1、導(dǎo) 論 走 進(jìn) 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 管 理企業(yè)財(cái)務(wù)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目引例項(xiàng)目引例“藍(lán)美集團(tuán)”是一家以暖通空調(diào)、消費(fèi)電器、機(jī)器人與自動(dòng)化系統(tǒng)、智能供應(yīng)鏈（物流）為主要業(yè)務(wù)的科技集團(tuán)公司，提供多元化的產(chǎn)品種類與服務(wù)。作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員，尤其是新入職的，你需要提前了解一些信息，比如：1.企業(yè)有哪些組織形式？集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理有什么需求？2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)主要做什么？能給企業(yè)帶來(lái)什么價(jià)值？3.企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)是在什么條件下開(kāi)展的？目目錄錄模塊一 認(rèn)知企業(yè)財(cái)務(wù)管理 模塊二 明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 模塊三 企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程與崗位職責(zé) 模塊四 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境 模塊五 企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型中的財(cái)務(wù)管理模塊一模塊一認(rèn)知

2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理認(rèn)知企業(yè)財(cái)務(wù)管理一、企業(yè)及其組織形式二、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)三、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)是依法設(shè)立的，以盈利為目企業(yè)是依法設(shè)立的，以盈利為目的，運(yùn)用各種生產(chǎn)要素，向市場(chǎng)的，運(yùn)用各種生產(chǎn)要素，向市場(chǎng)提供商品或服務(wù)，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、提供商品或服務(wù)，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算的法人或其自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算的法人或其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。企業(yè)的目標(biāo)是創(chuàng)造財(cái)富或價(jià)值，企業(yè)在創(chuàng)造財(cái)富或價(jià)值的過(guò)程中，必須承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。企業(yè)的目標(biāo)企業(yè)的目標(biāo)企業(yè)的作用企業(yè)的作用企業(yè)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量，對(duì)整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)進(jìn)步有著不可替代的作用。一、企業(yè)及其組織形式一、企業(yè)及其組織形式010203l 由一

3、個(gè)自然人投資全部資產(chǎn)，需要業(yè)主對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體l 由兩個(gè)或兩個(gè)以上的自然人，有時(shí)也包括法人或其他組織合伙經(jīng)營(yíng)的企業(yè)l 由投資人也就是自然人或者是法人，依法出資組建的有獨(dú)立法人資產(chǎn)、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的法人企業(yè)一、企業(yè)及其組織形式一、企業(yè)及其組織形式富爸爸窮爸爸是一本理財(cái)方面的暢銷書(shū)，書(shū)的作者羅伯特清崎先生在2017年宣布他名下的一家股份有限公司破產(chǎn)，但他除了這家企業(yè)外，還擁有8000萬(wàn)美金的其他個(gè)人資產(chǎn)，請(qǐng)問(wèn)，這家企業(yè)破產(chǎn)后，他這8000萬(wàn)美金的個(gè)人資產(chǎn)需要去償還破產(chǎn)企業(yè)的負(fù)債嗎？二、二、企業(yè)財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)活動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程一方面表現(xiàn)為物資的不斷購(gòu)進(jìn)和資金的支出另一方面表

4、現(xiàn)為物資的不斷售出和資金的收回 企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是以現(xiàn)金為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱籌資活動(dòng)籌資活動(dòng)投資活動(dòng)投資活動(dòng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)利潤(rùn)及其分配活動(dòng)利潤(rùn)及其分配活動(dòng)生產(chǎn)成本的管理與控生產(chǎn)成本的管理與控制制二、二、企業(yè)財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)活動(dòng)發(fā)行股票發(fā)行股票發(fā)行債券發(fā)行債券吸收直接投資吸收直接投資償還借款償還借款支付利息和股利支付利息和股利支付各種支付各種籌資費(fèi)用籌資費(fèi)用需要根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和投資計(jì)劃確定各個(gè)時(shí)期企業(yè)籌資規(guī)模需要通過(guò)籌資渠道、籌資方式或工具的選擇，合理確定籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)價(jià)值二、二、企業(yè)財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)活動(dòng)對(duì)外投資：對(duì)外投資：購(gòu)買其他公司股票債券或與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)對(duì)內(nèi)投資

5、對(duì)內(nèi)投資購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)企業(yè)在投資過(guò)程中必須考慮投資的最佳投資效益，回報(bào)期和投資風(fēng)險(xiǎn)，找到方法將這些因素加以計(jì)量，從而判斷選擇哪個(gè)方案，放棄哪個(gè)方案，或者將哪些方案進(jìn)行組合二、二、企業(yè)財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)活動(dòng)采購(gòu)材料采購(gòu)材料支付工資支付工資支付其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支付其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用銷售產(chǎn)品和勞務(wù)，取銷售產(chǎn)品和勞務(wù)，取得收入，收回資金得收入，收回資金經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)活動(dòng)主要涉及流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的管理問(wèn)題，營(yíng)運(yùn)資金的管理關(guān)鍵是加速資金周轉(zhuǎn)二、二、企業(yè)財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)活動(dòng)分配順序及財(cái)務(wù)分配順序及財(cái)務(wù)活動(dòng)注意事項(xiàng)活動(dòng)注意事項(xiàng)分配活動(dòng)中，財(cái)務(wù)人員需要確定股利支付率的高低，過(guò)高的股利支付率會(huì)使資金流出企業(yè)，影

