1、票據(jù)案接二連三：廣發(fā)銀行卷入10億元票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)旋渦在銀行業(yè)，被稱之為安全系數(shù)最高的業(yè)務(wù)之一的票據(jù)業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)卻在集中暴露。年初的1月22日，農(nóng)業(yè)銀行公告稱，北京分行票據(jù)買入返售業(yè)務(wù)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件，涉及風(fēng)險(xiǎn)金額為39.15億元。隨后，1月28日，中信銀行公告蘭州分行發(fā)生票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件,涉及風(fēng)險(xiǎn)金額為人民幣9.69億元。4月8日，天津銀行又公告上海分行票據(jù)買入返售業(yè)務(wù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件，涉及風(fēng)險(xiǎn)金額7.86億元。7月7日，寧波銀行公告在開展票據(jù)業(yè)務(wù)檢查過程中，發(fā)現(xiàn)深圳分行原員工違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，3筆業(yè)務(wù)金額合計(jì)32億元。但這并沒有結(jié)束，近日，廣發(fā)銀行也被卷入票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)漩渦中，但與前幾家不同的是，廣發(fā)銀行是

2、由于外部同業(yè)機(jī)構(gòu)在票據(jù)交易中的不規(guī)范行為導(dǎo)致出現(xiàn)9.3億元的風(fēng)險(xiǎn)敞口。據(jù)廣發(fā)銀行透露，截至7月22日，其已收回約5 .2億元，但其余4億元目前仍在繼續(xù)追收中?！捌睋?jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)無外乎操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于銀行承兌匯票來說，信用風(fēng)險(xiǎn)較小，主要是操作風(fēng)險(xiǎn)。而在操作風(fēng)險(xiǎn)中，同業(yè)戶是一個(gè)關(guān)鍵所在。所以，可以看到，今年以來包括銀監(jiān)和央行連續(xù)下發(fā)的多個(gè)監(jiān)管文件，意在截堵規(guī)范同業(yè)戶?！币晃黄睋?jù)行業(yè)人士對(duì)第一財(cái)經(jīng)記者說。還有4億沒追回?fù)?jù)了解，2015年8月18日，廣發(fā)銀行佛山分行與中原信陽分行起息了一筆期限為兩個(gè)月的買入返售業(yè)務(wù)，金額為9.275716158億元，到期日為2015年10月19日，涉及票據(jù)98

3、張。在起息日，廣發(fā)銀行佛山分行從光大銀行取得票據(jù)，并將款項(xiàng)9 .21億元經(jīng)中原銀行信陽分行、廊坊銀行、庫車國民村鎮(zhèn)銀行、恒豐銀行至光大銀行。返售到期，該筆票據(jù)由晉商銀行買斷托收，返售環(huán)節(jié)由廣發(fā)銀行佛山分行市場部員工于2015年10月19日將該批票據(jù)送給晉商銀行，晉商銀行在收取該行送達(dá)的票據(jù)后將款項(xiàng)9.23億元?jiǎng)潛芙o通化農(nóng)商行，通化農(nóng)商行在收到款項(xiàng)后，劃撥給庫車國民村鎮(zhèn)銀行，但款項(xiàng)劃至庫車國民銀行后，庫車國民村鎮(zhèn)銀行只將4.63億元?jiǎng)澑督o廊坊銀行，廊坊銀行收到款項(xiàng)后，并沒有劃付給中原銀行信陽分行，最終導(dǎo)致廣發(fā)銀行佛山分行該筆票據(jù)業(yè)務(wù)回購逾期。另外,據(jù)稱主導(dǎo)廣發(fā)此筆票據(jù)業(yè)務(wù)的是一家票據(jù)行業(yè)較大的中

4、介公司豐聯(lián)金融其中進(jìn)行撮合，包括中原信陽分行，以及其中涉及的多家過橋方。對(duì)于此次票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，廣發(fā)銀行回應(yīng)稱：廣發(fā)銀行始終堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營，本次事件是由于外部同業(yè)在票據(jù)交易中的不規(guī)范行為所導(dǎo)致，我行發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)情況后第一時(shí)間啟動(dòng)緊急追收機(jī)制，全方位抓緊清收，目前已回收大部分款項(xiàng)，并在持續(xù)做好回收工作，剩余款項(xiàng)在進(jìn)一步回款中?！皬V發(fā)銀行這筆票據(jù)的事情我們很早之前就聽說了，事情發(fā)生比較久了，他們也一直在追這筆款項(xiàng)?！币晃汇y行業(yè)內(nèi)人士對(duì)第一財(cái)經(jīng)稱。根據(jù)廣發(fā)銀行去年的年報(bào)顯示，截至2015年末，公司貸款余額4377.63億元，較上年下降158.78億元，降幅3.50%;個(gè)人貸款余額4019.58億元，較上年增

5、加746.38億元，增幅22.80%;票據(jù)貼現(xiàn)余額271.30億元，較上年增加171.53億元，增幅171.94%?！巴瑯I(yè)戶”之禍今年以來，多家銀行爆發(fā)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件。其中，農(nóng)業(yè)銀行、天津銀行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要出在票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)過程中的“丟票丟錢”，即兩家通過買入返售業(yè)務(wù)得到票據(jù)，然而在票據(jù)到期之前卻被挪作。寧波銀行則是在開展票據(jù)業(yè)務(wù)檢查過程中，發(fā)現(xiàn)深圳分行原員工違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，共涉及3筆業(yè)務(wù)，此次商票為某上市公司旗下企業(yè)，由于金額巨大且發(fā)生逾期，所以寧波銀行選擇了報(bào)案。報(bào)案后，企業(yè)將錢兌付，銀行沒有損失。而中信銀行的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)出在開票環(huán)節(jié)，據(jù)公開資料稱：有犯罪嫌疑人與中信銀行工作人員同伙，利用偽造的銀行

