1、財(cái)產(chǎn)清查辦法第一章總則第一條財(cái)產(chǎn)清查是會(huì)計(jì)核算體系的一個(gè)有機(jī)組成部 分。通過(guò)對(duì)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和對(duì)銀行存款、往來(lái)賬款 核對(duì)來(lái)確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、往來(lái)賬款的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相符，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全、完整。為加強(qiáng)資產(chǎn)管理、保 證公司財(cái)產(chǎn)安全、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟(jì) 效益，制訂本辦法。第二章 財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容第二條 清查的原則：管錢(qián)清錢(qián)、管物清物，各負(fù)其責(zé)， 互相協(xié)作；按照財(cái)產(chǎn)清查對(duì)象和包括的范圍，可以進(jìn)行全面 清查和局部清查。第三條 在年終決算之前，應(yīng)進(jìn)行一次全面清查，搞清 資產(chǎn)的分布情況、存量結(jié)構(gòu)和效益狀況，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的 正常需要。第四條財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和責(zé)任部門(mén)（一）貨幣資

2、金，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)清查；（二）往來(lái)賬款，計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)，由有關(guān)部室負(fù) 責(zé)進(jìn)行往來(lái)單位或個(gè)人的核對(duì)清查；（三）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，由產(chǎn)品所在公司和銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)清查；（四）房屋開(kāi)發(fā)、配套設(shè)施開(kāi)發(fā)、代建工程開(kāi)發(fā)、庫(kù)存材料及設(shè)備、等由項(xiàng)目管理中心會(huì)同項(xiàng)目所在公司負(fù)責(zé)清 查；（五）低值易耗品由公司總裁辦公室負(fù)責(zé)清查。（六）固定資產(chǎn)清查包括經(jīng)營(yíng)用和非經(jīng)營(yíng)用的各種設(shè)備、房屋建筑物、運(yùn)輸車(chē)輛、儀器等由總裁辦公室負(fù)責(zé)清查；（七）遞延資產(chǎn)清查主要清查其構(gòu)成是否合理，是否按規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)；無(wú)形資產(chǎn)清查其入賬價(jià)值及攤銷(xiāo)金額；長(zhǎng)期 投資清查其投資金額及投資效益情況；其他資產(chǎn)清查包括企業(yè)各種賬外財(cái)產(chǎn)物資等；負(fù)債清查包括各項(xiàng)銀行

3、借款、應(yīng)付 工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用等；所有者權(quán)益清 查包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、未分配利潤(rùn)等， 由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，有關(guān)部門(mén)協(xié)作清查。第五條 對(duì)于流動(dòng)性較大的資產(chǎn)，如材料物品、低值易 耗品等，除年度進(jìn)行清查外，各相關(guān)部門(mén)還要進(jìn)行重點(diǎn)局部 清查。第六條 對(duì)庫(kù)存材料、設(shè)備和低值易耗品應(yīng)每季進(jìn)行一 次盤(pán)點(diǎn)，由實(shí)物經(jīng)管人員、盤(pán)點(diǎn)人員與計(jì)劃財(cái)務(wù)部核對(duì)；銀 行存款、銀行借款，計(jì)劃財(cái)務(wù)部要每月同銀行核對(duì)一次，未 達(dá)賬項(xiàng)做出正確調(diào)整，每月按時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表；債權(quán)、債務(wù)的檢查經(jīng)辦人員必須每季度與對(duì)方核對(duì)一次。第三章財(cái)產(chǎn)清查的組織管理第七條公司成立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。公司財(cái)務(wù)總監(jiān)任組長(zhǎng)，

4、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總裁辦公室主任任副組長(zhǎng)，各部門(mén) 負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員為成員。第八條計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總裁辦公室主任負(fù)責(zé)制定財(cái) 產(chǎn)清查計(jì)劃，確定清查的對(duì)象和范圍，安排清查工作進(jìn)度， 組織開(kāi)展清查工作。第九條 財(cái)產(chǎn)清查小組在清查過(guò)程中，加強(qiáng)監(jiān)督、檢查， 及時(shí)研究和處理清查中出現(xiàn)的問(wèn)題。第十條 在清查結(jié)束后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理、辦公室主任負(fù)責(zé)將清查結(jié)果整理匯總并提出處理意見(jiàn)和建議，書(shū)面報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或決策層審批。第四章 財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備工作第一條 財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)在清查之前，將有關(guān) 賬目登記齊全，結(jié)出余額，核對(duì)清楚，做到賬簿記錄完整， 計(jì)算準(zhǔn)確，賬證相符，賬賬相符，為財(cái)產(chǎn)清查提供正確可靠 的依據(jù)；各部門(mén)資產(chǎn)管理