6、響企業(yè)再投資能力，而過(guò)低的支付率會(huì)使得投資人不滿。對(duì)于上市公司而言，可能還會(huì)導(dǎo)致股價(jià)下跌，從而影響公司價(jià)值。依法納稅彌補(bǔ)虧損提取盈余公積向投資者分配股利二、二、企業(yè)財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)活動(dòng)籌資活動(dòng)籌資活動(dòng)投資活動(dòng)投資活動(dòng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)利潤(rùn)及其利潤(rùn)及其分配活動(dòng)分配活動(dòng)四個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)相互聯(lián)系、相互制約籌資是基礎(chǔ)，沒(méi)有資金籌集企業(yè)就不能生存與發(fā)展資金只有有效投放才能實(shí)現(xiàn)投資的目的，并不斷增值與發(fā)展，投資反過(guò)來(lái)又決定了企業(yè)籌資規(guī)模和時(shí)間投資和籌資的成果都需要依賴資金的營(yíng)運(yùn)才能實(shí)現(xiàn)分配的來(lái)源是企業(yè)上述各方面共同作用的結(jié)果，同時(shí)又會(huì)對(duì)上述各方面產(chǎn)生反作用二、二、企業(yè)財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)活動(dòng)1.企業(yè)與投資者之間的財(cái)

7、務(wù)關(guān)系企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系3.企業(yè)與受資者之間企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系的財(cái)務(wù)關(guān)系2.企業(yè)與債權(quán)人之間的債務(wù)關(guān)系、企業(yè)與債權(quán)人之間的債務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系4.企業(yè)與債務(wù)人之間企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系的財(cái)務(wù)關(guān)系5.企業(yè)與供貨商、企業(yè)與企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系6.企業(yè)與政府之間企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系的財(cái)務(wù)關(guān)系7.企業(yè)內(nèi)部各單位之企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系間的財(cái)務(wù)關(guān)系8.企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系關(guān)系三、三、企業(yè)財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系關(guān)系模塊二明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)模塊二明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一、利潤(rùn)最大化目標(biāo)二、股東財(cái)富最大化目標(biāo)三、企業(yè)價(jià)值

8、最大化目標(biāo)四、相關(guān)者利益最大化目標(biāo)五、各種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)之間的關(guān)系項(xiàng)目引例項(xiàng)目引例藍(lán)美集團(tuán)堅(jiān)守“為客戶創(chuàng)造價(jià)值”的原則，致力創(chuàng)造美好生活。集團(tuán)專注于持續(xù)的技術(shù)革新，以提升產(chǎn)品及服務(wù)質(zhì)量，致力創(chuàng)造美好生活，每年為全球約 3 億用戶、及各領(lǐng)域的重要客戶與戰(zhàn)略合作伙伴提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù)，令生活更舒適、更美好。藍(lán)美集團(tuán)的客戶包括內(nèi)部客戶和外部客戶。內(nèi)部客戶：業(yè)務(wù)單元、管理者；外部客戶：股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者、銀行。從以上資料分析，你覺(jué)得藍(lán)美集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是什么？企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理有效的基本標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

9、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的出發(fā)點(diǎn)。本節(jié)課我們來(lái)探討一下幾種具有代表性的企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)利潤(rùn)最大化股東財(cái)富最大化企業(yè)價(jià)值最大化相關(guān)者利益最大化利潤(rùn)代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富，利潤(rùn)越多則企業(yè)的財(cái)富增加得越多，越接近企業(yè)的目標(biāo)。股東財(cái)富最大化目標(biāo)是指以通過(guò)財(cái)務(wù)上的合理運(yùn)營(yíng)，為股東創(chuàng)造最多的財(cái)富為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)是指以企業(yè)全部資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，即公司資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。相關(guān)者利益最大化目標(biāo)指以企業(yè)利益相關(guān)者利益最大化為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目

10、標(biāo)。一、利潤(rùn)最大化目標(biāo)一、利潤(rùn)最大化目標(biāo)0102優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)有利于資源的合理配置和經(jīng)濟(jì)效益的提高利潤(rùn)最大化的目標(biāo)容易被企業(yè)管理者和職工所接受030401缺點(diǎn)缺點(diǎn)02不利于同一企業(yè)、不同時(shí)期以及不同規(guī)模企業(yè)的比較沒(méi)有考慮取得利潤(rùn)的時(shí)間，沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值可能會(huì)使財(cái)務(wù)人員忽視風(fēng)險(xiǎn)，去追逐高額利潤(rùn)只重視實(shí)現(xiàn)近期的利潤(rùn)目標(biāo)，而忽視企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展二、股東財(cái)富最大化目標(biāo)二、股東財(cái)富最大化目標(biāo)010102020303通常只適用于上市公司更多強(qiáng)調(diào)的是股東利益，而對(duì)其他相關(guān)者的利益重視不夠在一定程度上能避免短期行為考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素，通常股票價(jià)格會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出較敏感反應(yīng)對(duì)上市公司來(lái)講，股東財(cái)富最大化目標(biāo)比較容易量化和考

