1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上文件級(jí)別 ： 公司級(jí) 部門(mén)級(jí) 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度 編寫(xiě)/修訂： 財(cái) 務(wù) 部 批 準(zhǔn) ： 日 期 ： 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度第一章 總則 第一條 為進(jìn)一步明確和規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，嚴(yán)格控制公司費(fèi)用，避免公司額外稅負(fù)，真實(shí)、及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)信息，針對(duì)原財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度在執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，特制訂本制度。 第二條 本制度適用于公司在購(gòu)買(mǎi)各種存貨、固定資產(chǎn)、勞務(wù)或服務(wù)和職工出差、業(yè)務(wù)招待以及支付職工加班費(fèi)、慰問(wèn)金、午餐補(bǔ)助等過(guò)程中報(bào)銷(xiāo)的各類(lèi)支出。 第二章 報(bào)銷(xiāo)憑證第三條 從公司外部取得的報(bào)銷(xiāo)憑證，必須是有稅務(wù)部門(mén)（包括國(guó)稅和地稅）或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制印章、并蓋有收款單位財(cái)務(wù)或發(fā)票專(zhuān)用印章的發(fā)票

2、或收據(jù)。由于白條或非正式收據(jù)（如“收款收據(jù)”）不被稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可，所以不能作為報(bào)銷(xiāo)的憑證。報(bào)銷(xiāo)憑證中的公司名稱(chēng)、日期、付款內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、印章、經(jīng)辦人簽名等必須填寫(xiě)完整、無(wú)誤，大小寫(xiě)金額必須清晰、相符、無(wú)涂改。第四條 從公司外部取得的報(bào)銷(xiāo)憑證，其抬頭或付款人必須是本公司全稱(chēng)，即“XXX有限公司”。發(fā)票上的付款內(nèi)容必須具體，一般不允許使用“辦公用品、勞保用品、禮品或貨物代碼”等名稱(chēng)，必須在付款內(nèi)容欄如實(shí)列出商品的具體名稱(chēng)、規(guī)格或服務(wù)的具體項(xiàng)目。如果一次購(gòu)買(mǎi)的貨物較多，發(fā)票上的付款內(nèi)容無(wú)法具體列出，則必須有銷(xiāo)售方開(kāi)具的貨物銷(xiāo)售清單。 第五條 購(gòu)買(mǎi)材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、勞保用品

3、、福利及其他工作用品，當(dāng)一次付款金額超過(guò)1 000元時(shí)，原則上應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金結(jié)算，并應(yīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)一次付款金額超過(guò)2 000元時(shí)，必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 購(gòu)買(mǎi)上述物品必須及時(shí)辦理物資入庫(kù)手續(xù)，并將發(fā)票、貨物明細(xì)附件、收料單或入庫(kù)單等附在報(bào)銷(xiāo)單背面。 第六條 手寫(xiě)發(fā)票或收據(jù)，應(yīng)用碳素黑墨水填寫(xiě)，大、小寫(xiě)金額必須相符，發(fā)票各項(xiàng)目不得涂改。 第七條 凡需按項(xiàng)目號(hào)列入具體工程項(xiàng)目的差旅費(fèi)用、交際費(fèi)用要由該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在報(bào)銷(xiāo)憑證上簽字。 第八條 報(bào)銷(xiāo)憑證數(shù)量較多時(shí)，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)按時(shí)間先后順序、分類(lèi)填寫(xiě)，附件粘貼順序應(yīng)與填寫(xiě)順序、內(nèi)容一致。第九條 報(bào)銷(xiāo)憑證的領(lǐng)款人姓名處必須由報(bào)

4、銷(xiāo)人本人簽字，嚴(yán)禁他人代簽，領(lǐng)款人應(yīng)與報(bào)銷(xiāo)人姓名一致。特殊情況下，經(jīng)報(bào)銷(xiāo)人書(shū)面委托，財(cái)務(wù)人員同意，可以由報(bào)銷(xiāo)人以外的第三人代報(bào)、代領(lǐng)，但必須由實(shí)際領(lǐng)款人簽名。第十條 公司內(nèi)部向職工支付加班費(fèi)、慰問(wèn)金等，應(yīng)當(dāng)填制公司統(tǒng)一的自制付款憑證。支付職工加班費(fèi)的，還應(yīng)有公司統(tǒng)一的加班申請(qǐng)單。加班申請(qǐng)單中應(yīng)有加班人姓名及其具體加班日期、加班人本人簽名和部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名。第十一條 取得報(bào)銷(xiāo)憑證后（以發(fā)票上的日期為準(zhǔn)）必須在1個(gè)月以?xún)?nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；超過(guò)1個(gè)月的，需經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意，但不能超過(guò)3個(gè)月，且不能跨年。差旅費(fèi)發(fā)票必須在出差人回到公司后3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。情況特殊的，可以適當(dāng)放寬報(bào)銷(xiāo)期限，但

