī)定的操作規(guī)程辦理； 4、由 XX 股份有限公司對(duì)工程機(jī)械回購(gòu)價(jià)格承擔(dān)回購(gòu)承諾責(zé)任； 5 、具體承租人、分期還款計(jì)劃逐筆報(bào)總行信貸審查部審核。第二部分 授信額度管理模式1、 對(duì)設(shè)備按揭貸款業(yè)務(wù)， 按照業(yè)務(wù)切入角度及信用評(píng)價(jià)核心主體的不同，分為買方模式和賣方模式兩種授信模式進(jìn)行管理：1 、買方模式。由

10、買方發(fā)起，即買方直接向我行提出申請(qǐng)，經(jīng)我行審查其資信和還貸能力， 并與賣方簽署有關(guān)協(xié)議后向買方發(fā)放貸款的模式。2 、賣方模式。由賣方發(fā)起，賣方向我行申請(qǐng)?jiān)摦a(chǎn)品授信額度，在額度獲批后與我行簽訂信貸合作協(xié)議。 賣方在授信額度范圍及期限內(nèi)向我行推薦買方客戶， 我行對(duì)買方進(jìn)行詳盡的資信審查后， 按信貸合作協(xié)議向買方發(fā)放貸款。2、 對(duì)設(shè)備租賃項(xiàng)下應(yīng)收租賃款保理業(yè)務(wù)， 按照業(yè)務(wù)切入角度及信用評(píng)價(jià)核心主體的不同， 分為以出租人為核心和以承租人為核心兩種授信模式進(jìn)行管理：（1） 以出租人為核心的授信模式。 我行直接以出租人為信用評(píng) 價(jià)的核心和業(yè)務(wù)的切入點(diǎn)， 對(duì)出租人核定租賃保理融資額度， 在該額度內(nèi)為該出租人

11、提供保理融資等服務(wù)。 以出租人為核心的授信模式重 點(diǎn)對(duì)出租人自身的信用狀況與履約能力進(jìn)行評(píng)價(jià)， 在依托廠商的回購(gòu)能力開展租賃保理業(yè)務(wù)的情況下， 同時(shí)也應(yīng)對(duì)廠商的信用狀況與履約能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。 對(duì)全國(guó)性銀行絕對(duì)控股租賃公司及自身財(cái)務(wù)實(shí)力與抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)的租賃公司或依托廠商的回購(gòu)條件與能力開展租賃業(yè)務(wù)的租賃公司的租賃保理授信適用此模式。具體操作如下：1 、對(duì)于全國(guó)性銀行絕對(duì)控股租賃機(jī)構(gòu)及自身財(cái)務(wù)實(shí)力與抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)的租賃機(jī)構(gòu)， 可以依據(jù)租賃機(jī)構(gòu)自身財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況等， 并根據(jù)租賃公司的性質(zhì)的不同（金融租賃或者非金融租賃） ，分別按照同業(yè)或?qū)谛殴芾硪?guī)定對(duì)其進(jìn)行主體授信， 并核定相應(yīng)的租賃保理融資額度

12、。2 、 對(duì)于其他類型的租賃機(jī)構(gòu)項(xiàng)下租賃保理業(yè)務(wù)， 應(yīng)對(duì)租賃機(jī)構(gòu)、承租人、 租賃設(shè)備供應(yīng)商及租賃項(xiàng)目的綜合情況進(jìn)行全面考察 （包括但不限于對(duì)租賃機(jī)構(gòu)或承租人的資信情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、還款能力、融資用途、租賃項(xiàng)目的可行性和項(xiàng)目本身還款前景的評(píng)估、融資的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施以及擔(dān)保條件） ，著重根據(jù)債項(xiàng)評(píng)估結(jié)果，對(duì)租賃機(jī)構(gòu)核定相應(yīng)的專項(xiàng)租賃保理融資額度。（2） 以承租人為核心的模式。 我行以承租人為信用評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，通過對(duì)承租的實(shí)力、信用、應(yīng)付租金規(guī)模與結(jié)構(gòu)等因素的分析，對(duì)承租人核定租賃保理額度。 此模式雖不形成對(duì)買方的直接授信， 但該租賃保理授信的還款來源完全或主要依賴于承租人的付款能力與意愿。