11、核優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)缺點(diǎn)股價(jià)受眾多因素影響，不能完全準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況三、企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)三、企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的因素將企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展和獲利能力放在首位，能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)時(shí)的短期行為1232134優(yōu)優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺缺點(diǎn)點(diǎn)有利于社會(huì)資源的合理配置股票價(jià)格受多種因素影響，特別是近期市場(chǎng)的股價(jià)，不一定揭示企業(yè)的獲利能力非股票上市的公司進(jìn)行專門的評(píng)估，才能真正確定它的價(jià)值在評(píng)估企業(yè)價(jià)值時(shí)，與企業(yè)未來(lái)報(bào)酬和與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的折現(xiàn)率很難預(yù)計(jì)強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的均衡強(qiáng)調(diào)股東的首要地位強(qiáng)調(diào)監(jiān)督和控制保持與政府部門的良好關(guān)系加強(qiáng)與供應(yīng)商的協(xié)作保持

12、收入長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)四、相關(guān)者利益最大化目標(biāo)四、相關(guān)者利益最大化目標(biāo)培養(yǎng)職工長(zhǎng)期努力工作利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展四、相關(guān)者利益最大化目標(biāo)四、相關(guān)者利益最大化目標(biāo)體現(xiàn)了合作共贏的價(jià)值理念較好地兼顧了各利益主體的利益體現(xiàn)了前瞻性和現(xiàn)實(shí)性的統(tǒng)一Text here優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)各種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)都以股東財(cái)富最大化為基礎(chǔ)。原因在于： （1）企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展都必須以股東的投入為基礎(chǔ)； （2）股東承擔(dān)最大義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，理應(yīng)享有最高報(bào)酬。當(dāng)然以股東財(cái)富最大化為核心和基礎(chǔ)，還應(yīng)該考慮利益相關(guān)者的利益。股東權(quán)益是剩余權(quán)益，其他利益相關(guān)者的要求先于股東被滿足，且必須是有限度的。五、各種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)之間的關(guān)系五、各種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)之間的

13、關(guān)系利潤(rùn)最大化利潤(rùn)最大化01股東財(cái)富股東財(cái)富最大化最大化02企業(yè)價(jià)值企業(yè)價(jià)值最大化最大化03相關(guān)者利益相關(guān)者利益最大化最大化04藍(lán)美集團(tuán)堅(jiān)守“為客戶創(chuàng)造價(jià)值”的原則，致力創(chuàng)造美好生活。集團(tuán)專注于持續(xù)的技術(shù)革新，以提升產(chǎn)品及服務(wù)質(zhì)量，致力創(chuàng)造美好生活，每年為全球約 3 億用戶、及各領(lǐng)域的重要客戶與戰(zhàn)略合作伙伴提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù)，令生活更舒適、更美好。藍(lán)美集團(tuán)的客戶包括內(nèi)部客戶和外部客戶。內(nèi)部客戶：業(yè)務(wù)單元、管理者；外部客戶：股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者、銀行。解析解析從這段企業(yè)愿景可以看出藍(lán)美集團(tuán)的財(cái)務(wù)管從這段企業(yè)愿景可以看出藍(lán)美集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是相關(guān)者利益最大化目標(biāo)。理目標(biāo)是相關(guān)者利益最

14、大化目標(biāo)。模塊三模塊三 企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程與崗位職責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程與崗位職責(zé)一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)三、案例解析項(xiàng)目引例項(xiàng)目引例“藍(lán)美集團(tuán)”是一家以暖通空調(diào)、消費(fèi)電器、機(jī)器人與自動(dòng)化系統(tǒng)、智能供應(yīng)鏈（物流）為主要業(yè)務(wù)的科技集團(tuán)公司，提供多元化的產(chǎn)品種類與服務(wù)。作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員，你需要提前了解一些信息，比如：1. 藍(lán)美集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理體制是什么？2. 集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是如何設(shè)置的？3. 財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)和崗位職責(zé)設(shè)置有什么特點(diǎn)？企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作以企業(yè)為理財(cái)主體，以行業(yè)為依托，以財(cái)經(jīng)法規(guī)為基本規(guī)范，以財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為價(jià)值導(dǎo)向，以籌資、投資、營(yíng)運(yùn)、分配等理財(cái)活

15、動(dòng)為橫線，以預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析等理財(cái)環(huán)節(jié)為縱線，系統(tǒng)構(gòu)成矩陣式的理財(cái)體系結(jié)構(gòu)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的工作步驟與一般程序，即財(cái)務(wù)管理工作環(huán)節(jié)。一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)指根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)作出較為具體的預(yù)計(jì)和測(cè)算的過(guò)程財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)根據(jù)各種預(yù)測(cè)信息和各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策確立的預(yù)算、指標(biāo)、編制的財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)分析分析財(cái)務(wù)分析是指根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表等有關(guān)資料，運(yùn)用特定方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一項(xiàng)工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激

