1、企業(yè)所得稅稅率表企業(yè)所得稅稅率表 類別適用范圍稅率（%）法律法規(guī)依據(jù)基本稅率25企業(yè)所得稅法第四條低稅率（1）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得；（2）符合條件的小型微利企業(yè)20 企業(yè)所得稅法第四條、企業(yè)所得稅法第二十八條優(yōu)惠稅率國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)15企業(yè)所得稅法第二十八條優(yōu)惠稅率非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，亦即企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得，亦即：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其

2、來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 10企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十一條營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表一、營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表稅 目征 收 范 圍稅率交通運(yùn)輸業(yè)鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸、水上運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、其他交通運(yùn)輸業(yè)和交通運(yùn)輸輔助業(yè)3%建 筑 業(yè)建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)3%金融保險(xiǎn)業(yè)貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)、其他金融業(yè)務(wù)；保險(xiǎn)5%郵電通信業(yè)郵政業(yè)、電信業(yè)、郵政電信業(yè)、郵務(wù)物品銷售、郵政儲(chǔ)蓄、電話安裝、電信物品銷售、其他郵政電信業(yè)務(wù)3%文化體育業(yè)文化業(yè)的表演、播映；其他文化業(yè)、經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所的業(yè)務(wù)；體育業(yè)3%娛樂(lè)業(yè)歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂(lè)茶座、臺(tái)（桌）球、高爾夫球、保齡球、游藝、網(wǎng)吧5%20

3、%服 務(wù) 業(yè)代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)5%轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商譽(yù)5%銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售建筑物或構(gòu)筑物、銷售其他土地附著物5%個(gè)稅稅目稅率表序號(hào)稅 目稅率備注1工資、薪金所得5%45%2個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得5%35%3對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得5%35%4勞務(wù)報(bào)酬所得20%應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000至50000元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)50000元的部分，加征十成。5稿酬所得20%按應(yīng)納稅額減征30%6特許權(quán)使用費(fèi)所得20%7利息、股息、紅利所得20%8財(cái)產(chǎn)租賃所得20%對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租

4、的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收。9財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%10偶然所得20%11其他所得20%個(gè)人所得稅稅目稅率表個(gè)體工商戶、承包經(jīng)營(yíng)及個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以及個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得均適用5%35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。稅率表如下：級(jí)數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)5000元的不超過(guò)4750元的502超過(guò)5000元至10000元的部分超過(guò)4750元至9250元的部分102503超過(guò)10000元至30000元的部分超過(guò)9250元至25250元的部分2012504

5、超過(guò)30000元至50000元的部分超過(guò)25250元至39250元的部分3042505超過(guò)50000元的部分超過(guò)39250元的部分356750注：1、表中所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用（成本、損失）后的全年應(yīng)納稅所得額。 2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。 3、應(yīng)交個(gè)人所得稅的計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)     4、對(duì)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額

6、為應(yīng)納稅所得額。     5、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。     6、對(duì)個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。印花稅稅目稅率表印花稅稅目稅率表稅 目范 圍稅 率納稅義務(wù)人說(shuō) 明購(gòu)銷合同包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑 、補(bǔ)償、易貨等合同按購(gòu)銷金額萬(wàn)分之三貼花立合同人加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告 、測(cè)繪、測(cè)試等合同按加工或

7、承攬收入萬(wàn)分之五貼花立合同人建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同包括勘察、設(shè)計(jì)合同按收取費(fèi)用萬(wàn)分之五貼花立合同人建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同按承包金額萬(wàn)分之三貼花立合同人財(cái)產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī) 械、器具、設(shè)備等按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花立合同人貨物運(yùn)輸合同包括民用航空、鐵路運(yùn)輸、海上運(yùn)輸、內(nèi)河 運(yùn)輸、公路運(yùn)輸和聯(lián)運(yùn)合同按運(yùn)輸費(fèi)用萬(wàn)分之五貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花倉(cāng)儲(chǔ)保管合同包括倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用千分之一貼花立合同人倉(cāng)單或棧單作為合同使用的，按合同貼花借款合同銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款

8、合同按借款金額萬(wàn)分之零點(diǎn)五貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同按投保金額千分之一貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花技術(shù)合同包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同按所載金額萬(wàn)分之三貼花立合同人產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專 利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)按所載金額萬(wàn)分之五貼花立據(jù)人營(yíng)業(yè)賬簿 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用賬冊(cè)記載資金的賬簿，按固定資產(chǎn)原值與自有流動(dòng)資金總額萬(wàn)分之五貼花。其他賬簿按件貼花五元立賬簿人權(quán)利、許可證照包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證按件貼花五元領(lǐng)受人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：帳簿起用時(shí)；合同（協(xié)議）簽訂時(shí)；證照領(lǐng)受時(shí)；資本注冊(cè)時(shí)或增加時(shí)。土地增值稅稅率表檔次級(jí) 距稅率速算扣除系數(shù)稅額計(jì)算公式說(shuō) 明1增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分30%0增值額30%扣除項(xiàng)目指取得土地使用權(quán)所支付的金額；開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用或舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金； 財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。2增