1、增值稅一般納稅人納稅輔導期填表須知為增加增值稅一般納稅人納稅輔導期納稅申報速度，減少申報排隊等候時間，中興通公司依據(jù)國稅局的業(yè)務(wù)要求，實現(xiàn)了增值稅一般納稅人納稅輔導期IC卡電子申報，因增值稅一般納稅人納稅輔導期申報表與正式一般納稅人申報表填寫方法有很大區(qū)別，請各增值稅一般納稅人納稅輔導期企業(yè)認真閱讀本須知，并嚴格按填表說明進行填寫。特別注意因IC卡中的增值稅一般納稅人納稅輔導期申報表與正式一般納稅人申報表不同，當增值稅一般納稅人納稅輔導期結(jié)束轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的次月，請持申報IC卡到中興通電子申報服務(wù)臺把正式一般納稅人申報表寫入到申報IC卡中。填表須知本須知只適用于增值稅一般納稅人納稅輔導期申

2、報表的填寫。增值稅一般納稅人納稅輔導期申報表與正式一般納稅人申報表銷項填寫都一樣，最大區(qū)別是進項稅額實行“先比對、后抵扣”的辦法。輔導期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票的進項稅額，要在收到上述憑證的當月到稅務(wù)機關(guān)辦理認證手續(xù)，并將上述數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報表附列資料(表二)中“待抵扣進項稅額”相關(guān)欄次內(nèi)。其中，企業(yè)申報時海關(guān)進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票和貨物運輸發(fā)票可錄入在IC卡中進行采集，并在稅務(wù)機關(guān)交叉稽核比對無誤，收到稽核結(jié)果通知書后，方可予以抵扣。具體填表采集要求如下：1、 當月收到的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、廢舊

3、物資普通發(fā)票、貨物運輸發(fā)票，如何進行錄入采集。以上三種進項憑證需按要求錄入在IC卡中的海關(guān)完稅憑證抵扣清單、廢舊物資發(fā)票抵扣清單、增值稅運輸發(fā)票抵扣清單中，企業(yè)在進行納稅申報時由稅務(wù)機關(guān)進行采集。2、 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)交叉稽核比對無誤，收到稽核結(jié)果通知書的可抵扣數(shù)據(jù)如何錄入填寫在IC卡中進行申報抵扣。(1)、“增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)稽核結(jié)果明細清單”中的可抵扣金額、稅額，必須錄入在增值稅納稅申報附例資料表（表三）“前期認證相符且本期申報抵扣”小計欄次內(nèi)，注意錄入時錄入合計金額、稅額。注意：表三“前期認證相符且本期申報抵扣”合計欄金額、稅額，應等于增值稅納稅申報表附列資料（表二）中第3欄“前期認證相符且

4、本期申報抵扣”的金額、稅額項數(shù)據(jù)相等。（2）、"稽核通過的上期增值稅運輸發(fā)票抵扣清單”本清單填寫增值稅輔導期一般納稅人取得的貨物運輸發(fā)票抵扣稽核結(jié)果明細清單，注明的稽核比對相符的貨物運輸發(fā)票，份數(shù)、金額、稅額。注意：清單中的“合計”欄“允許計算抵扣的運費金額”、“計算抵扣的進項稅額”項數(shù)據(jù)與增值稅納稅申報表附列資料（表二）中第8欄“貨物運輸發(fā)票”的金額、稅額項數(shù)據(jù)相等。（3）、“海關(guān)完稅憑證稽核結(jié)果明細清單”本清單中的可抵扣金額、稅額，按相應項目逐行填寫錄入在IC卡內(nèi)“稽核通過的上期海關(guān)完稅憑證明細清單”表格內(nèi)。注意：清單中"稅款金額”欄數(shù)據(jù)等于增值稅納稅申報表附列資料（二

