1、L程經(jīng)濟(jì)、終值計(jì)算:2、現(xiàn)值計(jì)算:F P(1 i)P F(1 i)F=P (F/P , i, n)P=F (P/F , i, n)3、等額支付系列現(xiàn)金流量的復(fù)利計(jì)算：終值計(jì)算：(1 i)n 1 f=A(F/A, i, n)F A i現(xiàn)值計(jì)算：p f(1 i) n4、等額還本利息照付系列現(xiàn)金流量的計(jì)算:Pln示中：At第t年的還本付息額n預(yù)定的還款期U)nP1還款起始年年初的借款金額 i年利率5、年有效利率(P12) ( r為名義利率,為一年內(nèi)計(jì)息次數(shù))i eff(1 m6、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率(Ip為投資現(xiàn)值)FNPVRFNPV7、投資收益率(P20)AR 100%IA方案年凈收益額或年平均凈收益額;

2、I方案投資8、總投資收益率(P20)ROITIEBIT 年息稅前利潤或運(yùn)營期內(nèi)年平均息稅前利潤；TI 項(xiàng)目總投資(包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和全部流動資金)9、資本金凈利潤率( ROE) (P20)NPROE 100%ECNP 項(xiàng)目正常年份的年凈利潤或運(yùn)營期內(nèi)年平均凈利潤，凈利潤=利潤總額-所得稅EC項(xiàng)目資本金10、靜態(tài)投資回收期(年凈收益去年利潤額)(P22)I 總投資A 每年的凈收益，即A= (CI-CO) t11、借款償還期(P30)Pd(借款償還開始出現(xiàn)盈余年份盈余當(dāng)年應(yīng)償借款額-1)+_ -、)盈余當(dāng)年可用于還款的余額EBIT ICR -EBITDA TaxDSCRAXPDEBITDA

3、 息稅前利潤加折舊和攤銷TAX企業(yè)所得稅12、利息備付率 0 2) (P30)PIEBIT 息稅前利潤，即利潤總額與計(jì)入總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用之和PI 計(jì)入總成本費(fèi)用的應(yīng)付利息13、償債備付率 01.3) (P30)運(yùn)營期內(nèi)的短期借款本息也應(yīng)納PD 應(yīng)還本付息的金額，包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金額及計(jì)入總成本費(fèi)用的全部利息。融資租賃費(fèi)可視同借款償還;入計(jì)算。14、盈虧平衡分析法(P33)C CfCuQC:總成本；Cf：固定成本；Cu：單位產(chǎn)品變動成本；Q:產(chǎn)銷量(或工程量) 15、量本利模型B=S CB：利潤；S：銷售收入16、盈虧平衡點(diǎn)日t的產(chǎn)銷量(P36)BEP(Q)Cf：固定成本；CuCFP Cu

4、TuTu：單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加BEP(Q)CfP (1-r) Tur:營業(yè)稅金及附加的稅率單位產(chǎn)品變動成本；p：單位產(chǎn)品銷售價(jià)格;BEP(%)Sn 年?duì)I業(yè)收入17、生產(chǎn)能力利用率盈虧分析的方法(P36)CF& Cv tCv年可變成本T年?duì)I業(yè)稅金及附加18、產(chǎn)品出廠價(jià)格目標(biāo)市場價(jià)格一運(yùn)雜費(fèi)19、財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素：(P48)總成本費(fèi)用=外購原材料、燃料及動力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息支出)+其他費(fèi)用經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用一折舊費(fèi)一攤銷費(fèi)一利息支出或=外購原材料、燃料及動力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用經(jīng)營成本與融資方案無關(guān)。20、沉沒成本=設(shè)備賬面

5、價(jià)值-當(dāng)前市場價(jià)值(P56)或：沉沒成本=(設(shè)備原值一歷年折舊費(fèi))一當(dāng)前市場價(jià)值21、設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命(P59)Ng2(P Ln)P設(shè)備目前的實(shí)際價(jià)值Ln預(yù)計(jì)殘值入一一設(shè)備的低劣化值22、租金的計(jì)算(P63)(1)附加率法：Rp 租賃資產(chǎn)的價(jià)格；i與租賃期數(shù)對應(yīng)的利率P(1 N i)NN租賃期數(shù)(月、 r附加率P r季、半年、年)(2)年金法:期初支付方式是在每期期末等額支付租金:i(1 i)N(1 i)N 1P 租賃資產(chǎn)的價(jià)格；N租賃期數(shù)(月、季、半年、年)i與租賃期數(shù)對應(yīng)的利率或折現(xiàn)率期初支付方式是在每期期初等額支付租金:N 1i(1 i)(1 i)N 123、購買設(shè)備方案的凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金