13、無追索權(quán)、無租賃物回購(gòu)條件或無其它擔(dān)保方式的，適用此模式。（3） 對(duì)設(shè)備分期付款融資業(yè)務(wù)， 按照業(yè)務(wù)切入角度及信用評(píng)價(jià)核心主體的不同，分為賣方模式和買方模式兩種授信模式進(jìn)行管理：1 、賣方模式。我行直接以賣方為業(yè)務(wù)的切入點(diǎn)，通過對(duì)賣方自身信用狀況與履約能力的評(píng)價(jià)，結(jié)合基礎(chǔ)商務(wù)合同交易對(duì)手資信情況、付款狀況、以及基礎(chǔ)交易本身等因素進(jìn)行綜合評(píng)析，根據(jù)賣方近年應(yīng)收賬款余額及其變動(dòng)情況、期限結(jié)構(gòu)、壞賬情況、關(guān)聯(lián)交易等對(duì)賣方核定融資額度， 該額度形成對(duì)賣方的直接授信， 在該額度內(nèi)為該賣方提供貿(mào)易融資。2 、買方模式。我行以買方為信用評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，通過對(duì)買方的實(shí)力、信用、應(yīng)付賬款規(guī)模與結(jié)構(gòu)等因素的分析，對(duì)買

14、方核定總額度，該額度系對(duì)買方企業(yè)支付能力的認(rèn)可， 不形成對(duì)買方的直接授信， 在該額度內(nèi)再核定對(duì)各個(gè)賣方（供應(yīng)商）的融資額度，為賣方提供貿(mào)易融資。第三部分市場(chǎng)定位及銷售策略一、市場(chǎng)定位1 、優(yōu)先支持電信類公司、三甲醫(yī)院、優(yōu)質(zhì)石化企業(yè)、電力行業(yè)、機(jī)械制造行業(yè)、大型印刷機(jī)構(gòu)、大型煤炭企業(yè)、大型航空 / 航運(yùn)企業(yè)、大型金融機(jī)構(gòu)等為購(gòu)買方（或承租人）的設(shè)備融資業(yè)務(wù)。2 、積極介入、支持有股權(quán)投資基金/ 產(chǎn)業(yè)投資基金/ 風(fēng)險(xiǎn)投資基金和政府財(cái)政扶持資金介入支持的中小企業(yè)、 高新技術(shù)企業(yè)、 創(chuàng)新型企業(yè)的設(shè)備融資業(yè)務(wù)。3 、積極介入、支持由設(shè)備生產(chǎn)商對(duì)設(shè)備承擔(dān)回購(gòu)責(zé)任項(xiàng)下的設(shè)備融資業(yè)務(wù)。 目標(biāo)客戶為行業(yè)內(nèi)知名的

15、設(shè)備提供商， 具有較大的生產(chǎn)銷售規(guī)模，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力及占有率居行業(yè)領(lǐng)先地位。4 、對(duì)設(shè)備租賃項(xiàng)下應(yīng)收租賃款保理業(yè)務(wù)，重點(diǎn)選擇金融租賃公司或被商務(wù)部與國(guó)家稅務(wù)總局列入融資租賃試點(diǎn)名單內(nèi)的租賃公司作為合作伙伴。對(duì)無追索權(quán)租賃保理和售后回租保理審慎介入。二、業(yè)務(wù)介入模式1 、從設(shè)備購(gòu)買方（或承租人）角度介入此營(yíng)銷模式適用于：符合我行信貸政策要求的優(yōu)質(zhì)大中型企業(yè)，具有設(shè)備融資的業(yè)務(wù)需求； 或項(xiàng)目前景好、 預(yù)期能夠產(chǎn)生較好現(xiàn)金流的中小企業(yè)或企業(yè)主個(gè)人的設(shè)備融資需求。一般來講， 設(shè)備按揭貸款業(yè)務(wù)以及設(shè)備租賃項(xiàng)下無追索權(quán)、 無租賃物回購(gòu)條件或無其它擔(dān)保方式的，可采用此模式。2 、從設(shè)備制造商角度介入因設(shè)備按揭以

