1、會計實驗模擬企業(yè)的基本情況及會計核算資料一、企業(yè)差不多情形企業(yè)名稱：常青市振新股份有限公司廠址：常青市永慶路25號開戶銀行：工行常青市永慶路分理處賬號:904244362納稅人登記號：200458343677429經(jīng)濟性質(zhì)：股份制經(jīng)營范疇：工業(yè)產(chǎn)品制造機構設置：公司下設生產(chǎn)車間、車隊及各職能科室會計核算組織：公司財務部一級核算二、會計核算的有關規(guī)定1. 會計核算采納科目匯總表賬務處理程序，每10天匯總一次。2. 記賬憑證采納通用記賬憑證形式。3. 設“物資采購”賬戶，物資采購費用按材料重量分配；倉庫進行數(shù)量明細核算，財務部進行數(shù)量、金額核算；發(fā)出材料計價采納先進先出法。4. “生產(chǎn)成本”明細分

2、類賬設置“直截了當材料”、“直截了當人工”（包括工資及福利費）、“其他直截了當支出”（包括水、電費）和“制造費用”四個成本項目。5. “庫存商品”明細分類賬平常只進行數(shù)量核算，發(fā)出產(chǎn)品的單位成本采納先進先出法運算。6. 固定資產(chǎn)折舊，為簡化核算，采納綜合折舊率，月折舊率為O.5%。7. 企業(yè)為增值稅的一樣納稅人，稅率為17%;所得稅稅率為33%;城建稅按應納增值稅額的7%繳納，教育費附加按應納增值稅額的3%繳納。8. 企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額為3000元。9. 分配率保留小數(shù)點后四位，尾差由最后一項負擔。三、會計核算期初建賬資料賬戶名稱11月30日余額四、成本類3031323334353珞91037

3、12143945464718賬）制造費用四雷業(yè)務收銀行存款余額伯81%日余額五:Z2應收賬款主割郵及附逆資采購原材料待攤費用ill損溢OSS累計折舊"富清2000134782012350001200013739001249000324501351637400003000000835530730191011910125702748770192400C1 6600002 62140010000143680002350443490001.總分類賬賬戶及余額（采納欄式賬頁共41頁）2000000231000235042.日記賬余額現(xiàn)金日記賬（三欄式賬頁共2頁）11月30日余額為25來白372

4、2資料搜索網(wǎng)中國最大的資料庫下載70元，銀行存款日記賬（三欄式賬頁共3頁）11月30日余額為2748770元。3.明細分類賬賬戶余額、所用賬頁格式及數(shù)量（1）“生產(chǎn)成本”賬戶（采納多欄式賬頁，共3頁）明細賬單數(shù)vkIEH_c_2（2）“原材料”、A產(chǎn)口7553000180001541014100叩合計1十VW9430r1J2540019810169成品”賬戶總分類明細分類_弭田昵布編單數(shù)單余額甲材料數(shù)H金1公5乙材料額式1101斤500120660丙材料數(shù)H金1公3000原材料丁材料額式1102斤500140包裝物數(shù)H金1公1490AACCACC低值易耗合計欲式1_6_103斤50010000

5、0A產(chǎn)品數(shù)H金101件216601庫存B額式1202件6806212621其他明細分類賬戶總分類賬明細分類賬戶所用賬頁11月30日余額（元）鑰期投咨，股票三l應收賬款北京機械廠天津刀具廠北京鑄造廠J式11l864000120合計但式_5-0001924其他應收士F李明王軍J式11合計-4就物咨平購甲材料乙材料三欄式11十十3邛刀JAL/1、無。待攤費用口y報刊費三欄D112000保險雙十式12800010K甘仰權11y1廿伸眇權拜咨二欄lLJ/刃刀人1人固定資產(chǎn)在用固定資產(chǎn)車間使用1，|三1111O31800071J314368累十仔斤舊1y二欄D14RgjTTTJTTTPn固辛咨產(chǎn)CA-14