6、流量=銷售收入一經(jīng)營成本一設(shè)備購置費(fèi)一貸款利息一與銷售相關(guān)的稅金一所得稅率x (銷售收入一經(jīng)營成本一折舊一貸款利息一與銷售相 關(guān)的稅金)24、價(jià)值工程 VF:研究對象的基本功能；C:壽命周期成本固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限工程財(cái)務(wù)|1、 會計(jì)等式：靜態(tài)：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益動態(tài)：收入-費(fèi)用=利潤(或虧損)2、 固定資產(chǎn)折舊方法：(P95)(1)平均年限法：固定資產(chǎn)年折舊額固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)年折舊額-12固定資產(chǎn)年折舊率固定資產(chǎn)折舊額固定資產(chǎn)原值100%(2)工作量法:單位工作量折舊額應(yīng)計(jì)折舊額預(yù)計(jì)總工作量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量x單位工作量折舊額(

7、1) 雙倍余額遞減法：固定資產(chǎn)年折舊率 =2定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限X100%固定資產(chǎn)月折舊率 =固定資產(chǎn)年折舊率- 12固定資產(chǎn)月折舊額 =固定資產(chǎn)年初賬面余額x月折舊率(2) 年數(shù)總和法:固定資產(chǎn)年折舊率或：固定資產(chǎn)年折舊率固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率；12預(yù)計(jì)使用年限一已使用年限預(yù)計(jì)使用年限x(預(yù)計(jì)使用年限+1) 2%固定資產(chǎn)尚可使用年數(shù)x100%固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和 °3、建造合同收入的確認(rèn)(P110)(1)完工百分比法： 合同完工進(jìn)度累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本合同預(yù)計(jì)總成本X100%合同完工進(jìn)度已經(jīng)完成的合同工程量合同預(yù)計(jì)總工程量M00%(2)當(dāng)期完成建造合同收入

8、的確認(rèn)當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=實(shí)際合同總收入一以前會計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入3、 )資產(chǎn)負(fù)債表日建造合同收入的確認(rèn)當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=合同總收入x完工進(jìn)度一以前會計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入4、 利潤的tf算：(P112)+公允價(jià)值變動收益(損失為負(fù))+投資收益(損失為負(fù))營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額一所得稅費(fèi)用5、 所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)(P116)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=取得成本一以前期間已稅前扣除的金額負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值一未來期間可稅前扣除的金額6、 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量(P119)(1)當(dāng)期所得稅當(dāng)

9、期所得稅=當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納所得稅額x適用的所得稅率應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入利潤表但計(jì)稅時(shí)不允許稅前扣除的費(fèi)用士計(jì)入利潤表的費(fèi)用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的費(fèi)用 金額之間的差額士計(jì)入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入之間的差額一稅法規(guī)定的不征稅收人士其他需要調(diào) 整的因素(2)遞延所得稅遞延所得稅=末期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))(3)所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅7、基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析 (1)償債能力分析(P133)資產(chǎn)負(fù)債率流動比率速動比率(2)資產(chǎn)管理比率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總負(fù)債總資產(chǎn)

10、流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 速動資產(chǎn) 流動負(fù)債100%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入資產(chǎn)總額示中：資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）-2流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額流動資產(chǎn)365流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)式中：流動資產(chǎn)=（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）-2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)營業(yè)成本存貨計(jì)算期天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)式中：存貨=（期初存貨+期末存貨）-2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營業(yè)成本.365應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)總資產(chǎn)報(bào)酬率示中：（1）息稅前利潤總額（2）平均資產(chǎn)總額（4）發(fā)展能力比率營業(yè)增長率資本積累率本期營業(yè)收入增加額上期營業(yè)收入總額本年所有者

11、權(quán)益增長額年初所有者權(quán)益X100%X100%式中：應(yīng)收賬款=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）;2 （3）盈利能力比率凈資產(chǎn)收益率可100%凈資廣示中：（1）凈利潤是指企業(yè)當(dāng)期稅后利潤（2）凈資產(chǎn)是指企業(yè)期末資產(chǎn)減負(fù)債后的余額（3）平均凈資產(chǎn)=（期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn)）-23»m00% 資產(chǎn)總額=利潤總額+利息支出（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）-28、資金成本率（P138）資金成本率資金占用費(fèi)籌資凈額2KD式中：籌資凈額=籌資總額-周資費(fèi)=籌資總額X （ 1籌資費(fèi)率）9、經(jīng)濟(jì)訂貨量：（P151）K2K： 一次訂貨成本；D：年度采購總量；K2=平均儲備成本翟設(shè)工程估價(jià)設(shè)備購置費(fèi)日計(jì)算（P1

