1、一花一葉第六章往來業(yè)務(wù)的核算一、單項選擇題：1.某商業(yè)銀行本次繳存存款時，財政性存款余額為1360萬元，上次財政性存款余額為1352萬元，則本次應（）。A.調(diào)增8萬元B.調(diào)增1萬元C.不足10萬元，不予調(diào)整D.調(diào)減8萬元2.某商業(yè)銀行本次應調(diào)增財政性存款45萬元，調(diào)增一般性存款15萬元，該行備付金存款賬戶余額為15萬元，則該行應（）。A.繳存財政性存款15萬元，欠繳財政性存款30萬元，欠繳一般性存款15萬元B.繳存一般性存款15萬元，欠繳財政性存款45萬元C.待調(diào)入資金后，一次補繳D.繳存一般性存款8萬元，繳存財政性存款7萬元3.商業(yè)銀行因信貸資金先支后收或存款季節(jié)性下降、貸款季節(jié)性上升等原因

2、引起資金不足,可向人民銀行申請（）A.年度性貸款B.季節(jié)性貸款C.日拆性貸款D.流動性貸款4 .“同業(yè)存放”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應屬于（）科目。A.資產(chǎn)類科目B.負債類C.資產(chǎn)負債共同類D.所有者權(quán)益類科目5 .“存放中央銀行款項”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應屬于（）科目。A.資產(chǎn)類B.負債類C.資產(chǎn)負債共同類D.所有者權(quán)益類科目1一葉一世界一花一葉6 .同業(yè)拆借的利息，拆出行應使用（）科目核算。A.利息收入B.金融企業(yè)往來收入C.金融企業(yè)往來支出D.利息支出7 .處于雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)的交通銀行開戶單位信匯省外農(nóng)業(yè)銀行開戶單位20萬元，應按（）方式辦理。A.先橫后直B.先直后橫C.先直后橫再

3、直D.先橫后直再橫8 .對欠繳存款應按照有關(guān)規(guī)定進行處理。對本次能實繳的金額，應（）；對欠繳金額待商業(yè)銀行調(diào)入資金時應一次全額收回，人民銀行不予分次扣收。A.先繳財政性存款，如有剩余再繳存一般性存款B.先繳一般性存款，如有剩余再繳存財政性存款C.同時繳納一般性存款和財政性存款D.以上都可以二、多選題1 .商業(yè)銀行向人民銀行繳存一般性存款的范圍包括（）。A.企業(yè)存款B.儲蓄存款C.機關(guān)團體存款D.財政性存款2 .繳存存款的范圍包括財政性存款和一般性存款，應嚴格劃分，不得混淆。（）。A.財政性存款B.儲蓄存款C.一般性存款D.再貼現(xiàn)3 .財政性存款屬于中央銀行信貸資金，要（）劃繳人民銀行。一般存款

4、則按其吸收的一般存款總額的一定比例計算繳存，目前的比例為（）。A.100%C.30%D.50%4 .商業(yè)銀行向中央銀行貸款通常設(shè)立的賬戶有（）。A.年度性貸款B.季節(jié)性貸款C.再貼現(xiàn)D.日拆性貸款5 .通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯的方式有、和先直后橫再直三種方法。2一葉一世界一花一葉A.先橫后直B.先直后橫C.先直后橫再直D.先橫后直再橫三、判斷題1 .商業(yè)銀行對吸收的財政性存款和一般性存款應按同一比例在規(guī)定時間內(nèi)繳存人民銀行。（）2 .出現(xiàn)欠繳存款時，商業(yè)銀行對本次能實繳的金額，應先繳一般性存款，如有剩余再繳財政性存款。（）3 .“向中央銀行借款”屬于資產(chǎn)類科目，由人民銀行向商業(yè)銀行辦理再貸款業(yè)務(wù)

5、時使用。（）4 .商業(yè)銀行跨系統(tǒng)異地結(jié)算的資金往來既可以通過中央銀行轉(zhuǎn)匯，也可以通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯，由商業(yè)銀行進行選擇，不受金額的限制。（）5 .通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯，如匯出行所在地為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)，應采用“先橫后直”的做法。（）6 .各商業(yè)銀行相互拆借資金，應通過中國人民銀行存款賬戶，不可以相互直接拆借資金。（T）7 .票據(jù)交換的核算分提出行和提入行兩個系統(tǒng)。一般參加交換的行處既是提出行、又是提入行，但對提出和提入的票據(jù)應分別進行核算。（T）8 .同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間臨時融通資金的一種短期信貸行為。主要用于解決因轉(zhuǎn)匯或票據(jù)交換等原因引起的資金不足情況的發(fā)生。（T）四、實務(wù)題1 .8月

6、20日工商銀行向人民銀行申請季節(jié)性貸款50萬元，期限二個月，經(jīng)審查同意辦理。10月20日到期時辦理貸款歸還手續(xù)，貸款利率為8.4要求：作8月20日工商銀行收到貸款的會計分錄。計算貸款利息。作10月20日工商銀行歸還貸款本息的會計分錄。解：借：存放中央銀行款項500000貸：向中央銀行借款500000貸款利息=500000X2X8.4%o=8400（元）借：向中央銀行借款5000003一葉一世界一花一葉利息支出8400貸：存放中央銀行款項5084002 .甲地工商銀行開戶單位燈泡廠提交信匯憑證一份，金額56000元，收款單位系乙地農(nóng)業(yè)銀行開戶單位機械廠。匯出地為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)。要求：分別作匯出行、

7、轉(zhuǎn)匯行、匯入行的會計分錄。解：匯出行：借：吸收存款-活期存款（燈泡廠）56000貸：同業(yè)存放56000轉(zhuǎn)匯行：借：存放同業(yè)56000貸：轄內(nèi)往來56000匯入行：借：轄內(nèi)往來56000貸：吸收存款-活期存款（機械廠）560003 .甲地農(nóng)業(yè)銀行開戶單位電池廠提交信匯憑證一份，金額5000元，匯往乙地交通銀行，收款人馬強系乙地交通銀行開戶人。匯出地為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)。要求：分別作匯出行、轉(zhuǎn)匯行、匯入行的會計分錄。解：匯出行：借：吸收存款-活期存款（電池廠）5000貸：轄內(nèi)往來5000轉(zhuǎn)匯行：借：轄內(nèi)往來5000貸：同業(yè)存放5000匯入行：借：同業(yè)存放5000貸：吸收存款-活期儲蓄存款（馬強）5000

8、4 .縣工商銀行發(fā)生臨時性資金短缺，向縣農(nóng)業(yè)銀行拆借資金100萬元。分別作拆出行和拆入行的會計分錄。解：農(nóng)行：借：拆出資金1000000貸：存放中央銀行款項1000000工行：借：存放中央銀行備用金1000000貸：拆入資金10000005,縣農(nóng)業(yè)銀行拆借給縣工商銀行的100萬元資金到期，拆借利息為2000元?？h工商4一葉一世界一花一葉銀行簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票將本息一并歸還。分別作工行和農(nóng)行歸還拆借資金的會計分錄。解：工行：借：拆入資金1000000禾I息支出2000貸：存放中央銀行款項1002000農(nóng)行:借：存放中央銀行款項1002000貸：拆出資金1000000利息收入20006.某支行繳存存款情況如下：1）某支行繳存存款每旬調(diào)整一次，6月5日調(diào)整后余額如下：“繳存中央銀行財政性存款”科目余額123940000.00元2）該支行6月10日、20日財政性存款余額如下：項目6月10日余額6月20日余額1、財政性存款112527000.00136308000.00要求：根據(jù)資料作出該支行6