1、1、稅收:是國家為了實現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個人無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?，以取得財政收入的一種方式。2、納稅人：是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。3、課稅對象：是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。4、計稅依據(jù)：又稱為稅基，是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。5、比例稅率：是指對同一個課稅對象不分?jǐn)?shù)額大小只規(guī)定一個固定的征收比例。1、增值稅：是對在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。2、消費稅：是以消費品和消費行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對象征收的一種稅。3、營業(yè)稅：是對在

2、我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)收入額征收的一種稅。4、完稅價格：是指以進(jìn)出口貨物的實際成交價格為基礎(chǔ)，由海關(guān)審定的價格。5、財政關(guān)稅：是為了增加國家財政收入而征收的關(guān)稅。6、保護(hù)關(guān)稅：是為了保護(hù)本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而征收的關(guān)稅。1、行為稅：是以納稅人的某種特定行為作為征稅對象，為實現(xiàn)特定的調(diào)節(jié)目的而征收的稅種的統(tǒng)稱。2、印花稅：是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。該稅以在憑證上粘帖印花稅票作為完稅的標(biāo)志。1573、車船使用稅：是對行使于我國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于我國境內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海的船舶，按其種類和噸位定

3、額征收的一種稅。1674、資源稅：是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。1905、土地增值稅：是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。1966、契稅：是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。由財產(chǎn)承受人繳納。1、企業(yè)所得稅：是國家對我國境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。2172、應(yīng)納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，是納稅人一個納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目金額后的余額。220

4、3、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：是對我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。2544、個人所得稅：是對個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。5、常年產(chǎn)量：是根據(jù)各地區(qū)的自然條件和當(dāng)?shù)氐囊话闱闆r以及種植習(xí)慣而專門核定的在正常年景下單位面積所收獲的農(nóng)作物產(chǎn)量。二、填空題1. 稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種工具。2. 稅收三性是指無償性、強制性、固定性。3. 稅收是國家以社會管理者的身分，依靠國家政治權(quán)力進(jìn)行的分配，上交利潤是國家以_生產(chǎn)資料所有者的身分，依據(jù)財產(chǎn)權(quán)力對國有企業(yè)收入進(jìn)行的分配。4稅收三要素是指征稅對象、納稅人、稅率。5. 我國現(xiàn)行稅率

5、一般分為比例稅率_、累進(jìn)稅率_和_定額稅率三種形式。三、單項選擇1稅收是憑借（C）取得財政收入的一種形式。A.資產(chǎn)所有權(quán)B.國家對納稅人提供的服務(wù)C.政治權(quán)力D.人權(quán)2. 國家對（C）具有償還的義務(wù)。A.稅收B、財政貨幣發(fā)行C.國債D、規(guī)費收入3負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是（B）。A.實際負(fù)稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人D.稅務(wù)機關(guān)4. 在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（A）。A.免征額B.起征點C.免予額D.減稅額5. 一個征稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（C）。A.定額稅率B.比例稅率C.超額累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率四、多項選擇題1. 按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（

6、BD）。A.扣繳義務(wù)人B.法人C.負(fù)稅人D.自然人E.單位及個人2. 稅制基本要素包括（BDE）。A.納稅環(huán)節(jié)B.納稅人C.納稅期限D(zhuǎn).稅率E.征稅對象3. 按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（AC）。A.直接稅B.價內(nèi)稅C.間接稅D.價外稅E.目的稅4. 在社會主義初級階段，我國稅收具有（AB）職能。A.組織財政收入B.調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)C.懲處違法行為D.增強民族自覺性E.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)五、判斷題1. 扣繳義務(wù)人與納稅人在實質(zhì)上是等同的。錯2. 免征額就是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅。錯3. 直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費稅錯4謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計算應(yīng)

7、納稅額。5調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。錯6、一般來講，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，稅負(fù)水平越高。（錯）7、通常名義稅負(fù)和實際稅負(fù)是不一致的。（對）8、宏觀稅負(fù)是指一定時期內(nèi)全部稅收占國民產(chǎn)出的比例。（對）9、稅收制度和稅法是一致的。（錯）六、問答題1. 簡述稅收的形式特征。答：1）具有無償性、強制性、固定性三個形式特征。稱為稅收的三性，是稅收本身所固有的，是一切社會形態(tài)下稅收的共性。2）稅收的無償性是稅收三性的核心。3）稅收的強制性是由稅收的無償性決定的。4）稅收的固定性是國家財政收入的需要。5）三性是稅收區(qū)別其他財政收入形式的主要標(biāo)志。2. 比較全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率各自的特點。答：1）全額累進(jìn)

