1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概況、特色做法及取得的成效范文一、內(nèi)控制度建設(shè)情況:根據(jù)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)等文件精神，我單位積極組織開(kāi)展了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的工作，在堅(jiān)持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的基礎(chǔ)上進(jìn)-步完善了本單位的內(nèi)部控制制度，使之成為符合實(shí)際、行之有效的一套內(nèi)控制度，提高了單位的管理水平，規(guī)范了內(nèi)部控制，加強(qiáng)了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)。主要有以下幾點(diǎn):(一)對(duì)不相容崗位相互分離，由單位院長(zhǎng)(主持工作)陸任淇主持制定富寧縣那能鄉(xiāng)衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控辦設(shè)在財(cái)務(wù)室、內(nèi)控監(jiān)督

2、檢查由辦公室負(fù)責(zé)，明確了領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控辦、財(cái)務(wù)室、辦公室室等組成成員的職責(zé)及分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。(二) 內(nèi)部授權(quán)審批控制，對(duì)院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)、醫(yī)務(wù)科、財(cái)務(wù)室、辦公室、公衛(wèi)辦，采購(gòu)辦等分別授權(quán)簽訂目標(biāo)責(zé)任書，進(jìn)一步明確各崗位工作職責(zé)、處理事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序等，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。各辦公室工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。(三) 根據(jù)單位情況實(shí)行歸口管理，成立聯(lián)合工作小組由財(cái)務(wù)室牽頭，辦公室監(jiān)督，對(duì)單位相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一管理。(四) 在業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制方面，完善了單位的預(yù)算管理制度、收支管理制度等，明確收支管理領(lǐng)域內(nèi)部控制的決策、管理、執(zhí)行等職責(zé),嚴(yán)格按

3、照審批、審核、支付、核算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。建立健全票據(jù)管理制度，對(duì)財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀等進(jìn)一步規(guī)范化，并建立票據(jù)臺(tái)賬由收費(fèi)室負(fù)責(zé)管理。(五) 在資產(chǎn)管理方面，完善了資產(chǎn)管理制度，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，進(jìn)一步完善了資產(chǎn)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。(六) 在會(huì)計(jì)控制方面，完善了單位的會(huì)計(jì)管理制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等處理程序。二、內(nèi)部控制工作的特色做法:行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范，是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化普遍性規(guī)范，我結(jié)合其業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，進(jìn)行了創(chuàng)新優(yōu)化,比如我院就采購(gòu)管理內(nèi)控模塊，辦公用品、物資采購(gòu)從采購(gòu)商遴選、新藥申購(gòu)、藥品采購(gòu)計(jì)劃編制以及采購(gòu)計(jì)劃變更到藥品實(shí)

4、施采購(gòu)、出入庫(kù)管理、藥品調(diào)價(jià)均按規(guī)定流程有效執(zhí)行。目前我單位內(nèi)控規(guī)范仍然缺乏精度和深度，還缺乏創(chuàng)造性的貫徹落實(shí)，上級(jí)政策下發(fā)了，如何切合實(shí)際貫徹落實(shí)，還需要很多路要走。三、內(nèi)部控制工作的成效(一) 組建領(lǐng)導(dǎo)小組，做好內(nèi)控工作單位內(nèi)控是一個(gè)復(fù)雜的體系，工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要內(nèi)部各部門的協(xié)作和配合。我院在工作中意識(shí)到單位領(lǐng)導(dǎo)重視是推動(dòng)實(shí)施內(nèi)控的關(guān)鍵。工作中與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合，使單位領(lǐng)導(dǎo)樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，為內(nèi)控工作的推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。成立了由院長(zhǎng)任組長(zhǎng)、副院長(zhǎng)任副組長(zhǎng)、財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。對(duì)內(nèi)部控制

5、的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出內(nèi)部控制管理中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，督促落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施，確保內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。(二) 構(gòu)建內(nèi)控建設(shè)規(guī)劃方案，保障內(nèi)控實(shí)施一是建立了單位層面的內(nèi)控建設(shè)規(guī)劃方案。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，以全面測(cè)試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過(guò)程內(nèi)控體系。二是梳理了單位主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理制度及流程。針對(duì)預(yù)（決）算管理、經(jīng)費(fèi)收支管理、政府采購(gòu)管理、以及資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)模塊，在規(guī)章制度方面，梳理