6、二二欄14O4D曰AL貝）v>/A1居卜待處理流淌資、，,Llt、八R，|二三欄E11產(chǎn)損溢式1待力卜理財合計21*JLA/vJ短期借款生產(chǎn)周轉借款1l2200000Connnnnn應對賬款江蘇南京工廠蘇南工廠J式11200000012600085000合計3預收賬款天津機械廠三欄l其他應對款張力大義運輸站J式11110016000_U3CC4LC：應對工資三欄式130150總分類賬戶明細分類彌RR昨柘u曰C口4拓/擊'小"k/J7應對福利費三欄式110000應對股利常青市工三欄1業(yè)總公司八式1應交稅金未交增值稅應交增/首三欄式二欄2111840004A1其他應公款口教

7、育費附4254預提費用修理費借款利息三欄式三欄式1130000140002股本（實收資常青市工三欄180000002咨本太積略二欄110000盈余公積法定盈余三欄1236000公積臺2本年利潤三欄式16030000利潤分配心r、中.r>rv-!提取法定盈余公積提取法定公益金應對一般股股利未分配利潤三欄式三欄式三欄式三欄式l111AX制造費用主營業(yè)務稅金及附加行n三欄式41主營業(yè)務收A產(chǎn)品三欄19FT21產(chǎn)|LL_LL7j僅總分類賬戶明細分類I一所用旺頃11日30曰全茹(2)1)/1/1J/V/7、I八/主營業(yè)務成本A產(chǎn)品B產(chǎn)品J式J式11合計2制造費用物料消耗水電費工資及福利費職教費辦公

8、費差旅費修理費折舊費多J式2舀業(yè)費用(M)三欄1治理費用物料消耗工資及福利費公司經(jīng)費差旅費職教費（培訓費）運輸費社會保證費修理費業(yè)務招待費折舊費水電費辦公費多欄式2財務費用（略）三欄式1投資收益（略）三欄式1營業(yè)外收入（略）三欄式1營業(yè)外支出（略）三欄式L三欄營業(yè)外支出（略）L式頊日行卜年末數(shù)木年l11一、主營VI/茶收入12164820428減上昔/絳成木41210585VMlL-t1灼入P"1'2762_851王呂業(yè)力兄立及1于刀口一、主營業(yè)務利潤（虧損以“一”54n92669780加旦他、11/名利潤（滁綻以IU44111A138115呂七貝TT治理費一1144C258

9、6_2433_財二54a匕kZOw15_101*卡、【"千H近日/企:ft&l'/"”口16ASoc7129_、呂業(yè)利q（岷公以一七加投咨W益（缶打生以“一”181!65252131922不、貝酗t±+i、nh乂人4U1233210_662呂犯刀'儀八2536Cl減：莒業(yè)夕兀、利潤點前（=揭點而以2767351656974、，rF片匚41=1工四ca886944減：助彳寸稅五、凈利潤（凈方損以虧283058496030三欄所得稅1式四、其他資料利潤表來白3722資料搜索網(wǎng)中國最大的資料庫下載第二部分會計實驗的內(nèi)容與步驟一、會計實驗的內(nèi)容本實

10、驗是以模擬企業(yè)一一常青市振新股份有限公司某年12月份的經(jīng)濟業(yè)務（共100筆）為實驗內(nèi)容。進行實驗的學生要在指導教師的指導下，按照本實驗教材所提供的實驗資料（原始憑證及經(jīng)濟業(yè)務的講明與提示），采納實際工作中所使用的憑證和賬表，按照會計核算的規(guī)則和程序，完成從建賬、填制與審核原始憑證、填制與審核記賬憑證、登記賬簿、編制會計報表的整個會計核算全過程。參與實驗的學生在實驗之前應對初級會計學、中級財務會計課程中所講述的有關賬務處理的差不多知識進行復習與鞏固。賬務處理是會計核算工作的重要組成部分，具體包括：審核與填制會計憑證、設置賬戶、登記賬來白3722資料搜索網(wǎng)中國最大的資料庫下載簿等。與會計的差不多理