5、不應(yīng)超過(guò)一個(gè)月，且需附書(shū)面材料說(shuō)明原因。第十二條 不符合上述第二章第三條十一條要求的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不予接受。第三章 報(bào)銷(xiāo)程序第十三條 報(bào)銷(xiāo)的程序?yàn)椋航?jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批（對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性和合理性進(jìn)行審核）財(cái)務(wù)部門(mén)審核（對(duì)票據(jù)本身的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和業(yè)務(wù)的合規(guī)性、金額的正確性進(jìn)行審核）財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核同意公司分管副總或總經(jīng)理審批出納人員付款。第十四條 現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)日為每周正常工作日。第十五條 支票領(lǐng)用的程序?yàn)椋荷暾?qǐng)人填寫(xiě)支票申請(qǐng)單公司分管副總或總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核出納人員填寫(xiě)支票并登記支票領(lǐng)用簿財(cái)務(wù)主管加蓋支票印簽申請(qǐng)人領(lǐng)用簽字到票報(bào)銷(xiāo)（按報(bào)銷(xiāo)流程走，需附支票存根、支票申領(lǐng)單、費(fèi)用報(bào)

6、銷(xiāo)單）支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票出票日后10天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)規(guī)定期限，支票領(lǐng)用金額轉(zhuǎn)入該支票領(lǐng)用人的個(gè)人借款賬戶(hù)。第十六條 申請(qǐng)付款時(shí)，原則上要求至少提前一天通知財(cái)務(wù)，以方便財(cái)務(wù)集中辦理業(yè)務(wù)，提高工作效率。第四章 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)第十七條 員工出差前必須填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意后，到綜合部備案后方可外出。部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及該級(jí)別以上的領(lǐng)導(dǎo)出差，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。出差事項(xiàng)緊急的，也需經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭同意，出差回公司報(bào)銷(xiāo)前再補(bǔ)辦手續(xù)?？瞻壮霾钌暾?qǐng)單在公司前臺(tái)領(lǐng)取。報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)需附出差申請(qǐng)單。出差申請(qǐng)單在出差前存放于公司綜合部門(mén)。出差人需憑出差申請(qǐng)單辦理借款，在回公司后3天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)期限，即轉(zhuǎn)

7、為該出差人個(gè)人借款，并在其當(dāng)月工資中扣還。第十八條 不在出差期間的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)，與出差目的地?zé)o關(guān)的票據(jù)也不予報(bào)銷(xiāo)。第十九條 差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)和餐費(fèi)補(bǔ)助，按附表1“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)”中的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第二十條 出差過(guò)程中，除宴請(qǐng)客戶(hù)的餐費(fèi)，其余餐費(fèi)不再予以報(bào)銷(xiāo)。按標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助的餐費(fèi)原則上也應(yīng)提供發(fā)票。出差過(guò)程中因業(yè)務(wù)需要宴請(qǐng)客戶(hù)，需事先向總經(jīng)理電話(huà)請(qǐng)示并經(jīng)總經(jīng)理同意，所發(fā)生的餐費(fèi)不在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)另填報(bào)銷(xiāo)單，并由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意簽字后，單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)。第二十一條 住宿費(fèi)必須提供發(fā)票。實(shí)際發(fā)生的住宿費(fèi)低于標(biāo)準(zhǔn)的，按發(fā)票金額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；實(shí)際發(fā)生的住宿費(fèi)高于標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷(xiāo)，由出差人自理。如發(fā)票遺失或沒(méi)有住宿費(fèi)發(fā)票的，

