1、金融企業(yè)會計分錄匯總會計網(wǎng)2013-09-22 14:37 |分享到：收藏文章金融企業(yè)會計是以金融企業(yè)為會計主體的一種行業(yè)會計。把會計基本原理及其程序、方法等應(yīng)用于金融企業(yè)，從而反映金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，提供金融企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的信息系統(tǒng)。 本文主要總結(jié)了金融企業(yè)在日常業(yè)務(wù)中如何做會計分錄。存款業(yè)務(wù)的核算貸款業(yè)務(wù)的核算支付結(jié)算工具的核算往來業(yè)務(wù)的核算外匯業(yè)務(wù)的核算1.存款業(yè)務(wù)的核算單位存款業(yè)務(wù)的核算一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算(一)存入現(xiàn)金的核算借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款活期存款(某單位戶)本金(二)支取現(xiàn)金的核算借：吸收存款活期存款(某單位戶)本金貸：庫存現(xiàn)金(三)支付利息的核算借：

2、利息支出貸：吸收存款活期存款(某單位戶)本金二、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算(一)單位存入定期存款借：吸收存款活期存款(某單位戶)本金貸：吸收存款定期存款(某單位戶)本金付出：重要空白憑證單位定期存款證實書(二)資產(chǎn)負(fù)債表日計算確定利息費用借：利息支出貸：應(yīng)付利息借或貸：吸收存款定期存款(某單位戶)利息調(diào)整(三)支取款項的核算借：吸收存款定期存款(某單位戶)本金利息支出/應(yīng)付利息貸：吸收存款活期存款(某單位戶)本金收入：重要空白憑證單位定期存款證實書三、單位通知存款的核算(一)存入借：吸收存款活期存款(某單位戶) 本金貸：吸收存款通知存款(某單位戶)(*天)本金(二)支取借：吸收存款通知存款(某單位

3、戶)(*天)本金利息支出貸：吸收存款活期存款 (某單位戶) 本金個人存款業(yè)務(wù)的核算一、活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算(一)存入現(xiàn)金(含續(xù)存)借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款活期儲蓄存款(戶名)本金(二)支取現(xiàn)金的核算借：吸收存款活期儲蓄存款(戶名)本金貸：庫存現(xiàn)金(三)銷戶借：吸收存款活期儲蓄存款(戶名)本金利息支出貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款代扣利息所得稅二、整存整取定期儲蓄存款的核算(一)開戶借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款定期儲蓄存款(整存整取戶)本金付出：重要空白憑證定期儲蓄存款證實書(二)提前支取借：吸收存款定期儲蓄存款(整存整取戶)本金利息支出貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款代扣利息所得稅(三)銷戶借：吸收存款定期儲蓄存款

4、(整存整取戶)本金利息支出/應(yīng)付利息貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款代扣利息所得稅收入：重要空白憑證定期儲蓄存款證實書編輯推薦工業(yè)企業(yè)會計分錄匯總商業(yè)企業(yè)會計分錄匯總房地產(chǎn)企業(yè)會計分錄匯總企業(yè)會計分錄重點知識匯總2.貸款業(yè)務(wù)的核算企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的核算一、信用貸款的核算(一)貸款發(fā)放的核算借：貸款短期貸款(單位貸款戶)本金貸：吸收存款活期存款(單位存款戶)本金(二)資產(chǎn)負(fù)債表日計提利息借：應(yīng)收利息貸：利息收入借或貸：貸款利息調(diào)整(三)到期貸款收回的核算借：吸收存款活期存款(單位存款戶)本金貸：貸款短期貸款(單位貸款戶)本金利息收入/應(yīng)收利息(四)貸款逾期借：逾期貸款單位逾期貸款戶貸：貸款短期貸款(單位貸款戶