11、論知識相比，賬務處理具有專門強的操作性。賬務處理方法正確、得當，可提升會計核算的效率，從而保證會計核算的正確性。除對賬務處理的差不多知識進行復習與鞏固外，進行實驗的學生還需認真、嚴格地按照下面的實驗步驟進行操作。二、會計實驗的步驟第一步：建賬建賬工作包括選用賬簿格式、頁數(shù)；填寫賬簿啟用表或賬簿經(jīng)管人員一覽表；開設賬戶、登記賬戶期初余額、粘貼口取紙等一系列工作。1. 填寫賬簿啟用表或賬簿經(jīng)管人員一覽表（訂本式賬簿扉頁均印有這些表格，活頁式賬簿可將這些表格填好后附在賬頁之前）。2. 開設賬戶。本實驗中，應開設總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及需要開設的各種明細分類賬。各種賬簿的格式與頁數(shù)已在

12、第二部分建賬資料中列出，在確定了賬簿種類及格式后，即可為每一本賬簿開設相應的賬戶。其具體內(nèi)容及操作程序為：（1）按各賬簿賬戶的排列順序，分不填好賬戶名稱（包括一級科目、明細科目等）。（2）填寫建賬日期（如果有期初余額，可寫建賬日期，否則只寫賬戶名稱）。（3）登記期初余額（包括借貸方向、計量單位、單價、金額等）。3. 粘貼口取紙。這一程序并非必須，但它可關心會計人員迅速找到某一賬戶在該賬簿中的位置。粘貼方法：先將會計科目填寫在口取紙上，然后按排列順序，從上到下成鋸齒形粘貼在每一賬頁的右側。第二步：處理日常經(jīng)濟業(yè)務日常經(jīng)濟業(yè)務是相對月末結賬工作而言的，賬憑證、編制科目匯總表、登記賬簿等項工作。包括

13、填制與審核原始憑證、填制與審核記其具體內(nèi)容及操作程序為：1. 填制與審核原始憑證。在實際工作中，經(jīng)濟業(yè)務是以取得和填制原始憑證證明其發(fā)生的。在本資料的第五部分，已將常青市振新股份有限公司12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務所取得和應填制的原始憑證以順序排號的方式給出，同時為了便于明白得和操作，本教材第四部分還列示了經(jīng)濟業(yè)務的講明與提示。實驗人員應先在明白得經(jīng)濟業(yè)務的講明與提示的基礎上，對比其業(yè)務號在第五部分找出相應的原始憑證（一張或若干張），如某些憑證需填制（空白原始憑證）應按照所給資料填制完整，并對其進行審核。隨后將其原始憑證逐份裁剪下來，作為編制記賬憑證的依據(jù)。2. 按照原始憑證填制與審核記賬憑證。按照

14、經(jīng)濟業(yè)務的講明與提示和已裁剪下來的每一筆業(yè)務的原始憑證，對其分析后，編制相應的記賬憑證（收款、付款或轉賬憑證）并將原始憑證附在其后，待月終時裝訂成冊。記賬憑證應按“記”字分不編號。3. 登記日記賬和有關的明細分類賬。（1）按照已編制好的收款憑證和付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并逐筆結出余額。（2）按照收款憑證、付款憑證、轉賬憑證和原始憑證，逐筆登記涉及到的各明細分類賬，并隨時結出余額。4. 定期按照記賬憑證編制“科目匯總表”，并據(jù)以登記總分類賬。因本實驗采納“科目匯總表賬務處理程序”，因而總分類賬是定期按照編制好的“科目匯總表”登記。具體程序為：（1）在10日、20日和31日，