16、及融資租賃 （特別是融資租賃） 對(duì)設(shè)備制造商而言具有強(qiáng)勁的促銷作用，是一個(gè)非常重要的促銷工具。目前，部分國(guó)內(nèi)大型設(shè)備供應(yīng)商已出資設(shè)立租賃公司， 并與銀行合作開展業(yè)務(wù)。 此模 式由制造商主導(dǎo)， 其主要目的是促進(jìn)其產(chǎn)品的銷售， 因而愿意承擔(dān)一定的責(zé)任與義務(wù)， 如對(duì)租賃設(shè)備的回購(gòu)和對(duì)融資提供擔(dān)保等。 該模式在大型設(shè)備制造業(yè)中具有典型意義，可積極介入。3、從設(shè)備出租人角度介入在設(shè)備租賃業(yè)務(wù)模式下， 重點(diǎn)營(yíng)銷具有較大經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、 規(guī)模較大、管理完善、資信優(yōu)良、符合監(jiān)管要求的優(yōu)質(zhì)融資租賃公司。租賃公司擁有較大的客戶資源和特殊的業(yè)務(wù)渠道， 通過與租賃公司的合作， 我行可間接進(jìn)入一些優(yōu)質(zhì)的客戶。第四部分 風(fēng)險(xiǎn)特

17、征及控制措施一、風(fēng)險(xiǎn)特征（一）設(shè)備購(gòu)買方（或承租人）的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、還款風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)備融資第一還款來源是設(shè)備購(gòu)買方 （或承租人） 依托租賃設(shè)備的經(jīng)營(yíng)收入。所以，我們?cè)趯彶闀r(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查設(shè)備購(gòu)買方（或承租人）的資信情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、租賃設(shè)備前后的還款能力變化；對(duì)特別重大的租賃項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)考察租賃資產(chǎn)項(xiàng)目的可行性，預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金流和收益情況，租賃計(jì)劃和還款計(jì)劃是否與之匹配等。對(duì)無追索權(quán)和對(duì)租賃物未設(shè)定回購(gòu)或第三方擔(dān)保的， 審核標(biāo)準(zhǔn)從嚴(yán)； 對(duì)無追索權(quán)租賃保理業(yè)務(wù)， 原則上應(yīng)選擇承租人在我行能取得中長(zhǎng)期授信額度或在我行信用評(píng)級(jí)在AA 級(jí)以上的公司客戶或在我行能取得項(xiàng)目貸款的項(xiàng)目配套設(shè)備融資。（二）出租

18、人（租賃機(jī)構(gòu)）的信用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；為防范“假租賃” ，同時(shí)為對(duì)出租人有效行使追索權(quán)，我們?cè)趯彶闀r(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考察出租人的資信狀況、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力、租賃業(yè)務(wù)開展情況、財(cái)務(wù)情況；對(duì)于大型租賃業(yè)務(wù)，須考察出租人是否具備相關(guān)的項(xiàng)目操作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)， 須特別關(guān)注出租人必須持續(xù)滿足其他監(jiān)管要求， 各項(xiàng)指標(biāo)達(dá)標(biāo)， 無嚴(yán)重違規(guī)狀況發(fā)生； 例如銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管的金融租賃機(jī)構(gòu)資本充足率不低于 8% ，且業(yè)務(wù)范圍包括向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款；非金融租賃機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)不得超過凈資產(chǎn)總額的 10 倍。（三）回購(gòu)人回購(gòu)能力風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)備生產(chǎn)商為促進(jìn)銷售， 往往愿意對(duì)我行的設(shè)備融資承擔(dān)保證責(zé)任或最終的回購(gòu)責(zé)任， 配合和協(xié)助我行開展設(shè)備融