8、稅率是指把課稅對象劃分為若干級，對每一級制定不同的稅率，納稅人的全部課稅對象都按照相應(yīng)級次的稅率征稅。2）全額累進(jìn)稅率有兩個特點，一對具體納稅人來講，應(yīng)稅所得額確定以后，相應(yīng)于按比例稅率計稅，計算方法簡單。二是稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在臨界點，負(fù)擔(dān)相差懸殊。3）超額累進(jìn)稅率是指把課稅對象劃分為若干級，對每一級制定不同的稅率，納稅人的全部課稅對象分別按照不同級次的稅率計算稅款，然后把各級稅款相加，即為全部應(yīng)納稅款。4）超額累進(jìn)稅率有兩個特點。一是計算方法復(fù)雜。二是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。3. 比較起征點與免征額的區(qū)別。答：1）、起征點是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點，達(dá)到起征點

9、的按課稅對象的全部數(shù)額征稅；達(dá)不到起征點的，不征稅。2）免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。無論課稅對象是多少，每個納稅人都可以按規(guī)定扣除等量的課稅對象，對扣除部分免于征稅，只就超過的部分征稅。3）具體區(qū)別在于，實行起征點規(guī)定時，只有達(dá)不到起征點的才能享受免稅待遇，達(dá)到起征點的則應(yīng)按規(guī)定納稅。實行免征額規(guī)定時，每個納稅人都能享受一定數(shù)量的免稅待遇。二、填空題：1我國增值稅實行憑增值稅專用發(fā)票_扣稅的方法。2. 納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。3. 消費稅采取從價定率_和_從量定額兩種方法計稅。4. 營

10、業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。5. 我國增值稅是對在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。三、單項選擇：1. 我國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（C）.A.7%B.10%C.13%D.17%2. 進(jìn)口貨物的增值稅由（C）征收。A.進(jìn)口地稅務(wù)機關(guān)B.交貨地稅務(wù)機關(guān)C.海關(guān)D.進(jìn)口方機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)3. 娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（D）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A.3%20%B.15%20%C.5%15%D.5%20%4. 消費稅的征稅環(huán)節(jié)一般是在（

11、A）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.銷售環(huán)節(jié)C.分配環(huán)節(jié)四、多項選擇：1. 我國增值稅稅率有：（ACE）.A.17%B.15%C.13%D.0%E.02. 稅法規(guī)定下列項目中免征增值稅的有：（ABCDE）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D. 直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口物資和設(shè)備E. 外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備3. 下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（BDE）。A.家用電器B.煙酒C.汽車D.鞭炮、焰火E.汽油和柴油4. 采用復(fù)合稅率征收消費稅的物品有（CD）A.小汽車B.酒精C.煙D.白酒E.黃酒5. 下類項目種免征營業(yè)稅的有（ABCD）A.托兒所、幼

12、兒園、養(yǎng)老院福利機構(gòu)提供的服務(wù)B.殘疾人提供的勞務(wù)C. 學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)D. 宗教場所舉辦活動的門票收入五、判斷題1. 消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅和增值稅的銷售價格。（錯）2消費稅一律不得減稅、免稅，對于出口的消費品也不免稅。（錯）3、營業(yè)稅的起征點幅度規(guī)定為：按次納稅的為每次（日）營業(yè)額500元。（錯）4. 服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為10%。（錯）5海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費稅、增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（對）6、在我國的流轉(zhuǎn)稅中，消費稅是作為輔助稅種的。（對）7、對委托方加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費稅。（錯）六、問答題1什么是增值

13、額？如何理解增值額？答：1）從理論上講，增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的那部分價值。即貨物或勞務(wù)價值中的V+M部分，在我國相當(dāng)于凈資產(chǎn)或國民收入部分。2）從一個生產(chǎn)經(jīng)營單位來看，增值額是指該單位銷售貨物或提供勞務(wù)的收入額扣除為生產(chǎn)經(jīng)營這種貨物（包括勞務(wù)）。而外購的那部分貨物價款后的余額。3）從一項貨物來看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項貨物的最終銷售價格。2. 比較三種類型的增值稅。答：1）以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可以分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。2）生產(chǎn)型增值稅是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款，

14、其法定增值額大于理論增值額，對固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，不利于鼓勵投資者，但可以保證財政收入。3）收入型增值稅是指計算增值額時，對外購固定資產(chǎn)價款只允許扣除當(dāng)期計入產(chǎn)品價值的折舊部分。其法定增值額與理論增值額相一致，外購固定資產(chǎn)價款是以計提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難，影響了這個方法的推廣。4）消費型增值稅是指計算增值稅時，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，在購進(jìn)固定資產(chǎn)當(dāng)期，因扣除額大大增加，會減少財政收入。最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計算方法，便于操作管理。是三種方法中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。二、填空題1. 資源稅有