15、分不按照10天期間已編制好的記賬憑證，按相同的科目將其發(fā)生額進行匯總（匯總過程可在丁字賬中進行），并將其發(fā)生額合計數(shù)分不填在“科目匯總表”相應欄內(nèi)，共需編制三張“科目匯總表”。（2）按照“科目匯總表”分三次（10日、20日、31日）將各賬戶的發(fā)生額合計數(shù)過人總分類賬各相應的賬戶內(nèi)。第三步：結賬對賬，編制總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平穩(wěn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表1. 結賬當本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部按照原始憑證和記賬憑證過人相應的賬戶后，就需結算出各個賬戶借、貸方本期發(fā)生額及期末余額，并在這一行下面劃一條通欄單紅線，以示區(qū)不，并在“摘要欄”內(nèi)注明“本月合計”字樣（日記賬、收入、費用明細賬需在“本月合計

16、”上下各劃一條通欄紅線）。2. 對賬結賬之后，需將日記賬、明細賬各賬戶的本期發(fā)生額及期末余額，分不與總分類賬中相應的賬戶的本期發(fā)生額及余額進行核對，達到賬賬相符，當發(fā)覺錯誤時，需按正確方法予以更正。3. 按照總分類賬簿資料，編制“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平穩(wěn)表”進行試算平穩(wěn)4. 按照有關資料，編制銀行存款余額調(diào)劑表第四步：編制會計報表1. 編制資產(chǎn)負債表（1）按照第二部分建賬資料中給出的賬戶年初余額數(shù)填列“年初數(shù)”欄。（2）按照已核對無誤的有關賬簿資料直截了當或分析運算填列“期末數(shù)”欄。2. 編制利潤表按照實驗所給資料和核對無誤的會計賬簿資料填列“上年數(shù)”欄和“本年累計數(shù)”欄。第五步：裝

17、訂會計憑證及賬簿（科目匯總表與會計憑證一并裝訂）。第六步：撰寫實驗報告實驗報告包括的內(nèi)容有：1. 實驗內(nèi)容；2. 實驗中的咨詢題及解決的方法；3.實驗體會（包括建議）。第三部分經(jīng)濟業(yè)務的講明與提示常青市振新股份有限公司2004年12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：1. 1日，辦公室張云報銷從常青市文化用品商店為公司辦公室購買的辦公用品款。見原始憑證l1、12。1日，從上海紅星工廠購入丙材料，貨款、進項稅額及對方代墊的運雜費均通過銀行予以承付，材料尚未到達。見原始憑證21、22、2一3、24。2. 1日，供應部采購員李明出差上海聯(lián)系業(yè)務，預借差旅費，經(jīng)批準付給現(xiàn)金。見原始憑證3-1。2日，以現(xiàn)金支付公司

18、車隊司機王華報銷的市內(nèi)停車費。見原始憑證41、42。（提示：停車費記入“治理費用公司經(jīng)費”賬戶）3. 2日，財務部開顯現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金1660元，以備日常零星開支使用。見原始憑證51。（提示：需填制現(xiàn)金支票）4. 2日，開出轉賬支票送交市郵電局報刊部，預付明年上半年報刊雜志費4200兀。見原始憑證61、62、63。（提示：需填制轉賬支票）5. 3日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領用原材料。見原始憑證7-1。（提示：原材料單價按先進先出法單價運算）6. 3日，質(zhì)管部張華報銷參加市質(zhì)量技術監(jiān)督局舉辦的質(zhì)量治理學習班學費，付現(xiàn)金。見原始憑證8-1、8-2。7. 4日，供應部采購員趙勝因零星采購去市郊及臨縣出差