6、制度文件，匯編成冊(cè)。三是通過(guò)信息化對(duì)制度和流程進(jìn)行“固化”。要 保障內(nèi)控真正落地，信息化是實(shí)施內(nèi)控的最重要手段。我單位在信息系統(tǒng)建設(shè)中將內(nèi)控理念嵌入信息系統(tǒng)中，將制度和流程進(jìn)行“固化”并達(dá)到常態(tài)化，真正實(shí)現(xiàn)從“人治”管理向“法治”管理和科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變。內(nèi)控規(guī)范建設(shè)政策性強(qiáng)、涉及面廣、工作量大且具有相當(dāng)難度和專業(yè)性工作，單位自身開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)缺乏精力和專業(yè)知識(shí)和信息化手段，很難保證控建設(shè)的效率和效果。下一步管理中將自我糾正、自我完善和持續(xù)改進(jìn)，確保內(nèi)控規(guī)范實(shí)施取得良好效果。四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概況、特色做法及取得的成效內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與監(jiān)督1.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是指由行政事業(yè)

7、單位自行組織的,對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。它是一個(gè)全面嚴(yán)密的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)體系，是一個(gè)結(jié)合檢查、評(píng)價(jià)、反饋等多種功能的完整系統(tǒng)。內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)目標(biāo)往往與內(nèi)部控制的整體目標(biāo)相結(jié)合,是否實(shí)現(xiàn)了當(dāng)初制定的預(yù)期目標(biāo)。為了達(dá)到內(nèi)部控制想要達(dá)到的預(yù)定目標(biāo)，在設(shè)立了評(píng)價(jià)目標(biāo)以后，就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的評(píng)價(jià)對(duì)象。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的對(duì)象主要包括主體和客體兩方面。行政事業(yè)單位內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)部門及紀(jì)檢部門，監(jiān)察部門就是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的主體，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的客體就是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系中的評(píng)價(jià)目標(biāo)、

8、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等方面相互協(xié)調(diào)，共同發(fā)揮應(yīng)有的作用，才能達(dá)到行政事業(yè).單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系的預(yù)期目標(biāo)。2.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有效手段,它是通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施的有效性開(kāi)展監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議并督促落實(shí)整改，一方面可以防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)堵塞管理漏洞；另一方面有利于持續(xù)地完善單位內(nèi)部控制體系，使內(nèi)部控制在單位內(nèi)部管理中發(fā)揮更大的作用。完善事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，-方面要規(guī)范來(lái)自于單位外部的客觀因素，找出與內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)，從法律層面去完善相關(guān)的內(nèi)部控制規(guī)范，使行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督體系有著扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，使內(nèi)部控

9、制的內(nèi)部監(jiān)督工作有執(zhí)行的可行性;另一方面，事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制建立以后還要進(jìn)行相應(yīng)的完善。在崗位設(shè)置方面，要明確各個(gè)崗位的職責(zé)范圍，明確相關(guān)的界限，要將不相容的崗位進(jìn)行分離，將每項(xiàng)工作的責(zé)任都分配給確定的個(gè)人，這樣才能提高行政事業(yè)單位的管理效率。一個(gè)完善的內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督體系，能夠涵蓋行政事業(yè)單位的全部工作人員及其工作職能，還包括所有部門的分工，都能被整個(gè)內(nèi)部監(jiān)督體系所控制。3.外部監(jiān)督事業(yè)單位內(nèi)部控制制度監(jiān)督體系的主管部門是政府的財(cái)政部門，主要監(jiān)督行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況和執(zhí)行情況，要在政府充分的監(jiān)督指導(dǎo)下，將行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系完整的建立起來(lái)。在具體的實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)該從財(cái)

10、政預(yù)算方面、內(nèi)部控制的考核等方面全面建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系外部監(jiān)督方面的體系的構(gòu)建。政府的財(cái)政部門要對(duì)管轄范圍內(nèi)的行政事業(yè)單位在建立內(nèi)部控制體系時(shí)的事前、事中和事后進(jìn)行全過(guò)程的有效監(jiān)督。三、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該按照內(nèi)部控制建設(shè)的要求，著重抓預(yù)算管理、支出管理、資產(chǎn)管理、信息化建設(shè)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。(1) 行政事業(yè)單位管理層要積極了解內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)，并在行使職權(quán)時(shí)自覺(jué)接受內(nèi)部控制體系的監(jiān)督。(2) 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員要高度重視內(nèi)部控制體系建設(shè)，加強(qiáng)培訓(xùn)和宣傳，提升全體員工的內(nèi)部控制知識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制