5、人員應(yīng)在正式清查之前編制本部門(mén) 的資產(chǎn)清單。第十二條銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金以及各種結(jié)算往來(lái)款 項(xiàng)，應(yīng)在賬目正確、完整的基礎(chǔ)上，編制往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬清單， 按月進(jìn)行核對(duì)，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第十三條 銀行存款的清查方法也適用于各種銀行借款 的清查，在進(jìn)行銀行借款清查時(shí)，還應(yīng)查明是否按規(guī)定用途 使用，是否按期歸還。第十四條 往來(lái)賬項(xiàng)的清查包括應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收、應(yīng)付款，預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)，經(jīng)辦人員應(yīng)在檢查本單位各項(xiàng)結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)明確、完整的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)需要定 期或不定期的編制“往來(lái)對(duì)賬單”，對(duì)賬單按明細(xì)賬戶逐筆抄列，與對(duì)方單位核對(duì)后將回執(zhí)返回計(jì)劃財(cái)務(wù)部。第十五條 實(shí)物財(cái)產(chǎn)在清查前，實(shí)物使用

6、單位、保管單 位應(yīng)先進(jìn)行自查，落實(shí)各實(shí)物存放位置、數(shù)量、質(zhì)量等以便 進(jìn)行核對(duì)。第十六條 資產(chǎn)管理部門(mén)和保管人員，應(yīng)將截止清查日 的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬并結(jié)出余額，對(duì)所經(jīng)管的各種財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)及時(shí)整理清楚，標(biāo)明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量， 便于盤(pán)存點(diǎn)數(shù)。第十七條清查人員在清查前應(yīng)準(zhǔn)備好各種必要的計(jì)量 器具和有關(guān)清查登記表冊(cè)，度量衡器必須校驗(yàn)準(zhǔn)確。第五章財(cái)產(chǎn)物資的清查工作第十八條 現(xiàn)金要求出納人員對(duì)現(xiàn)金的收、付、結(jié)存情況必須做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對(duì)，保證賬實(shí)相符。在現(xiàn)金進(jìn) 行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，一方面要清點(diǎn)現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，并與現(xiàn)金日記 賬的余額進(jìn)行核對(duì)，查明賬實(shí)是否相符，同時(shí)還要注意是否 遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，

7、有無(wú)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額，有無(wú)白 條抵庫(kù)的情況，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)完畢后，編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況報(bào)告 表”，報(bào)送財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審查。為了保證庫(kù)存現(xiàn)金 的安全、正確、完整，計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理有權(quán)進(jìn)行不定期抽查。第十九條銀行存款首先要詳細(xì)檢查本單位銀行存款賬 目的正確性和完整性，然后與銀行對(duì)賬單逐條核對(duì)，發(fā)生錯(cuò) 賬、漏賬要及時(shí)查明更正。對(duì)結(jié)算憑證傳遞時(shí)間的差別所發(fā) 生的“未達(dá)賬項(xiàng)”，應(yīng)在企業(yè)與銀行雙方賬面余額的基礎(chǔ)上， 查明差異原因，根據(jù)核對(duì)正確無(wú)誤的 “未達(dá)賬項(xiàng)”，編制“銀 行存款余額調(diào)節(jié)表”。計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理有權(quán)進(jìn)行不定期的抽 查，發(fā)生錯(cuò)漏事件，經(jīng)辦人員應(yīng)隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)， 及時(shí)更正。第二十條 往來(lái)賬項(xiàng)由各經(jīng)辦人

