1、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)練習(xí)冊第一章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（一）名詞解釋1、數(shù)據(jù)2、信息3、系統(tǒng)4、信息系統(tǒng)5、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（二）簡答題1、系統(tǒng)有那些特點(diǎn)？2、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)有那些特點(diǎn)？3、試比較手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的工作方式？4、簡答財(cái)務(wù)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)及其功能？（三）討論題假如你是某企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，請思考如下問題：1、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用目標(biāo)是什么？2、如何規(guī)劃和制定會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)改造的戰(zhàn)略目標(biāo)？3、如何使會(huì)計(jì)人員在建設(shè)、改造和應(yīng)用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中充分發(fā)揮作用？4、在日常應(yīng)用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)，你應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注那些問題？第二章帳務(wù)處理系統(tǒng)（一）名詞解釋1、常用憑證2、會(huì)計(jì)科目的編碼規(guī)則3、憑證號4、試算平衡5、錯(cuò)誤憑

2、證的“無痕跡”修改？6、錯(cuò)誤憑證的“有痕跡”修改？7、機(jī)制憑證派生憑證自動(dòng)對賬8、手工對賬（二）簡答題1、賬務(wù)處理系統(tǒng)的特點(diǎn)？2、賬務(wù)處理系統(tǒng)的目標(biāo)？3、手工方式會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程？4、計(jì)算機(jī)方式下會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程？5、簡述計(jì)算機(jī)條件與手工條件下賬務(wù)處理的異同？6、初始設(shè)置的基本內(nèi)容和原因？7、在系統(tǒng)初始設(shè)置之前，應(yīng)準(zhǔn)備那些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料？人員權(quán)限設(shè)置的意義及基本原則？8、設(shè)置會(huì)計(jì)科目主要包括哪些基本內(nèi)容？9、輸入科目編碼時(shí)必須遵守哪些原則？10、在收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證類型設(shè)置中，收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證中必有或必?zé)o科目設(shè)置？11、在憑證類型設(shè)置為現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬方式下，如何設(shè)置每種憑證的

3、必有科目和必?zé)o科目？如何輸入初始余額？12、在憑證錄入中為什么要有正確性檢查措施？有那些正確性檢查措施。13、當(dāng)發(fā)現(xiàn)輸入的記賬憑證有錯(cuò)誤時(shí)，誰有權(quán)修改？應(yīng)該如何進(jìn)行修改？試對未審核和已審核的憑證修改進(jìn)行說明。14、記賬原理？15、記賬的過程及應(yīng)注意的事項(xiàng)有哪些？16、期末的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的處理順序？銀行對賬基本工作過程？（三）討論題石油勘探開發(fā)研究院是石油天然氣總公司最大的綜合性科研單位之一，擁有 40 多個(gè)處、所、公司，研究的課題數(shù)量大。在傳統(tǒng)核算方式下，科目設(shè)置方法：一級科目為“在研究課題費(fèi)用”；二級科目分為“橫向”和“縱向”；三級科目為各處、所名稱；四級科目為課題號

4、；五級科目則是勞務(wù)費(fèi)、原材料費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)、院所管理費(fèi)、研究室管理費(fèi)等 12 個(gè)欄目，而五級科目的重復(fù)率最高。如果將這種科目設(shè)置方法照搬到計(jì)算機(jī)上，則課題越多，科目科目越龐大，該單位僅“在研課題”科目下屬的明細(xì)科目記錄達(dá)到 2500 多個(gè)。這樣在計(jì)算機(jī)上填制有關(guān)課題業(yè)務(wù)的憑證時(shí)速度就非常慢，同時(shí)，也不利于各明細(xì)費(fèi)用的橫向統(tǒng)計(jì)。為了更好地核算每個(gè)項(xiàng)目，該研究院采用了財(cái)務(wù)軟件的項(xiàng)目管理模塊功能，用項(xiàng)目核算和管理可以核算項(xiàng)目的成本費(fèi)用和收入情況，以項(xiàng)目為中心進(jìn)行和核算管理。這樣不但便于操作，而且速度快，賬表有任意選擇格式，并且可以得到各種項(xiàng)