12、55）裝運(yùn)船上交貨價(jià)（FOB ,離岸價(jià)）；運(yùn)費(fèi)在內(nèi)價(jià) CFR ;運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)在內(nèi)價(jià)（ CIF ,到岸價(jià)）設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià) +設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=貨價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備的貨價(jià) =離岸彳F （ FOB） X人民幣外匯牌價(jià)國外運(yùn)費(fèi)=離岸彳fr （ FOB ） X運(yùn)費(fèi)率或：國外運(yùn)費(fèi)=運(yùn)量x單位運(yùn)價(jià)國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=（離岸價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)）x國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)x人民幣外匯牌價(jià)x銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)x人民幣外匯牌價(jià)x外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)x人民幣外匯牌價(jià)x進(jìn)口關(guān)稅率

13、進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格x增值稅率組成計(jì)稅價(jià)格=到岸價(jià)x人民幣外匯牌價(jià)x進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅消費(fèi)稅海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)消費(fèi)稅率到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)+關(guān)稅1 消費(fèi)稅率=到岸價(jià)X人民幣外匯牌價(jià)X海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)X設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)X定額費(fèi)率2、預(yù)備費(fèi)的構(gòu)成（、P162）基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）x基本預(yù)備費(fèi)率建設(shè)投資=靜態(tài)投資+建設(shè)期貸款利息+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)3、建設(shè)期利息（P163）:各年應(yīng)at利息=（年初借款本息合計(jì) +本年借款額/2） x年利率4、施工機(jī)械使用費(fèi)：（P166）臺班折舊費(fèi)=機(jī)械預(yù)算價(jià)格（1 殘值率）

14、耐用總臺班數(shù)耐用總臺班數(shù)=折舊年限X年工作臺班臺班大修理費(fèi)=一次需晨班貧次數(shù)5、措施費(fèi)：（P167）環(huán)境保護(hù)費(fèi)=直接工程費(fèi)X環(huán)境保護(hù)費(fèi)費(fèi)率文明施工費(fèi)=直接工程費(fèi)x文明施工費(fèi)費(fèi)率安全施工費(fèi)=直接工程費(fèi)x安全施工費(fèi)費(fèi)率啰它本項(xiàng)費(fèi)用年度平均支出費(fèi)率=全年建安產(chǎn)值直接工程費(fèi)占總造價(jià)比例6、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：臨時(shí)設(shè)施費(fèi)=（周轉(zhuǎn)使用臨建費(fèi)+ 一次性使用臨建費(fèi)）x （1+其他臨時(shí)設(shè)施所占比例）7、間接費(fèi)（P169）規(guī)費(fèi)=計(jì)算基數(shù)x規(guī)費(fèi)費(fèi)率計(jì)算基數(shù)：直接費(fèi)、人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)、或人工費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)=計(jì)算基數(shù)x企業(yè)管理費(fèi)費(fèi)率計(jì)算基數(shù)：直接費(fèi)、人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)、或人工費(fèi)8、利潤和稅金（P171）利潤=計(jì)算基數(shù)x利潤率計(jì)算基數(shù)：直接費(fèi)和間接費(fèi)合計(jì)、人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)、或人工費(fèi)9、損耗率（P182）損耗率=損耗量凈用量100%總消耗量=凈用量+損耗量=凈用量X （ 1+損耗率）10、機(jī)械利用系數(shù)（P185）機(jī)械利用系數(shù)工作班凈工作時(shí)間機(jī)械工作班時(shí)間11、工程造價(jià)的計(jì)算（P227）工料單價(jià)=人工費(fèi)+材料費(fèi)+施工機(jī)械使用費(fèi)綜合單價(jià)=人工費(fèi)+材料費(fèi)+施工機(jī)械彳®用費(fèi)+管理費(fèi)+利潤全費(fèi)用綜合單價(jià)=人工費(fèi)+材料費(fèi)+施工機(jī)械彳£用費(fèi)+措施項(xiàng)目費(fèi)+管理費(fèi)+規(guī)費(fèi)+利潤+稅金管理費(fèi)=直接工程費(fèi)x管理費(fèi)費(fèi)率利潤=（直接工程費(fèi)+管理費(fèi)）x利潤率12、工程預(yù)付款起扣點(diǎn)（P242）NT:起扣點(diǎn)；P