19、資業(yè)務(wù)。 此種情況下， 我們應(yīng)重點(diǎn)審查回購(gòu)人的資信狀況、 設(shè)備在市場(chǎng)上的品牌知名度和市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品的暢銷和更新?lián)Q代程度、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量是否充沛等等， 以判斷其是否具備相當(dāng)?shù)幕刭?gòu)能力； 同時(shí)應(yīng)考察回購(gòu)人所在行業(yè)的經(jīng)營(yíng)景氣情況，優(yōu)先支持國(guó)家振興、扶植產(chǎn)業(yè)，避免介入產(chǎn)能過剩、淘汰產(chǎn)業(yè)。（四）操作風(fēng)險(xiǎn);在操作上比較突出的風(fēng)險(xiǎn)是“假按揭”和“假租賃” ，必須在操作流程上予以防范，杜絕此類風(fēng)險(xiǎn)。在開展業(yè)務(wù)的調(diào)查、 審查審批、 出款等各個(gè)環(huán)節(jié)均須重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易， 對(duì)關(guān)聯(lián)交易的行為、 關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格以及關(guān)聯(lián)交易的合理性進(jìn)行詳盡考察分析，確保關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)可控；同時(shí)，業(yè)務(wù)操作流程必須嚴(yán)格根據(jù)我行有關(guān)設(shè)備按

20、揭和設(shè)備租賃保理業(yè)務(wù)的操作規(guī)程執(zhí)行。須特別注意的是，務(wù)必確保設(shè)備融資項(xiàng)下回款付至我行監(jiān)管專戶 。在設(shè)備按揭業(yè)務(wù)項(xiàng)下，應(yīng)重點(diǎn)審核買賣雙方合同條款及購(gòu)置發(fā)票等要件，必要時(shí)須實(shí)地核實(shí)融資項(xiàng)下設(shè)備。在設(shè)備租賃業(yè)務(wù)項(xiàng)下，應(yīng)重點(diǎn)對(duì)轉(zhuǎn)讓到我行的應(yīng)收租金債權(quán)進(jìn)行審查， 經(jīng)我行審核合格方可對(duì)租賃公司提供融資。 符合以下條件為我行認(rèn)可的合格應(yīng)收租金債權(quán)：1 、基于真實(shí)的租賃物采購(gòu)、租賃行為產(chǎn)生且屬租賃公司依法所有；應(yīng)收租金債權(quán)尚未到期，未來分期實(shí)現(xiàn)；2 、應(yīng)收租金債權(quán)具有可轉(zhuǎn)讓性，租賃合同合法有效，條款內(nèi)容無禁止性、限制性轉(zhuǎn)讓及提前中止條款，應(yīng)收租金債權(quán)合法、真實(shí)有效且未被質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓給任何第三方， 未被第三人主張

21、代位權(quán)， 未被用于債權(quán)債務(wù)之間的抵消；無權(quán)利瑕疵；3 、租賃物未被用作抵押、質(zhì)押或其他形式的擔(dān)保，不存在任何 權(quán)利瑕疵；4、應(yīng)收租金不屬于出租人對(duì)其附屬機(jī)構(gòu)、控股公司、母公司、集團(tuán)成員等關(guān)聯(lián)企業(yè)提供服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收租金；5 、須為扣除承租人向出租人交付的保證金、預(yù)付款后的凈額；6 、我行規(guī)定的其它條件。（五）合規(guī)及法律風(fēng)險(xiǎn)。在設(shè)備融資業(yè)務(wù)中， 涉及設(shè)備抵押、 廠家回購(gòu)及有關(guān)第三方連帶責(zé)任保證擔(dān)保，按照“物權(quán)優(yōu)于擔(dān)保權(quán)”的法律原則，若沒有相應(yīng)的合同條款安排， 一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)， 可能會(huì)出現(xiàn)我行處置抵押物后方可向廠家及第三方求償?shù)木置?，而設(shè)備的專用性往往導(dǎo)致其變現(xiàn)能力較差，最終可能導(dǎo)致我行信貸資產(chǎn)出現(xiàn)損

