1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上會計繼續(xù)教育所得稅法練習(xí)題及答案一、單項選擇題1以下使用25%稅率的企業(yè)有（    ）。A屬符合條件的小型微利居民企業(yè) B在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) C在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D在中國境內(nèi)未設(shè)置機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè) 2以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項目有（  ）。A企業(yè)按照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金B(yǎng)居民企業(yè)直截了當(dāng)投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C符合條件的非營利組織的收入D國債利息收入 3某企業(yè)200

2、8年為本企業(yè)雇員支付工資300萬元、獎金40萬元、地區(qū)補(bǔ)貼20萬元，國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的社會保險10萬元，假定該企業(yè)工資薪金支出符合合理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元，當(dāng)年職工教育經(jīng)費(fèi)可在所得稅前列支的金額是（    ）萬元。A10            B12            C9     &

3、#160;    D8.5 4某企業(yè)2008銷售收入3000萬元，另有固定資產(chǎn)處置損益30萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（    ）萬元。A30            B15           C15.15     &

4、#160;   D18 5某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會計政策運(yùn)算出利潤總額300萬元，當(dāng)年直截了當(dāng)給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰咨詢金10萬元，通過政府機(jī)關(guān)對受災(zāi)地區(qū)捐贈30萬元，其當(dāng)年公益性捐贈的調(diào)整金額是（    ）。A10           B15           C15.15      

5、    D18 6某企業(yè)2008年毀損一批庫存材料，賬面成本9139.5元（含運(yùn)費(fèi)139.5元），該企業(yè)的缺失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的缺失金額為（    ）。A10139.5元     B10680元     C10693.22元      D10900元 72008年某企業(yè)年終進(jìn)行清算時的全部資產(chǎn)價值為800萬元，清算費(fèi)用為24萬元，清算時的負(fù)債為670萬元，企業(yè)的

6、資本公積金為3萬元，企業(yè)的實(shí)收資本金100萬元。該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。 A0.75       B1.5         C1.75     D2.25  8某企業(yè)2008年來自境外A國的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，2009年在我國境內(nèi)所得160萬元，來自A國稅后所得20萬元，在A國已納所得稅5萬元，來自境外B國的虧損是10萬元。該企業(yè)在我國匯總繳納的企業(yè)所得稅為（ 

7、   ）萬元。A40.25      B37.75       C46.25    D48.25 9按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定進(jìn)行專門納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息，加收利息的利率下列描述正確的是（    ）。A人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率B人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣存款基準(zhǔn)利率C人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點(diǎn)D人民銀

8、行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個百分點(diǎn) 10林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為（  ）。A15年         B4年           C5年       D10年 11按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除固定資產(chǎn)改建支出、大修理支出外的其他長期待攤費(fèi)用攤銷年限最低為（   

9、 ）。A3年         B4年           C5年       D10年 12在運(yùn)算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（  ）。A一次性列入成本費(fèi)用B按照許多于2年的時刻分期攤銷          &#

10、160;C按照許多于3年的時刻分期攤銷       D按照固定資產(chǎn)估量尚可使用年限分期攤銷 13減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)有年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件，其中工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員數(shù)不超過（    ）人。A50      B80      C100     D120  14扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自（  &#

11、160; ）繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A代扣之日起7日內(nèi) B代扣之日起10日內(nèi) C代扣之日起15日內(nèi) D次月15日內(nèi) 15除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（    ）為納稅地點(diǎn)。A企業(yè)登記注冊地      B企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地      C企業(yè)會計核算地      D企業(yè)治理機(jī)構(gòu)所在地 16某企業(yè)2008年度產(chǎn)品不含稅銷售收入5000萬元；房屋的出租收入100萬

