1、*有限公司內(nèi)部審計章程（范本）目錄第一章總則1、內(nèi)部審計的宗旨2、內(nèi)部審計的原則3、內(nèi)部審計的范圍第二章組織機(jī)構(gòu)1、同審計委員會的關(guān)系2、雙向負(fù)責(zé)的組織形式3、同分、子公司內(nèi)審部門的關(guān)系4、同公司其他職能部門的關(guān)系第三章職責(zé)與權(quán)限1、職責(zé)2、權(quán)限第四章審計人員和審計工作紀(jì)律1、審計人員基本素質(zhì)要求2、審計工作紀(jì)律3、審計部門負(fù)責(zé)人的任命第五章審計程序和方法1、審計程序2、審計方法第六章審計報告1、審計報告的主要內(nèi)容2、審計工作匯報第七章法律責(zé)任第八章附則第一章總則內(nèi)部審計的宗旨審計監(jiān)察中心作為董事會審核委員會審計工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對公司經(jīng)營活動進(jìn)行獨立審查和評價。在公司內(nèi)部為管理層提供審計服務(wù)，

2、推動內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善，識別和防范經(jīng)營風(fēng)險。預(yù)防和發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部不道德行為和舞弊行為，實現(xiàn)公司目標(biāo)。內(nèi)部審計的原則遵循“獨立、客觀、公正”的原則，保證工作合法、合理、有效，完善公司內(nèi)部約束機(jī)制。審計監(jiān)察的范圍審計監(jiān)察中心依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、公司制定的內(nèi)部控制管理制度對公司各部門及公司所屬控股子公司、分公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督、審查和評價。第二章組織機(jī)構(gòu)同審核委員會的關(guān)系審計監(jiān)察中心作為董事會審核委員會審計工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，應(yīng)：1、擬定內(nèi)部審計章程、計劃、和組織結(jié)構(gòu)，報審核委員會批準(zhǔn)。2、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向董事會審核委員會匯報；3、至少每季度向董事會審核委員會報告一次，內(nèi)容包括但

3、不限于內(nèi)部審計工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題。4、應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徍宋瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徍宋瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。雙向負(fù)責(zé)的組織形式審計監(jiān)察中心屬于公司行政管理體制的一部分，采取雙向負(fù)責(zé)、雙軌報告、保持雙重關(guān)系的組織形式，即同時向管理當(dāng)局和董事會負(fù)責(zé)和報告，在行政上，由公司首席執(zhí)行官(CEO)領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，決定內(nèi)部審計工作的內(nèi)容，并向CEO做行政上的匯報；與此同時，向?qū)徍宋瘑T會報告業(yè)務(wù)工作，接受審核委員會的職能監(jiān)督，通過審核委員會從而不受限制地接觸董事會。同分、子公司內(nèi)審部門的關(guān)系公司下屬單位可視情

4、況設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員。下屬單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員接受公司審計監(jiān)察中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計職能。根據(jù)工作需要，審計監(jiān)察中心可抽調(diào)子公司、分公司內(nèi)部審計部門人員參加臨時性的審計工作。同公司其他職能部門的關(guān)系審計監(jiān)察中心與其他職能部門保持獨立，在組織地位上與其他職能部門處于同等的位置。第三章職責(zé)與權(quán)限職責(zé)審計監(jiān)察中心應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：1、監(jiān)督檢查和評價公司本部及各分、子公司、直營店內(nèi)部控制制度制定的合理性和有效性，經(jīng)營管理活動的有效性和合法性，經(jīng)營業(yè)績及會計報表的真實性；2、對關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)審計、對股東承諾的合規(guī)審計；3、對公司新設(shè)分、子公司、直營店籌備期間的前期投

5、資情況、工程造價、工程質(zhì)量和工程管理情況進(jìn)行審計，對店面證照辦理的合規(guī)審計；4、根據(jù)公司要求進(jìn)行績效、清算、離任審計工作及其他專項審計工作；5、根據(jù)商業(yè)行為和道德規(guī)范的要求，監(jiān)督、檢查公司經(jīng)營管理層及各部門工作人員遵紀(jì)守法情況、職業(yè)道德操守、廉潔自律、制度執(zhí)行情況、國家法律法規(guī)執(zhí)行情況，受理個人或單位對上述人員舉報，并核查，提由處理意見；6、對侵占公司資產(chǎn)、行賄受賄、營私舞弊、貪污盜竊、挪用公款等重大經(jīng)濟(jì)案件及嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，會同有關(guān)部門進(jìn)行專案審計；7、跟蹤、監(jiān)督、檢查公司各級領(lǐng)導(dǎo)（包括管理層、決策層、各部門負(fù)責(zé)人）執(zhí)行董事會決議情況及董事會安排的重大方針政策；8、參與公司大額固定資產(chǎn)、設(shè)

6、備及基建工程等重大項目的招投標(biāo)工作，對招投標(biāo)過程的公平性、合法性、有效性進(jìn)行監(jiān)督；9、公司管理層、審核委員會交辦的其他審計工作。權(quán)限審計監(jiān)察中心在履行職責(zé)時具有下列權(quán)限：1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料；2、審核有關(guān)的報表、憑證、帳簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議，以及檢查公司及投資企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；3、檢查有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；4、根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，參加有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；5、對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材

7、料；6、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，做由臨時制止決定；7、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，有權(quán)予以暫時封存；8、提由糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；9、對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，阻撓、妨礙審計工作的行為，給予通報批評或者提由追究責(zé)任的意見；10、直接受理工作人員個人就可能存在的欺詐、浪費、濫用職權(quán)、不遵守行政、人事和其他制度或與內(nèi)部審計的任務(wù)規(guī)定相關(guān)的其他不規(guī)范活動提由的投訴或提供的信息；11、對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，可以建議CEO給予表揚和獎勵的。