22、失。故要求在操作過程中，認(rèn)真審查審核相關(guān)法律文本， 確保我行權(quán)益， 必要時(shí)征詢法律部門意見。須審核的法律文本主要包括設(shè)備買賣合同、 按揭合同、 租賃合同 國(guó)內(nèi)有 / 無追索權(quán)租賃保理業(yè)務(wù)協(xié)議 、以及回購(gòu)承諾方逐筆向出租人簽發(fā)的工程機(jī)械回購(gòu)承諾函 （如需） 、 第三方擔(dān)保合同等。二、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償措施設(shè)備融資業(yè)務(wù)中，根據(jù)承租人、租賃機(jī)構(gòu)、租賃項(xiàng)目、供貨商以及融資風(fēng)險(xiǎn)度等因素的不同，可追加以下一項(xiàng)或多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償措施：7 、設(shè)備按揭貸款項(xiàng)下，對(duì)租賃物設(shè)備必須設(shè)定我行為第一抵押權(quán)人，并購(gòu)買以我行為第一受益人的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。2 、設(shè)備租賃保理業(yè)務(wù)下，租賃物設(shè)備原則上應(yīng)當(dāng)設(shè)定抵押，我 行為第一抵押權(quán)人； 承租人或租

23、賃機(jī)構(gòu)應(yīng)通過我行為租賃物設(shè)備投保相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，并以我行為受益人。設(shè)備抵押有難度的，對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)下保理業(yè)務(wù)， 應(yīng)與租賃公司約定， 租賃物不得抵押給除我行之外的任何人； 對(duì)融資租賃項(xiàng)下保理業(yè)務(wù) （以承租人為核心的租賃保理業(yè)務(wù)除外） ，租賃物供應(yīng)商（設(shè)備賣方）原則上應(yīng)對(duì)租賃物或應(yīng)收租金承擔(dān)（不見物）回購(gòu)責(zé)任或由生產(chǎn)廠商提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保?；刭?gòu)或擔(dān)保的金額等于出租人未向銀行清償?shù)谋＠砣谫Y余額、 利息、 罰息及相關(guān)合理費(fèi)用之和。3 、供貨商承諾設(shè)備余值回購(gòu)，并簽署設(shè)備回購(gòu)承諾函 ，即設(shè)備購(gòu)買方（或承租人）無法支付分期付款款項(xiàng)時(shí)，供貨商以按約定計(jì)算的余值回購(gòu)設(shè)備， 并以回購(gòu)款償還設(shè)備融資款項(xiàng)。 在供貨

24、商為租賃機(jī)構(gòu)母公司且租賃機(jī)構(gòu)資信一般時(shí)，必須追加此措施；4、租賃機(jī)構(gòu)繳存融資額一定比例的保證金。原則上要求租賃機(jī)構(gòu)需繳納不低于融資金額5的保證金；5 、承租人向租賃機(jī)構(gòu)繳存租賃物價(jià)值一定比例的保證金，該保證金應(yīng)存放我行；6 、承租人或租賃機(jī)構(gòu)將項(xiàng)目收費(fèi)權(quán)質(zhì)押或者轉(zhuǎn)讓給我行，并由我行和租賃機(jī)構(gòu)共同對(duì)收費(fèi)賬戶進(jìn)行監(jiān)管；7 、租賃機(jī)構(gòu)出具的租金發(fā)票正本通過我行交付承租人；8 、其他擔(dān)保措施，如設(shè)備購(gòu)買方或承租人或出租人提供其他保 證、抵押、質(zhì)押措施等。第五部分操作流程控制及技術(shù)具體操作流程按現(xiàn)行信貸審批、 審查授權(quán)執(zhí)行， 審查報(bào)告格式參照設(shè)備融資業(yè)務(wù)審查模板 。第六部分信貸政策設(shè)備融資授信產(chǎn)品在全行