11、環(huán)境。(3) 要建立健全預(yù)算管理制度，完善部門溝通協(xié)調(diào)工作機(jī)制，明確預(yù)算管理的流程和職責(zé)，優(yōu)化公共資源配置，同時(shí)要加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督和執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束力。(4)建立健全支出方面的財(cái)務(wù)制度，使所有經(jīng)費(fèi)都有具體的支出標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，并嚴(yán)格執(zhí)行。(5) 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率:對(duì)于低值易耗品等存貨，財(cái)務(wù)部門要建立明細(xì)賬，業(yè)務(wù)部門要建立實(shí)物臺(tái)賬，建立驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、清查制度，做到賬實(shí)、賬賬相符。按照內(nèi)部控制的要求，完善固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)的預(yù)算審批、招標(biāo)采購(gòu)、合同訂立、驗(yàn)收、付款等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)身份信息，建立資產(chǎn)臺(tái)賬;利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)和資產(chǎn)標(biāo)識(shí)等技術(shù)，建立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度和固定

12、資產(chǎn)報(bào)廢制度:加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)使用效率的評(píng)估，提高資產(chǎn)使用效率。增強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的核算和保護(hù)，依法合理利用無(wú)形資產(chǎn)。2.改變內(nèi)部審計(jì)方法，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的功能和作用為了進(jìn)一步健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制程序化與常態(tài)化，行政事業(yè)單位內(nèi)審部門要改變審計(jì)方法，從傳統(tǒng)的以會(huì)計(jì)事項(xiàng)為基礎(chǔ)的詳細(xì)審計(jì)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部控制審計(jì)，即在評(píng)審單位內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，抽查會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容、范圍和程序，然后進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要包括被審計(jì)單位是否建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，是否合法，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整

13、而調(diào)整;不相容崗位是否相互分離、相互制約;保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整的相關(guān)制度是否健全。其目的在于發(fā)現(xiàn)制度控制中的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制科學(xué)合理、內(nèi)部管理規(guī)范有效。3.織密內(nèi)部監(jiān)督的制度網(wǎng)絡(luò)科學(xué)、合理的內(nèi)部控制制度是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度和提高財(cái)務(wù)管理工作效率的關(guān)鍵保障。我國(guó)的財(cái)政部.門制定的相關(guān)關(guān)于內(nèi)部控制的規(guī)范制度并不能適應(yīng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系的特點(diǎn)，這就直接導(dǎo)致行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系的建設(shè)沒(méi)有一個(gè)有效的標(biāo)準(zhǔn)。(1) 應(yīng)加強(qiáng)關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的規(guī)章制度的完善，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在制定時(shí)能夠互相之間形成制約。(2)還要加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的監(jiān)督工作,

14、提升國(guó)家財(cái)政資金的使用效率，提高資金安全性。(3)要建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的審批制度，對(duì)現(xiàn)行的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審批流程要進(jìn)行相應(yīng)的休整和完善，結(jié)合行政事業(yè)單位的具體實(shí)際工作，完善行政事業(yè)單位的審批的制度建設(shè)。(4)還應(yīng)該加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效率。4.建立同外部監(jiān)督要求相適應(yīng)的對(duì)外信息披露制度政府的立法、執(zhí)法機(jī)關(guān)，社會(huì)中介的公正鑒證，行業(yè)協(xié)會(huì)的自律及社會(huì)輿論的監(jiān)督，這些都是對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的外部監(jiān)督。外部監(jiān)督群體的職權(quán)就是對(duì)國(guó)家財(cái)政資金的流向進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，并對(duì)其進(jìn)行合理合規(guī)的審查,對(duì)相關(guān)部門和崗位的內(nèi)部控制體系的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。這些外部監(jiān)督群體有責(zé)任和義務(wù)對(duì)違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)查，在事前、事中和事后的評(píng)價(jià)過(guò)程中都起到了積極的作用。行政事業(yè)單位要適應(yīng)外部監(jiān)督的要求，建立相關(guān)的信息披露制度，將本單位的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)按規(guī)定定期公示，接受外部監(jiān)督群體的監(jiān)督。四、總結(jié)內(nèi)部監(jiān)督制度的實(shí)施要從內(nèi)部控制制度的構(gòu)建入手,根據(jù)相關(guān)的控制規(guī)范和實(shí)際情況制定內(nèi)部控制的相關(guān)制度。明確內(nèi)部控制的核心內(nèi)