1、1. 主要財務假設（參照獲獎作品）（1） 工商支行設在浙江工商大學北門旁（有店面空缺），由于支行生意規(guī)模小，主要為學生服務，因此按國家規(guī)定可不用交稅。（2） 根據(jù)本支行現(xiàn)實基礎、能力、潛力和業(yè)務發(fā)展的各項計劃以及投資項目可行性，經(jīng)過分析研究采用正確計算方法，本著求實、穩(wěn)健的原則，并遵循我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和制度，在各主要方面與財政部頒布的企業(yè)會計制度和修訂過的企業(yè)會計準則相一致。（3） 存貨控制采用先進先出法，期末存貨按下期銷售收入的10提取。2. 銷售預測，根據(jù)市場調(diào)查、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、營銷進度和企業(yè)生產(chǎn)能力做出如下預測：月均營業(yè)額（萬元）年度營業(yè)額（萬元）第一年： 1.3015.60第二年：

2、1.5018.00第三年： 2.2026.40第四年： 2.7032.40第五年： 3.5042.003.成本費用核算，。生產(chǎn)總成本預算表年份第一年第二年第三年第四年第五年項目商 品 進 10.0014.1020.2525.0033.40價 （ 萬元）期間費用預算表年份第一年第二年第三年第四年第五年項目銷售費 0.680.790.941.011.10用 （ 萬元）管理費 0.600.750.650.590.64用 （ 萬元）財 務 費0.120.000.000.000.00用 （ 萬元）合（萬1.401.541.591.61.95元）注：由于生協(xié)組織的特殊性， 對于志愿者的招募難度較低， 因此

3、直接人工費在保守計算后仍然較低。學校旁邊商店眾多， 而且學生連生活用品也越來越趨向于網(wǎng)絡購物，因此銷售費用投入相對但是本支行面向人群主要為浙工商學生，因此銷售費用的絕對數(shù)目不大。4. 利潤表（合理就好）根據(jù)銷售預測及成本費用預算表（見附錄）編制預測利潤表：利潤表第一年第二年第三年第四年第五年一 .主營業(yè)務收入15.6018.0026.4032.4042.00減： 主營業(yè)務成本10.0014.1020.2525.0033.40主營業(yè)務稅金及附加0.780.91.322.13.66二 . 主營業(yè)務利潤4.823.004.835.304.94減：銷售費用0.680.790.941.011.10管理費

4、用財務費用三 .利潤總額0.600.750.650.590.640.120.000.000.000.003.421.463.243.703.20減：所得稅0.000.000.000.000.00四 .凈利潤3.421.463.243.703.20注：項目主營業(yè)務稅金及附加按當年銷售收入的0.5% 估算4. 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表單位：萬元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負債及第二年第三年第四年第五年第一年權益流動流動資產(chǎn) :負債 :貨幣12.2315.0040.0045.0050.00應付4.546.765.967.85資金1.23帳款應收短期帳款借款減 : 壞負債4.546.765.967.

5、851.23帳準備合計應收帳款凈額存貨1.001.001.001.001.00流動資產(chǎn)13.2316.0041.0046.0051.00合計固定資產(chǎn) :固定資產(chǎn)2.002.002.002.002.00原價減:累0.010.050.080.120.17所有者計折舊權益 :固定資產(chǎn)1.991.951.921.881.83實收凈值資本無形盈余資產(chǎn) :公積減:累未分配計攤銷利潤所有者無形資產(chǎn)權益合凈值計負債及資產(chǎn)合計15.2217.9542.9247.8852.83 權益合1.234.546.765.967.85計5. 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表單位：萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的

6、現(xiàn)金流量 :銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金15.6018.0026.4032.4042.00現(xiàn)金流入小計15.6018.0026.4032.4042.00購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金10.0014.1020.2525.0033.40支付給職工的現(xiàn)金2.102.302.202.402.50支付的所得稅0.000.000.000.000.00支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金22.133.504.00現(xiàn)金流出小計14.118.525.4530.939.9經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1.5-0.50.951.52.1二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金2.000.000.000.000.00投

7、資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-2000.000.000.000.00三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金15.0020.0025.0030.0035.00借款所收到的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00現(xiàn)金流入小計15.0020.0025.0030.0035.00償還借款所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00分配股利所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00償付利息所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00現(xiàn)金流出小計0.000.000.000.000.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額15.0020.0025.0030.0035.00四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額14.5019.5025.9531.5037.107. 會計報表分析會計報表重要數(shù)據(jù)：五年銷售收入（萬元）：15.60 ；18.00 ；26.40 ；32.40 ；42.00 ；五年凈利潤（萬元）：3.42 ；1.46 ；3.24 ；3.70 ；3.20 ；達到正現(xiàn)金流所需時間：0個月；達到收支平衡所需時間：0個月。