6、存款單等文件，以虛假的質(zhì)押擔(dān)保方式在銀行辦理存單質(zhì)押銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，并在獲取銀行承兌匯票后進(jìn)行貼現(xiàn)。與其相似的是，今年4月，銀監(jiān)會(huì)通報(bào)了一起不法分子冒用龍江銀行辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件。該假票案目前已知涉及商業(yè)承兌匯票9張，金額合計(jì)6億元。“按照我的理解，這幾筆風(fēng)險(xiǎn)事情普遍存在操作風(fēng)險(xiǎn)，涉及的都是紙票，大部分問題出在同業(yè)戶身上，涉及銀行內(nèi)控的問題?！鄙鲜銎睋?jù)行業(yè)人士分析說。他稱，部分銀行的一二級(jí)分行在其他銀行開立同業(yè)賬戶從事表外業(yè)務(wù)，行內(nèi)可能并不知道，銀行的資金就這樣通過同業(yè)戶劃轉(zhuǎn)到企業(yè)里，內(nèi)控環(huán)節(jié)沒有觸達(dá)到同業(yè)賬戶，甚至票據(jù)被提前挪用都不知曉?！百u斷+逆回購”的魔術(shù)2014年以

7、來，銀行在信貸擴(kuò)張的沖動(dòng)下，為規(guī)避信貸規(guī)模監(jiān)管而發(fā)明了各種票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)玩法，從而導(dǎo)致銀行間票據(jù)業(yè)務(wù)量迅速飆升。所謂的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行在資金臨時(shí)不足時(shí)，將已經(jīng)貼現(xiàn)但仍未到期的票據(jù)，轉(zhuǎn)賣給其他商業(yè)銀行或機(jī)構(gòu)，以取得資金融通，如果這種轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)發(fā)生在商業(yè)銀行和央行之間，則稱為再貼現(xiàn)。2015年之前，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的交易對(duì)手主要是農(nóng)信社。因?yàn)榘凑招碌臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則，銀行票據(jù)買斷、賣斷和回購業(yè)務(wù)分別記錄在不同的會(huì)計(jì)科目下，雖然不同銀行具體的處理方式不同，但大致的思路是回購只占資產(chǎn)規(guī)模，不占信貸規(guī)模，買斷進(jìn)入銀行的資產(chǎn)負(fù)債表，占用銀行的信貸規(guī)模，而賣斷之后，該筆票據(jù)可以從“票據(jù)融資”科目中扣除，進(jìn)而“出表

8、”?！安糠值貐^(qū)的農(nóng)信社依舊沿用舊的會(huì)計(jì)處理方法，票據(jù)賣斷和票據(jù)回購業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)處理上混為一談，將票據(jù)賣斷變?yōu)榛刭彸鋈?，都可以在票?jù)融資科目下扣除?！鄙鲜銎睋?jù)行業(yè)人士說。典型的“商業(yè)銀行+農(nóng)信社”模式是：賣斷+逆回購+遠(yuǎn)期買斷。即，當(dāng)銀行信貸規(guī)模超標(biāo)時(shí)，商業(yè)銀行先將票據(jù)賣斷給農(nóng)信社，再從農(nóng)信社逆回購買入票據(jù)，該筆交易計(jì)入“買入返售”科目，不再“進(jìn)表”，而信用社也不愿到期來辦理“托收”，所以在回購到期后，商業(yè)銀行再從農(nóng)信社買入票據(jù)托收，于是，這筆票據(jù)對(duì)應(yīng)的信貸規(guī)模就憑空消失了。在業(yè)內(nèi)，票據(jù)業(yè)務(wù)有信貸規(guī)模調(diào)節(jié)器之稱。當(dāng)信貸規(guī)模過多時(shí)就賣出票據(jù)，當(dāng)信貸規(guī)模不足時(shí)就買入票據(jù)，如果結(jié)合銀行的流動(dòng)性資金和自身

9、的票據(jù)持有量，大致可分為以下幾種情況：當(dāng)銀行有規(guī)模無資金時(shí)可以做賣出回購;無規(guī)模有資金的可以買入返售;有規(guī)模有資金的可以做轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入票據(jù);無規(guī)模無資金有票的可以做轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣出票據(jù)騰出信貸空間。今年，在票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)的背景下，監(jiān)管層接連出手，今年年初，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示通知;今年5月份央行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合下發(fā)關(guān)于加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)督促進(jìn)票據(jù)市場健康發(fā)展的通知126號(hào)文;近日，銀監(jiān)會(huì)城商行部已經(jīng)對(duì)地方銀監(jiān)局發(fā)放關(guān)于對(duì)城商行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查的通知(城市銀行部(2016)52號(hào))文。根據(jù)126號(hào)文件，其實(shí)已經(jīng)想到一系列的辦法去堵可能造成風(fēng)險(xiǎn)的做法。比如：開戶銀行必須通過大額支付系統(tǒng)向存款銀行一級(jí)法人進(jìn)行核實(shí)；不得出租、出借賬戶，嚴(yán)禁將本銀行同業(yè)賬戶委托他人代為管理；不得利用貼現(xiàn)資金借新還舊，調(diào)節(jié)信貸質(zhì)量指標(biāo)；不得發(fā)放貸款償還銀行承兌匯票墊款，掩蓋不良資產(chǎn)；禁止離行