25、信貸資產(chǎn)組合中的比例按總行信貸管理部信貸風(fēng)險(xiǎn)管理指引中有關(guān)要求執(zhí)行。第七部分 預(yù)警及問題戶口管理該產(chǎn)品除須按照本行貸后管理有關(guān)規(guī)定落實(shí)貸后管理工作外， 還應(yīng)做到：1 、經(jīng)辦單位須指派專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目的貸后管理工作。（ 1 ）經(jīng)辦行應(yīng)按照授信后管理要求對(duì)設(shè)備購(gòu)買方（或承租人） 、租賃機(jī)構(gòu)、擔(dān)保人以及回購(gòu)承諾方進(jìn)行定期檢查和管理, 及時(shí)分析設(shè)備購(gòu)買方（或承租人） 、租賃機(jī)構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況，設(shè)備購(gòu)買方（或承租人）的償付能力以及抵（質(zhì)）押物的保管和價(jià)值變化情況等。（ 2 ）經(jīng)辦行應(yīng)定期跟蹤融資項(xiàng)目及融資設(shè)備的運(yùn)行使用情況，并出具相應(yīng)的檢查報(bào)告。 對(duì)于融資設(shè)備具有潛在的風(fēng)險(xiǎn)或其他足以危害融

26、資設(shè)備價(jià)值的隱患時(shí)，應(yīng)要求設(shè)備購(gòu)買方（或承租人）或租賃機(jī)構(gòu)立即采取必要措施消除危險(xiǎn)，以保障我行信貸資產(chǎn)安全。（ 3 ）經(jīng)辦行在管理和檢查中如發(fā)現(xiàn)設(shè)備購(gòu)買方（或承租人）或租賃機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況惡化， 不符合我行風(fēng)險(xiǎn)控制的要求， 或發(fā)生不利于我行的重大事項(xiàng)， 則應(yīng)立即采取必要措施， 如要求回購(gòu)承諾方履行回購(gòu)責(zé)任、扣劃保證金、行使擔(dān)保權(quán)利等以保障我行權(quán)益。2 、須定期（原則上每年）將項(xiàng)目貸后執(zhí)行情況形成書面報(bào)項(xiàng)目原審批部門。3 、嚴(yán)格按照我行與合作企業(yè)簽訂的相關(guān)協(xié)議執(zhí)行回購(gòu)。4、對(duì)于在貸后管理過程中出現(xiàn)以下預(yù)警信息的項(xiàng)目，主辦分行（部門） 須立即按照我行貸后管理要求向上級(jí)部門報(bào)告， 并依據(jù)實(shí)際情況采

27、取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（ 1 ）設(shè)備購(gòu)買方（或承租人）未按本行約定的還款計(jì)劃償還貸款本息，或出現(xiàn)其他不按照承諾及批復(fù)條件執(zhí)行的違約事件；（ 2 ）融資資金被挪用；（ 3 ）合作生產(chǎn)廠商或租賃機(jī)構(gòu)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難；4）發(fā)生其他嚴(yán)重影響還款來源或回購(gòu)能力的情況。第八部分 附則設(shè)備融資產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)方案 由總行信貸審查部負(fù)責(zé)解釋， 并由總行信貸審查部視有關(guān)情況更新頒布。附件： 融資租賃、經(jīng)營(yíng)租賃及售后回租的認(rèn)定與帳務(wù)處理根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定頒布的 2006 年版 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ，承租人和出租人應(yīng)當(dāng)在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃， 是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。融資租賃的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃： （ 1 ） 在租賃期屆滿時(shí)， 租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人； 此種情況通常是指在租賃合同中已經(jīng)約定、 或者在租賃開始日根據(jù)相關(guān)條件作出合理判斷， 租賃期屆滿時(shí)出租人能夠?qū)①Y產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人； （ 2 ） 承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)， 所訂立的購(gòu)買價(jià)款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，