1、選煤企業(yè)風險導向?qū)徲嫷膬?nèi)容及對策摘要：摘要主要是部審計角闡述選煤企業(yè)開展風險導向?qū)徲嫴糠謱嵺`容探討選煤企業(yè)開展風險導向?qū)徲媽Σ?，實施風險導向?qū)徲媽Σ吲μ岣咂髽I(yè)管理層風險識促進企業(yè)管理層積極、主動地進行風險管理工作，如可采用審計簡報、審計公告等方式使風險導向?qū)徲嫿ㄗh能夠強化部控制提高控制效和效益有助企業(yè)規(guī)避風險、移風險和控制風險摘要主要是部審計角闡述選煤企業(yè)開展風險導向?qū)徲嫴糠謱嵺`容探討選煤企業(yè)開展風險導向?qū)徲媽Σ哧P鍵詞風險導向?qū)徲?；風險防；風險控制淮北選煤廠作淮北礦業(yè)集團下屬單位雖然受控母公司但生產(chǎn)營程也涉及到系列風險如生產(chǎn)營風險、運作風險、建設項目投風險、會計信息失真風險等了抵御部和外部各

2、種風險充分發(fā)揮部審計作用淮北選煤廠審部門領導干部監(jiān)督、物采購、建設項目投、企業(yè)財、企業(yè)改組等領域開展風險導向?qū)徲嫯a(chǎn)生了很效、開展風險導向?qū)徲媽嵺`濟責任審計領域開展風險導向?qū)徲嬕越档瓦x拔任用領導干部風險根據(jù)要對處人、財、物關鍵崗位層干部實行任期濟責任審計強化審計監(jiān)督盡可能地發(fā)現(xiàn)問題并及整改對離任層干部進行離任審計使離任者走得放心接任者接得安心二物采購領域開展風險導向?qū)徲嬕砸?guī)避采購成失控和采購物質(zhì)量低劣風險審計部門重尋物采購程存管理缺陷以下方面可能存風險關不規(guī)采購、私采購、無效采購從而增加采購成風險；關以生產(chǎn)用材名私系供銷商采購謀取團體利益加重生產(chǎn)成風險三建設工程投領域開展風險導向?qū)徲嬕砸?guī)避工程項

3、目投失敗風險審部門對重工程項目進行全程跟蹤審計應關以下風險招標審計應關規(guī)避招標、排斥潛投標人等違規(guī)操作法律風險以及由信息不對稱造成惡競爭等造成招標失敗等操作風險；工程合管理審計應關合簽訂及執(zhí)行違約風險設計變更、合變更以及合爭議、糾紛、賠等風險；工程預算審計應關工程造價信息真實性風險、工程造價管理人員工作失誤造成質(zhì)量風險；竣工驗收審計應關因設計、工藝、質(zhì)量缺陷而導致工程不達標系統(tǒng)風險驗收活動不真實造成舞弊風險技術殘缺而導致期風險；實反映施工現(xiàn)場管理和控制情況發(fā)現(xiàn)問題及提出審計建議降低項目風險四企業(yè)財領域開展風險導向?qū)徲嬕越档蜁嬓畔⑹д骘L險是開展級財審計促使廠部財管理職責到位減少財信息失真現(xiàn)象發(fā)

4、生二是加強部審計與外部審計溝通提高會計信息透明尤其是年終財算審計外部審計通部審計了情況算審計奠定基礎；部審計全面跟蹤并掌握外部審計發(fā)現(xiàn)問題督促整改保證會計信息準確真實五企業(yè)改組改制領域開展風險導向?qū)徲嬕越档瓦`規(guī)改制和國有產(chǎn)流失風險近幾年淮礦集團加對輔業(yè)改制力醫(yī)院、學校、離退休人員逐步剝離主業(yè)這是深化改革重要舉措必須嚴把改制程各關口防止國有產(chǎn)流失防止侵害職工合法權(quán)益這就要審部門必須堅持“全面披露、真實反映、準確評價”把改制前清產(chǎn)核關、改制程產(chǎn)安全關、改制渡期營損益核實關審計重放惡隱瞞產(chǎn)、維護國有造成安全和保值增值二、實施風險導向?qū)徲媽Σ吲μ岣咂髽I(yè)管理層風險識促進企業(yè)管理層積極、主動地進行風險管

5、理工作除了要建立些具體制外還要把風險識融入企業(yè)化逐步提高企業(yè)適應環(huán)境變化、管理風險和規(guī)避風險能力審計人員也要盡快更新審計觀念換角色加強與企業(yè)各部門溝通及配合開展風險導向?qū)徲媱?chuàng)造條件二改進部控制狀況企業(yè)部控制是了實現(xiàn)營目標通制定和實施系列制、程序和方法對風險進行事先防、事控制、事監(jiān)督和糾正機制企業(yè)部控制目標是確保國法律法規(guī)和部規(guī)制得以貫徹執(zhí)行；確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和營目標實現(xiàn)企業(yè)審部門通對部控制健全性和有效性進行測試評價出控薄弱環(huán)節(jié)及控缺陷提出改進見和建議督促有關職能部門落實整改促進企業(yè)健全控制防化營風險預防和減少損失提高企業(yè)濟效益三改進和完善部審計人員專業(yè)知識結(jié)構(gòu)加培訓力提高部審計人員素質(zhì)部審計應結(jié)合選煤企業(yè)身特通續(xù)教育培養(yǎng)審計人員專業(yè)勝任能力；通實踐提高審計人員綜合分析能力；逐步建立起支適應企業(yè)發(fā)展具備濟學、管理學、風險管理等方面知識人才部審計隊伍四應運用系統(tǒng)化、規(guī)化審計方法開展風險導向?qū)徲嬋缈刹捎脤徲嫼唸?、審計公告等方式使風險導向?qū)徲嫿ㄗh能夠強化部控制提高控制效和效益有助企業(yè)規(guī)避風險、移風險和控制風險參考獻、施恩部審計證券公司治理和風險控制作用國部審