1、內(nèi)部控制工作問題總結及整改措施新形式下，行政事業(yè)單位建立內(nèi)部控制，是順應現(xiàn)代管理發(fā)展的需要，加強財務管理的重要措施，也是貫徹落實中央關于黨風廉 政建設和反腐敗工作新部署、新要求、扎緊制度籠子的需要，在實 施內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)，單位內(nèi)部控制工作還存在諸多問題。、內(nèi)部控制建設存在的問題1.內(nèi)部控制觀念淡薄，對內(nèi)控制度缺乏正確的認識對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位，內(nèi)控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制僅看成是 財務部門的事。對建立內(nèi)部控制缺乏積極性、主動性。2.內(nèi)部控制制度不完善，缺乏系統(tǒng)的內(nèi)控制度體系內(nèi)控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業(yè)務環(huán)節(jié)，僅局限

2、于財務管理制定、會計核算管理制定，對內(nèi)部控制的設 計、運行和監(jiān)督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內(nèi)控發(fā)揮不出 應有效果。3.缺乏必要的內(nèi)部監(jiān)督機制對內(nèi)部控制的監(jiān)控力度不夠，監(jiān)督考核機制不到位，內(nèi)審機構大多與會計部門平行，依附于執(zhí)行機構，權威性和獨立性不夠，對 內(nèi)部審計工作沒有給予足夠的重視和支持。內(nèi)部審計僅限于對財務 控制的監(jiān)督，缺乏對內(nèi)部控制的設計和運行的有效性分析，以及做 出客觀公正的評價。4.外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少 對被審計單位是否建立有效的內(nèi)部控制

3、制度以及有效執(zhí)行加以實質(zhì) 性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系 完善失去外部推動力和約束機制。內(nèi)部控制的整改措施1.增強內(nèi)控意識，強化單位負責人的會計與內(nèi)控責任單位負責人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導地位。按照會計法和內(nèi)部會計控制基本規(guī)范的規(guī)定，單位負責人是單位財務 與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完 整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確 立起單位負責人對財務會計工作和內(nèi)部控制制度建設的“第一責任 主體”意識，還必須強化對行政事業(yè)單位主要負責人及一些相關領 導在內(nèi)部控制方面的培訓學習。2.建立健全內(nèi)控制度根據(jù)會計法、內(nèi)部控制規(guī)范

4、及相關部門對健全和完善內(nèi)部控制的要求，結合自身的業(yè)務特點和管理需要建立合適的內(nèi)部 控制制度。找準失控環(huán)節(jié)，明確自控重點，重視倫理道德規(guī)范建設， 建立良好的單位文化氛圍。對于預算管理、資金撥付與費用支出管 理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等經(jīng)濟活動方 面，確定單位自控的重點和目標，設立合理的組織結構，確認相關 的管理職能和關系，為每個組織劃分責任權限，明確建立授權和分 配責任的方法，因事設人，視能授權，責任到位，且責權對等，以 增加組織的控制意識。3.加強單位內(nèi)部審計監(jiān)督重視內(nèi)部審計控制，真正洛實責任制，以保證內(nèi)部會計控制制度的順利、有效運行。內(nèi)部審計控制是對內(nèi)部會計控制的再控制。

5、內(nèi)審部門應將會計控制制度作為審計評審對象，通過對內(nèi)部會計控 制執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計控制中的漏洞和 隱患，尤其是要針對發(fā)展中財務及會計核算上出現(xiàn)的新問題、新情 況，認真研究，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題，可以把風險消滅在萌芽狀態(tài)， 防止經(jīng)濟違規(guī)，這是對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)督，也是保護 員工的主要措施。4.提高人員素質(zhì)單位內(nèi)部控制的成敗關鍵在于工作人員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效 的工作能力，從而保證內(nèi)部控制有效實施。它對財會人員的素質(zhì)有 更高要求，不僅要求專業(yè)技術性、政策性、法制性強，并且還需要 有一定的職業(yè)道德水準。5.建立財務狀況預警機制，加強財務風險預測建立風險監(jiān)控、評價和預警系統(tǒng)。通過一系列指標的橫向和縱向數(shù)據(jù)比較，對財務運作中潛在風險預警預報，提出控制措施，將 可能萌