1、會計繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制根本標準 每課彈出題目答案第一課：1、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題表達在答案：ABCDEF2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的平安完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。答案：A3、?企業(yè)內(nèi)部控制根本標準?，要求自起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案：D第二課：1、美國國會公布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國外鄉(xiāng)公司。答案：B2、評價指引不包括

2、答案：D 報告的審查3、內(nèi)部控制標準形成的主要動因包括答案：BCDE2.中國企業(yè)內(nèi)部控制根本標準體系包括ABCA企業(yè)內(nèi)部控制評價指引B企業(yè)內(nèi)部控制應用指引C企業(yè)內(nèi)部控制審計指引D企業(yè)內(nèi)部控制會計指引第三課：如果會計準那么體系是幫助企業(yè)開展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速開展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內(nèi)。答案：A2、根本標準指定的法律依據(jù)包括?會計法?、?公司法?、?證券法?等法律法規(guī)。答案：A3、根本標準的根本原那么不包括答案：BC4、不相容職務通常包括授權、批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。答案：A5、根本標準指出企業(yè)董事會應當充分認識自身對企業(yè)內(nèi)

3、部控制所承當?shù)呢熑危訌妼Ρ酒髽I(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。答案：B第四課：1、從中國在會計領域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。年中國注冊會計師協(xié)會公布了?內(nèi)部控制和審計風險?，首次提出了內(nèi)部控制概念。答案：C2、根本標準的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。答案：A3、COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應該包括這幾個相互關聯(lián)的要素。答案：ABCDE4、企業(yè)內(nèi)部機構和人員的設置應符合內(nèi)部制衡原那么，企業(yè)應當確保內(nèi)部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互別離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互

4、監(jiān)督。答案：A5、2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2021年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部?企業(yè)內(nèi)部控制根本標準?。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務標準的推進期。 答案：A第五課：1、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的根底，一般包括 答案：ABCDE2、如果說組織機構和人員設置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是 答案：A3、內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。 答案：B4、為企業(yè)內(nèi)

5、部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計效勞。 答案：A第六課：1、董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。答案：A2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。答案：B3、獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能阻礙其進行獨立客觀判斷的關系。答案：B第七課：1、審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制

6、的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關宜等。答案：A2、內(nèi)部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有答案：ABC3、提名委員會的主要職責是對公司長期開展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。答案：B4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是答案：A第八課：1、企業(yè)就某一具體工程對所屬員工的品德、學識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、工程質(zhì)量等進行考核，這種考核是答案：D2、企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導老實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風

7、險意識。答案：A3、現(xiàn)代企業(yè)應該開拓進取、銳意創(chuàng)新。以下選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有答案：ABCDE4、是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C第九課：風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。答案：A因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購置力下降、原料采購供給等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是答案：A3、以下不屬于對損失頻率的測定方法有答案：CD4、情景分析的主要程序有答案：ABCDE5、以下不屬于企業(yè)具體目標的有答案：A戰(zhàn)

8、略目標6、非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風險。答案：A第十課：由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險，這種風險識別方法是答案：B2、損失暴露不包括答案：D不相關暴露3、流程圖分析法的根本步驟有答案：ABCD4、對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟答案：ABCD第十一課：風險躲避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購置保險等方式和適當?shù)目刂拼胧瑢L險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。答案：B同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同

9、一業(yè)務或事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。答案：A3、主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。答案：D4、風險承受度是企業(yè)能夠承當?shù)娘L險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。答案：A5、風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為答案：ABC6、財務報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，局部信息只有專業(yè)人員才能接受。答案：A第十二課：1、在企業(yè)中不相容職務一般有答案：ABCDE2、銷售與收款不相容職務別離的要點有答案：ABCD3、授權審批的層次有答案：D4

10、、母公司應建立子公司業(yè)務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務范圍和審批權限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東大會審議批準而從事業(yè)務范圍或?qū)徟鷻嘞拗獾慕灰谆蚴马?。答案：B5、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應到達的根本目標有答案：ABC6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業(yè)務或事項的會計處理。答案：A7、存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務相別離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。答案：B8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供給商勾結，簽訂對企業(yè)不利的合同。答案：A第十三課：1、通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財

11、產(chǎn)物資，其所謂的平安主要包括兩層意思：一是物理上的平安，即實體的毀損或喪失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。答案：A2、通常保密類無形資產(chǎn)的分類有答案：BCD3、預算調(diào)整是指當企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預算出現(xiàn)較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。答案：B4、企業(yè)的反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。答案：C5、績效考核按考核時間的分類是。答案：D6、突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括答案：ABCD7、是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災害或其他突發(fā)性風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導致企業(yè)財

