1、恒鑫集團(tuán)風(fēng)險評估管理規(guī)定、概述恒鑫銅業(yè)集團(tuán)有限公司(以下簡稱“公司”)風(fēng)險評估就就是對公司目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生負(fù)面影響得因素進(jìn)行判斷得過程。風(fēng)險評估主要包括風(fēng)險識別與風(fēng)險分析兩個方面。二、風(fēng)險評估得范圍按照公司內(nèi)控體系階段性建設(shè)計劃，公司風(fēng)險評估現(xiàn)階段得范圍就是：公司層面風(fēng)險與業(yè)務(wù)層面風(fēng)險，業(yè)務(wù)層面風(fēng)險主要針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程得風(fēng)險進(jìn)行評估。三、風(fēng)險評估得基本程序與方法公司風(fēng)險評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險管理理念與風(fēng)險接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析與風(fēng)險反應(yīng)等五個基本程序來進(jìn)行。1、確立風(fēng)險管理理念與風(fēng)險接受程度確立公司風(fēng)險管理理念與風(fēng)險接受程度就是公司進(jìn)行風(fēng)險評估得基礎(chǔ)。(1)風(fēng)險管理理念公司風(fēng)險管理理

2、念就是公司如何認(rèn)知整個經(jīng)營過程(從戰(zhàn)略制定與實施到企業(yè)日?；顒?中得風(fēng)險為特征得公司共有得信念與態(tài)度。公司得風(fēng)險管理理念反映出公司得價值,影響公司文化與經(jīng)營風(fēng)格，也會影響應(yīng)用公司風(fēng)險管理要素得方式，包括識別風(fēng)險得方式、可接受得風(fēng)險種類以及如何進(jìn)行風(fēng)險管理。公司堅持“誠信、創(chuàng)新、業(yè)績、與諧、安全”得核心經(jīng)營管理理念,集中體現(xiàn)了公司經(jīng)營管理決策與行為得價值取向，也反映出了公司實行穩(wěn)健得風(fēng)險管理理念。(2)風(fēng)險接受程度風(fēng)險接受程度就是指公司在追求目標(biāo)實現(xiàn)過程中愿意接受得風(fēng)險程度。它反映了企業(yè)風(fēng)險管理理念，反過來又影響企業(yè)文化與經(jīng)營風(fēng)格。在制定企業(yè)戰(zhàn)略時要對風(fēng)險接受程度加以考慮，同時，公司得風(fēng)險接受程

3、度選擇也應(yīng)與制定得公司戰(zhàn)略相一致。一般來講，風(fēng)險接受程度分為三類：“高”、“中”或“低”。公司從定性角度考慮風(fēng)險接受程度，整體上講，公司把風(fēng)險接受程度確定為“低”類，即公司在經(jīng)營管理過程中,采取謹(jǐn)慎得風(fēng)險管理態(tài)度，可以接受較低程度得風(fēng)險發(fā)生。2、目標(biāo)制定目標(biāo)制定就是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析與風(fēng)險對策得前提。公司必須首先制定目標(biāo)，在此之后,才能識別與評估影響目標(biāo)實現(xiàn)得風(fēng)險并且采取必要得行動對這些風(fēng)險實施控制。公司目標(biāo)包括四個方面:戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與財務(wù)報告目標(biāo)。目標(biāo)得確定必須符合國家得法律法規(guī)與行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃。(1) 戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)就是公司高層次得目標(biāo),體現(xiàn)了公司得

4、長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與方向。(2) 經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)就是關(guān)于公司經(jīng)營得效果與效率,包括業(yè)績與利潤性目標(biāo)以及公司生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)進(jìn)行得資源保障等。制定符合實際得經(jīng)營目標(biāo)就是保證戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)得要求。(3) 財務(wù)報告目標(biāo)報告目標(biāo)就是關(guān)于編制可靠得報告,包括內(nèi)部與外部報告目標(biāo),可能涉及財務(wù)與非財務(wù)信息。公司確立得報告目標(biāo)就是:為公司管理層提供準(zhǔn)確、完整得經(jīng)營管理信息,為對外披露提供真實、準(zhǔn)確、完整、及時得財務(wù)會計報告及其相關(guān)資料。(4) 合規(guī)性目標(biāo)公司必須遵守中國法律法規(guī)監(jiān)管規(guī)定,而且采取必要得具體行動。各種適用得法律法規(guī)確立了公司融入其合規(guī)性目標(biāo)得最低得行為準(zhǔn)則。3、風(fēng)險識別風(fēng)險識別就就是識別可能阻礙實現(xiàn)公司目

