1、本科會(huì)計(jì)畢業(yè)論文范文本科畢業(yè)論文的范文】本科即大學(xué)本科,是高等教育的基本組成部分，一般由大學(xué)或?qū)W院開展，極少部分高等職業(yè) 院校已經(jīng)開展應(yīng)用型本科教育。本科畢業(yè)論文是本科生培養(yǎng)的最后一個(gè)壞節(jié),在人才培養(yǎng)中 具有重要意義。優(yōu)秀本科畢業(yè)論文范文一:國有商業(yè)銀行言貸風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策分析信貸風(fēng)險(xiǎn)是我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營中的面臨的一個(gè)非常突出的問題，也是制約國有商 業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要瞳礙。國家也采取了施工辦法來化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，但本文認(rèn)為國有商業(yè)銀行實(shí)行經(jīng)營轉(zhuǎn)制后應(yīng) 以防范信貸風(fēng)險(xiǎn)為主,并有針對(duì)性tty是出了信貸風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。關(guān)鍵詞:信貸風(fēng)險(xiǎn)不良資產(chǎn)信貸資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)改革和社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為商業(yè)銀行的逬

2、一步發(fā)展提供了契機(jī)，但由于現(xiàn) 代市場經(jīng)濟(jì)的條件下，銀行信貸市場是一個(gè)典型的信息不對(duì)稱市場，信貸風(fēng)險(xiǎn)仍是國有商業(yè) 銀行最大、最突出的風(fēng)險(xiǎn)。盡管商業(yè)銀行采取了許多強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的措施,并成立資產(chǎn)管理公司 對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行剝離,加強(qiáng)了對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，但問題沒有從根本上得到解決,銀 行的不良資產(chǎn)仍居高不下,這使商業(yè)銀行的經(jīng)營面臨較大的困難。解決了這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，不僅能夠緩解商業(yè)銀行超負(fù)荷經(jīng)營的矛盾，而且還可以降低不良資 產(chǎn)的比例，改變負(fù)債經(jīng)營的狀況，提高低御"金融風(fēng)暴"沖擊的能力，使各大商業(yè)銀行有效、 有序地營運(yùn)。為此,我們要深刻地認(rèn)識(shí)和分析商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn),并在此基

3、礎(chǔ)上做好防范工作。、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及成因當(dāng)前，我國有不良資產(chǎn)呈多面廣、積累加速。就其原因,主要是產(chǎn)權(quán)制度的殘缺、市場機(jī)制扭曲、管理體制不順、信用基礎(chǔ)薄I弓所 造成的。具體表現(xiàn)為：歷史沉積性、政府干預(yù)性、市場盲目性、道德困境性、管理失誤性、法 律缺陷性。()、歷史沉積性風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)模式和高度集中統(tǒng)一的金融體制下,銀行成為國家的出納,企業(yè)沒錢 找銀行要，企業(yè)虧損有國家承擔(dān),加上企業(yè)既不能破產(chǎn)又沒有彌補(bǔ)來源，只好繼續(xù)向銀行貸 款，實(shí)際上風(fēng)險(xiǎn)集中在銀行。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制過渡階段，企業(yè)自有資金過少，支撐企業(yè)營運(yùn)的資金大部分 由銀行鋪墊，由于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理,市場體系不健全，金融體制不

4、完善,社會(huì)信用混亂，企 業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題都造成了銀行不良貸款。且沒有更多的轉(zhuǎn)化渠道和分散途徑，只有通過企業(yè)貸款向銀行集中，使銀行信貸風(fēng)險(xiǎn) 具有普遍性和難控性，商業(yè)銀行承擔(dān)了我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變的成 本。匚)、政府干預(yù)性風(fēng)險(xiǎn)。各級(jí)政府部門為了本地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和為了 "為官一任,造福一方"而要求企業(yè)"大 干快上"，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和增加新上項(xiàng)目或者為了各種"安走團(tuán)結(jié)"之類的政治需要, 過多地插手企業(yè)經(jīng)營權(quán)、投資權(quán)、改制權(quán),迫使銀行發(fā)放"政策性"貸款,造成銀行貸款被 動(dòng)受損。有的地方政府部門甚