5、）第5欄“其中：海關(guān)完稅憑證”中“稅款金額”欄數(shù)據(jù)。（4）、“廢舊物資發(fā)票抵扣清單”本清單填寫輔導期增值稅一般納稅人取得所有需抵扣增值稅進項稅額的廢舊物資發(fā)票，應根據(jù)廢舊物資發(fā)票相應項目逐票填寫。注意：本清單“發(fā)票金額”欄、“計算抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)分別等于增值稅納稅申報表附列資料（二）（第30欄）“廢舊物資發(fā)票”中“金額”、“稅額”欄數(shù)據(jù)。3、 增值稅納稅申報附例資料表（表四）的填寫方法企業(yè)依據(jù)申報所屬期開具的增值稅專用發(fā)票銷項數(shù)據(jù)如實填寫在增值稅申報表附例資料表四中，可填寫合計數(shù)。4、 增值稅納稅申報附例資料表（表三）的填寫方法增值稅輔導期一般納稅人填寫本表“本期認證相符且本期申報抵扣”項目時

6、必須填“零”。"前期認證相符且本期申報抵扣”應填寫企業(yè)本期取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)稽核結(jié)果明細清單比對相符的金額、稅額，填寫合計數(shù)據(jù)。本表合計欄金額、稅額，應等于增值稅納稅申報表附列資料（表二）中第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”的金額、稅額項數(shù)據(jù)相等。5、 增值稅納稅申報附例資料表(表二)的填寫方法(1)、本表第23欄填寫認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票月初剩余的份數(shù)、金額、稅額，本欄填寫的數(shù)據(jù)應等于上期本表第25欄填寫的數(shù)據(jù)。(2)、本表第24欄填寫本月己認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。(3)、本表第25欄填寫結(jié)止到本

7、期已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票月末余額數(shù)，本欄應等于本表的第23欄加24欄減第3欄。(4)、本表第26欄填寫按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；納稅人購買固定資產(chǎn)的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。(5)、本表其它欄次按企業(yè)實際情況時行填寫，如填寫為灰色不可填寫，那么本欄數(shù)據(jù)是由相關(guān)報表數(shù)據(jù)自動帶出。6、 增值稅納稅申報附例資料表(表一)的填寫方法增值稅申報表附例資料表一的填寫方法以正式一般納稅人報表填寫

8、方法為準。7、 增值稅納稅申報表(一般人)的填寫方法(1)、輔導期納稅人在每月填制增值稅納稅申報表主表時，應將當月所有已入庫的預繳稅款合計數(shù)填在增值稅納稅申報表第28行中，并于次月申報期將當月所有輔導期內(nèi)的一般納稅人預繳增值稅稅款通知單、預繳稅款的稅收通用繳款書復印件隨申報資料報征收所查驗。(2)、輔導期納稅人在次月進行納稅申報時，按照一般納稅人計算應納稅額方法計算申報增值稅。如預繳增值稅稅額超過應納稅額的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)評估核實無誤，多繳稅款可在下期應納稅額中抵減，預繳稅款允許自行填寫，但申報時要求與國稅征管理系統(tǒng)的預繳稅款進行比對。(3)、其它欄次的填寫方法正式一般納稅人報表填寫方法為準。

9、”可見，一個人的心胸和眼光，決清代紅頂商人”胡雪巖說：做生意頂要緊的是眼光，看得到一省，就能做一省的生意；看得到天下，就能做天下的生意；看得到外國，就能做外國的生意。定了他志向的短淺或高遠；一個人的希望和夢想，決定了他的人生暗淡或輝煌。人生能有幾回搏，有生不搏待何時！所有的機遇和成功，都在充滿陽光，充滿希望的大道之上！我們走過了黑夜，就迎來了黎明；走過了荊棘，就迎來了花叢；走過了坎坷，就走出了泥濘；走過了失敗，就走向了成功！一個人只要心存希望，堅強堅韌，堅持不懈，勇往直前地去追尋，去探索，去拼搏，他總有一天會成功。正如鄭板橋所具有的人格和精神：咬定青山不放松，立根原在破巖中。千磨萬擊還堅勁，任爾東南西