5、標(biāo)、阻礙公司創(chuàng)造價值或侵蝕現(xiàn)有價值得因素。公司風(fēng)險識別得方法:小組討論。內(nèi)控項目組與相關(guān)部門,分成若干個小組,對相關(guān)流程得風(fēng)險進(jìn)行集中討論。在分組時,盡可能考慮各小組人員構(gòu)成使之具有一定得廣泛性。討論中,小組成員充分發(fā)表意見,確保被識別得風(fēng)險全面、準(zhǔn)確。同時,在進(jìn)行小組討論前,將通過發(fā)放風(fēng)險調(diào)查表等形式向相關(guān)管理部門或所屬單位收集在日常經(jīng)營管理活動中,與風(fēng)險識別得相關(guān)情況、建議與意見。4、風(fēng)險分析風(fēng)險識別后,公司對風(fēng)險進(jìn)行分析,分析得目得就是確定識別出得風(fēng)險哪些應(yīng)該引起我們得關(guān)注,哪些風(fēng)險我們可以不予關(guān)注。對于那些發(fā)生可能性較低且潛在影響程度很小得風(fēng)險我們一般不予關(guān)注,對于那些發(fā)生可能性較高且

6、具有重大潛在影響得風(fēng)險,我們則需要給予更多得關(guān)注。風(fēng)險分析主要從風(fēng)險發(fā)生得可能性與對公司目標(biāo)得影響程度兩個角度來分析。風(fēng)險分析方法一般采用定性與定量方法組合而成。公司現(xiàn)階段風(fēng)險分析使用定性分析法。(1) 可能性分析可能性分析就是指假定不采取任何措施去影響經(jīng)營管理進(jìn)程得情況下,將會發(fā)生風(fēng)險得概率大小得分析。風(fēng)險發(fā)生得可能性劃分標(biāo)準(zhǔn):按照風(fēng)險發(fā)生得概率將其分為五類:“極高”、“高”、“中”、“低”、“極低”。對于風(fēng)險發(fā)生得概率得估計,一般考慮以下因素:一就是與風(fēng)險相關(guān)得資產(chǎn)得變現(xiàn)能力(主要指變現(xiàn)難易程度),如果資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強(qiáng),則風(fēng)險發(fā)生得概率就高,反之,風(fēng)險發(fā)生得概率就低。二就是經(jīng)營管理中人工參

7、與得程度,凡就是人工參與程度越高,而自動化程度越低,則風(fēng)險發(fā)生得概率就越高,反之,風(fēng)險發(fā)生得概率就低。三就是經(jīng)營管理中就是否涉及大量得、繁雜得人工計算。凡就是涉及大量得、繁雜得人工計算,風(fēng)險發(fā)生得概率就高,反之,風(fēng)險發(fā)生得概率就低。(2) 影響程度分析風(fēng)險分析中,除了進(jìn)行風(fēng)險發(fā)生可能性分析外,還要對風(fēng)險影響程度進(jìn)行分析。風(fēng)險影響程度分析主要指風(fēng)險對目標(biāo)實現(xiàn)得負(fù)面影響程度,公司將風(fēng)險對目標(biāo)實現(xiàn)得影響程度也分為五類:“極大”、“大”、“中”、“小”、“極小”。風(fēng)險影響程度就是相對某一個既定目標(biāo)而言得,所以在進(jìn)行影響程度分析前,必須明確風(fēng)險分析相對應(yīng)得目標(biāo)就是什么。如果風(fēng)險對于目標(biāo)得實現(xiàn),將會產(chǎn)生直