12、元；房屋轉(zhuǎn)讓收入320萬元，；發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，該企業(yè)2008年度所得稅前能夠扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（    ）萬元。A28 B25.5 C48 D26 17運(yùn)算企業(yè)所得稅時不承諾扣除的項目包括（     ）。A企業(yè)參加財產(chǎn)保險發(fā)生的保險費(fèi)B企業(yè)給職員上的社會保險C超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出 D企業(yè)發(fā)生的合理的匯兌缺失18企業(yè)下列項目的所得免征收企業(yè)所得稅的是（     ）。A油料作物的種植     B花卉的種植  

13、 C茶的種植     D香料作物的種植 19企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（    ）。A前兩年免稅，后三年減半征收 B前一年免稅，后兩年減半征收C前三年免稅，后三年減半征收D前兩年免稅，后四年減半征收 20在運(yùn)算企業(yè)所得稅時，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（  ）為成本。A評估價值        B公允價值和支付的有關(guān)稅費(fèi) 

14、60;         C購買價款        D現(xiàn)行市價 21某企業(yè)2008年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額4000萬元，發(fā)生銷售成本2700萬元、財務(wù)費(fèi)用150萬元、治理費(fèi)用400萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元)，上繳增值稅100萬元、消費(fèi)稅200萬元、都市愛護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政治理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈50萬元，直截了當(dāng)捐贈10萬元。該企業(yè)在運(yùn)算2008年度應(yīng)納稅所

15、得額時，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的金額是(    )萬元。A50B55.56C60D56.4 22某企業(yè)2008年度產(chǎn)品不含稅銷售收入5000萬元；逾期未退包裝物押金沒收收入234萬元；出售不需用原材料的含稅收入為351萬元；房屋的出租收入100萬元；房屋轉(zhuǎn)讓收入320萬元，房屋原值500萬元，已提折舊300萬元；同意現(xiàn)金捐贈200萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，該企業(yè)2008年度所得稅前能夠扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（  ）萬元。A28 B27.5C48D26 23下列不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的是（  ）。A國有企業(yè) 

16、;       B個人獨(dú)資企業(yè)C外商投資企業(yè)D有經(jīng)營所得的事業(yè)單位 24法人A、B合伙成立合伙企業(yè)C，合伙企業(yè)取得經(jīng)營所得，下列描述正確的是（    ）。AC繳納企業(yè)所得稅    BA繳納個人所得稅CB繳納個人所得稅DA繳納企業(yè)所得稅 25企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，不可選用的方法是（    ）。A發(fā)生收入占總收入的比例     B已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例C發(fā)生成本

17、占總成本的比例     D 已完工作的測量 26企業(yè)資產(chǎn)下列行為不屬于應(yīng)當(dāng)確定收入，不繳納所得稅的是（    ）。    A用于市場推廣                             B用于

18、對外捐贈C用于職工獎勵D用于建筑固定資產(chǎn) 27依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是(  )。A銷售物資所得       B權(quán)益性投資所得C動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得       D特許權(quán)使用費(fèi)所得 28企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)（    ）。A視同對外捐贈，按全額確認(rèn)銷售收入B不屬于捐贈，應(yīng)將總金額按照進(jìn)價的比例進(jìn)行分配C不屬于捐贈，應(yīng)將總銷售金額按各項商品的公允價值的比例來確認(rèn)

19、各項的銷售收入D視同對外捐贈，按成本確認(rèn)收入 29甲企業(yè)2008年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)25.4萬元，該批庫存商品的賬面成本為16萬元，市場不含稅銷售價為20萬元，該批商品的增值稅稅率為17，該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。假定都市愛護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅是（    ）萬元。A1.5B2.5C1.0D0.5 30某企業(yè)2008年銷售物資收入3000萬元，讓渡專利使用權(quán)收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，視同銷售物資收入600萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所