5、)本金借：應(yīng)收利息貸：利息收入(五)應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)非應(yīng)計貸款借：非應(yīng)計貸款單位逾期貸款戶貸：逾期貸款單位逾期貸款戶借：利息收入貸：應(yīng)收利息收入：未收貸款利息二、抵押貸款的核算(一)貸款發(fā)放借：貸款抵押貸款(單位貸款戶)本金貸：吸收存款活期存款(單位存款戶)本金收入：代保管有價值品 *單位戶(二)貸款歸還借：吸收存款活期存款(單位存款戶)本金貸：貸款抵押貸款(單位貸款戶)本金利息收入應(yīng)收利息付出：代保管有價值品 *單位戶(三)貸款到期不能收回的處理借：抵債資產(chǎn)貸款損失準(zhǔn)備貸：貸款抵押貸款(單位戶)本金應(yīng)收利息利息收入其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費差額借記“營業(yè)外支出”或貸記“資產(chǎn)減值損失”個人貸款業(yè)務(wù)的核算一、

6、分期還本付息貸款的核算(一)開戶借：貸款個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅游貸款(戶名)本金貸：吸收存款活期儲蓄存款(戶名)本金收入：代保管有價值品個人戶(二)正常貸款扣收本息借：吸收存款活期儲蓄存款(戶名)本金貸：貸款個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅游貸款(戶名)本金利息收入(三)貸款到期全部歸還借：吸收存款活期儲蓄存款(戶名)本金貸：貸款個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅游貸款(戶名)本金利息收入二、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算(一)貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)的處理貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)天數(shù)月貼現(xiàn)率/30實付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額 - 貼現(xiàn)利息借

7、：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值貸：吸收存款活期存款(貼現(xiàn)申請人戶 )貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整(二)貼現(xiàn)匯票到期銀行收回貼現(xiàn)票款的處理借：吸收存款活期存款(承兌人戶)貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值利息收入貸款損失準(zhǔn)備的核算(一)、資產(chǎn)負(fù)債表日借：資產(chǎn)減值損失貸：貸款損失準(zhǔn)備借：貸款已減值貸：貸款本金(二)對于確實無法收回的貸款，報批后轉(zhuǎn)銷各項貸款借：貸款損失準(zhǔn)備貸：貸款已減值付出：應(yīng)收未收利息3.支付結(jié)算工具的核算票據(jù)的核算一、轉(zhuǎn)賬支票的核算(一)持票人開戶行受理支票借：清算資金往來貸：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款貸：吸收存款活期存款(持票人戶)本金(二)出票人開戶行受理支票借：其他應(yīng)收款貸：清算資金往來借：清算資金往來

8、貸：其他應(yīng)收款借：吸收存款活期存款(出票人戶)本金貸：營業(yè)外收入結(jié)算罰款收入戶二、銀行匯票的核算(一)簽發(fā)(1)轉(zhuǎn)賬交付借：吸收存款活期存款(申請人戶)本金貸：匯出匯款(2)現(xiàn)金交付借：庫存現(xiàn)金貸：匯出匯款付出：空白重要憑證銀行匯票(二)結(jié)清(匯票有多余款)借：匯出匯款貸：清算資金往來吸收存款活期存款(申請人戶)本金三、商業(yè)匯票的核算一、商業(yè)承兌匯票的核算(一)付款人開戶行收到憑證和匯票(同意付款)借：吸收存款活期存款(付款人戶)本金貸：清算資金往來(二)持票人開戶行收到票款或退回憑證借：清算資金往來貸：吸收存款活期存款(收款人戶)本金二、銀行承兌匯票的核算(一)承兌銀行辦理匯票承兌借：吸收存

9、款活期存款(承兌申請人戶)本金貸：保證金銀行承兌匯票保證金借：吸收存款活期存款(出票人戶)本金貸：手續(xù)費及傭金收入收入：開出銀行承兌匯票(二)承兌行對匯票到期付款(1)出票人能足額支付票款借：吸收存款活期存款(出票人戶)本金保證金銀行承兌匯票保證金貸：清算資金往來付出：開出銀行承兌匯票(2)出票人賬戶資金不足借：逾期貸款出票人戶吸收存款出票人戶保證金銀行承兌匯票保證金貸：清算資金往來付出：開出銀行承兌匯票四、銀行本票的核算(一)簽發(fā)借：吸收存款活期存款(申請人戶)本金或庫存現(xiàn)金貸：開出本票付出：重要空白憑證銀行本票(二)兌付借：清算資金往來貸：吸收存款活期存款(持票人戶)本金(三)結(jié)清借：開出