16、勵(lì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì)指將報(bào)告期實(shí)際業(yè)績(jī)完成數(shù)與規(guī)定的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，確定有關(guān)責(zé)任單位和個(gè)人完成任務(wù)并予獎(jiǎng)懲的過(guò)程財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)控制控制財(cái)務(wù)控制就是對(duì)預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行追蹤監(jiān)督，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整和修正，以保證預(yù)算的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)決策決策指財(cái)務(wù)管理人員按照企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，運(yùn)用專門的方法對(duì)各種備選方案進(jìn)行比較分析，并從中選擇出最佳方案的過(guò)程一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程測(cè)算各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案的經(jīng)濟(jì)效益，為決策提供依據(jù)；預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收支發(fā)展變化，以確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；測(cè)算各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制計(jì)劃、分解計(jì)劃指標(biāo)服務(wù)。定性預(yù)測(cè)法，是根據(jù)個(gè)人的主觀判斷和綜合分析能力，對(duì)事物未來(lái)的狀

17、況和趨勢(shì)作出預(yù)測(cè)的一種方法；定量預(yù)測(cè)法，是根據(jù)變量之間存在的數(shù)量關(guān)系建立數(shù)學(xué)模型來(lái)預(yù)測(cè)的方法。一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程財(cái)務(wù)決策主要包括確定決策目標(biāo)、提出備選方案、優(yōu)選方案等步驟。一類是經(jīng)驗(yàn)判斷法，是根據(jù)決策者的經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷選擇。常用的方法有淘汰法、排隊(duì)法、歸類法等；另一類是定量分析法，是應(yīng)用決策類的定量方法進(jìn)行方案的確定、評(píng)價(jià)和選擇。常用的方法有數(shù)學(xué)分析法、數(shù)學(xué)規(guī)劃法、概率決策法、效用決策法、優(yōu)質(zhì)優(yōu)選對(duì)比法等。一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程分析財(cái)務(wù)環(huán)境、確定預(yù)算指標(biāo)、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)能力、組織綜合平衡、選擇預(yù)算方法、編制財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算的方法通常包括：固定預(yù)算與

18、彈性預(yù)算、增量預(yù)算與零基預(yù)算、定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算。一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程財(cái)務(wù)控制措施一般包括：預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制。財(cái)務(wù)控制的方法通常有前饋控制、過(guò)程控制、反饋控制一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程收集資料、掌握信息、指標(biāo)、對(duì)比、揭露矛盾、分析原因、明確責(zé)任、提出措施、改進(jìn)工作。財(cái)務(wù)分析的方法有比較分析法、比率分析法和因素分析法等。絕對(duì)指標(biāo)考核、相對(duì)指標(biāo)考核、完成百分比考核、多種財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)考核財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理的核心，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是為財(cái)務(wù)決策服務(wù)的。決策成功與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。 財(cái)務(wù)分析其實(shí)是對(duì)已完成的財(cái)務(wù)活動(dòng)的總結(jié)，也是財(cái)務(wù)

19、預(yù)測(cè)的前提，在財(cái)務(wù)管理的循環(huán)中起著承上啟下的作用。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是一個(gè)連續(xù)不斷循環(huán)的工作過(guò)程，以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)規(guī)劃為出發(fā)點(diǎn)，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)劃的目標(biāo)。一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程流程各環(huán)節(jié)間關(guān)系各環(huán)節(jié)間關(guān)系財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)決策二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)在小型企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理工作是作為會(huì)計(jì)工作的一部分來(lái)完成的，一般不單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)管理組織。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)決策在企業(yè)局戰(zhàn)略決策中越來(lái)越重要，所以在大中型企業(yè)中一般都設(shè)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并設(shè)一名專管財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)和

20、報(bào)告的是財(cái)務(wù)經(jīng)理（有些企業(yè)分別設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)經(jīng)理）。財(cái)務(wù)經(jīng)理之下設(shè)置一些財(cái)務(wù)管理崗位。股東大會(huì)董事會(huì)總裁營(yíng)銷總監(jiān)（副總裁）信息總監(jiān)（副總裁）財(cái)務(wù)總監(jiān)（副總裁）財(cái)務(wù)經(jīng)理投資籌資分配營(yíng)運(yùn)資本會(huì)計(jì)經(jīng)理對(duì)外報(bào)告會(huì)計(jì)對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)生產(chǎn)總監(jiān)（副總裁）人事總監(jiān)（副總裁）內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)監(jiān)事會(huì)典型公司制企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置典型公司制企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理崗位管理崗位職責(zé)職責(zé)籌集資金籌集資金預(yù)測(cè)資金需要量，確定融資渠道和選擇最佳的融資方式，以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資