20、有權(quán)收入200萬元，捐贈收入20萬元，債務(wù)重組收益10萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（    ）萬元。A20B18C25D30 31某企業(yè)自2009年5月1日起租入一幢門面房用作產(chǎn)品展現(xiàn)廳，一次支付1年租金24萬元，則計入2009年成本費(fèi)用的租金額是（   ）。A24B16C10D0 32某企業(yè)2009年毀損一批庫存材料，賬面成本10139.5元（含運(yùn)費(fèi)139.5元），保險公司審理后同意賠付8000元，該企業(yè)的缺失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的缺失金額為（&#

21、160;   ）。A2139.5元                             B3850元C2863.22元                         

22、0;      D2900元 33按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民應(yīng)納稅額的款項，并與（   ）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并報送書面情形講明。A1日                          B2日C3日        &#

23、160;                 D5日 34稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年（    )前對上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。A3月底                            B4月底C5月底 &

24、#160;                          D6月底 35新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（  ）內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A3年      B5年      C

25、10年      D15年 36按照企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率的規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范疇、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（    ）的，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。A10%      B20%      C30%      D60% 37依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，向稅

26、務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實(shí)際經(jīng)營終止之日起(    )。  A60日內(nèi)    B90日內(nèi)    C120日內(nèi)  D150日內(nèi) 38按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，如果享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)待，企業(yè)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于規(guī)定的比例，那個比例是（    ）。A30%      B50%      C60%&

27、#160;     D70% 39按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限能夠縮短為（    ）。A4年      B3年      C2年      D1年 40關(guān)于我國境內(nèi)的新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，實(shí)行（    ）。A第一年免稅，第二年減半征收企業(yè)所得稅 B前兩年免

28、稅，第三、四年減半征收企業(yè)所得稅C前兩年免稅，第三、四、五年減半征收企業(yè)所得稅D前三年免稅，第四、五、六年減半征收企業(yè)所得稅 41國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅政策的，實(shí)行（    ）。A減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅B減按12%的稅率征收企業(yè)所得稅C減按13%的稅率征收企業(yè)所得稅D減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 42按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，能夠按固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限能夠縮短，最短為（    ）。A2年&#

29、160;     B3年      C4年      D5年 43自2008年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)外投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期許多于5年的，按一定的比例退還其在投資部分已繳納的企業(yè)所得稅，那個比例是（    ）。A60%      B70%    

30、;  C80%      D90% 44在運(yùn)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。 A經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出 B各項稅收滯納、罰款支出 C超過限額的公益性捐贈支出D非廣告性質(zhì)的贊助支出 45某企業(yè)（一樣納稅人）因意外事故缺失外購材料50萬元（不含稅）。保險公司審理后同意賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前能夠扣除的缺失為（）萬元。A45B50    C53.5   D58.5 二、多項選擇題1下列屬于我國居民企業(yè)的有（ 

31、0;  ）。A在我國登記注冊為法人的外商獨(dú)資企業(yè)      B按照外國法律成立且實(shí)際治理機(jī)構(gòu)不在中國，但在中國境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)C按照我國法律成立，然而實(shí)際治理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)D按照外國法律成立，然而實(shí)際治理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) 2以下屬于企業(yè)所得稅收入免稅的項目有（    ）。A企業(yè)按照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金B(yǎng)居民企業(yè)直截了當(dāng)投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C依法收取并納入財政治理的行政事業(yè)性收費(fèi)D國債利息收入 3以下保險費(fèi)可在企業(yè)所

32、得稅前扣除的有（    ）。A企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)B企業(yè)為其投資者或者職工支付國務(wù)院規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)C企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費(fèi)D企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財產(chǎn)保險費(fèi) 4在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是（    ）。A為職工子女入托支付給幼兒園的贊助支出B利潤分紅支出C違反貸款協(xié)議，給商業(yè)銀行處以罰息D被交通部門處以的罰款 5下列關(guān)于固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)正確的是（    ）。A盤盈的固定資產(chǎn)按資產(chǎn)的現(xiàn)行市價為計稅基礎(chǔ)B自行建筑的固