5、至片面追求任期效纟責(zé)，好大喜功，重長期輕短期利益,重局部輕 全局利益,重地方輕中央利益,片面追求產(chǎn)值數(shù)呈、項(xiàng)目數(shù)臺(tái)、改制數(shù)量,結(jié)果助推了一次 次的經(jīng)濟(jì)過熱，并直接或間接地給銀行實(shí)施壓力，迫使銀行貸款,導(dǎo)致貸款質(zhì)量先天不足。（三）、市場盲目性風(fēng)險(xiǎn)。在市場經(jīng)濟(jì)條彳牛下,銀企借貸雙方都要對(duì)借貸行為的經(jīng)濟(jì)前景進(jìn)行預(yù)測,只有借貸雙 方預(yù)計(jì)將來均可得到補(bǔ)償,并獲得一走的經(jīng)濟(jì)利益,借貸行為才會(huì)發(fā)生。但是由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的隨機(jī)性和偶然性引發(fā)市場經(jīng)濟(jì)有許多不確走因素,使得銀行借貸 資金風(fēng)險(xiǎn)加大。此外,在市場經(jīng)濟(jì)條件下,信息是決策的依據(jù)。目前我國市場經(jīng)濟(jì)體系不完善，市場法制不健全，信貸項(xiàng)目要素的信息不充分，這必 然帶

6、來信貸決策的盲目性。信息粗略、滯后和失真可能與經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景不一致、不協(xié)調(diào)而使信貸決策失敗,從而 擴(kuò)大了銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性。（四）、道德困境性風(fēng)險(xiǎn)。隨著企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)的不斷擴(kuò)大，特別是在建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制中,企業(yè)和個(gè) 人的主體地位更加明確，企業(yè)以經(jīng)濟(jì)效益為驅(qū)動(dòng)力竭力追求利潤最大化，個(gè)人追求收入最大 化，精神道德上的約束力就顯得蒼白無力了。同時(shí)，由于法制不健全和信用觀念淡薄，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下,通過名目和方法， 有意識(shí)地逃、廢金融債勢。、管理失誤性風(fēng)險(xiǎn)。從銀行內(nèi)部環(huán)境看,員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),內(nèi)控機(jī)制不全,管理手段不力,特別是防范 風(fēng)險(xiǎn)的措施不力,使銀行成為信貸風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者。例如,申請(qǐng)（擔(dān)保）

7、人資格和資信審查不嚴(yán);對(duì)貸款對(duì)象和項(xiàng)目以及抵押物沒有進(jìn)行調(diào)查 和評(píng)估或調(diào)查失誤評(píng)估失準(zhǔn);超越權(quán)限發(fā)貸款;違反規(guī)走對(duì)客戶評(píng)信和授信;發(fā)放假名、冒名 貸款;向關(guān)系人發(fā)放信用貸款;借款（擔(dān)保）合同不規(guī)范、不合法;未及時(shí)發(fā)現(xiàn)、報(bào)告企業(yè)發(fā)生重 大事項(xiàng)或風(fēng)險(xiǎn)防范措施不落實(shí)而導(dǎo)致其貸款償還能力降彳氐、債權(quán)落空等。（六）、法制缺陷性風(fēng)險(xiǎn)。我國的法制建設(shè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于形勢發(fā)展的需要,是金融法律體系不健全,部分法規(guī)制 度缺位，導(dǎo)致某些金融活動(dòng)無章可循,市場秩序混亂;二是部分法規(guī)不盡合理或有效，導(dǎo)致 某些金融活動(dòng)相互矛盾和產(chǎn)生負(fù)面影響;三是法律的宣傳、普及力度不夠,金融法律盲區(qū)甚 多。法制缺陷表現(xiàn)的一系列問題，如企業(yè)逃

8、廢債、金融舞弊、地方干預(yù)等,有些是無法可 依，有些是處于法律的邊緣?？梢姡扇毕菔切刨J風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。二建立科學(xué)的考評(píng)機(jī)制商業(yè)銀行要統(tǒng)一制訂信貸風(fēng)險(xiǎn)的衡呈標(biāo)準(zhǔn)，使風(fēng)險(xiǎn)管理逐步 實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化。（1）統(tǒng)一業(yè)信用等級(jí)評(píng)走標(biāo)準(zhǔn)。般說來,銀行必須每一年或半年對(duì)現(xiàn)有信貸客戶進(jìn)行一次信用等級(jí)評(píng)審,并對(duì)照原 有評(píng)級(jí)進(jìn)行調(diào)整。（2）統(tǒng)一信貸資產(chǎn)分類方法。為了實(shí)現(xiàn)我國金融業(yè)與國際慣例接軌,新的貸款分類方法應(yīng)盡早制走細(xì)則予以實(shí)施, 使我國的信貸資金分類真實(shí)反映其質(zhì)星狀況。統(tǒng)一銀行貸款方式的選擇。人行應(yīng)結(jié)合不同時(shí)期的國家宏觀經(jīng)濟(jì)資料，走期發(fā)布行業(yè)經(jīng)營信息，明確哪些產(chǎn)業(yè)已 經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),在此基礎(chǔ)上提出相對(duì)統(tǒng)一