21、金的需要。投資管理投資管理做好投資決策工作，并與各投資機(jī)構(gòu)保持良好的關(guān)系。現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理確定現(xiàn)金的最佳金額，合理控制現(xiàn)金流量。信用與信用與保險(xiǎn)管理保險(xiǎn)管理確定制定信用政策，催收賬款，鑒別和估價(jià)損失，選擇有利于企業(yè)的保險(xiǎn)條款，負(fù)責(zé)養(yǎng)老金的管理。分配管理分配管理制定出適合企業(yè)的股利分配政策，協(xié)助董事會(huì)處理好股利，也就是利潤(rùn)的分配工作。財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析與預(yù)算與預(yù)算通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，向企業(yè)管理當(dāng)局提供決策支持信息，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。一、藍(lán)美集團(tuán)主要下屬企業(yè)一、藍(lán)美集團(tuán)主要下屬企業(yè)子公司名稱子公司名稱主要經(jīng)營(yíng)地主要經(jīng)營(yíng)地業(yè)務(wù)性質(zhì)業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例持股比例藍(lán)美制冷設(shè)備有限公司藍(lán)美制冷設(shè)備有限公司

22、東莞家用空調(diào)制造、銷售73%藍(lán)美空調(diào)設(shè)備有限公司藍(lán)美空調(diào)設(shè)備有限公司廣州空調(diào)制造90%廣東藍(lán)美暖通設(shè)備有限公司廣東藍(lán)美暖通設(shè)備有限公司東莞空調(diào)制造90%藍(lán)美廚房電器制造有限公司藍(lán)美廚房電器制造有限公司東莞小家電制造100%藍(lán)美電熱電器制造有限公司藍(lán)美電熱電器制造有限公司?？谛〖译娭圃?00%海口藍(lán)美電冰箱有限公司?？谒{(lán)美電冰箱有限公司?？陔姳渲圃?5%?？谒{(lán)美洗衣機(jī)有限公司?？谒{(lán)美洗衣機(jī)有限公司海口洗衣機(jī)制造38%?？谒{(lán)美壓縮機(jī)有限公司海口藍(lán)美壓縮機(jī)有限公司?？趬嚎s機(jī)制造100%藍(lán)美集團(tuán)主要下屬企業(yè)機(jī)構(gòu)圖藍(lán)美集團(tuán)主要下屬企業(yè)機(jī)構(gòu)圖藍(lán)美集團(tuán)主要下屬企業(yè)機(jī)構(gòu)表藍(lán)美集團(tuán)主要下屬企業(yè)機(jī)構(gòu)表二、藍(lán)美集

23、團(tuán)組織結(jié)構(gòu)二、藍(lán)美集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)藍(lán)美集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置藍(lán)美集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)是組織的全體成員為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，在管理工作中進(jìn)行分工協(xié)作，在職務(wù)范圍、責(zé)任、權(quán)利方面所形成的結(jié)構(gòu)體系。其本質(zhì)是為實(shí)現(xiàn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的一種分工協(xié)作體系，組織結(jié)構(gòu)必須隨著組織的重大戰(zhàn)略調(diào)整而調(diào)整。三、藍(lán)美集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作職責(zé)三、藍(lán)美集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作職責(zé)藍(lán)美集團(tuán)財(cái)務(wù)部職能設(shè)置藍(lán)美集團(tuán)財(cái)務(wù)部職能設(shè)置藍(lán)美集團(tuán)財(cái)務(wù)管理采用集中管理模式，控股子公司不分設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)職責(zé)統(tǒng)一由母公司的財(cái)務(wù)部下轄各管理分部擔(dān)責(zé)。母公司的財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)管理部、財(cái)務(wù)管理部和稅務(wù)管理部。會(huì)計(jì)管理部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)運(yùn)作和財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)資金管理和管理會(huì)計(jì)工作

24、。稅務(wù)管理部負(fù)責(zé)稅務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)核算、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)檢查。崗位崗位知識(shí)知識(shí)/技能技能崗位職責(zé)崗位職責(zé)資金管資金管理崗理崗資金管理知識(shí)/技能建立健全資金管理制度和流程，按規(guī)定對(duì)籌資、融資使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)資金使用效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)資金成本進(jìn)行分析，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金利用效率。股權(quán)管股權(quán)管理崗理崗股權(quán)管理知識(shí)/技能對(duì)企業(yè)持有的參股、控股公司以及合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)進(jìn)行規(guī)范核算、監(jiān)督被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)，測(cè)算投資回報(bào)，提高資金使用率，降低股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)分財(cái)務(wù)分析崗析崗預(yù)算管理知識(shí)/技能規(guī)劃與分析知識(shí)/技能為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析等有關(guān)規(guī)定和方法，評(píng)價(jià)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

25、、衡量現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況、預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者做出相關(guān)決策提供可靠的依據(jù)。開(kāi)展經(jīng)營(yíng)信息的收集、整理、分析及報(bào)告工作，查找企業(yè)效益增長(zhǎng)點(diǎn)，促進(jìn)企業(yè)整體財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)運(yùn)營(yíng)的改革和發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。財(cái)務(wù)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗理崗考核與培訓(xùn)知識(shí)/技能內(nèi)部稽核知識(shí)/技能建立健全企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，落實(shí)內(nèi)控體系運(yùn)行責(zé)任，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、完整以及有效利用，保證會(huì)計(jì)信息及其他各種管理信息的存在性，可靠性和及時(shí)提供，保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行；在保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的前提下控制成本、費(fèi)用，以求達(dá)到更大的股東財(cái)務(wù)最大化。三、藍(lán)美集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作職責(zé)三、藍(lán)美集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作職責(zé)財(cái)務(wù)管理部崗位職