12、產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。答案：C8、在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。答案：B第十四課：企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供給商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反應。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。答案：A2、不屬于有效溝通的特征的是答案：D系統(tǒng)的根本構成有答案：ABC4、會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有答案：ABC5、我國內(nèi)部審計準那么將舞

13、弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。、答案：B6、企業(yè)要進行別離的職務主要有答案：ABCDE7、舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。答案：B第十五課：1、關于內(nèi)部審計機構的權力以下說法不正確的有答案：AD2、獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務，也是企業(yè)管理人員應該注重的問題，而企業(yè)普通員工那么不用去關心。答案：B4、內(nèi)部

14、控制的調(diào)查方法包括答案：ABDE5、研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是答案：B組建評價工作組確定評價范圍召開評價研討會分析數(shù)據(jù)報告結果制定行動方案6、股東大會會議會議記錄應當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。答案：B7、內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。答案：、通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是答案：B、內(nèi)部審計機構的設置原那么

15、有答案：ACD企業(yè)內(nèi)部控制根本標準 課后練習題及答案【練習題1·判斷題】許多企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，原因很多，但都和內(nèi)部控制不力有關 【練習題2·單項選擇題】報銷案例說明 A A許多財務舞弊事件，主要原因在于內(nèi)部 控制 B財務舞弊的原因都在財務人員身上 C財務舞弊和財務人員無關 D財務舞弊和內(nèi)部控制無關 【練習題3·判斷題】企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的；企業(yè)的一切決策都是應統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之 下；企業(yè)的一切活動，都無法游離于內(nèi)部控制之外。 【練習題4·判斷題】企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題后的防范和補救措施。 X 【練習題5

16、3;單項選擇題】?企業(yè)內(nèi)部控制審核指導意見?是 C 公布的。 A財政部 B中國人民銀行 C中國注冊會計師協(xié)會 D中國證監(jiān)會 【練習題6·多項選擇題】?企業(yè)內(nèi)部控制根本標準?是由 ABCDE 聯(lián)合發(fā)布的。 A財政部 B證監(jiān)會 C銀監(jiān)會 D保監(jiān)會 E審計署 【練習題7·單項選擇題】3600年美索不達米亞文化時期付款清單上的“點、勾、圈和我國公元前1100年周朝的“一家財富之出入、數(shù)人耳目之同焉等財富管理手段，反映了 A 理念。 A內(nèi)部控制 B財務管理 C公司治理 D危機意識 E都不是 【練習題1·判斷題】執(zhí)行根本標準的上市公司，應當執(zhí)行內(nèi)部控制且要對本公司內(nèi)部控制的有

17、效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的中介機構對內(nèi)部控制的有效性進行審計，并出具評價意見。 V 【練習題2·單項選擇題】根本標準自 A 起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 A2009年7月1日 B2010年1月1日 C2008年10月1日 D2008年12月1日 【參考答案】A【練習題3·判斷題】自2021年7月1日始，所有企業(yè)都必須執(zhí)行?企業(yè)內(nèi)部控制根本標準?×【練習題4·判斷題】如果會計準那么體系是幫助企業(yè)開展，那么內(nèi)部控制體系那么是讓企業(yè)在高速開展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范

18、圍內(nèi)。 V 【練習題5·判斷題】如果說英語是國際通用的公共語言，會計是國際通用的商業(yè)語言，那么內(nèi)部控制那么是國際通用的管理語言。 V 【練習題6·單項選擇題】1999年10月31日，第九屆全國人民代表大會常務委員會第十二次會議修訂通過 A ，其中第二十七條規(guī)定：“各單位應當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。 A?會計法? B?國有資產(chǎn)管理法? C?證券管理法? D?物權法? 【練習題7·單項選擇題】2021年6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會召開發(fā)布會，以D 文件的形式聯(lián)合發(fā)布了?企業(yè)內(nèi)部控制根本標準?，這是我國內(nèi)部控制體系建設的重大突破，標志著我