9、的貸款方式建議,以供商業(yè)銀行選擇。此外,根據(jù)國家宏觀要求，以一些產(chǎn)業(yè)的貸款方式可以作硬性規(guī)走，以期通過銀行信 貸結(jié)構(gòu)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。商業(yè)銀行統(tǒng)一制訂信貸風(fēng)險(xiǎn)的衡臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)后,商業(yè)銀行能更好地進(jìn)行信貸工作，知道能 不能貸，如何貸,貸給誰。商業(yè)銀行正是在這樣的情況下正確選擇貸款方式，調(diào)整自身信貸結(jié)構(gòu)，消化不良資產(chǎn)， 優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)呈,提高經(jīng)營層次,切實(shí)做到防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。三、建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制一是要拓克信息來源的渠道，改變單一依靠貸款企業(yè)報(bào)送 報(bào)表獲取信息的做法,廣泛收集有關(guān)行及相關(guān)企業(yè)的企業(yè)法人代表個(gè)人資料，企業(yè)的信用狀況及有無違約記錄,企業(yè)的償債能力、成長能力、盈利能力,生產(chǎn)經(jīng)營 狀況

10、、資金營運(yùn)狀況、企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況及有無違紀(jì)記錄,企業(yè)經(jīng)營水平及市場發(fā)展前景等 資料，并及時(shí)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),從而獲取足夠的信息,才能對(duì)企業(yè)實(shí)行有效監(jiān)測,防范信貸 風(fēng)險(xiǎn)。二是發(fā)揮銀行同業(yè)工會(huì)的作用,及時(shí)互通信息,共同防范企業(yè)利用銀行之間的競爭， 采取欺騙的行為。三是加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等政府職能部門的聯(lián)系，及時(shí)了解和掌握政府職能部門 對(duì)企業(yè)（或企業(yè)法人代表）監(jiān)督檢查中的信息資料，再將資料進(jìn)行分析和判斷,及時(shí)發(fā)現(xiàn)有 可能要出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并提出防范措施,做好防范工作。四、商業(yè)銀行可以實(shí)施信貸審批人員專職化制度,完善經(jīng)營人員激勵(lì)機(jī)制。把好貸款審批關(guān)，正確選擇貸款投向是防范新增貸款風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。要把好這個(gè)關(guān)

11、口，商業(yè)銀行一是實(shí)行審批人員專職化。長期以來,國有商業(yè)銀行并無專職的信貸審批人員。信貸審批人員往往是由有一走行政職務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,審批人員不能將主 要精力集中于審核分析，審批工作只是其繁瑣行政事務(wù)工作中的一個(gè)方面。參考西方一些商業(yè)銀行的工作方法，審批工作可由專職人員擔(dān)任，其根據(jù)自己的判斷, 獨(dú)立t肘是出意見,僅對(duì)信貸項(xiàng)目負(fù)責(zé)。這一方式的優(yōu)點(diǎn)在于,它迫使信貸審批人員把全部精力集中于信貸審批工作,深入分 析每一令言貸項(xiàng)目,提出有價(jià)值的觀點(diǎn)。審批人員可由專人進(jìn)行管理,并設(shè)審批會(huì)議制度對(duì)其表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)判。對(duì)審批人員的任職資格應(yīng)有所規(guī)定，如一走的工作年限,走的技術(shù)水平等等。但更為重要的是專職審批

12、人這一制度本身產(chǎn)生的壓力與動(dòng)力,可以有效提高目前國有 商業(yè)銀行增臺(tái)信貸資產(chǎn)的質(zhì)呈。二是對(duì)信貸經(jīng)營部門建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。防范風(fēng)險(xiǎn)并非對(duì)t艮行信貸業(yè)務(wù)束手縛腳,而是要激勵(lì)為銀行效益努力工作的員工，約 束損害銀行利益的做法。做到這一點(diǎn),必須要激勵(lì)與處罰并重。對(duì)國有商業(yè)銀行而言，首先強(qiáng)調(diào)的是要加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制，提高開拓市場能力，使責(zé)任與 利益二者緊密相聯(lián)，以增進(jìn)經(jīng)營人員在艱苦市場環(huán)境中積極開拓的動(dòng)力，從而更好地防范信 貸風(fēng)險(xiǎn)。五、健全和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，做好內(nèi)部防范工作 完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管 理是防范當(dāng)前信貸風(fēng)險(xiǎn)的根本措施。目前，我國銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)在所有的風(fēng)險(xiǎn)中表現(xiàn)最為突出。雖然國有商業(yè)銀行經(jīng)過