8、第四章審計人員和審計工作紀(jì)律審計人員基本素質(zhì)要求1、人品端正、堅持原則、實事求是、吃苦耐勞。2、審計經(jīng)驗及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力。3、具備相關(guān)專業(yè)的理論知識和適當(dāng)?shù)恼{(diào)查、分析和文字表達(dá)能力。4、通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來不斷更新知識，提高專業(yè)水平和工作能力。審計工作紀(jì)律審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展審計業(yè)務(wù)。1、審計人員不得以任何決策制訂者的身份參加被審計單位的實際經(jīng)營管理活動，以保持客觀公正的能力和立場。2、審計人員與被審計單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營上應(yīng)沒有利害關(guān)系；辦理審計事項時，與被審計單位或被審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。3、審計人

9、員應(yīng)恪守保密原則，對其為進(jìn)行莫項審計而收集到的任何信息的機(jī)密性予以尊重、保守秘密，并只應(yīng)在進(jìn)行審計所必須的情況下才適用該信息，不得利用其為自己或他人謀取利益。4、審計人員不得向被審計單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計工作記錄文件、其他審計人員的意見及未經(jīng)認(rèn)可的審計結(jié)論和審計意見等。5、審計人員在外由審計期間按公司由差補貼及住宿標(biāo)準(zhǔn)自行負(fù)擔(dān)吃、住費用（單位員工餐除外），不得接受被審計單位宴請、旅游、禮品饋贈等。審計部門負(fù)責(zé)人的任命審計監(jiān)察中心設(shè)總監(jiān)一名，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計監(jiān)察的工作。由公司首席執(zhí)行官提名，由審計委員會審查并同意審計監(jiān)察中心總監(jiān)的任命、替換或免職。第五章審計程序和方法審計程序

10、1、審計監(jiān)察中心應(yīng)當(dāng)在實施審計3個工作日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊審計任務(wù)，審計通知書可在實施審計時送達(dá)。被審單位在接到審計通知書后，應(yīng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備工作。2、內(nèi)部審計人員在實施審計時，可采取審查憑證、帳表、文件、資料、現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施；在調(diào)查取證時，內(nèi)部審計人員不得少于2人。所取得的證明材料，必須是客觀公正、實事求是、防止主觀臆斷,以保證證明材料的客觀性和合法性。3、內(nèi)部審計人員在由具審計報告前，應(yīng)當(dāng)與被審單位通過審計備忘錄交換審計意見。被審單位有異議的，應(yīng)當(dāng)在接到審計備忘錄之日起5個工作日內(nèi)提由書面意見，逾期不提的，視為無異

11、議。4、審計報告、審計備忘錄及回復(fù)報送審核委員會及公司管理層，如果審計報告的情況涉及到高級管理層，則該報告只能提交給審核委員會。5、審計監(jiān)察中心應(yīng)對審計報告中提由的問題進(jìn)行審計后續(xù)監(jiān)督，督促被審單位對審計所涉及的問題進(jìn)行整改。6、審計項目終結(jié)后，審計人員應(yīng)將審計過程中所積累的各種資料，包括審計決定、審計意見、審計報告、審計計劃、審計工作底稿、各種審計證據(jù)、被審計單位提供和通過各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計檔案。審計方法審計人員參照國際內(nèi)審協(xié)會頒布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和審計監(jiān)察中心制定的具體的審計程序和工作辦法進(jìn)行審計工作。第六章審計報告制度審計報告的主要內(nèi)容審計報告是

12、向被審計者和公司有關(guān)部門、審核委員會反映審計結(jié)果的有關(guān)文件。審計報告要說明審計的對象、目標(biāo)和范圍；總體審計程序、簡要的結(jié)論和審計結(jié)果的性質(zhì)以及處理意見和改進(jìn)建議；對審計報告的回復(fù)期限，參與項目審計人員名單及審計報告接收單位等。審計工作匯報1、審計監(jiān)察中心至少每季度向董事會審核委員會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題。2、審計監(jiān)察中心至少每季度在公司經(jīng)營管理季度例會報告一次，內(nèi)容包括但不限對被審計單位的審計處理意見和改進(jìn)建議。3、審計監(jiān)察中心至少每月在公司經(jīng)營管理例會報告一次，內(nèi)容包括但不限于審計工作中需同其他部門協(xié)調(diào)和配合的事項及管理意見和改進(jìn)建議。第七章法律責(zé)

13、任1、被審計單位違反本章程規(guī)定，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，審計監(jiān)察中心應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，可以直接報請公司CEO批準(zhǔn)，給予被審單位第一負(fù)責(zé)人以行政處分和不少于10000元的罰款。2、被審計單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，審計監(jiān)察中心應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，可以直接報請公司CEO批準(zhǔn)，給予被審單位第一負(fù)責(zé)人以行政處分和不少于10000元的罰款。3、被審計單位對于無異議的審計結(jié)論和決定，必須及時作曲處理，并將處理結(jié)果在一個月內(nèi)報送審計監(jiān)察中心及主管領(lǐng)導(dǎo)，逾期未處理或已處理未報送的，可報請公司CEO批準(zhǔn)處罰被審單位第一負(fù)責(zé)人10000元罰款。4、對被審計單位違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照公司有關(guān)規(guī)定予以處理。5、報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員，