19、國內(nèi)部控制體系建設取得了階段性成果。 A財會20214號 B財會20215號 C財會20216號 D財會20217號 【練習題8·多項選擇題】根本標準制訂的法律依據(jù)有ABC 。 A?會計法? B?公司法? C?證券法? D?物權法?【練習題9·多項選擇題】根本標準的五個要素包括 ABCDE 。 A內(nèi)部環(huán)境 B風險評估 C控制活動 D信息與溝通 E內(nèi)部監(jiān)督【練習題10·多項選擇題】根本標準明確內(nèi)部控制的目標有 ABCDE 。 A合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B資產(chǎn)平安 C財務報告及相關信息真實完整 D提高經(jīng)營效率和效果 E促進企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略【練習題11·

20、多項選擇題】根本標準的根本原那么有 ABCDE A全面性原那么 B重要性原那么 C制衡性原那么 D適應性原那么 E本錢效益原那么 【練習題1·判斷題】內(nèi)部控制日益成為企業(yè)進入資本市場的“入門證和“通行證。 V 【練習題2·判斷題】2006年1月至2021年6月這段時間稱作內(nèi)部控制實務標準的推進期。 V 【練習題3·判斷題】與會計準那么相比，?根本標準?落地難度小、評價難度小。 X 【練習題4·判斷題】?根本標準?的出臺為評價企業(yè)管理能力或者叫償債意愿提供了一個機制。 V 【練習題5·多項選擇題】?根本標準?發(fā)布對會計、審計等領域的影響主要表現(xiàn)在

21、 ABCD 。 A提升企業(yè)會計管理水平 B拓展注冊會計師職業(yè)領域 C提高會計人員素質(zhì)和能力 D豐富會計、審計教學領域?！揪毩曨}6·多項選擇題】財政部王軍副部長強調(diào)，根本標準的發(fā)布只是取得了階段性的成果，下一步的任務更加艱巨，要著力抓好以下工作 ABCDE 。A著力抓好實施準備工作，研究制定具體實施方法，采取有效措施降低企業(yè)實施本錢，穩(wěn)步擴大根本標準實施范圍。B著力加強宣傳培訓，為貫徹實施根本標準營造良好的輿論氣氛和社會環(huán)境。C著力健全內(nèi)部控制標準體系，逐步建立一套以根本標準為統(tǒng)領，以評價指引、應用指引和鑒證指引等配套方法為補充的內(nèi)部控制標準體系，不斷完善以法制為推動，以企業(yè)實施為主體

22、、以政府監(jiān)管和社會評價為保障、以各方面積極參與為促進的內(nèi)部控制實施體系。 D著力穩(wěn)固民主決策機制，充分調(diào)動各方面的積極性、主動性和創(chuàng)造性，為建設高質(zhì)量的內(nèi)部控制標準體系提供強大智力支持。 E著力推進內(nèi)部控制國際趨同，通過促成我國內(nèi)部控制標準與國際內(nèi)部控制框架的趨同乃至等效，為我國企業(yè)走出去提供支持。 F著力創(chuàng)立有國際影響力的制度體系，致力于創(chuàng)立適應國情、表達原創(chuàng)、縱橫交錯、互為聯(lián)系、獨樹一幟、影響世界的中國會計制度體系，進一步提升中國會計的國際影響力，更好地為經(jīng)濟社會可持續(xù)開展效勞?！揪毩曨}7·多項選擇題】控制至少要包括以下要素 ACD 。 A施控者施控主體 B環(huán)境 C受控者受控客體

23、 D施控者對受控者作用的傳遞者練習題8·單項選擇題】所謂的 B 是指業(yè)務處理過程中容易出現(xiàn)漏洞且一旦存在過失會給企業(yè)帶來巨大損失的高風險領域。 A關鍵崗位 B關鍵控制點 C關鍵業(yè)務 D關鍵領域【練習題1·多項選擇題】企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括以下要素 ABCDE 。 A內(nèi)部環(huán)境 B風險評估 C控制活動 D信息與溝通 E內(nèi)部監(jiān)督【練習題2·判斷題】公司治理結構是內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結構將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅實的根底。 V 【練習題3·判斷題】外部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和

24、評價的一種效勞。 X 【練習題4·判斷題】如果說組織機構和人員的設置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)文化就是企業(yè)的靈魂。 V【練習題5·單項選擇題】 B 影響著每個企業(yè)生存的能力，影響著企業(yè)的經(jīng)濟實力和公眾形象，影響著企業(yè)產(chǎn)品、效勞和員工的整體質(zhì)量。 A效益 B風險 C效勞 D管理【練習題6·多項選擇題】控制措施是根據(jù)風險評估結果、結合風險應對策略所采取確實保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施結合企業(yè)具體業(yè)務和事項的特點和要求制定，主要包括 ABCDE 。 A職責分工控制 B授權控制 C審核批準控制 D預算控制 E信息技術控制?！揪毩曨}