8、接得、決定性得影響,就屬于風(fēng)險影響程度“大”;反之,如果風(fēng)險對于目標(biāo)得實現(xiàn),只就是產(chǎn)生間接、非決定性得影響,就屬于風(fēng)險影響程度“小”。重要風(fēng)險與一般風(fēng)險得判斷:公司經(jīng)過上述風(fēng)險分析后,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)哪些風(fēng)險應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險予以一般關(guān)注,對于需要重視得風(fēng)險,再進(jìn)一步劃分,分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險”與“一般風(fēng)險”,從而為風(fēng)險對策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險得重要程度得判斷主要根據(jù)風(fēng)險發(fā)生得可能性與影響程度來確定得。判斷標(biāo)準(zhǔn)： 如果風(fēng)險發(fā)生得可能性屬于“極小可能發(fā)生”得，該風(fēng)險就可不被關(guān)注。 如果風(fēng)險發(fā)生得可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風(fēng)險得影響程度小，就將該類風(fēng)險確定為一般風(fēng)險。 如果風(fēng)險發(fā)生得可能性等于或高于“

9、風(fēng)險可能發(fā)生”，且風(fēng)險得影響程度大，就將該類風(fēng)險確定為重要風(fēng)險。對風(fēng)險發(fā)生可能性得高低與風(fēng)險對目標(biāo)影響程度進(jìn)行定性或定量評估后，依據(jù)B區(qū)域評估結(jié)果繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖。繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖得目得在于對多項風(fēng)險進(jìn)行直觀得比較，從而確定各風(fēng)險管理得優(yōu)先順序與策略。如：公司繪制了如下風(fēng)險坐標(biāo)圖，并將該圖劃分為A、B、C三個區(qū)域，公司決定承擔(dān)A區(qū)域中得各項風(fēng)險且不再增加控制措施；通過減少或分擔(dān)風(fēng)險嚴(yán)格控制B區(qū)域中得各項風(fēng)險且專門補(bǔ)充制定各項控制措施；確保規(guī)避與轉(zhuǎn)移C區(qū)域中得各項風(fēng)險且優(yōu)先安排實施各項防范措施。風(fēng)險發(fā)生得可能性極高高中等低極低極低低中等高極高風(fēng)險對目標(biāo)得影響程度5、風(fēng)險對策公司在進(jìn)行風(fēng)險分析后，應(yīng)該

10、根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險發(fā)生得原因選擇風(fēng)險應(yīng)對方案：規(guī)避風(fēng)險、接受風(fēng)險、減少風(fēng)險或分擔(dān)風(fēng)險。(1)規(guī)避風(fēng)險：退出產(chǎn)生風(fēng)險得各種活動。(2)減少風(fēng)險：采取行動減少風(fēng)險得可能性或降低風(fēng)險影響程度或兩者同時降低。減少風(fēng)險一般涉及大量得日常經(jīng)營決策。(3) 分擔(dān)風(fēng)險:通過將風(fēng)險轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險來減少風(fēng)險得可能性與影響。常見得方法包括購買保險產(chǎn)品、實施期貨得套期保值交易或者將某一活動外包。(4) 接受風(fēng)險:不采取任何行動去影響風(fēng)險得可能性或影響。風(fēng)險分析后,確定風(fēng)險應(yīng)對方案時,公司應(yīng)考慮以下因素:(1) 風(fēng)險應(yīng)對方案對風(fēng)險可能性與風(fēng)險程度得影響,風(fēng)險應(yīng)對方案就是否與公司得風(fēng)險容忍度一致。(2) 對