33、定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C自行建筑的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)D通過捐贈取得的固定資產(chǎn)以該固定資產(chǎn)的公允價值和支付的有關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ) 6下列固定資產(chǎn)不得運(yùn)算折舊扣除的有（    ）。A以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 7企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出，下列描述正確的是（    ）。A修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上B修理后固定資產(chǎn)的使用年限

34、延長2年以上C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上D修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)30%以上 8按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，固定資產(chǎn)運(yùn)算折舊的最低年限為4年的有（    ）。A汽車 B火車C電子設(shè)備D轎車 9按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于減半征收的是（    ）。A遠(yuǎn)洋捕撈 B農(nóng)作物新品種的選育C海水養(yǎng)殖D內(nèi)陸?zhàn)B殖 10下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)條件的是（    ）。A從業(yè)人員不超過80人 B從業(yè)人員不超過100人C資產(chǎn)總額不超過3000萬元D資產(chǎn)總額

35、不超過1000萬元 11按照稅法上確認(rèn)關(guān)聯(lián)關(guān)系的規(guī)定，下列屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系的是（   ）。A甲企業(yè)與乙企業(yè)經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)購銷B直截了當(dāng)或者間接地同為第三者操縱C在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直截了當(dāng)或者間接的操縱關(guān)系D在利益上具有有關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系 12稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的調(diào)整方法，下列描述正確的是（    ）。A再銷售價格法B成本加成法C利潤分割法D交易凈利潤法 13按照稅法規(guī)定，企業(yè)不提供與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額，下列核定方法正確的是（    ）。

36、A按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定B參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定C按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定D按照同類產(chǎn)品的最高價核定 14下列不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的是（    ）。A全部合伙人是自然人的合伙企業(yè)                            B個

37、人獨(dú)資企業(yè)C外商投資企業(yè)D有經(jīng)營所得的事業(yè)單位 15下列項目中，計入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（    ）。A在建工程試生產(chǎn)獲得的收入B購進(jìn)商品用于企業(yè)的在建工程C居民企業(yè)直截了當(dāng)投資于其他居民企業(yè)取得的股息D社會團(tuán)體組織的經(jīng)營收入 16企業(yè)申報的廣告費(fèi)必須同時具備的條件（    ）。                    &

38、#160;  A取得相應(yīng)發(fā)票 B已實(shí)際支付費(fèi)用C通過一定媒體傳播D廣告是通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的 17企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除必須符合兩個限額，且取其較低者，這兩個限額是（    ）。A發(fā)生額的50% B發(fā)生額的60%C銷售（營業(yè)）收入的5D銷售（營業(yè)）收入的10 18按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，運(yùn)算廣告費(fèi)的基數(shù)銷售（營業(yè)）收入要緊包括下列（    ）。A主營業(yè)務(wù)收入B其他業(yè)務(wù)收入C視同銷售收入D營業(yè)外收入  19企業(yè)在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目包括（  ）。

39、A贊助支出B未經(jīng)核定的預(yù)備金C廣告性質(zhì)的贊助支出D企業(yè)之間支付的違約金 20按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目當(dāng)期不能扣除能夠遞延扣除的是（    ）。A超過限額的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出B超過限額的職工教育經(jīng)費(fèi)支出C超過限額的福利費(fèi)支出D超過限額的公益性捐贈支出 21以納稅申報表第一行營業(yè)收入為基數(shù)運(yùn)算企業(yè)所得稅前扣除限額的是（  ）。A廣告費(fèi)B業(yè)務(wù)招待費(fèi)C宣傳費(fèi)D捐贈限額 22依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得來源地規(guī)定正確的有(    )。A動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確

40、定B提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定C不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定D權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定 23企業(yè)按照公允價值確定收入的收入形式包括（  ）。A預(yù)備持有到期的債券投資     B股權(quán)投資C勞務(wù)                       D不