19、兩天，經(jīng)批準報銷差旅費及補助費共計154元，付現(xiàn)金。見原始憑證91。（提示：車票及旅店費單據(jù)5張略。）8. 4日，從上海紅星工廠采購的丙材料，經(jīng)檢驗合格如數(shù)驗收入庫。見原始憑證10-1。（提示：需及時登記原材料明細賬。）9. 4日，支付市公路工程處第二征稽所本月份公路養(yǎng)路費。見原始憑證111、112、113。（提示：養(yǎng)路費記入“治理費用一一公司經(jīng)費”賬戶。）10. 5日，經(jīng)公司決定，從證券市場購入大華公司股票5000股，10元/股，手續(xù)費1500元，以銀行存款支付。見原始憑證121、122。（提示：需填轉賬支票。）11. 5日，收到銀行轉來的收賬通知，北京機械廠償還前欠的部分欠款。見原始憑證1

20、3-112. 6日，上安市浦江機械廠購A產(chǎn)品100件，貨已發(fā)出，并代墊鐵路運費，對方尚未承付款項。見原始憑證141、142、143、144。（提示：需按照“庫存商品出庫單”及時登記“庫存商品”明細分類賬中的“數(shù)量欄”并結算出庫存數(shù)量，下同。）13. 6日，繳納本月全體職工的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)和工傷保險費。見原始憑證151、152、153、154。14. 6日，用現(xiàn)金支付市商業(yè)儲運公司零星材料市內(nèi)運輸費。見原始憑證161、162。（提示：市內(nèi)運費記入“治理費用運輸費”賬戶。）15. 7日，以銀行存款繳納11月份應交增值稅、應交所得稅、應交城建稅、應交教育費附加。見原始憑證171、17-2、17-3

21、、17-4。7日，支付都市排水治理所本月排水費。見原始憑證18-1、182、183（提示：排水費記入“治理費用公司經(jīng)費”賬戶。）7日，開出匯款托付書托付開戶銀行匯往江蘇南京工廠126000元,以償付原欠購貨款。見原始憑證19-1。8日，供應部采購員李明出差歸來，經(jīng)批準報銷差旅費960元，余款以現(xiàn)金退回。見原始憑證20-1、20-2。（提示：車票、住宿等費用單據(jù)5張略；）16. 8日，銀行轉來昆明鋼鐵廠托收承付結算憑證及發(fā)票、運單，托收公司所購甲、乙材料的貨款、進項稅額以及代墊的運費。材料尚未入庫，公司同意承付上述款項。見原始憑證211、212、213、214。9日，車間采購員王軍，因出差長春采

22、購車間急需材料，預借差旅費900元，經(jīng)批準，出納開顯現(xiàn)金支票。見原始憑證22-1、22-2。（提示:需填制現(xiàn)金支票。）17. 9日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)B產(chǎn)品領用丙材料。見原始憑證23-1。（提示：原材料成本按先進先出法運算。下同。）18. 9日，生產(chǎn)車間領用丙材料，用于車間一樣消耗。見原始憑證241O19. 9日，向銀行申請取得半年期的生產(chǎn)周轉借款100000元。見原始憑證251。9日，從昆明鋼鐵廠新購甲、乙材料已如數(shù)驗收入庫。見原始憑證26-1。（提示：應及時編制記賬憑證，登記“原材料”明細分類賬。）20. 9日，經(jīng)董事會決定，同意興達股份有限公司追加投資，投人銃床一臺。見原始憑證271、272

23、。21. 9日，收到銀行收賬通知，天津刀具廠原欠上月份貨款120000元,已匯入我公司存款賬戶。見原始憑證28l。22. 9日，公司企管部李文報銷企業(yè)咨詢費12000元，以銀行存款支付，見原始憑證291、292、293。23. 9日，開顯現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金1300元以備零星開支。見原始憑證301。（提示：需填制現(xiàn)金支票。）24. 10日，A產(chǎn)品完工75件，已驗收入庫。見原始憑證31-1。（提示:不編記賬憑證，按照“庫存商品入庫單”直截了當?shù)怯洝皫齑嫔唐贰泵骷氋~的“數(shù)量欄”。）25. 11日，收到銀行收賬通知，上安市浦江機械廠6日購A產(chǎn)品所欠款項，現(xiàn)已匯入我公司賬戶。見原始憑證32-1。33.1