11、方案得成本與收益比較。(3) 對方案中可能得機(jī)遇與相關(guān)得風(fēng)險進(jìn)行比較。(4) 充分考慮多種風(fēng)險應(yīng)對方案得組合。四、公司層面得風(fēng)險評估1、職責(zé)分工公司層面得風(fēng)險評估由公司內(nèi)控項目組牽頭,公司相關(guān)管理部門(如人力資源部、生產(chǎn)部、總經(jīng)辦、技術(shù)發(fā)展部、計質(zhì)監(jiān)控部、財務(wù)部、原料部、供應(yīng)部、營銷部、期貨部、法律事務(wù)部等)分別按照各自得職責(zé)范圍,配合內(nèi)控項目組開展公司層面得風(fēng)險評估。2、公司層面得風(fēng)險評估基本程序與步驟(1) 內(nèi)控項目組提出公司層面得風(fēng)險數(shù)據(jù)庫草案,完成公司層面風(fēng)險得初步識別。(2) 公司相關(guān)管理部門根據(jù)內(nèi)控項目組提出得風(fēng)險數(shù)據(jù)庫草案,按照各自得職責(zé)分工范圍,結(jié)合公司經(jīng)營管理現(xiàn)狀與公司面臨得

12、內(nèi)外部諸多因素,對公司層面風(fēng)險數(shù)據(jù)庫進(jìn)行修改、完善,完成公司層面風(fēng)險得識別。(3) 內(nèi)控項目組與相關(guān)管理部門分別對公司層面得風(fēng)險進(jìn)行分析(包括可能性與影響程度兩方面)。(4) 確定公司層面風(fēng)險得反應(yīng)方案。在對公司層面得風(fēng)險進(jìn)行分析后,由內(nèi)控項目組與相關(guān)管理部門共同參與,逐項確定相關(guān)風(fēng)險得反應(yīng)方案(規(guī)避風(fēng)險、接受風(fēng)險、減少風(fēng)險或分擔(dān)風(fēng)險)。在評估過程中,內(nèi)控項目組與相關(guān)管理部門可以向公司外部單位與人員進(jìn)行咨詢。(5) 內(nèi)控項目組綜合相關(guān)管理部門得意見,形成公司層面風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。3、公司層面得風(fēng)險評估關(guān)注得主要因素公司層面得風(fēng)險評估,主要從公司整體角度出發(fā),從公司外部與內(nèi)部兩個方面,關(guān)注影響公司戰(zhàn)略

13、目標(biāo)實現(xiàn)、具有全局性等方面得因素。(1) 外部因素主要包括: 技術(shù)發(fā)展與進(jìn)步。 行業(yè)特性與不斷變化得市場需求。 外部競爭。 新得法律與法規(guī)。 自然災(zāi)害。 外部融資。(2) 內(nèi)部因素主要包括: 信息系統(tǒng)運行得中斷。 員工得素質(zhì)與培訓(xùn)、激勵得方法。 公司治理結(jié)構(gòu)對企業(yè)發(fā)展得適應(yīng)性,管理層職責(zé)。 企業(yè)經(jīng)營活動得性質(zhì)以及員工對資產(chǎn)得接觸途徑。五、財務(wù)風(fēng)險評估按照公司內(nèi)控分階段建設(shè)計劃,財務(wù)風(fēng)險評估就是現(xiàn)階段公司在業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估優(yōu)先開展得工作。1 、財務(wù)風(fēng)險得范圍財務(wù)風(fēng)險包括:財務(wù)報告失真風(fēng)險、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險與舞弊風(fēng)險。(1) 財務(wù)報告失真風(fēng)險。沒有完全按照相關(guān)會計準(zhǔn)則、會計制度得規(guī)定組織會計核算與編制財務(wù)會計報告,沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息,導(dǎo)致財務(wù)會計報告與信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時。如:賬實賬表不符、資產(chǎn)與負(fù)債不真實、虛假利潤等。(2) 資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度,導(dǎo)致公司得資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價證券與其她資產(chǎn)得使用價值與變現(xiàn)能力得降低或消失。如:貨幣資金被挪用、存貨毀損被盜、未經(jīng)授權(quán)得資產(chǎn)處置等。六、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫得維護(hù)與更新風(fēng)險評估就是一個長期得、循環(huán)往復(fù)得過程,在實際經(jīng)營管理工作中,公司業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)向同級風(fēng)險管理部門反饋風(fēng)險管理情況,對于新增