15、廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對礦產(chǎn)品資源和鹽資源資源征收的稅種。2. 資源稅從量定額征收，其計稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。3. 契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時，由_承受人交納的一種稅。4凡在我國境內(nèi)行駛車輛，除另有規(guī)定的外，都屬于車船使用稅的征收范圍。5. 印花稅有按憑證所載金額和按應(yīng)稅憑據(jù)征收兩種計稅方法。三、單項選擇題1. 依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D）。A.1.2%B.10%C.17%D.12%2外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（A）。A.車船

16、使用牌照稅B.車船牌照使用稅C.車船稅D.車船使用稅3、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽的，以（A）為課稅數(shù)量。A.固體鹽的銷售數(shù)量B.液體鹽的銷售數(shù)量C.固體鹽的產(chǎn)量D.液體鹽的產(chǎn)量4、耕地占用稅稅法規(guī)定，對單位和個人獲準(zhǔn)使用的耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征（A）倍以下耕地占用稅。A.兩B.三C.四D.五四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號）1.我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（AE）資源。A.礦產(chǎn)B.森林C.土地D.水E.鹽2財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給（ACE）所立的書據(jù)免納印花稅。A.政府B.國有企業(yè)C.社會福利單位D.醫(yī)院E.學(xué)校3、下列土地中屬于農(nóng)用耕

17、地的有（ABC）A.魚塘B.果園C.菜地D.農(nóng)民的宅基地E.前五年曾用于種植農(nóng)作物的土地4、所謂轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬包括（ABCDE）行為A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與E.房屋交換五、判斷題1、城鎮(zhèn)土地使用稅是按年繳納的。（錯）2、企業(yè)辦的學(xué)校所占用的教學(xué)用地需要交納耕地占用稅。（錯）3、耕地占用稅是一次性交納的（對）4、房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（對）5、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免稅。（對）6、國家機關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊以及國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位的房產(chǎn)免稅。（對）7、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋產(chǎn)權(quán)以低償債務(wù)的，免征契稅.（對）六、問答題1、分析城市維護(hù)

18、建設(shè)稅的特點。答：1）具有附加稅性質(zhì)。以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，附加于“三稅”稅額計算征收，其本身沒有特定的、獨立的征稅對象。2）具有?？顚Ｓ玫奶攸c。是專門用于城市的公用事業(yè)以及公共設(shè)施的維護(hù)和建設(shè)等。1、印花稅的特點是什么？答：1）征收面廣。共有五大類13個稅目，涉及經(jīng)濟(jì)活動的各個方面。2）稅負(fù)輕。最高稅率為0.2%，最低稅率為0.05%，按定額稅率征稅的，每件5元。3）納稅人自行貼花完稅。采取由納稅人自行購花、自行貼花、自行銷花的“三自”納稅辦法。二、填空題1納稅人用于公益、救濟(jì)性_的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。2. 納稅人發(fā)生年度虧損，

19、可以用下一年度的所得彌補，不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補但最長不得超過_5年。3. 生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利的年度起，第一、二年免征企業(yè)所得稅，第三至五年減半征收企業(yè)所得稅。4、計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的項目是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、稅金費用和損失。5、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，納稅人支付給職工的工資按計稅工資標(biāo)準(zhǔn)扣除。三、單項選擇題1. 我國農(nóng)業(yè)稅實行（B）比例稅率。A.行業(yè)差別B.地區(qū)差別C.產(chǎn)品差別D.收入差別2我國個人所得稅的費用扣除方法是：（B）A.分項扣除B.標(biāo)準(zhǔn)扣除C.綜合扣除D.法定扣除3我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國

20、境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。（B）A.不允許扣除B.限定條件準(zhǔn)予扣除C.準(zhǔn)予扣除D.無條件扣除4. 我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定得算的應(yīng)納稅額，其計算方法是：（B）A.不分項不分國計算B.分國不分項計算C.分項不分國計算D.分國分項計算5. 某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于1992年開業(yè)，當(dāng)年虧損60萬元，1993年盈利55萬元，1994年虧損40萬元，1995年盈利90萬元。該企業(yè)獲利年度應(yīng)為：（D）A.1992B.1993C.1994D.19956外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或

21、先進(jìn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按（D）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。A.40%B.60%C.50%D.100%四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號）1企業(yè)所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的稅金包括：（BD）A.土地使用稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.資源稅E.印花稅2. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是：（AC）A.15%B.27%C.24%D.20%E.13%3. 下列個人所得，適用20%比例稅率的有：（ABD）A.勞務(wù)報酬所得B偶然所得C個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D特許權(quán)使用費所得E.工資收入4. 下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用800元的項目有（DC）。A.偶然所得B.工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得E.股利收入5. 企業(yè)所得稅規(guī)定在計算應(yīng)納所得額時，下列項目不