8、員根據(jù)與對(duì)方單位的核 對(duì)結(jié)果，按時(shí)編制“款項(xiàng)清查表”，對(duì)其中有爭(zhēng)執(zhí)的款項(xiàng)以及不能收回或無(wú)需支付的款項(xiàng)，應(yīng)將清查結(jié)果在“款項(xiàng)清查 表”上詳細(xì)注明并提出處理意見(jiàn)。第二十一條 管理往來(lái)賬款賬目的經(jīng)管人員，有責(zé)任對(duì) 所經(jīng)管的賬目隨時(shí)進(jìn)行清查核對(duì)，主管領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)隨時(shí)檢查， 對(duì)于能夠及時(shí)收回的應(yīng)收款、臨時(shí)出外辦事借支的款項(xiàng)，經(jīng) 辦人員應(yīng)及時(shí)督促進(jìn)行清結(jié)，發(fā)生的壞賬、呆賬損失，要及 時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出意見(jiàn)，進(jìn)行認(rèn)真清理。第二十二條實(shí)物要從數(shù)量和質(zhì)量上進(jìn)行清查，做到見(jiàn) 物就點(diǎn)、是賬就清、以賬找物、以物找賬、不重不漏、不留 死角；可采用實(shí)地盤(pán)存法，對(duì)應(yīng)采用檢尺、計(jì)斤的材料物資， 可逐一點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅；對(duì)于采用量尺的財(cái)

9、產(chǎn)物資，應(yīng)對(duì)實(shí)物進(jìn) 行逐一盤(pán)存；對(duì)于液體材料，可利用量器計(jì)算其容積，通過(guò)盤(pán)點(diǎn)登記來(lái)確定其實(shí)存數(shù)量。 為了明確責(zé)任，在實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)， 資產(chǎn)管理人員必須在場(chǎng)并參加盤(pán)點(diǎn)工作。第二十三條 進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)，對(duì)質(zhì)量的檢驗(yàn)，可采用 部分抽查；對(duì)已完工的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的清查，應(yīng)采用實(shí)地逐一盤(pán) 點(diǎn)來(lái)確定其數(shù)量，全面清查各項(xiàng)目的總面積、已銷(xiāo)面積、結(jié) 余面積；對(duì)在建工程的清查盤(pán)存，首先要對(duì)在建工程項(xiàng)目的 基本情況、資金周轉(zhuǎn)情況及建設(shè)期各年的投資額做好登記， 其次對(duì)工程項(xiàng)目開(kāi)支范圍進(jìn)行清查，再次對(duì)在建工程已經(jīng)形成部分實(shí)物資產(chǎn)按形象進(jìn)度進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與以貨幣等形態(tài)存在的實(shí)報(bào)進(jìn)度相核對(duì)，做出準(zhǔn)確計(jì)算，進(jìn)行全面的盤(pán)點(diǎn)清查， 以確定工

10、程實(shí)際成本和實(shí)際投資，真實(shí)反映在建工程全貌， 同時(shí)還要注意重盤(pán)或漏盤(pán)的現(xiàn)象發(fā)生。第二十四條 實(shí)物盤(pán)點(diǎn)后，應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資數(shù)量和質(zhì) 量如實(shí)地記入盤(pán)存單，并根據(jù)實(shí)物盤(pán)存單和賬簿資料，編制 “實(shí)存、賬存對(duì)比表”，確定實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)的差異，查明 盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因，經(jīng)批準(zhǔn)后做為調(diào)整賬簿記錄的依據(jù)。第六章財(cái)產(chǎn)清查的具體安排第二十五條 年度清查時(shí)間安排（一）盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備階段：11月20日一30日；（二）盤(pán)點(diǎn)基準(zhǔn)時(shí)間：11月30日；（三）錢(qián)物清點(diǎn)、賬目清查階段：12月1日一10日；（四）編制盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告：12月11日一20日;（五）盤(pán)點(diǎn)盈虧審批階段：12月21日一25日。第二十六條財(cái)產(chǎn)清查工作完成后，公司財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo) 小組應(yīng)根據(jù)匯總的財(cái)產(chǎn)清查資料徹底查明出現(xiàn)差異的性質(zhì)， 認(rèn)真分析其原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、 法規(guī)、 制度的規(guī)定，提出處理意見(jiàn)，按照審批權(quán)限和程度，報(bào)經(jīng)有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或決策層審批，予以處理。同時(shí)對(duì)在財(cái)產(chǎn)清查工作中 積極努力、認(rèn)真