13、兩次不良資產(chǎn)剝離，但不良資產(chǎn)仍然較高,這已成為威脅我國銀行安全的首患。應(yīng)該說，不良資產(chǎn)剝離后，上至中央領(lǐng)導(dǎo)，下到各級(jí)行長對(duì)控制不良貸款要求不可謂 不嚴(yán)，決心不可謂不大，但為什么成效不夠明顯呢?這當(dāng)然有市場判斷不準(zhǔn)、決策水平不高 等原因，但關(guān)鍵還在于缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理機(jī)制,未能從內(nèi)部做好防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的工 作。完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手，建立事前內(nèi)控機(jī)制,強(qiáng)化過程 監(jiān)控，突出內(nèi)控重點(diǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)補(bǔ)救性控制向預(yù)防性控制的轉(zhuǎn)變，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)健經(jīng)營。()、立足于防,建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變,必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制。要以加入世貿(mào)組織為

14、契機(jī)，對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度逬行認(rèn)真清理，由法規(guī)部門組織有關(guān)部門 和專家進(jìn)行充分硏究,待討論通過后，統(tǒng)一在全行發(fā)布,使預(yù)防性控制落實(shí)在各業(yè)勢制度之 中。同時(shí)，要規(guī)范"立法程序",明確"立法"權(quán)限,對(duì)內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)、修改和制走都 要在程序上予以明確,以增強(qiáng)"立法"的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。在建立內(nèi)控機(jī)制上,要堅(jiān)持三項(xiàng)原則：一是體制牽制原則。體制控制是內(nèi)部控制的斟岀，當(dāng)前，要從體制上著手，重新設(shè)計(jì)信貸經(jīng)營與審批、監(jiān) 管三分離的運(yùn)行機(jī)制,業(yè)務(wù)經(jīng)營與前臺(tái)服勢、后臺(tái)支撐的協(xié)作機(jī)制等,以避免各職能部門之 間出現(xiàn)不必要的磨擦和控制壞節(jié)中的漏洞。二是程序牽制的原則。

15、對(duì)業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié),應(yīng)由不同的人員完成，通過業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)使不相容的職務(wù)相 分離，達(dá)到崗位牽制的目的。要堅(jiān)決杜絕任何個(gè)人獨(dú)攬業(yè)勢的全過程,否則必然導(dǎo)致管理失控。三是責(zé)任牽制原則。內(nèi)部控制不僅要規(guī)走職能部門和個(gè)人處理業(yè)勢的權(quán)限,還要明確規(guī)走其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé) 任。匚）、強(qiáng)化過程雌，構(gòu)建全方位、多層次的監(jiān)督體系一是加強(qiáng)中央銀行對(duì)國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理1旨導(dǎo)監(jiān)督力度。人民銀行要盡快修訂加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則等文件,并制走內(nèi)控建設(shè)時(shí) 間表,促使國有商業(yè)銀行加快內(nèi)控步伐。把內(nèi)部控制狀況作為央行監(jiān)管的重點(diǎn)，加大對(duì)內(nèi)控問題較多的分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)場檢查頻率, 增加現(xiàn)場檢查的深度和力度。二是完善國有商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)。盡快把國有商業(yè)銀行改造成股份制商業(yè)銀行，并加快上第5/9頁市步伐，構(gòu)建以股東大會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效結(jié)構(gòu)， 抑制"內(nèi)部人控制"、"道德風(fēng)險(xiǎn)"的發(fā)生。（三）、國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制涉及方方面面,當(dāng)前應(yīng)突出重點(diǎn),集中抓好兩個(gè)方面的 控制1、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制。按照業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度的要求,設(shè)計(jì)商業(yè)銀行組織體系，建立決策層、管理層、經(jīng) 營層、監(jiān)督層、保障層的組織結(jié)構(gòu)。制走明確、成文的決策程序;各級(jí)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在各自職責(zé)和權(quán)