5、目統(tǒng)計(jì)分析表，使得課題的收入與支出一目了然。要求：1.列出傳統(tǒng)會(huì)計(jì)科目體系，然后將項(xiàng)目從科目體系中剝離出來，重新建立新的會(huì)計(jì)科目體系。2.根據(jù)你所學(xué)的知識(shí)，并結(jié)合具體軟件的學(xué)習(xí)體會(huì)，設(shè)計(jì)出項(xiàng)目核算和管理的具體步驟。第三章報(bào)表管理子系統(tǒng)（一）簡答題1、會(huì)計(jì)報(bào)表的分類？2、報(bào)表管理的任務(wù)？3、報(bào)表格式的基本要素？4、在計(jì)算機(jī)條件下進(jìn)行報(bào)表編制時(shí)報(bào)表中的數(shù)據(jù)來源于那些方面？5、手工條件下會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本流程？6、計(jì)算機(jī)條件下會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本處理流程？7、報(bào)表輸出的方式有那些？8、報(bào)表匯總的方式？9、合并會(huì)計(jì)報(bào)表與個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的區(qū)別？10、合并會(huì)計(jì)報(bào)表與匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的區(qū)別?11、計(jì)算機(jī)條件下合并會(huì)

6、計(jì)報(bào)表的編制方法?12、報(bào)表系統(tǒng)的主要功能?第四章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)（一）簡答題1、簡答固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍？2、簡答固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊的范圍？3、簡答固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的特點(diǎn)？4、簡答固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與其他會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系？5、簡答固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程？6、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的初始設(shè)置主要包括哪些方面？7、簡答固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理內(nèi)容？8、簡答原始卡片錄入、資產(chǎn)增加、調(diào)撥資產(chǎn)錄入操作的區(qū)別？9、簡答使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行折舊計(jì)算的方式？10、簡答固定資產(chǎn)子系統(tǒng)月末結(jié)賬的步驟？第五章工資管理子系統(tǒng)（一）簡答題1、工資管理子系統(tǒng)的任務(wù)？2、工資管理子系統(tǒng)的特點(diǎn)？3、工資業(yè)務(wù)處理流程？4、工資系統(tǒng)與

7、其他會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系？5、工資管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件 6工資管理子系統(tǒng)的初始設(shè)置 7定義工資項(xiàng)目時(shí)時(shí)需要注意那些事項(xiàng)?8、工資管理子系統(tǒng)應(yīng)具有那些基本功能?模擬練習(xí)題（一）一、填空（每題 2 分共 30 分）1.信息處理的特點(diǎn)及時(shí)性、。2.數(shù)據(jù)處理的基本工作環(huán)節(jié)有：數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)的傳送、數(shù)據(jù)的輸出。3.系統(tǒng)的存在需要三個(gè)基本條件：。4.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)是綜合性、復(fù)雜性、會(huì)計(jì)信息的信息量大、。5.數(shù) 據(jù) 錄 入 完 畢 后 ， 系 統(tǒng) 

8、;將 自 動(dòng) 對 數(shù) 據(jù) 進(jìn) 行 校 驗(yàn) 。 校 驗(yàn) 公 式為：、。系統(tǒng)初始化包括系統(tǒng)工作環(huán)境設(shè)置、賬套設(shè)置、初始銀行未達(dá)賬、初始未核銷往來賬、系統(tǒng)的人員管理等設(shè)置。賬務(wù)系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理主要內(nèi)容有：憑證的錄入、憑證的刪除、憑證的輸出、記賬等工作8.權(quán)限劃分的基本原則：、不同的處理層次一般應(yīng)該分隔、需要重點(diǎn)保證數(shù)據(jù)安全的工作應(yīng)與其他工作分隔。9.按記賬憑證的來源不同，記賬憑證可分為：、派生憑證。10. 計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)中，憑證審核有兩種方式：、具有審

9、核權(quán)限的人員進(jìn)行人工審核。11. 錯(cuò)誤憑證的修改有兩種方式：、錯(cuò)誤憑證的“有痕跡”修改。12. 銀 行 對 賬 的 基 本 工 作 過 程 如 下 ： 錄 入 初 始 末 達(dá)賬、輸出對賬結(jié)果。13. 期末業(yè)務(wù)的處理主要是：、結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)告。14. 會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)中的公式分為：、。存放計(jì)算結(jié)果的文件有：、匯總數(shù)據(jù)文件、應(yīng)付福利費(fèi)文件。二、名詞解釋（每題 