26、責(zé)財(cái)務(wù)管理部崗位職責(zé)本模塊項(xiàng)目引例中藍(lán)美集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理體制是什么？集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是如何設(shè)置的？財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)和崗位職責(zé)設(shè)置有什么特點(diǎn)？現(xiàn)在，這三個(gè)問(wèn)題你能分析清楚了嗎？模塊四模塊四 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境一、技術(shù)環(huán)境二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境三、金融市場(chǎng)環(huán)境四、法律環(huán)境項(xiàng)目引例項(xiàng)目引例“藍(lán)美集團(tuán)”是一家以暖通空調(diào)、消費(fèi)電器、機(jī)器人與自動(dòng)化系統(tǒng)、智能供應(yīng)鏈（物流）為主要業(yè)務(wù)的科技集團(tuán)公司，提供多元化的產(chǎn)品種類與服務(wù)。藍(lán)美集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作目前面臨著外部理財(cái)環(huán)境的不斷變化，如：1.集團(tuán)總部考慮建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心；2.2020年民法典的頒布使得企業(yè)理財(cái)?shù)姆森h(huán)境也發(fā)生了變化；3.疫情影響使得企業(yè)

27、面臨的國(guó)際和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易環(huán)境都發(fā)生了變化；4.目前國(guó)家為支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)貸款利率下降，減稅政策也在出臺(tái)中。那么，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，你覺(jué)得從財(cái)務(wù)管理角度該如何應(yīng)對(duì)這些變化呢？ 財(cái)務(wù)管理環(huán)境也稱理財(cái)環(huán)境，是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響的企業(yè)外部條件的總和。 主要包括技術(shù)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融環(huán)境和法律環(huán)境等。財(cái)務(wù)管理環(huán)境是企業(yè)財(cái)務(wù)決策難以改變的外部約束條件，財(cái)務(wù)決策更多的是適應(yīng)它們的要求和變化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境技術(shù)環(huán)境技術(shù)環(huán)境是指財(cái)務(wù)管理得以實(shí)現(xiàn)的技術(shù)手段和技術(shù)條件，其決定著財(cái)務(wù)管理的形式、效率和效果。經(jīng)濟(jì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。包括經(jīng)

28、濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及社會(huì)通脹水平等。金融市場(chǎng)環(huán)境金融市場(chǎng)環(huán)境金融市場(chǎng)是指一切資本流動(dòng)的場(chǎng)所，包括實(shí)物資本和貨幣資本的流動(dòng)。法律環(huán)境法律環(huán)境財(cái)務(wù)管理的法律環(huán)境是指企業(yè)和外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)所應(yīng)遵守的各種法律法規(guī)和規(guī)章。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境一、技術(shù)環(huán)境一、技術(shù)環(huán)境1. 拓展了財(cái)務(wù)管理的空間2. 加快了財(cái)務(wù)管理的時(shí)效3. 提升了財(cái)務(wù)管理的效能4. 促使財(cái)務(wù)管理從管理的形式、范圍、載體上都發(fā)生了巨大的變化二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與運(yùn)行帶有一定的波動(dòng)性，大體上經(jīng)歷復(fù)蘇、繁榮、衰退和蕭條幾個(gè)循環(huán)的階段。這幾個(gè)循環(huán)叫做經(jīng)濟(jì)周期。 在經(jīng)濟(jì)周期

29、的不同階段，企業(yè)應(yīng)采用不同的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。復(fù)蘇復(fù)蘇繁榮繁榮衰退衰退蕭條蕭條1.增加廠房設(shè)備1.擴(kuò)充廠房設(shè)備1.停止擴(kuò)張1.建立投資標(biāo)準(zhǔn)2.實(shí)行長(zhǎng)期租賃2.繼續(xù)增加存貨2.出售多余設(shè)備2.保持市場(chǎng)份額3.增加存貨3.提高價(jià)格3.停產(chǎn)不利產(chǎn)品3.削減管理費(fèi)用4.引入新產(chǎn)品4.開(kāi)展?fàn)I銷策劃4.停止長(zhǎng)期采購(gòu)4.放棄次要部門5.雇傭員工5.增加雇傭員工5.削減存貨5.削減存貨 6.停止擴(kuò)招員工6.裁減員工二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境 在為過(guò)剩資金選擇投資方案時(shí)，利用這種機(jī)會(huì)可以獲得營(yíng)業(yè)以外的額外收益。例如在購(gòu)入長(zhǎng)期債券后，由于市場(chǎng)利率下降，按固定利率計(jì)息的債券價(jià)格上漲，企業(yè)可以出售債券，獲得較預(yù)期更多的現(xiàn)金