25、7·單項選擇題】 D 是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。 A內(nèi)部環(huán)境 B風險評估 C控制活動 D信息與溝通 E內(nèi)部監(jiān)督【練習題8·單項選擇題】 E 是在盡可能不影響企業(yè)正常經(jīng)營管理活動的情況下，對內(nèi)部控制的實施情況進行評價，及時糾正企業(yè)發(fā)生的錯誤和舞弊，將內(nèi)部控制制度的缺陷和改良意見反應給管理者，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時予以彌補。 A內(nèi)部環(huán)境 B風險評估 C控制活動 D信息與溝通 E內(nèi)部監(jiān)督【練習題9·單項選擇題】運用 A 加強企業(yè)內(nèi)部控

26、制，是現(xiàn)代化管理的根本要求。使用 有利于企業(yè)提高經(jīng)營效率，減少或消除人為操縱的因素， A信息技術 B物流技術 C工作流技術 D精益生產(chǎn)【練習題1·判斷題】企業(yè)的環(huán)境分為外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，外部環(huán)境又可細分為社會環(huán)境和任務環(huán)境。 V 【練習題2·多項選擇題】企業(yè)的社會環(huán)境主要包括 ABCD 。 A經(jīng)濟因素 B技術因素 C政治與法律因素 D社會文化因素等【練習題3·判斷題】任務環(huán)境可以認為是企業(yè)運行的行業(yè)背景。 V 【練習題4·多項選擇題】企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，包括ABCD 以及其他構成環(huán)境的主要因素。 A企業(yè)治理結構 B組織架構 C制度 D企業(yè)文化【練習題5

27、83;多項選擇題】ACD 是建立并實施內(nèi)部控制的根本前提，是影響、制約內(nèi)部環(huán)境的重要因素。 A健全的治理結構 B授權控制 C科學的內(nèi)部機構設置 D權責分配【練習題6·單項選擇題】 A 是內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結構將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅實的根底。 A公司治理結構 B授權控制 C科學的內(nèi)部機構設置 D權責分配【練習題7·單項選擇題】 A 享有法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。 A股東大會 B董事會 C監(jiān)事會 D經(jīng)理層【練習題8·單項選擇題】B 對股東大會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權

28、。 A股東大會 B董事會 C監(jiān)事會 D經(jīng)理層【練習題9·單項選擇題】C 對股東大會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。 A股東大會 B董事會 C監(jiān)事會 D經(jīng)理層【練習題10·單項選擇題】 D 負責組織實施股東大會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。 A股東大會 B董事會 C監(jiān)事會 D經(jīng)理層【練習題11·判斷題】企業(yè)內(nèi)部機構和人員的設置應當科學合理，能夠適應企業(yè)經(jīng)營管理的實際需要和外部環(huán)境的變化，有利于減少管理層級和提高管理效能，防止機構重疊和效率低下，促進內(nèi)部控制的有效實施。 V 【練習題12·判斷題】企業(yè)的機構和人員設置和

29、內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)無關，所以機構和人員的設置對企業(yè)而言無關緊 X 【練習題13·判斷題】機構部門是內(nèi)部控制的承當部門，崗位是機構控制落實的最小單位，權限是各機構部門執(zhí)行控制任務的條件，責任是機構部門和人員執(zhí)行控制任務的根本保證。 V 【練習題14·單項選擇題】 A 的主要職責是對公司長期開展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。 A戰(zhàn)略委員會 B審計委員會 C提名委員會 D薪酬與考核委員會【練習題15·單項選擇題】董事會下設董事會辦公室，負責處理董事會日常事務。 A 或者證券事務代表兼任董事會辦公室負責人，保管董事會和董事會辦公室印章。 A董事會秘書 B辦公室主任

30、 C董事長 D總經(jīng)理【練習題16·多項選擇題】內(nèi)部審計機構的獨立性主要受受到以下因素的影響 ABCDE 。 A董事會或最高管理層的支持程度； B內(nèi)部審計機構的管理體制； C內(nèi)部審計機構負人的權責范圍； D內(nèi)部審計活動受到的外在壓力以及干預程度； E其他可能影響內(nèi)部審計機構獨立性的因素。【練習題17·多項選擇題】保持內(nèi)部審計機構獨立性的措施主要包括 ABCD 。 A內(nèi)部審計機構應隸屬于組織的董事會或最高管理層，接受其指導和監(jiān)督并取得其支持，以確保內(nèi)部審計機構的獨立性。 B內(nèi)部審計機構和人員應保持獨立性，不得負責被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。 C內(nèi)部審計機構負責人的