10、3 分共 12 分）1機(jī)制憑證2系統(tǒng)3試算平衡4科目級次三、問答題（每題 8 分共 40 分）1 簡答總賬系統(tǒng)的目標(biāo)2簡述計(jì)算機(jī)條件與手工條件下賬務(wù)處理的異同？3輸入科目編碼時(shí)必須遵守哪些原則？4報(bào)表管理的任務(wù)？5簡答原始卡片錄入、資產(chǎn)增加、調(diào)撥資產(chǎn)錄入操作的區(qū)別？6簡答工資業(yè)務(wù)處理流程？四、問答題（10 分）當(dāng)發(fā)現(xiàn)輸入的記賬憑證有錯(cuò)誤時(shí)，誰有權(quán)修改？應(yīng)該如何進(jìn)行修改？試對未審核和已審核的憑證修改進(jìn)行說明。模擬練習(xí)題（二）一、填空（每題 2 分共 30 分）1.信息

11、的表達(dá)是以為基礎(chǔ)的，例如 56%表示一項(xiàng)數(shù)據(jù)，而張三得到選票 56%則不僅有數(shù)據(jù)，而且更重要的是給數(shù)據(jù)以解釋，從而使接收者得到客觀實(shí)體張三的得票率信息。2.系統(tǒng)具有如下特征：獨(dú)立性、層次性、運(yùn)動(dòng)性。數(shù)據(jù)的加工包括對數(shù)據(jù)的、匯總、排序、計(jì)算、更新等處理，它是數(shù)據(jù)處理的中心環(huán)節(jié)。4.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)綜合性、準(zhǔn)確性及可靠性、內(nèi)部控制嚴(yán)格。5.總賬子系統(tǒng)采用會(huì)計(jì)記賬方法-復(fù)式記賬法，并且滿足條件：、總賬余額/發(fā)生額必等于其下屬明細(xì)賬余額/發(fā)生額之。6.賬務(wù)系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理主要內(nèi)容有：、憑證的修改、憑證的刪除、憑證的輸出、記賬等工作。7.期 末 業(yè) 務(wù)

12、 處 理 主 要 完 成 期 未 結(jié) 轉(zhuǎn) 業(yè) 務(wù) 記 賬 憑 證的、工作。權(quán)限劃分的基本原則：不相容的職權(quán)必須分隔、需要重點(diǎn)保證數(shù)據(jù)安全的工作應(yīng)與其他工作分隔。9.按記賬憑證的來源不同，記賬憑證可分為：手工憑證、。10. 計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)中，憑證審核有兩種方式：賬務(wù)系統(tǒng)程序本身設(shè)定的自動(dòng)糾錯(cuò)審核、。11. 錯(cuò)誤憑證的修改有兩種方式：錯(cuò)誤憑證的“無痕跡”修改、。12. 對賬時(shí)可按以下步驟進(jìn)行：、手工輔助對賬、。

13、期末業(yè)務(wù)的處理主要是：期末的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的處理、。14. 企業(yè)工資核算主要包括以下工作：、生成工資匯總表、。固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的內(nèi)部數(shù)據(jù)流程有如下工作過程：、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖。二、名詞解釋（每題 3 分共 12 分）1派生憑證2數(shù)據(jù)3自動(dòng)對賬4科目級長三、問答題（每題 8 分共 48 分）1賬務(wù)處理系統(tǒng)的特點(diǎn)？2初始設(shè)置的基本內(nèi)容？3簡述計(jì)算機(jī)條件與手工條件下賬務(wù)處理的異同？4在計(jì)算機(jī)條件下進(jìn)行報(bào)表編制時(shí)報(bào)表中的數(shù)據(jù)來源于那些方面？5簡答固定資產(chǎn)系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理內(nèi)容？6簡答定義工資項(xiàng)目時(shí)需要注意

14、那些事項(xiàng)?四、問答題（10 分）當(dāng)發(fā)現(xiàn)輸入的記賬憑證有錯(cuò)誤時(shí)，誰有權(quán)修改？應(yīng)該如何進(jìn)行修改？試對未審核和已審核的憑證修改進(jìn)行說明。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)習(xí)題冊答案第一章 練習(xí)題答案一、名詞解釋1數(shù)據(jù)：數(shù)據(jù)是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號，并能對客觀事物的屬性進(jìn)行描述。它既包括數(shù)量形式表達(dá)的定量屬性值，也包括以文字形式表達(dá)的定性屬性值。2信息：信息是經(jīng)過加工、具有一定涵義的、對決策有價(jià)值的數(shù)據(jù)。3系統(tǒng)：系統(tǒng)是為了實(shí)現(xiàn)某種目的，由一些元素，按照一定的法則或結(jié)構(gòu)組織起來的一個(gè)集合體。4信息系統(tǒng)：信息系統(tǒng)是以收集、處理和提供信息為目的的系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以收集、輸入、處理數(shù)據(jù)，存儲(chǔ)、