30、流入。 在選擇籌資來(lái)源時(shí)，如預(yù)期利率將持續(xù)上升時(shí)，以當(dāng)前較低的利率發(fā)行長(zhǎng)期債券，可以節(jié)省資本成本。 在通貨膨脹初期，貨幣面臨著貶值的風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)企業(yè)進(jìn)行投資可以避免風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資本保值;與客戶應(yīng)簽定長(zhǎng)期購(gòu)貨合同，以減少物價(jià)上漲造成的損失;取得長(zhǎng)期負(fù)債，保持資本成本的穩(wěn)定。 在通貨膨脹持續(xù)期，企業(yè)可以采用比較嚴(yán)格的信用條件，減少企業(yè)債權(quán);調(diào)整財(cái)務(wù)政策，防止和減少企業(yè)資本流失等等。二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，從根本上來(lái)看，是企業(yè)為顧客創(chuàng)造價(jià)值的能力之間的較量。競(jìng)爭(zhēng)能促使企業(yè)用更好的方法來(lái)生產(chǎn)更好的產(chǎn)品，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起推動(dòng)作用。競(jìng)爭(zhēng)是商業(yè)戰(zhàn)爭(zhēng)，可以檢驗(yàn)企業(yè)的綜合實(shí)力，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、通貨膨脹和利率波動(dòng)帶

31、來(lái)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，以及企業(yè)的相應(yīng)對(duì)策，都會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中體現(xiàn)出來(lái)。我國(guó)政府具有較強(qiáng)的調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的職能、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)劃、國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)體制改革的措施、政府的行政法規(guī)等，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)都有重大影響。國(guó)家對(duì)某些地區(qū)行業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的優(yōu)惠、鼓勵(lì)和傾斜，構(gòu)成政府政策的主要內(nèi)容。三、金融市場(chǎng)環(huán)境三、金融市場(chǎng)環(huán)境金融市場(chǎng)是指一切資本流動(dòng)的場(chǎng)所，包括實(shí)物資本和貨幣資本的流動(dòng)。金融市場(chǎng)由主體、客體和參加人組成。主體是指銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，他們是金融機(jī)構(gòu)，市場(chǎng)的中介機(jī)構(gòu)是連接投資人和投資人的橋梁?？腕w是指金融市場(chǎng)上的買賣對(duì)象，如商業(yè)票據(jù)、政府債券、公司股票等各種信用工具。參加人是指客體的供給者和需求者，如企業(yè)事

32、業(yè)單位、政府部門、城鄉(xiāng)居民等。三、金融市場(chǎng)環(huán)境三、金融市場(chǎng)環(huán)境金融市場(chǎng)是企業(yè)投資和籌資的場(chǎng)所，金融市場(chǎng)上有許多籌集資金的方式，并且比較靈活。企業(yè)通過(guò)金融市場(chǎng)使長(zhǎng)短期資金互相轉(zhuǎn)化。金融市場(chǎng)為企業(yè)理財(cái)提供有益的信息。三、金融市場(chǎng)環(huán)境三、金融市場(chǎng)環(huán)境1.金融市場(chǎng)按交易的期限可以分成短期資金市場(chǎng)和長(zhǎng)期資金市場(chǎng)。2.金融市場(chǎng)按交割時(shí)間可以分成現(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)。4.金融市場(chǎng)按交易的直接對(duì)象可以分為同業(yè)拆借市場(chǎng)、國(guó)債市場(chǎng)、企業(yè)債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)、金融期貨市場(chǎng)等。3.金融市場(chǎng)按交易的性質(zhì)可以分為發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)。三、金融市場(chǎng)環(huán)境三、金融市場(chǎng)環(huán)境（1）中央銀行中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行，它代表政府管理全國(guó)

33、的金融機(jī)構(gòu)和金融活動(dòng)，經(jīng)理國(guó)庫(kù)。（2）政策性銀行政策性銀行是指由政府設(shè)立以貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策區(qū)域發(fā)展政策為目的，不以盈利為目的的金融機(jī)構(gòu)。（3）商業(yè)銀行商業(yè)銀行是以經(jīng)營(yíng)存款、放款、辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算為主要業(yè)務(wù)，以盈利為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的金融企業(yè)。（4）非銀行金融機(jī)構(gòu)目前我國(guó)主要的非銀行金融機(jī)構(gòu)有：保險(xiǎn)公司，信托投資公司，證券機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司，金融租賃公司。三、金融市場(chǎng)環(huán)境三、金融市場(chǎng)環(huán)境利率=純粹利率+通貨膨脹+風(fēng)險(xiǎn)附加率（1）純粹利率 純粹利率是指無(wú)通貨膨脹、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)情況下的平均利率。（2）通貨膨脹附加率通貨膨脹使貨幣貶值，投資者的真實(shí)報(bào)酬下降。（3）風(fēng)險(xiǎn)附加率投資者除了關(guān)心通貨膨脹率以外，還關(guān)心資金使用者