31、任免應由董事會或最高管理層經(jīng)過適當?shù)某绦虼_定，內(nèi)部審計機構負責人應直接向董事會或最高管理層負責。 D內(nèi)部審計機構應通過內(nèi)部審計章程的制定明確其職責和權限范圍，并報經(jīng)董事會或最高管理層批準，以確保內(nèi)部審計活動不受到組織內(nèi)其他部門的干預和限制。 【練習題18·多項選擇題】內(nèi)部審計機構接受董事會或最高管理層領導的包括AD 。 A報請董事會或最高管理層批準審計工作事項 B內(nèi)部審計活動受到的外在壓力以及干預程度； C內(nèi)部審計機構負人的權責范圍； D接受并完成董事會或最高管理層的業(yè)務委派【練習題1·多項選擇題】人力資源政策應當包括以下內(nèi)容 ABCDE 。 A員工的聘用、培訓、辭退與辭職

32、。B員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。 C關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。 D掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。 E有關人力資源管理的其他政策?！揪毩曨}2·判斷題】企業(yè)應當建立和完善針對各層級員工的鼓勵約束機制，促進員工責、權、利的有機統(tǒng)一 V 【練習題3·多項選擇題】崗位職責主要包括 ABC 。A崗位說明制度B崗位責任制C崗位保密協(xié)議D對外部風險的關注制度【練習題4·多項選擇題】為了正確而有效地進行人員考核，首先要明確人員考核所必須遵循的原那么，這些原那么主要包括 ABD 。A公平、客觀、嚴格原那么B差異獎懲原那么C內(nèi)部牽制原那么D結果

33、公開反應原那么【練習題5·判斷題】企業(yè)對正式人員的考核可以分為年終考核和專項考核。 V 【練習題6·判斷題】企業(yè)員工的薪酬一般由根本工資、績效工資、年終獎勵和其他薪酬等組成。 V 【練習題7·單項選擇題】 A 是指企業(yè)員工共同擁有的、能夠影響單個員工偏好和行為的一系列愿景、使命、精神和理念、行為標準等。A企業(yè)文化B人力資源政策C組織結構D價值觀【練習題8·判斷題】企業(yè)文化是相同的，不同的企業(yè)要想開展企業(yè)文化必須一致。 X 【練習題9·單項選擇題】企業(yè)文化的核心是 C 。A企業(yè)使命B企業(yè)目標C企業(yè)價值觀D企業(yè)愿景【練習題1·判斷題】企業(yè)

34、開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。 【參考答案】【解析】根本標準第二十一條規(guī)定“企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。 【練習題1·判斷題】具體目標會隨著內(nèi)部和外部條件的變化而重新調(diào)整，以便和戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)。 【參考答案】對【解析】戰(zhàn)略目標明確了企業(yè)存在的意義和價值，所以管理當局設定戰(zhàn)略目標，進行戰(zhàn)略規(guī)劃，并為組織確定具體目標。盡管一個企業(yè)戰(zhàn)略目標一般是穩(wěn)定的，但是它的具體目標卻是動態(tài)的。具體目標會隨著內(nèi)部和外部條件的變化而重新調(diào)整，以便和戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)。2.戰(zhàn)略目標反映了管理

35、當局就企業(yè)如何努力創(chuàng)造價值所做出的選擇。 【參考答案】對【解析】作為高層次的目標，戰(zhàn)略目標反映了管理當局就企業(yè)如何努力創(chuàng)造價值所做出的選擇。3.風險一旦出險會給企業(yè)造成損失，所以風險一定會使出現(xiàn)的結果差于預期。 【參考答案】錯【解析】風險既可能使出現(xiàn)的結果好于預期目標，也可能差于預期目標。風險是由于未來事項的不確定性導致一個組織或機構發(fā)生不利事件，并使其遭受損失的可能性。7.風險識別是指識別所有可能對組織產(chǎn)生負面影響的損失風險，即找出影響預期目標實現(xiàn)的主要風險。 【參考答案】對【解析】略。8.資產(chǎn)暴露分析表的內(nèi)容分為兩大類：一類是資產(chǎn)，一類是損失暴露。 【參考答案】對【解析】資產(chǎn)暴露分析表的內(nèi)