15、管理、控制信息，向信息的使用者報(bào)告信息，使其達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。5會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)：利用信息技術(shù)對會(huì)計(jì)信息進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，并能提供為進(jìn)行會(huì)計(jì)管理、分析、決策用的輔助信息的系統(tǒng)。其組成要素為：計(jì)算機(jī)硬軟件、數(shù)據(jù)文件。二、簡答題1系統(tǒng)有那些特點(diǎn)？【答案提示】本題可以從如下五個(gè)方面進(jìn)行解答。1）獨(dú)立性2）整體性3）目標(biāo)性4）層次性5）運(yùn)動(dòng)性2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)有那些特點(diǎn)？【答案提示】本題可以從手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)和計(jì)算機(jī)方式下會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)進(jìn)行解答，具體答題題綱如下：1）手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn) 數(shù)據(jù)量大 數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜 數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴(yán)格 

16、數(shù)據(jù)的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、全面性等要求嚴(yán)格 安全可靠性要求高2）計(jì)算機(jī)方式下會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn) 及時(shí)性與準(zhǔn)確性 集中化與自動(dòng)化 人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng) 內(nèi)部控制更加嚴(yán)格3試比較手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的工作方式？【答案提示】本題可以如下四個(gè)方面進(jìn)行比較：1.數(shù)據(jù)處理方式數(shù)據(jù)處理流程3.人員構(gòu)成和工作組織體制4.內(nèi)部控制方式4簡答財(cái)務(wù)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)及其功能？【答案提示】本題可以如下二個(gè)方面簡答：1指出財(cái)務(wù)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)：總賬子系統(tǒng)、工資子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)、應(yīng)收子系統(tǒng)、應(yīng)付子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)、報(bào)表子系統(tǒng)、資金管理子系統(tǒng)等。2分別就每一個(gè)

17、子系統(tǒng)進(jìn)行功能簡介三、小組討論題小組討論題的答案需要學(xué)生查找一些資料完成，因此推薦學(xué)生分小組進(jìn)行資料的查找，資料的查找可以在網(wǎng)上查找。推薦學(xué)生參考的網(wǎng)站：1中國會(huì)計(jì)電算化2用友網(wǎng)站3財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)網(wǎng)站第二章 財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)練習(xí)題參考答案一、名詞解釋1常用憑證：常用憑證是指將單位經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照會(huì)計(jì)制度要求編制憑證并存儲(chǔ)到常用憑證庫中，在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，根據(jù)需要加以調(diào)用，如此可以大大提高填制憑證的效率，避免許多重復(fù)勞動(dòng)。2會(huì)計(jì)科目的編碼規(guī)則科目編碼規(guī)則主要是對科目編碼的級次和各級編碼的長度進(jìn)行定義?？颇康募壌沃杆袝?huì)計(jì)科目中最低一級明細(xì)科目是幾級。級次用于區(qū)分總賬科目和各級明細(xì)科目。

18、科目的級長是指對每一級科目編碼的長度，科目的級長一般由用戶根據(jù)本單位業(yè)務(wù)處理的需要來設(shè)定，但必需滿足現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3憑證號憑證號由憑證類型和序號兩部分組成，是憑證的唯一標(biāo)識(shí)。一般地，記賬憑證的編號由系統(tǒng)采用按月分類連續(xù)編號的方式自動(dòng)完成的，輸入時(shí)按回車鍵即可確認(rèn)。4試算平衡試算平衡就是將系統(tǒng)中所有科目的數(shù)據(jù)接會(huì)計(jì)平衡公式進(jìn)行平衡檢驗(yàn)，并輸出科目余額表及借方余額和貸方余額是否平衡的信息。5“無痕跡”修改“無痕跡”修改是指不留下任何曾經(jīng)修改的線索和痕跡。6“有痕跡”修改“有痕跡”修改是指通過保留錯(cuò)誤憑證和更正錯(cuò)誤憑證的方式，留下曾經(jīng)修改的線索和痕跡。7機(jī)制憑證機(jī)制憑證是指已經(jīng)實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)處理的