34、能否保證他們收回本金并取得一定的收益。這種風(fēng)險(xiǎn)越大，投資人要求的收益率越高。四、法律環(huán)境四、法律環(huán)境1.企業(yè)組織法規(guī)企業(yè)組織必須依法成立。組建不同的企業(yè)，要依照不同的法律規(guī)范，他們包括中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)合同法、中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法。3212.稅收法律規(guī)范企業(yè)有法定的納稅義務(wù)。有關(guān)稅收的法規(guī)主要包括三類，所得稅的法規(guī)、流轉(zhuǎn)稅的法規(guī)和其他地方稅的法規(guī)。3.財(cái)務(wù)法規(guī)財(cái)務(wù)法規(guī)是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的法律文件。問(wèn)題與思考問(wèn)題與思考 現(xiàn)在，對(duì)于項(xiàng)目引例中藍(lán)美集團(tuán)面臨的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律和金融市場(chǎng)的變化，你可以分析一下集團(tuán)財(cái)務(wù)該如何應(yīng)對(duì)這些變化嗎？模塊五模塊五 企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)

35、轉(zhuǎn)型中的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型中的財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的背景二、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的必要性三、企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的目標(biāo)四、企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的實(shí)踐項(xiàng)目引例項(xiàng)目引例“藍(lán)美集團(tuán)”是一家以暖通空調(diào)、消費(fèi)電器、機(jī)器人與自動(dòng)化系統(tǒng)、智能供應(yīng)鏈（物流）為主要業(yè)務(wù)的科技集團(tuán)公司，提供多元化的產(chǎn)品種類與服務(wù)。目前，集團(tuán)總部決定在集團(tuán)成立財(cái)務(wù)共享中心，那么：1.什么是財(cái)務(wù)共享中心？集團(tuán)成立財(cái)務(wù)共享中心有何意義？2.財(cái)務(wù)共享中心的主要做什么？能給企業(yè)帶來(lái)什么價(jià)值？一、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的背景一、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的背景管理思想變革近十幾年，企業(yè)管理經(jīng)歷著前所未有的變革。管理學(xué)界提出要在企業(yè)管理的制度、流程、組織、文化等方面進(jìn)行創(chuàng)新，出現(xiàn)了企業(yè)再造、學(xué)習(xí)型組織等

36、新的管理思想。科技革命的影響多樣的海量數(shù)據(jù)生成和增長(zhǎng)速度之快前所未有，新技術(shù)的創(chuàng)新領(lǐng)域連在一起，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將進(jìn)入一個(gè)新時(shí)代，由技術(shù)創(chuàng)新帶來(lái)的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)意義將越來(lái)越大。企業(yè)管理的要求企業(yè)的管理需要財(cái)務(wù)成為企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)中心，進(jìn)行數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)型，借助新興技術(shù)有效地收集數(shù)據(jù)、加工數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)能力、洞察商機(jī)并預(yù)測(cè)未來(lái)。二、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的必要性二、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的必要性（一）企業(yè)降低成本的需求。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，很多企業(yè)將降低成本作為競(jìng)爭(zhēng)的重要手段，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門仍用超過(guò)80%的資源進(jìn)行簡(jiǎn)單的交易記錄和活動(dòng)控制，這不僅沒(méi)有增加企業(yè)的價(jià)值，還造成了企業(yè)資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。（二）信息循環(huán)、業(yè)務(wù)循環(huán)、管理循環(huán)

37、內(nèi)在統(tǒng)一的要求。財(cái)務(wù)是信息循環(huán)的重要構(gòu)成部分，財(cái)務(wù)的目標(biāo)是以客戶為中心，將業(yè)務(wù)循環(huán)中的信息進(jìn)行提取、挖掘、加工、分析、展示、輸出內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)報(bào)告，支持企業(yè)的管理循環(huán)，進(jìn)而支持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策分析，為客戶創(chuàng)造價(jià)值。（三）傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部門無(wú)法提供可信的經(jīng)營(yíng)決策支撐。財(cái)務(wù)部門是企業(yè)的核心，是企業(yè)天然的數(shù)據(jù)中心，但傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)缺乏采集和處理的工具，復(fù)雜的交易行為不斷被壓縮在會(huì)計(jì)科目里，并通過(guò)多次平衡的復(fù)式記賬法記錄下來(lái)，每一次壓縮都是信息價(jià)值的損失，財(cái)務(wù)僅僅記錄了經(jīng)營(yíng)的結(jié)果，因而無(wú)法提供可信的經(jīng)營(yíng)決策支撐。三、企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的目標(biāo)三、企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的目標(biāo) 財(cái)務(wù)要從企業(yè)的“后視鏡”成為企業(yè)的“導(dǎo)航儀” 傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門相當(dāng)于汽車的后視鏡，是靜態(tài)的反應(yīng)和監(jiān)督，未來(lái)財(cái)務(wù)將逐步向儀表盤轉(zhuǎn)變，可以實(shí)時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的動(dòng)態(tài)管理，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略方向和經(jīng)營(yíng)過(guò)程，計(jì)算出需要的資源和路徑，并進(jìn)行實(shí)時(shí)的調(diào)整。 從小數(shù)據(jù)集向大數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變，成為企業(yè)的數(shù)字神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，為企業(yè)的利益相關(guān)者提供有價(jià)值的信息。 財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的起點(diǎn)，也是最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。建立企業(yè)的數(shù)字神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，幫助企業(yè)用數(shù)據(jù)來(lái)管理、用數(shù)據(jù)來(lái)決策，用數(shù)據(jù)來(lái)創(chuàng)新，在多變的商業(yè)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)