36、容分為兩大類：一類是資產(chǎn)，一類是損失暴露。哦其中，資產(chǎn)包括實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。損失暴露包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責任損失暴露等。9. 企業(yè)應當采用定性的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。 【參考答案】錯【解析】根本標準第二十四條規(guī)定“企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。10. 企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。 【參考答案】對【解析】根本標準第二十五條規(guī)定“企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結

37、果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧乐挂騻€人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。11. 風險清單的優(yōu)點是經(jīng)濟方便，適合新公司、初次構建風險管理制度的公司或缺乏專業(yè)風險管理人員的公司使用，幫助他們識別最根本的風險，降低忽略重要風險源的可能性。 。【參考答案】對【解析】風險清單是指由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，這些標準表格的優(yōu)點是經(jīng)濟方便，適合新公司、初次構建風險管理制度的公司或缺乏專業(yè)風險管理人員的公司使用，幫助他們識別最根本的風險，降低忽略重要風險源的可能性。12.

38、問卷調(diào)查法的缺點是：首先，消耗時間多，本錢增加；其次，在認真調(diào)查過程中，可能會引起一些員工的警戒或反感。 【參考答案】錯【解析】現(xiàn)場調(diào)查法的缺點：首先，消耗時間多，本錢增加；其次，在認真調(diào)查過程中，可能會引起一些員工的警戒或反感。13. 事故樹法本質(zhì)上是定量分析方法，但也可作為定性分析的工具。( )【參考答案】對【解析】事故樹法本質(zhì)上是定量分析方法，但也可作為定性分析的工具。它起源于20世紀60年代，之后，這種方法得到迅速開展，并不斷改良，尤其是計算機的使用，使它廣泛用于國民經(jīng)濟各個部門。14. 組織圖的優(yōu)點在于清晰、形象，將復雜的生產(chǎn)過程或業(yè)務流程簡單化，有助于識別企業(yè)經(jīng)營中所要面臨的風險，

39、根本上能夠解釋出所有生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)的風險，而且對于營業(yè)中斷和連帶營業(yè)中斷風險的識別極為有效。【參考答案】錯【解析】流程圖法的優(yōu)點在于清晰、形象，將復雜的生產(chǎn)過程或業(yè)務流程簡單化，有助于識別企業(yè)經(jīng)營中所要面臨的風險，根本上能夠解釋出所有生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)的風險，而且對于營業(yè)中斷和連帶營業(yè)中斷風險的識別極為有效。15. 財務報表分析法主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。 【參考答案】對【解析】財務報表是反映企業(yè)一定時點的財務狀況，一定期間經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的文件，因此分析財務報表有利于認識經(jīng)營風險可能的來源。財務報表分析法主要是通過分析企業(yè)

40、的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。16. 調(diào)查表法識別風險的優(yōu)點是信息客觀、準確、清晰，而且容易被外部人員接受，具有較強的說服力，能夠反映企業(yè)經(jīng)營的多個重要方面。 【參考答案】錯【解析】財務報表分析法識別風險的優(yōu)點是信息客觀、準確、清晰，而且容易被外部人員接受，具有較強的說服力，能夠反映企業(yè)經(jīng)營的多個重要方面；缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，局部信息只有專業(yè)人員才能接受。17.組織圖法的缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，局部信息只有專業(yè)人員才能接受。 【參考答案】錯【解析】財務報表分析法識別風險的優(yōu)點是信息客觀、準確、清晰，而且容易被外部人員接受，具有較

41、強的說服力，能夠反映企業(yè)經(jīng)營的多個重要方面；缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，局部信息只有專業(yè)人員才能接受。18. 企業(yè)面臨的潛在風險主要有雇主責任風險、產(chǎn)品責任風險、職業(yè)責任風險和汽車責任風險。 【參考答案】對【解析】企業(yè)面臨的潛在風險主要有雇主責任風險、產(chǎn)品責任風險、職業(yè)責任風險和汽車責任風險。責任賠償?shù)挠嬎愀资歉鶕?jù)民事賠償法律最終確定的賠償金額，可能只有損失賠償，也可能包括懲罰性賠償。19. 同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在同一時期也可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。 【參考答案】對【解析】風險應對策略與企業(yè)的具體業(yè)務或者事項相聯(lián)系，不同的業(yè)務或事