19、其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)對原始憑證進(jìn)行處理后編制的記賬憑證。8派生憑證派生憑證是指賬務(wù)系統(tǒng)根據(jù)系統(tǒng)機(jī)內(nèi)已有的數(shù)據(jù)產(chǎn)生的記賬憑證。9自動(dòng)對賬自動(dòng)對賬是指系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)輸入的銀行對賬單上的未達(dá)賬項(xiàng)和通過記賬產(chǎn)生的日記賬未達(dá)賬項(xiàng)相互勾對。未達(dá)賬與已達(dá)賬是否匹配的確認(rèn)方式主要有兩種：一種是計(jì)算憑證號和業(yè)務(wù)發(fā)生額均相同時(shí)，可以認(rèn)為是同一筆業(yè)務(wù)的已達(dá)賬加以核銷，另一種是只按金額比較，若金額相同，可以認(rèn)為是同一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行核銷。10手工對賬手工對賬是指采用手工方式逐筆核銷日記賬和對賬單未達(dá)賬項(xiàng)。二、簡答題1賬務(wù)處理系統(tǒng)的特點(diǎn)？【答案提示】本題可以從如下三個(gè)方面進(jìn)行解答。1)規(guī)范性強(qiáng)，一致性好2)綜合性強(qiáng)，在整個(gè)會(huì)計(jì)信息系

20、統(tǒng)中起核心作用3)控制要求嚴(yán)格，正確性要求高2賬務(wù)處理系統(tǒng)的目標(biāo)？【答案提示】本題可以從如下四個(gè)方面進(jìn)行解答。1)及時(shí)、準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證，保證進(jìn)入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確和全面。2)高效、正確地完成記賬等數(shù)據(jù)處理過程。3)隨時(shí)輸出某個(gè)時(shí)期內(nèi)任意會(huì)計(jì)科目發(fā)生的所有業(yè)務(wù)；隨時(shí)輸出各個(gè)會(huì)計(jì)期間的各種賬表，為企業(yè)管理提供信息。4)建立與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)傳遞和數(shù)據(jù)共享。3手工方式會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程？【答案提示】本題可以從如下二個(gè)方面進(jìn)行解答。1）手工方式下的會(huì)計(jì)核算組織程序手工方式下的會(huì)計(jì)核算組織程序有：記賬憑證核算組織程序、匯總記賬憑證核算組織程序、日記總賬核算組織程序

21、、科目匯總表核算組織程序、多欄式日記賬核算組織程序。2）手工方式下會(huì)計(jì)核算基本流程：A.根據(jù)原始憑證，填制記賬憑證。B.根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證，逐筆登記日記賬。C.根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證，逐筆登記明細(xì)賬。D.根據(jù)記賬憑證，定期編制科目匯總表或匯總記賬憑證。E.根據(jù)科目匯總表或匯總記賬憑證，定期登記總分類賬。F.定期核對總分類賬、日記賬、明細(xì)分類賬。G.定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。H.根據(jù)核對無誤后的總賬、明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。4計(jì)算機(jī)方式下會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程？【答案提示】本題可以從如下五個(gè)方面進(jìn)行解答。1)編輯輸入記賬憑證或機(jī)制憑證。2)對輸入的記賬憑證進(jìn)行審核。3)人工控制由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成記賬

22、工作。4)人工控制由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成結(jié)賬工作。5)人工控制由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行銀行對賬。 5簡述計(jì)算機(jī)條件與手工條件下賬務(wù)處理的異同？【答案提示】本題可以從如下二個(gè)方面進(jìn)行解答。1）相同之處n都遵循相同的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。n采用相同的會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)基本方法。n對原始的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工并保存會(huì)計(jì)檔案。n處理流程都是從憑證開始到賬薄再到報(bào)表輸出 2）不同之處nnnnn數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)和終點(diǎn)不同數(shù)據(jù)處理方式不同數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式不同對賬方式不同會(huì)計(jì)資料的查詢方式和統(tǒng)計(jì)方式不同6初始設(shè)置的基本內(nèi)容和原因？【答案提示】本題可以從如下六個(gè)方面進(jìn)行解答。1)初始設(shè)置前的準(zhǔn)備工作2)設(shè)置賬套3)崗位分

23、工與權(quán)限設(shè)置4)會(huì)計(jì)科目體系設(shè)置5)憑證類型設(shè)置6)初始數(shù)據(jù)錄入7在系統(tǒng)初始設(shè)置之前，應(yīng)準(zhǔn)備那些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料？【答案提示】本題可以從如下四個(gè)方面進(jìn)行解答。1)仔細(xì)閱讀使用手冊2)會(huì)計(jì)科目、憑證類型等的確定3)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料的準(zhǔn)備4)會(huì)計(jì)組織和人員分工的確定8人員權(quán)限設(shè)置的意義及基本原則？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答?！疽饬x】通過人員權(quán)限的設(shè)置，可以實(shí)現(xiàn)對財(cái)會(huì)人員財(cái)務(wù)分工的設(shè)置和管理，實(shí)現(xiàn)明確各自權(quán)責(zé)，避免無關(guān)人員對系統(tǒng)進(jìn)行錯(cuò)誤或惡意操作，同時(shí)，可以實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)所包括的各個(gè)功能模塊的操作進(jìn)行協(xié)調(diào)，從而保證整個(gè)系統(tǒng)和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性和保密性。【基本原則】從如下幾個(gè)方面進(jìn)行解答：不相容的職權(quán)必