24、1日，收到銀行來白3722資料搜索網(wǎng)中國最大的資料庫下載收款通知，天津機械廠匯來預購A、B兩種產(chǎn)品的貨款。見原始憑證33-1。（提示：記入“預收賬款”賬戶。）34. 11日，南京新欣工廠購B產(chǎn)品50件，貨已發(fā)出，并以銀行存款代墊運費600元，以上貨款、稅額及運費已采納托收承付方式托付銀行收取。見原始憑證341、342、343、344、345。35. 11日，車間職工王勝軍報銷培訓費。見原始憑證35-1、35-2。36. 12日，以現(xiàn)金支付職工張力上月未領工資1100元、。見原始憑證361。（提示：上月已借記“應對工資”1100元；貸記“其他應對款一一張力”1100元。）37. 12日，開出轉賬

25、支票，支付前欠蘇南工廠貨款85000元。見原始憑證371、372。（提示：需填制轉賬支票。）38. 12日，開出轉賬支票一張支付常青市電視臺產(chǎn)品廣告費。見原始憑證381、382、383。39. 13日，通過鐵路托運站發(fā)出天津機械廠11日預購的A、B產(chǎn)品，并支付鐵路運輸費。見原始憑證3901、392、393、394。40. 13日，開顯現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金117450元，預備發(fā)放工資。見原始憑證401o（提示：需填制現(xiàn)金支票。）13日，發(fā)放本月職工工資。見原始憑證411。41. 14日，開出轉賬支票一張，向常青市新華書店支付購業(yè)務資料匯編款。見原始憑證421、422、423。（提不:需填制轉賬

26、支票；資料款記入“治理費用一一職教費”賬戶。）42. 14日，車間米購員王軍出差歸來，報銷差旅費1020元，以現(xiàn)金補付其借款差額120兀。見原始憑證431。43. 15日，財務部王新出差北京，參加電算化會計培訓班學習，經(jīng)批準預借差旅費1500元，已開顯現(xiàn)金支票一張。見原始憑證44-1、442。44. 15日，差不多生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，領用甲、乙、丙材料。見原始憑證45-1。45. 16日，同意昆侖集團公司為我公司加快進展而無償捐贈的一輛解放18型貨車。見原始憑證46-1。46. 16日，以銀行存款支付購工商銀行現(xiàn)金支票、轉賬支票各10本款。見原始憑證471、47-2。（提示：所付款項應記入“治

27、理費用一一公司經(jīng)費”賬戶。）47. 17日，常青市紡織廠以支票結算方式購買B產(chǎn)品60件，已收到轉賬支票一張，款項已全部收妥入賬。見原始憑證481、482、48一3。48. 17日，職工住院，公司負責人前去探望支出300元，見49一1、492。17日，經(jīng)確定其他應對款1500元，屬于欠大興運輸站款項，由于該站已撤銷，無法支付，經(jīng)批準予以轉銷。見原始憑證501。49. 18日，從中華工廠購甲材料500公斤，乙材料100公斤，對方代墊運費600元，材料已驗收入庫，款項未付。見原始憑證511、51一2、513、514。50. 18日，收到銀行通知，托收南京新欣工廠購貨款、稅金及運費已收妥入賬。見原始憑

28、證521。51. 18日，10月7日取得的臨時借款100000元已到期，予以歸還。見原始憑證531。52. 19日，開出轉賬支票，支付市電信局本月電話費8593.50元。見原始憑證541、542、543。（提示：電話費公司負擔60%、車間負擔40%。）53. 19日，開出轉賬支票一張，支付購衛(wèi)民消防器材商店消防器材款。見原始憑證55-1、55-2、55-3。（提示：消防器材直截了當記入“原材料一一低值易耗品”賬戶。）54. 19日，常青市汽車修配廠購B產(chǎn)品50件，收轉賬支票一張，填制進賬單送存銀行。見原始憑證561、562、563、564。（提不:需填制進賬單。）55. 20日，常青市躍進工廠