8、住宿費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。 第二十二條 兩人及兩人以上前往同一地出差，同性（如均為男性或均為女性）的兩人應(yīng)同住一個(gè)房間，住宿費(fèi)只按2人中標(biāo)準(zhǔn)最高的一人報(bào)銷(xiāo)，另一人不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。逢單數(shù)的同性可單住。餐費(fèi)仍按各自標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。附表1 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 單位：元/人、天總經(jīng)理副總經(jīng)理高層管理人員中層管理人員工程服務(wù)人員一般員工住宿費(fèi)500.00500.00400.00200.00100.00150.00餐費(fèi)補(bǔ)助150.00100.0080.0050.00100.0050.00注 ：高層管理人員指部門(mén)副經(jīng)理以上人員。注 ：中層管理人員指營(yíng)銷(xiāo)、技術(shù)人員。注 ：工程服務(wù)人員是指在項(xiàng)目設(shè)備發(fā)到甲方安裝現(xiàn)場(chǎng)后，在工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)

9、行設(shè)備安裝、設(shè)備調(diào)試、售后維修的出差人員。工程服務(wù)人員出差回寧當(dāng)天及在火車(chē)上住宿的，當(dāng)日餐補(bǔ)減半，即按每人每天50元的標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。第二十三條 出差人員應(yīng)當(dāng)本著安全、節(jié)約、合理、便捷的原則選擇交通工具和交通路線(xiàn)。出差人員交通費(fèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。 第二十四條 城際間（如縣縣之間、縣市之間、市市之間）的交通工具應(yīng)選擇火車(chē)、公共汽車(chē)。 乘坐火車(chē)，如連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)16小時(shí)的或從當(dāng)日20時(shí)次日6時(shí)之間連續(xù)乘車(chē)6小時(shí)以上的，可購(gòu)?fù)才P鋪票。未享受臥鋪的，按同車(chē)次硬座票價(jià)的50%發(fā)給個(gè)人。需要乘坐飛機(jī)的，兩地間在地圖上的直線(xiàn)距離必須在1000公里以上，且需經(jīng)公司總經(jīng)理在出差申請(qǐng)單上批準(zhǔn)同意。城際間的交通不得乘坐

10、出租車(chē)。如情況緊急或特殊，需要乘坐出租車(chē)的，必須事先向公司總經(jīng)理請(qǐng)示并同意，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須在出租車(chē)發(fā)票上注明出發(fā)地和目的地，并由總經(jīng)理在出租車(chē)發(fā)票上簽字。第二十五條 出差外地市內(nèi)交通應(yīng)該乘坐公交車(chē)或地鐵，憑公交票或地鐵票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。在外地市內(nèi)原則上不得乘坐出租車(chē)。如情況特殊，需要打車(chē)的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)在出租車(chē)發(fā)票上簽字同意，且一次出差在3天以?xún)?nèi)的，打車(chē)費(fèi)不得超過(guò)100元；超過(guò)3天不滿(mǎn)一周的，打車(chē)費(fèi)不得超過(guò)150元；超過(guò)一周的，打車(chē)費(fèi)不得超過(guò)200元。超過(guò)部分需經(jīng)總經(jīng)理在出租車(chē)發(fā)票上簽字同意方可報(bào)銷(xiāo)，否則由出差人自理。第二十六條 因?yàn)槌霾罨蜣k理公司業(yè)務(wù)，在南京市內(nèi)應(yīng)該乘坐公交車(chē)或地鐵，憑公交票或地鐵票實(shí)

11、報(bào)實(shí)銷(xiāo)，或使用公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的公交卡或市民卡出行。情況特殊，確需乘坐出租車(chē)的，必須向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示并同意，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需由分管領(lǐng)導(dǎo)在出租車(chē)發(fā)票上簽字同意，并在發(fā)票上說(shuō)明特殊原因，方可報(bào)銷(xiāo)。第二十七條 員工出差不提倡使用私家車(chē)。如特因工作需要外出使用，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，郵費(fèi)及過(guò)路費(fèi)由公司承擔(dān)，油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)為0.9元/公里。第二十八條 為使餐費(fèi)補(bǔ)助有時(shí)間依據(jù)，員工出差必須有印證來(lái)回時(shí)間的合法票據(jù)，如車(chē)票、過(guò)路費(fèi)發(fā)票等，否則只按當(dāng)天來(lái)回補(bǔ)助一天的餐費(fèi)。第二十九條 發(fā)票遺失或取得不符合本制度第二章規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，不得以其他發(fā)票代替，所付費(fèi)用由經(jīng)辦人自理。 第五章 手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)第三十條 公司員工及管理人員手機(jī)費(fèi)按以下