41、預(yù)備持有到期的債券投資 24、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時刻的正確表述有（    ）。A安裝費(fèi)。應(yīng)按照安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入B利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)對利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C租金收入，在實(shí)際收到租金收入時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D同意捐贈收入，在實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 25居民納稅人在運(yùn)算企業(yè)所得稅時，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形是（  ）。A能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的B能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的C通過合理方法，能運(yùn)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

42、D無法運(yùn)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的 26按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于專門收入的確認(rèn)正確的是（    ）。A銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額B商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額C企業(yè)差不多確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入D銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。 27以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是（  ）。A確定性原則   

43、60;  B合理性原則C重要性原則      D收付實(shí)現(xiàn)制原則 28能夠當(dāng)期直截了當(dāng)或分期間接分?jǐn)傇谒枚惽翱鄢亩惤鸢ǎ?#160; ）。A購買材料承諾抵扣的增值稅       B購置小轎車不得抵扣的增值稅    C出口關(guān)稅                 

44、0;     D車輛購置稅 29股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易，雙方為非居民，且在境外交易的，應(yīng)當(dāng)由（    ）。A取得所得的非居民企業(yè)自行向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款C取得股權(quán)的非居民企業(yè)代扣稅款向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)沒有義務(wù)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款 30企業(yè)所得稅法所講的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有專門經(jīng)濟(jì)關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。專門經(jīng)濟(jì)關(guān)系包括（   ）。A在資金

45、方面存在直截了當(dāng)或間接的擁有或者操縱B在經(jīng)營方面存在直截了當(dāng)或間接的擁有或者操縱C在購銷方面存在直截了當(dāng)或間接的擁有或者操縱D直截了當(dāng)或間接地同為第三者所擁有或者操縱 31房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳時，下列符合估量利潤率規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定的有（）。A經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目符合有關(guān)規(guī)定的，不得低于3B位于省自治區(qū)、直轄市和打算單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于20C位于其他地區(qū)的，不得低于5D位于地級市、地區(qū)、盟、州城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%32按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的是（    ）。A無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年B企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支

46、出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。C納稅人采取加速折舊方法的，能夠采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法，但最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。D企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報表和其他有關(guān)資料 33按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，如果享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)待，研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例必須符合一定的條件，下列描述正確的是（    ）。A最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%B最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業(yè)，比例不低于4%C最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%D最近

47、一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于5% 34按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的征收治理，下列描述正確的是（    ）。A上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不能就地預(yù)繳企業(yè)所得稅B最新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)置當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C二級分支機(jī)構(gòu)及其下屬機(jī)構(gòu)均由二級分支機(jī)構(gòu)集中就地預(yù)繳企業(yè)所得稅D撤銷的分支機(jī)構(gòu)，撤銷當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款由總機(jī)構(gòu)繳入中央國庫 35下列減免稅講法正確的是（  ）。A國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅B企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政

48、策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，能夠在運(yùn)算應(yīng)納稅額時減計C企業(yè)購置用于環(huán)境愛護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%能夠從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，能夠在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。D小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 36自2009年1月1日，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征管范疇的表述正確的是（    ）。A應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局治理B在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局治理C保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局治理D既不繳納營業(yè)稅也不繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局治理 37按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，

49、下列描述正確的是（    ）。A企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳B企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起四個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)對租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整 38外購商譽(yù)的支出，在（    ），準(zhǔn)予扣除。A企業(yè)所得稅匯算清繳時B企業(yè)清算時

50、C企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時D企業(yè)年終決算時 39按照跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收治理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照往常年度分支機(jī)構(gòu)的（    ）三個因素運(yùn)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤經(jīng)營收入        B利潤總額C資產(chǎn)總額        D職工工資 40在“兩法合并”前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，下列過渡期政策規(guī)定正確的有（    ）。A2008年按18%稅率執(zhí)行B2009年按2