42、項可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在同一時期也可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。20. 企業(yè)應當綜合運用風險躲避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。 【參考答案】對【解析】據(jù)根本標準第二十六條，企業(yè)應當綜合運用風險躲避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制?！揪毩曨}·多項選擇題1】風險承受度是企業(yè)能夠承當?shù)娘L險限度，包括 BC 。A整體風險承受能力B單項風險承受能力 C業(yè)務層面的可接受風險水平D決策風險承受能力【練習題·多項選擇題2】在風險識別的

43、過程中，我們需要遵循的原那么有 BCD 。A.真實性B.系統(tǒng)性C.連續(xù)性D.全面性【練習題·多項選擇題3】比擬常見的風險清單有 ABC 。A.潛在損失一覽表B.報單監(jiān)檢視表C.資產(chǎn)暴露分析表D.組織圖分析【練習題·多項選擇題4】流程圖分析法的根本步驟有 ABCD 。A.認識產(chǎn)品加工等過程的各個階段.B.設計流程圖，把流程中的風險揭示出來.C.解釋流程圖，尋找事故的原因.D.預測可能的損失.【練習題·多項選擇題5】影響企業(yè)識別內(nèi)部控制的風險因素有 ABCDEF 。A. 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。B.組織機構、經(jīng)營方

44、式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素.C. 研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素D. 財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素E. 營運平安、員工健康、環(huán)境保護等平安環(huán)保因素F. 其他有關內(nèi)部風險因素【練習題·多項選擇題6】企業(yè)的風險的種類有 ACD 。A.財產(chǎn)風險B. 財務風險C.人身風險D.責任損失風險【練習題·多項選擇題10】 進行風險評估，需要考慮的兩個方面有 BD 。A.損失范圍B.損失頻率C.損失時間D.損失程度【練習題·多項選擇題11】 以下屬于實際評估技術的有ABCDE 。A. 概率統(tǒng)計方法B.敏感度分析C.行業(yè)杠桿比擬法D.情景分析法E.風險

45、指標分析法【練習題·多項選擇題12】 風險承受度包括的層面有 AB 。A.整體風險承受能力 B.業(yè)務層面的可接受風險水平 C. 重要環(huán)節(jié)的可接受水平 D. 根本環(huán)節(jié)的可接受水平【練習題·多項選擇題13】 損失暴露包括的內(nèi)容有ABC A.直接損失暴露B.間接損失暴露C.第三者責任損失暴露D.不相關暴露【練習題14·多項選擇題】企業(yè)識別內(nèi)部風險，應當關注以下因素 ABCD 。 A董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。B研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素。C財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。D營運平安、員工健康、

46、環(huán)境保護等平安環(huán)保因素。【練習題·單項選擇題1】 A 相當于對風險進行一次全面的檢查，其優(yōu)點是可獲得第一手資料，有助于與基層人員建立良好關系；缺點是時間較長，本錢高，有時為應付調(diào)查反而會引起員工的反感。 A現(xiàn)場調(diào)查法B問卷調(diào)查法C組織圖分析D流程圖分析法E以上都不是【練習題·單項選擇題2】發(fā)現(xiàn)風險源和認識風險因素的過程是 A A風險識別B.風險應對C.風險評估D.風險判斷【練習題·單項選擇題3】以下可以獲得第一手資料的方法是 B 。A.問卷調(diào)查法B.現(xiàn)場調(diào)查法C.組織圖分析D.財務報表分析法 【練習題·單項選擇題7】企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或

47、者停止與該風險相關的業(yè)務活動以防止和減輕損失的策略是( B )。A. 風險降低B. 風險躲避C. 風險分擔D. 風險承受【練習題·單項選擇題9】企業(yè)在權衡本錢效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略是B 。A.風險躲避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受【練習題·單項選擇題10】企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購置保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略是( C )。A.風險躲避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受【練習題·單項選擇題11】企業(yè)對風險承受度之內(nèi)的風險，在權衡本錢效益之后，不準備采

48、取控制措施降低風險或者減輕損失的策略是 D 。A.風險躲避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受【練習題·單項選擇題12】人對風險的態(tài)度，即對一項風險事件的容忍程度是 D 。A.風險應對B.風險降低C.風險分擔D.風險偏好練習題·單項選擇題13】由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險是( A )。A.風險清單B.自然風險C.市場風險D.制度風險【練習題·單項選擇題14】將保險公司現(xiàn)行出售的保險單所列出的風險與風險分析調(diào)查表的工程綜合而成的問卷式表格是 B 。A.潛在損失一覽表B.報單監(jiān)檢視表C.資產(chǎn)暴露分析表D.資產(chǎn)負債表

