1、顧中國學術期刊洌wwv/企業(yè)的內控制度論文：淺議企業(yè)的內控制度任何一個企業(yè)， 無論規(guī)模大小、 業(yè)務繁簡， 無論是國有 還是民營，無論是國內企業(yè)還是外國企業(yè)，都必須建立一個 有力高效的內部控制系統(tǒng)。這不僅是企業(yè)管理的需要，也是 企業(yè)發(fā)展的產物。沒有嚴密的內部控制系統(tǒng)的管理制度不能稱其為現(xiàn)代企業(yè)的管理制度。所有成功企業(yè)的一個共同特 點，就是內控制度十分完善，并充分利用現(xiàn)代管理手段，將 其融入到企業(yè)的信息管理系統(tǒng)之中，成為企業(yè)管理的重要組 成部分。目前被很多企業(yè)推崇和采用的erp管理系統(tǒng)，其核心內容就是企業(yè)信息資源，尤其是財務信息資源的有效控 制。建立內部控制制度，是現(xiàn)代企業(yè)加強經濟管理，提高經 濟

2、效率，保護財產安全，實現(xiàn)經營方針和目標的有效的工具 和手段。1.內控的大部分工作都是經營管理部門的重要職責 第一，合乎標準的內控需要公司營造良好的“控制環(huán) 境”使員工樹立正確的價值觀，遵守正常的職業(yè)道德，而 公司的管理層又能夠以恰5f53的管理風格和正確的激勵機 制，引導員工創(chuàng)造一種良好的企業(yè)文化，特別是控制文化。 同時，設計適應業(yè)務發(fā)展的組織結構，配備合格的經營管理 人員，制定合理和嚴格的規(guī)章制度，確立正確的目標和戰(zhàn)略 決策系統(tǒng)等等，也都是加強內控的必要環(huán)境條件。_論文發(fā)表專家一顧中國學術期刊洌wwv/第二，“風險評估”也主要是各經營管理部門的重要職責。傳統(tǒng)的經營管理方式忽視對風險的識別和分

3、析，而滿足 于執(zhí)行指令。 這種方式給國營企業(yè)和金融機構在轉軌過程中 帶來了巨大的損失。金融系統(tǒng)近年來存在秩序混亂，案件頻 頻，經營虧損的現(xiàn)象，其重要原因之一就是風險管理落后。 風險的防范有大量工作要做，包括對內部和外部的風險進行 判別和預測，分析風險發(fā)生的可能性和概率；并在此基礎上 研究化解風險的種種控制措施。第三， 當風險已被發(fā)現(xiàn)之后， 經營管理者還需要調動機 構和人員，切實執(zhí)行所制定的“控制活動”，以便防范和化解風險，合理保證經營管理目標的實現(xiàn)。這方面的工作是十 分細致的，包括高層檢查，直接管理，信息加工，實物控制， 確定指標，職責分離等等。第四，在信息科技突飛猛進地發(fā)展的時代，“信息與交

4、流”是經營管理中的另一不容忽視的職能。在把有關的內部 和外部控制信息搜集整理出來以后，經營管理者要利用可靠 信息為實現(xiàn)目標服務，并向適當?shù)牟块T和負責人進行交流。2.企業(yè)內控制度的重點2.1開展建章立制，搞好內部控制制度的創(chuàng)新 依據(jù)有關的法規(guī)政策，認真分析解剖自己企業(yè)存在的問 題，抓住改進和改善企業(yè)管理水_論文發(fā)表專家一顧中國學術期刊洌wwv/平和管理效率這個中心，圍顧中國學術期刊洌wwv/繞減少企業(yè)風險，提高企業(yè)經濟效益和贏利水平這個核心， 制訂本企業(yè)內部控制制度或具體的實施辦法。此類制度應該 從定崗定員、明確崗位職責、完善內部牽制制度入手，按照 依規(guī)經營的要求建立內部控制制度，做到財產管理制

5、度健 全、會計信息真實。同時，要考慮效益大于成本的原則，既 不能因為內控制度不健全對企業(yè)產生負面影響，也不能追求 盡善盡美造成無限制支出。2.2敢于尋根溯源，自我揭短，找準失控環(huán)節(jié)，明確自 控重點，培育自我約束的自控能力由于企業(yè)生產的產品，職工的思想觀念和素質、經營管 理者的管理理念和管理水平、經營狀況和管理狀況、內外部 環(huán)境條件等諸多方面的差異性，企業(yè)內控的任務、內容、主 要環(huán)節(jié)和重點不盡相同。因此，要在國家有關法規(guī)政策的指 導下，一切從本企業(yè)的實際出發(fā)，科學而準確地確定自控重 點和自控目標。就企業(yè)的共性來講，通常應緊緊圍繞財務計 劃與預算、工程預算與管理、產品成本和營銷成本、物資采 購的計劃與采購質量、資產的管理與清查、費用計劃管理與 費用支出、費用報銷的審批程序、內部審計的監(jiān)督內容和監(jiān) 督程序，以及