51、0%稅率執(zhí)行C2010年按22%稅率執(zhí)行D2011年按23%稅率執(zhí)行 參考答案及解析一、單項選擇題1 【答案】B【解析】25%的稅率適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)；20%的低稅率適用于在中國境內(nèi)未設(shè)置機(jī)構(gòu)場所的，或者雖設(shè)置機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的稅率。2 【答案】A【解析】A政府性基金屬于不征稅收入的項目； CBD屬于免稅收入范疇。3【答案】C【解析】當(dāng)年工資總額為：300+40+20=360（萬元），其當(dāng)年可在所得稅前列支的職工教育經(jīng)費(fèi)限額為：360×2.5%=9（萬

52、元），實(shí)際發(fā)生12萬元，大于限額，按限額扣除，超過部分能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。4【答案】B5【答案】A【解析】企業(yè)直截了當(dāng)捐贈不能稅前扣除，其當(dāng)年可在所得稅前列支的公益救濟(jì)性捐贈限額為：300×12%=36（萬元），該企業(yè)當(dāng)年公益救濟(jì)性捐贈超支額為10萬元。6 【答案】B【解析】不得從銷項稅金中抵扣的進(jìn)項稅金，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)缺失，準(zhǔn)予于存貨缺失一起在所得稅前按規(guī)定扣除。不得抵扣的進(jìn)項稅=（9139.5-139.5）×17%+139.5/（1-7%）×7%=1540.5（元）在所得稅前可扣除的缺失金額為：9139.5+1540.5=10680（元）7 【答案】A【

53、解析】清算所得=800-24-670-3-100=3萬元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為3×25%=0.75萬元。8 【答案】A【解析】A國扣除限額是（20+5）×25%=6.25萬元，境外已納稅額5萬元，上年剩余的抵免限額是1萬元，因此境內(nèi)需補(bǔ)稅6.25-5-1=0.25。B國境外虧損那個地點(diǎn)不考慮，因為不能補(bǔ)償境內(nèi)的盈利，也不存在補(bǔ)稅的咨詢題。在我國匯總納稅=160×25%+0.25=40.25（萬元）9 【答案】C【解析】利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點(diǎn)運(yùn)算。10 【答案】D【解析】稅法規(guī)定，林木類生產(chǎn)性生物

54、資產(chǎn)的最低折舊年限為10年。11 【答案】A【解析】其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支動身生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。12 【答案】D【解析】已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)估量尚可使用年限分期攤銷。13 【答案】C【解析】工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的條件是，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元。14 【答案】A【解析】扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。15 【答案】A【解析】除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)。1

55、6【答案】B【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)運(yùn)算限額的基數(shù)為銷售收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括營業(yè)外收入。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額5000+100×525.5（萬元），實(shí)際發(fā)生的60%為80×60%=48（萬元），只能扣除25.5萬元。17【答案】C【解析】超過標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出不承諾稅前扣除。18 【答案】A【解析】BCD屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目。19 【答案】C【解析】企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。20 【答案】B【解析】通過支付現(xiàn)金以外的方式

56、取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的有關(guān)稅費(fèi)為成本。21【答案】A【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。利潤總額=4000-2700-150-400-200-14-6-7-50-10=463(萬元)公益、救濟(jì)性捐贈限額=463×12=55.56(萬元)直截了當(dāng)捐贈不能扣除，能夠稅前扣除50萬元。22【答案】A【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)運(yùn)算限額的基數(shù)為銷售收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括營業(yè)外收入。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額5000+234/1.17+351/1.17+100×528（萬元），實(shí)際發(fā)生的60%為80×60%=4