12、規(guī)定執(zhí)行：公司副總經(jīng)理以上人員，手機(jī)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；公司市場(chǎng)部手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：部門(mén)經(jīng)理（200元/月）、部門(mén)副經(jīng)理（180元/月）、營(yíng)銷(xiāo)人員（在本公司工作已滿(mǎn)2年及以上銷(xiāo)售員為150元/月，未滿(mǎn)2年的銷(xiāo)售員為120元/月）、市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤（50元/月）；公司技術(shù)部手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：部門(mén)經(jīng)理（200元/月）、部門(mén)副經(jīng)理（180元/月）、技術(shù)人員為100元/月）、技術(shù)部?jī)?nèi)勤（50元/月）；公司工程部執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)參照技術(shù)部；公司財(cái)務(wù)部、綜合部手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：部門(mén)經(jīng)理（150元/月）、部門(mén)副經(jīng)理（100元/月）、駕駛員根據(jù)工作性質(zhì)需要，手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)50-100元/月；以上報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)按其工作性質(zhì)確認(rèn)合適的套

13、餐，不得浪費(fèi)。其余人員因公出差，可憑當(dāng)日話(huà)費(fèi)清單，報(bào)銷(xiāo)相應(yīng)的電話(huà)費(fèi)用。如遇特殊情況，必須由本部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)綜合部審核，總經(jīng)理審批。第三十一條 通訊費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求：當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)上一月度的通訊費(fèi)；通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)以部門(mén)為單位，憑正規(guī)、有效票據(jù)（發(fā)票抬頭必須是：XXX有限公司），經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，于每月15日前，統(tǒng)一交至綜合部報(bào)批、備案，財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，集中報(bào)銷(xiāo)發(fā)放。通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)額度的，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；超出標(biāo)準(zhǔn)額度的，按照標(biāo)準(zhǔn)額度報(bào)銷(xiāo)。員工如發(fā)生職務(wù)、級(jí)別調(diào)整或崗位變化，通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)同步調(diào)整。第六章 駐外辦事處人員補(bǔ)助第三十二條 公司駐外地辦事處人員的有關(guān)補(bǔ)助按下列規(guī)定執(zhí)行：原則上按40

14、元/天、人補(bǔ)助餐費(fèi)，住宿由公司解決。辦事處工作人員如為當(dāng)?shù)厝藛T，不予補(bǔ)助餐費(fèi)，公司也不安排住宿。餐費(fèi)補(bǔ)助每月結(jié)算一次，需扣除當(dāng)月節(jié)假日天數(shù)，憑票報(bào)銷(xiāo)。無(wú)票部分計(jì)入當(dāng)月工資發(fā)放。第七章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)第三十三條 各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要招待客人，須事先申請(qǐng)，由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意。招待客人所需用酒、用煙由公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、統(tǒng)一領(lǐng)用、統(tǒng)一登記。出差人員因業(yè)務(wù)需要用煙，不能私自購(gòu)買(mǎi)，應(yīng)在出差前填寫(xiě)領(lǐng)用單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后領(lǐng)用。領(lǐng)用數(shù)量以1包/天/人為限。員工私自購(gòu)煙、私自購(gòu)酒，其發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)。第八章 附則第三十四條 本制度在實(shí)際執(zhí)行中如有需要補(bǔ)充或修改的，在不違反本制度基本原則和基本精神的情況下，財(cái)務(wù)部可以出臺(tái)有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定。第三十五條 本制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第三十六條 本制度自2017年XX月XX日起執(zhí)行。XXX有限公司出差申請(qǐng)單年 月 日出差申請(qǐng)人所屬部門(mén)同行人出差地點(diǎn) 省 市（縣） 鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）出差聯(lián)系客戶(hù)主要交通工具飛機(jī) 火車(chē) 汽車(chē) 其它費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)出差時(shí)間 年 月 日起 年 月 日止出差事由備注部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批綜合部備案注：1、申請(qǐng)人出差前填寫(xiě)； 2、如出差途中變更行程計(jì)劃需及時(shí)匯報(bào)； 3、員工出差須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，批準(zhǔn)后即可安排出差；中層及以上