49、【練習題·單項選擇題15】將保險公司現(xiàn)行出售的保險單所列出的風險與風險分析調(diào)查表的工程綜合而成的問卷式表格是 B 。A.潛在損失一覽表B.報單監(jiān)檢視表C.資產(chǎn)暴露分析表D.資產(chǎn)負債表【練習題·單項選擇題16】將造成某項結果的眾多原因以系統(tǒng)的方式圖解的方法是( A )A.因果圖B.潛在損失一覽表C.報單監(jiān)檢視表D.資產(chǎn)暴露分析表練習題·單項選擇題17】在風險辨識和分析中被廣泛應用的一種分析方法是 D 。A.流程圖分析法B.財務報表分析法C.因果圖分析法D.事故樹分析法【練習題·單項選擇題18】企業(yè)風險中最常見的形態(tài)是 A 。A.財產(chǎn)風險B.人身風險C.責任

50、損失風險D.財務風險【練習題·單項選擇題19】劃分風險喜好者、風險中性者和風險厭惡者的依據(jù)是 A 。A.風險偏好 B.風險評估 C. 風險應對 D. 風險測量【練習題·單項選擇題20】按生產(chǎn)經(jīng)營過程的內(nèi)在邏輯制作出作業(yè)流程圖，之后對其中的重要環(huán)節(jié)和薄弱之處進行調(diào)查和分析的方法是C A.現(xiàn)場調(diào)查法B.問卷調(diào)查法C.流程圖分析法D.財務報表分析法【練習題·單項選擇題21】反映企業(yè)一定時點的財務狀況，一定期間經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的文件，因此分析財務報表有利于認識經(jīng)營風險可能的來源是 D 。A.因果分析法B.問卷調(diào)查法C.流程圖分析法D.財務報表分析法【練習題·單

51、項選擇題22】優(yōu)點是信息客觀、準確、清晰，而且容易被外部人員接受，具有較強的說服力，能夠反映企業(yè)經(jīng)營的多個重要方面的分析方法是 D 。A.組織分析法B.問卷調(diào)查法C. 財務報表分析法 D. 流程圖分析法【練習題·單項選擇題23】缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，局部信息只有專業(yè)人員才能接受的分析方法是 D 。A.現(xiàn)場調(diào)查法B.問卷調(diào)查法C.流程圖分析法D.財務報表分析法練習題·單項選擇題24】優(yōu)點是形式多樣，簡單易行的方法是 B A.現(xiàn)場調(diào)查法B.問卷調(diào)查法C.流程圖分析法D.財務報表分析法【練習題·單項選擇題25】缺點是需要各級領導認真負責、協(xié)調(diào)一致，否那么不能真正及

52、時發(fā)現(xiàn)潛在的風險的方法是 B 。A.現(xiàn)場調(diào)查法B.問卷調(diào)查法C.流程圖分析法D.財務報表分析法【練習題·單項選擇題26】適用于各類企業(yè)的風險識別的是 C 。A.現(xiàn)場調(diào)查 B.問卷調(diào)查 C.組織圖分析 D.流程圖分析法【練習題1·判斷題】企業(yè)結合風險評估結果，可以通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。 V 【練習題2·多項選擇題】控制措施一般包括： ABCDEF 。 A不相容職務別離控制B授權審批控制 C會計系統(tǒng)控制D財產(chǎn)保護控制E預算控制、運營分析控制F績效考評控制【練習題3·單項選擇題

53、】平安控制措施的選擇應以 C 的結果作為依據(jù)，判斷與威脅相關的薄弱點，決定保護的地方和采取的保護手段。A風險應對B風險識別C風險評估D風險預防【練習題4·多項選擇題】貨幣資金不相容職務別離控制要點包括 ABCD 。 A管錢的不能管賬，管賬的不能管錢。B負責應收款項賬目的人員不能同時負責現(xiàn)金收入賬目的工作，負責應付款項賬目的人員不能同時負責現(xiàn)金支出賬目的工作；C保管支票簿的人員既不能同時保管印章，也不能同時負責現(xiàn)金支出賬目和銀行存款賬目的調(diào)節(jié)；D負責銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員與負責銀行存款賬目、現(xiàn)金賬目、應收款項賬目及應付款項賬目登記的人員應當相互別離；練習題5·多項選擇題】存貨業(yè)務不相容職務別離控制要點包括 ABCD 。 A存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行職務相別離。目的是防止隨意采購存