57、8（萬元），只能扣除28萬元。23 【答案】B【解析】不具有法人資格的獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)則不以自己名義交納所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。24 【答案】D【解析】合伙企業(yè)不繳納所得稅，法人AB繳納企業(yè)所得稅。25 【答案】A【解析】企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法：已完工作的測量；已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例；發(fā)生成本占總成本的比例。26 【答案】D【解析】選項D，資產(chǎn)沒有出企業(yè)，按照企業(yè)所得稅的法人納稅制，不繳納企業(yè)所得稅。27 【答案】D【解析】銷售物資所得按照交易活動發(fā)生地確定；權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動產(chǎn)企業(yè)的機(jī)構(gòu)場所所在地確定；利息所得、租

58、金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住宅地確定。28 【答案】C【解析】企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。29【答案】A【解析】甲企業(yè)作為債務(wù)人應(yīng)先按公允價值轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金財產(chǎn)運(yùn)算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的所得稅。運(yùn)算轉(zhuǎn)讓所得時能夠扣除該財產(chǎn)的成本和繳納的增值稅金。甲企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)收益=25.4-20×（1+17%）+（20-16）=6萬元（6萬元含兩方面的所得：此項債務(wù)重組利得2萬元和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4萬元）甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=6&#

59、215;25%=1.5（萬元）30【答案】B【解析】本題的關(guān)鍵是確定運(yùn)算招待費(fèi)的基數(shù)=3000+300+100+600=4000（萬元）轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)、捐贈收入、債務(wù)重組收益均屬于營業(yè)外收入范疇，不能作為運(yùn)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的收入基數(shù)。第一標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額6折：30×60%=18（萬元）；第二標(biāo)準(zhǔn)為限度運(yùn)算：4000×5=20（萬元）。   31【答案】B【解析】按照受益期，2008年有8個月租用該房屋，則計入2008年成本費(fèi)用的租金額是24萬元÷12個月×8個月=16（萬元）。32 【答案】B【解析】不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)視同企業(yè)

60、財產(chǎn)缺失，準(zhǔn)予與存貨缺失一起在所得稅前按規(guī)定扣除。不得抵扣的進(jìn)項稅=（10139.5-139.5）×17%+139.5/（1-7%）×7%=1710.5（元）。在所得稅前可扣除的缺失金額為：10139.5+1710.5-8000=3850（元）。33 【答案】A【解析】非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民應(yīng)納稅額的款項，并與1日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并報送書面情形講明。34 【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。35 【答案】C【解析】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)

61、施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。36【答案】B【解析】按照企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率的規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范疇、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。37 【答案】A【解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，自應(yīng)當(dāng)實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。38【答案】C【解析】企業(yè)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。39 【答案】B【解析】按照政策，集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其

62、折舊年限能夠縮短為3年。40 【答案】C【解析】關(guān)于我國境內(nèi)的新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，實(shí)行前兩年免稅，第三、四、五年減半征收企業(yè)所得稅的政策。41 【答案】A【解析】國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅政策的，實(shí)行減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。42 【答案】A【解析】按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，能夠按固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限能夠縮短，最短為2年。43【答案】C【解析】自2008年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)外投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)

63、開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期許多于5年的，按80%的比例退還其在投資部分已繳納的企業(yè)所得稅。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅。44 【答案】A 【解析】違約金支出能夠在所得稅前扣除；無形資產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，稅法明確規(guī)定開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予在稅前扣除；廣告性質(zhì)的贊助支出準(zhǔn)予扣除。45【答案】C【解析】能夠扣除稅前缺失=50×（1+17%）-5=53.5（萬元） 二、多項選擇題1 【答案】ACD【解析】新企業(yè)所得稅法采納了“登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)際治理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)”兩個衡量標(biāo)準(zhǔn)，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)做了明確界定。選項B屬于非居民企業(yè)。2 【答案】BD 【解析】A

64、是政府性基金；C是行政事業(yè)收費(fèi)，均屬于不征稅收入的項目；BD屬于免稅收入范疇。3 【答案】AB【解析】企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范疇和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的差不多養(yǎng)老保險費(fèi)、差不多醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等差不多社會保險費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為其投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范疇和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。除企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定為專門工種職工支付的人身安全保險費(fèi)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定能夠扣除的其他商業(yè)保險費(fèi)外，企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除。4 【答案】ABD【解析】C屬于經(jīng)營