24、須分隔。n不相容的崗位必須分隔。n不同的處理層次一般應(yīng)該分隔。n需要重點(diǎn)保證數(shù)據(jù)安全的工作應(yīng)與其他工作分隔。n其他制度特別規(guī)定需要分隔的應(yīng)該分隔。9設(shè)置會(huì)計(jì)科目主要包括哪些基本內(nèi)容？【答案提示】本題可以從如下幾個(gè)方面進(jìn)行解答。會(huì)計(jì)科目設(shè)置的基本內(nèi)容包括：n會(huì)計(jì)科目代碼n會(huì)計(jì)科目名稱n會(huì)計(jì)科目性質(zhì)n余額方向n輔助核算項(xiàng)等10輸入科目編碼時(shí)必須遵守哪些原則？【答案提示】本題可以從如下幾個(gè)方面進(jìn)行解答。1)科目編碼必須唯一，不能重復(fù)2)科目編碼必須按照其級次的先后次序建立3)輸入各級科目編碼的長度必須符合定義的科目編碼長度4)科目編碼輸入明細(xì)科目時(shí)，其上級科目必須已經(jīng)建立5)考慮科目編碼的擴(kuò)展性6)

25、科目代碼既要反映科目間的統(tǒng)屬和邏輯關(guān)系。11在收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證類型設(shè)置中，收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證中必有或必?zé)o科目設(shè)置？【答案提示】（略）12在憑證類型設(shè)置為現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬方式下，如何設(shè)置每種憑證的必有科目和必?zé)o科目？【答案提示】（略）13如何輸入初始余額？【答案提示】本題可以從如下幾個(gè)方面進(jìn)行解答。1）初始余額裝入的步驟：科目初始余額期初銀行業(yè)務(wù)裝入試算平衡裝入封賬期初往來業(yè)務(wù)裝入2）科目初始余額裝入中輔助核算項(xiàng)的裝入14在憑證錄入中為什么要有正確性檢查措施？有那些正確性檢查措施？【答案提示】記賬憑證的處理是賬務(wù)系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理過程中手工業(yè)務(wù)處理和計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理的連接點(diǎn)，也是計(jì)

26、算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)最基本最主要的數(shù)據(jù)來源。由于計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理的特點(diǎn)，不正確的憑證輸入計(jì)算機(jī)，必然產(chǎn)生錯(cuò)誤的張撥和報(bào)表，因此，在錄入過程中必須增加正確性檢查措施，確保憑證正確可靠。檢查措施如下：1)憑證類型和憑證號。按照會(huì)計(jì)制度要求，不同類型憑證每月分別從 1 開始連續(xù)編號，不能有重號、漏號。因此，當(dāng)用戶輸入憑證類型后，系統(tǒng)自動(dòng)檢查出最后一張憑證號，并自動(dòng)生成當(dāng)前平整號。2)憑證日期檢查。憑證日期應(yīng)隨憑證號而遞增，同時(shí)只允許輸入未結(jié)帳月份的憑證。3)科目。在輸入憑證的過程中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對會(huì)計(jì)科目的合法性進(jìn)行正確性檢查。對會(huì)計(jì)科目的檢驗(yàn)有：n存在性檢驗(yàn)，即檢查憑證中科目代碼是否存在。

27、n明細(xì)科目檢驗(yàn)，即檢查憑證中科目是否是最明細(xì)科目。n憑證類型檢驗(yàn)，即檢查輸入的借貸放科目與憑證類型是否相符。4)金額。當(dāng)憑證輸入完成之后存盤時(shí)對金額進(jìn)行檢查。如果檢查憑證正確無誤，則將憑證保存在憑證文件中；否則，拒絕保存，等待操作人員修改憑證。15當(dāng)發(fā)現(xiàn)輸入的記賬憑證有錯(cuò)誤時(shí)，誰有權(quán)修改？應(yīng)該如何進(jìn)行修改？試對未審核和已審核的憑證修改進(jìn)行說明?！敬鸢柑崾尽繀⒖既缦聢D所示進(jìn)行解答。制單人審核人                 記