10、本票貸：清算資金往來銀行卡的核算一、憑信用卡存取現(xiàn)金的核算(發(fā)卡行)借：吸收存款信用卡存款(申請人戶)本金貸：清算資金往來二、異地支取現(xiàn)金(經(jīng)辦行)借：清算資金往來貸：庫存現(xiàn)金手續(xù)費及傭金收入其它支付工具的核算一、托收承付的核算借：吸收存款活期存款(付款人戶)本金貸：清算資金往來4.往來業(yè)務(wù)的核算支付系統(tǒng)一、同城票據(jù)交換的核算(清算差額的處理):(一)應(yīng)付差額行轉(zhuǎn)賬的會計處理借：清算資金往來同城票據(jù)清算貸：存放中央銀行款項(二)應(yīng)收差額行轉(zhuǎn)賬的會計處理借：存放中央銀行款項貸：清算資金往來同城票據(jù)清算商業(yè)銀行與中央銀行往來的運算一、繳存財政性存款的核算(一)調(diào)增時：借：存放中央銀行款項財政性存款

11、戶貸：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金戶(二)調(diào)減時：借：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金戶貸：存放中央銀行款項財政性存款戶二、再貼現(xiàn)(一)買斷式再貼現(xiàn)(1)商業(yè)銀行辦理再貼現(xiàn)借：存放中央銀行款項貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整貸：貼現(xiàn)負(fù)債面值(2)資產(chǎn)負(fù)債表日計算確定的利息費用借：利息支出貸：貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整(3)再貼現(xiàn)到期時人行直接從付款人處收回資金借：貼現(xiàn)負(fù)債面值利息支出貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整(4)到期付款人拒付人行從貼現(xiàn)商業(yè)銀行收回資金借：貼現(xiàn)負(fù)債面值利息支出貸：存放中央銀行款項貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整(二)回購式再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)到期時商業(yè)銀行向人行回購票據(jù)借：貼現(xiàn)負(fù)債面值利息支出貸：存放中央銀行款項貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整商業(yè)銀

12、行同業(yè)往來的核算一、異地跨系統(tǒng)匯劃款項的核算(一)匯出行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)先橫后直匯出行 借：吸收存款活期存款(付款人戶)本金貸：同業(yè)存放轉(zhuǎn)匯行 借：存放同業(yè)貸：轄內(nèi)往來匯入行 借：轄內(nèi)往來貸：吸收存款活期存款(收款人戶)本金(二)匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu)，匯入行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)先直后橫匯出行 借：吸收存款活期存款(付款人戶)本金貸：轄內(nèi)往來轉(zhuǎn)匯行 借：轄內(nèi)往來貸：同業(yè)存放匯入行 借：存放同業(yè)貸：吸收存款活期存款(收款人戶)本金(三)匯出行、匯入行所在地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)先直后橫再直匯出行 借：吸收存款活期存款(付款人戶)本金貸：轄內(nèi)往來第三地聯(lián)行借：轄內(nèi)往來貸：同業(yè)存放第三地匯入行聯(lián)行借：存放同業(yè)貸：轄內(nèi)往來匯入行 借：轄內(nèi)往來貸：吸收存款活期存款(收款人戶)本金二、同業(yè)拆借(一)拆借時(1)拆出機(jī)構(gòu)借：拆出資金貸：存放中央銀行款項(2)拆入機(jī)構(gòu)借：存放中央銀行款項貸：拆入資金(二)歸還時(1)拆出機(jī)構(gòu)借：存放中央銀行款項貸：拆出資金利息收入同業(yè)往來收入戶(2)拆入機(jī)構(gòu)借：拆入資金利息支出同業(yè)往來收入戶貸：存放中央銀行款項5.外匯業(yè)務(wù)的核算外匯買賣的核算(一)結(jié)匯業(yè)務(wù)借：XX科目 外幣貸：貨幣兌換 外幣借：貨幣兌換 本幣貸：XX科目 本幣(二)售匯業(yè)務(wù)借：XX科目 本幣貸：貨幣兌換 本幣借：貨