65、性罰款，能夠在所得稅前扣除；ABD均不得在所得稅前扣除。5 【答案】BD【解析】盤盈的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)；自行建筑的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。6 【答案】AB【解析】選型CD能夠計提折舊。7 【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上。（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。8 【答案】AD【解析】飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，固定資產(chǎn)運(yùn)算折舊的最低年限為4年?；疖嚍?0年，電子設(shè)備為3年。9 【答案】CD

66、【解析】AB屬于稅法的規(guī)定的免征項目。10 【答案】BC【解析】工業(yè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件是，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元；其他企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件是，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元。11 【答案】BCD【解析】經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)，不一定存在操縱。因此講不一定是關(guān)聯(lián)關(guān)系。12 【答案】ABCD【解析】按照稅法規(guī)定，所列選項都正確。13 【答案】ABC【解析】按照稅法規(guī)定，不能按照同類產(chǎn)品的最高價核定。14 【答案】AB【解析】個人獨(dú)資企業(yè)、全部合伙人是自然人的合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的

67、納稅人。15 【答案】AD【解析】符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直截了當(dāng)投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，屬于免稅收入；企業(yè)將購買物資用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、在建工程、治理部門，不視同銷售計征企業(yè)所得稅。16 【答案】ABCD【解析】廣告支出的三個條件是：通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作；已支付費(fèi)用并取得相應(yīng)發(fā)票；通過一定媒體傳播。17 【答案】BC【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。18 【答案】ABC【解析】運(yùn)算廣告費(fèi)限額的銷售（營業(yè)）收入要緊包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷

68、售收入。19 【答案】AB【解析】非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除；企業(yè)之間支付的違約金能夠扣除。20 【答案】AB【解析】稅法規(guī)定，超過限額的福利費(fèi)、公益性捐贈支出不能夠遞延下年扣除。21 【答案】ABC【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時扣除。22 【答案】AD【解析】提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。23 【答案】BCD【解析】企業(yè)取得收入的非貨幣形式，界定為固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不預(yù)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。由于取得收入的非貨幣形式的金額不確定，企業(yè)在運(yùn)算非貨

69、幣形式收入時，必須按一定標(biāo)準(zhǔn)折算為確定的金額。實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價值確定收入額。預(yù)備持有到期的債券，金額固定，按確定的實(shí)際金額確認(rèn)收入。24、【答案】ABD【解析】安裝費(fèi)。應(yīng)按照安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入；利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)對利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)對租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；同意捐贈收入，在實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。25 【答案】ABC【解析】ABC應(yīng)采納定率（核定應(yīng)稅所得率）的方法，D只能采納定額（核定應(yīng)納所得稅額）的方法。26 【答案】ABCD【解析】以上選項均正確。27 【答案】CD【解析】企業(yè)所得稅稅前

70、扣除項目的原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、有關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。28 【答案】BCD【解析】不得在所得稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和承諾抵扣的增值稅，車輛購置稅一樣計入購入車輛的成本，分期扣除。29 【答案】AB【解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易，雙方為非居民，且在境外交易的，應(yīng)當(dāng)由取得所得的非居民企業(yè)自行向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款。30 【答案】ABCD, 【解析】按照稅法規(guī)定，與企業(yè)有上述專門經(jīng)濟(jì)關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織為其關(guān)聯(lián)企業(yè)。31【答案】AB【解析】經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目符合建設(shè)部、國家進(jìn)展改革委員會、國土資源部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)<經(jīng)濟(jì)適用房治理方法>的通知等有關(guān)規(guī)定的，不得低于3。位于地級市、地區(qū)、盟、州城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于15%。位于其他地區(qū)的，不得低于10。32 【答案】ABC【解析】企