28、賬人                結(jié)賬人審核簽章前記賬憑證記賬簽章前記賬憑證結(jié)賬前記賬憑證記賬憑證審核簽章后記賬憑證記賬簽章后記賬憑證結(jié)賬后記賬憑證本人直接修改返給制單人進(jìn)行修改消審后返給制單人進(jìn)行修改返給審核人進(jìn)行消審紅 字 沖 銷              

29、60;紅 字 沖 銷16記賬原理？【答案提示】參考如下圖所示進(jìn)行解答。由賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖可以看出，輸入的憑證首先存放在一個(gè)臨時(shí)憑證庫中，憑證審核簽章操作或取消簽章操作實(shí)際上都是對這個(gè)臨時(shí)憑證庫中的數(shù)據(jù)的操作，因此，該數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)具有很大的不穩(wěn)定性，不能作為系統(tǒng)各項(xiàng)輸出的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過記賬處理，系統(tǒng)該自動(dòng)將這個(gè)臨時(shí)庫中的已經(jīng)審核的憑證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移到另外一個(gè)穩(wěn)定的憑證數(shù)據(jù)庫中， 數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)是不能進(jìn)行修改和刪除的，由此可見，“記賬”實(shí)際上起到了固化數(shù)據(jù)的作用。同時(shí)，系統(tǒng)為了方便地形成各種賬、表的輸出，在記賬時(shí)還會(huì)自動(dòng)運(yùn)算形成其他一些穩(wěn)定的數(shù)據(jù)庫。17記

30、賬的過程及應(yīng)注意的事項(xiàng)有哪些？【答案提示】本題可以從如下幾個(gè)方面進(jìn)行解答。1)選擇記賬憑證2)系統(tǒng)自動(dòng)檢驗(yàn)記賬憑證3)數(shù)據(jù)保護(hù)4)正式記賬18、期末的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的處理順序？【答案提示】參考如下圖所示進(jìn)行解答。工資、折舊費(fèi)用的計(jì)提生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)其他待攤、預(yù)提費(fèi)用的攤提庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本費(fèi)用制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)收入19銀行對賬基本工作過程？【答案提示】本題可以從如下幾個(gè)方面進(jìn)行解答。n錄入初始末達(dá)賬n錄入銀行對賬單n銀行對賬n輸出對賬結(jié)果三、小組討論題【答案提示】本題可以參考按項(xiàng)目輔助核算項(xiàng)設(shè)置。第三章練習(xí)題答案1.會(huì)計(jì)報(bào)表的分類？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n按照報(bào)送的

31、對象不同n按照編報(bào)時(shí)間不同n按照編制的單位不同n按照報(bào)表的結(jié)構(gòu)不同2報(bào)表管理的任務(wù)？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)應(yīng)提供各類報(bào)表的表樣設(shè)置和公式定義功能。n會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)應(yīng)有自動(dòng)根據(jù)預(yù)定的表格和公式，從源數(shù)據(jù)中取得數(shù)據(jù)并按規(guī)定進(jìn)行計(jì)算處理的功能。n會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)應(yīng)向用戶提供各種報(bào)表信息的查詢功能。n會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)應(yīng)能按預(yù)定格式，輸出各種會(huì)計(jì)報(bào)表。3報(bào)表格式的基本要素？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n表頭n表體n表尾4在計(jì)算機(jī)條件下進(jìn)行報(bào)表編制時(shí)報(bào)表中的數(shù)據(jù)來源于那些方面？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n由總賬產(chǎn)生n由明細(xì)賬各科目的發(fā)生額或余

32、額產(chǎn)生n由明細(xì)賬統(tǒng)計(jì)產(chǎn)生n由本表計(jì)算產(chǎn)生n由其他報(bào)表產(chǎn)生n由其他資料產(chǎn)生n直接規(guī)定字符或常數(shù)n臨時(shí)輸入5手工條件下會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本流程？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n設(shè)計(jì)并繪制表格線條及有關(guān)說明文字；n查閱賬簿內(nèi)容、計(jì)算并填寫數(shù)據(jù)；n根據(jù)數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系檢查數(shù)據(jù)的正確性。6計(jì)算機(jī)條件下會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本處理流程？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n報(bào)表名稱登記n報(bào)表格式及數(shù)據(jù)處理公式設(shè)置n報(bào)表編制n報(bào)表輸出7報(bào)表輸出的方式有那些？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n屏幕顯示輸出n打印輸出8報(bào)表匯總的方式？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n報(bào)表匯總含義n匯總報(bào)表

33、一般有方式：u同一報(bào)表不同時(shí)期的匯總u同種報(bào)表不同單位的匯總9合并會(huì)計(jì)報(bào)表與個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的區(qū)別？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n反映內(nèi)容不同n編制主體不同n編制基礎(chǔ)不同n編制方法不同10合并會(huì)計(jì)報(bào)表與匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的區(qū)別?【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n編制目的不同n確定編報(bào)范圍的依據(jù)不同n編制方法不同11計(jì)算機(jī)條件下合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法?【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n建立合并工作底稿n數(shù)據(jù)采集n輸入抵銷分錄n定義合并公式n報(bào)表合并n對合并報(bào)表進(jìn)行審核12報(bào)表系統(tǒng)的主要功能？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n報(bào)表名稱登記n報(bào)表格式設(shè)計(jì)n報(bào)表公式設(shè)計(jì)n報(bào)表

34、編制n報(bào)表勾稽關(guān)系檢查n報(bào)表匯總合并傳輸n報(bào)表分析n報(bào)表輸出n系統(tǒng)服務(wù)等。第五章練習(xí)題答案1簡答固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n房屋及建筑物n正在使用的機(jī)器設(shè)備等n季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備n以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)n融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)等2簡答固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊的范圍？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n未使用和不需用的固定資產(chǎn)n以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)n建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)n提足折舊但繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)等n提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊。n月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月開始計(jì)提折舊。n月份內(nèi)停用固定資產(chǎn)，當(dāng)月

35、照提折舊，從下月起停提折舊。3簡答固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的特點(diǎn)？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。根據(jù)對固定資產(chǎn)核算和管理的分析可以看出固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與存貨等其他會(huì)計(jì)子系統(tǒng)比較具有以下特點(diǎn)：n數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)在計(jì)算機(jī)內(nèi)保留時(shí)間長n數(shù)據(jù)處理的頻率較低n數(shù)據(jù)處理方式簡單n數(shù)據(jù)綜合查詢和統(tǒng)計(jì)要求較強(qiáng)n需要靈活的證、表定義功能4簡答固定資產(chǎn)系統(tǒng)與其他會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n固定資產(chǎn)系統(tǒng)與賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。n固定資產(chǎn)系統(tǒng)與成本核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。5簡答固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n初始設(shè)置n業(yè)務(wù)處理n期末處理n賬證表查

36、詢6固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的初始設(shè)置主要包括哪些方面？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n建立核算單位n基本編碼設(shè)置n固定資產(chǎn)卡片項(xiàng)目定義n部門對應(yīng)折舊設(shè)置n固定資產(chǎn)增減方式設(shè)置固定資產(chǎn)使用狀況設(shè)置n固定資產(chǎn)卡片樣式及卡片項(xiàng)目定義n折舊方法設(shè)置n固定資產(chǎn)類別設(shè)置7簡答固定資產(chǎn)系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理內(nèi)容？【答案提示】本題可以從如下方面進(jìn)行解答。n資產(chǎn)增加n調(diào)撥資產(chǎn)錄入n資產(chǎn)變動(dòng)n卡片登記薄管理n卡片變動(dòng)登記薄管理n憑證處理n報(bào)表查詢8簡答原始卡片錄入、資產(chǎn)增加、調(diào)撥資產(chǎn)錄入操作的區(qū)別？【答案提示】在系統(tǒng)啟用后，可能會(huì)通過購進(jìn)或其他方式增加企業(yè)的固定資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)將通過“資產(chǎn)增加”錄入系統(tǒng)。而系統(tǒng)啟用前購置的資產(chǎn)則通過原始卡片錄入來進(jìn)行操作。資產(chǎn)通過原始卡片錄入還是通過“資產(chǎn)增加”錄入，在于資產(chǎn)的開始使用日期，只有當(dāng)開始使用日期的期間=錄入的期間時(shí)，才符合“資產(chǎn)增加”的錄入條件。在系統(tǒng)啟用后，可能會(huì)通過購進(jìn)或其他方式增加已使用并且?guī)в欣塾?jì)折舊的固定資產(chǎn)，該部門資產(chǎn)將通過“調(diào)撥資產(chǎn)錄入”操作記錄到固定資產(chǎn)系統(tǒng)。已提折舊資產(chǎn)在“原始卡片錄入”還是在“調(diào)撥資產(chǎn)錄入”，主要根據(jù)增加這部分資產(chǎn)的會(huì)計(jì)期間來決定。對于系統(tǒng)開始啟用之前已有的資產(chǎn)，在原始卡片中錄入