29、購A產(chǎn)品40件，轉賬支票已收妥入賬。見原始憑證571、572、573。56. 20日，開出轉賬支票，償付前欠中華工廠的款項87180元。見原始憑證581,582。（提示：需填制轉賬支票。）57. 20日，A產(chǎn)品完工70件，已驗收合格入庫。見原始憑證59-1。（提示：不編記賬憑證，按照“產(chǎn)成品入庫單”直截了當?shù)怯洝皫齑嫔唐贰泵骷氋~的數(shù)量欄。下同。）58. 21日，收到開戶行付款通知。本季度借款利息22000元，已從存款戶中劃出。見原始憑證601。（提示：10月、11月已預提借款利息14000元。）59. 21日，公司職工教育中心，從市百貨商場購學習音像資料一套，開出轉賬支票支付貨款。見原始憑證6

30、11、61-2、61-3。（提示：購學習資料款記入“治理費用一一職教費”賬戶。）60. 21日，開出轉賬支票，支付市裝潢公司裝修公司會議室裝修費。見原始憑證621、622、623。（提示：裝修費作為本月“治理費用”處理。）61. 22日，供應部職工李春，搬家用公司卡車一天，按100元/天計費，已收到現(xiàn)金。見原始憑證631。（提示：搬家用車費記入“其他業(yè)務收入”賬戶。）62. 22日，接到銀行通知，結算戶存款利息1250元，已收存入賬。見原始憑證641。（提示：利息收入貸記“財務費用”賬戶。）63. 23日，經(jīng)本公司董事會同意，收到常青市工業(yè)總公司投入資金500000元。已存入銀行見原始憑證65

31、-1、65-2。64. 23日，開顯現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金1800元，以備日常零星開支。見原始憑證661。65. 23日，北京機械廠購A產(chǎn)品50件，產(chǎn)品已發(fā)出，并代墊運費3200元，款項尚未收到。見原始憑證67-1、67-2、67-3、67-4。66. 24日，公司辦公室徐敏報銷從金河商廈購辦公用臺燈10只款，付給現(xiàn)金。見原始憑證681、68-2。67. 24日，開出轉賬支票，支付為舉辦產(chǎn)品展銷會租用綠州飯店會議室租用費。見原始憑證691、692、693。24日，王新出差歸來，經(jīng)批準報銷差旅費1480元，余款以現(xiàn)金交回。見原始憑證701、70-2。（提示：車費、住宿費報銷單據(jù)5張略。）25日，生產(chǎn)

32、車間為生產(chǎn)B產(chǎn)品領用甲、乙、丙材料，公司經(jīng)營部領用丙材料用于一樣消耗。見原始憑證711、71-2。25日，常青市鑄造廠購A產(chǎn)品100件，貨款與稅額以支票結算，已收到轉賬支票一張，并已送存銀行。見原始憑證72-1、72-2、72一3。26日，以現(xiàn)金支付星光修理隊為生產(chǎn)車間進行的日常修理費。見原始憑證731、73268. 26日，從本市天眾工廠購甲材料100公斤、丙材料50公斤，貨款及進項稅額已用銀行存款支付，材料白提，已驗收入庫。見原始憑證741、742、743、74-4。69. 26日，以銀行存款支付常青市汽車修理站班車修理費。見原始憑證751、752、753。（提示：修理費記入本月“治理費用

33、修理費”賬戶。）70. 26日，在財產(chǎn)清查中發(fā)覺盤虧甲材料200公斤，確認緣故為水災所致，已報上級主管部門審批。見原始憑證761。（提示：進項稅轉出略）71. 在財產(chǎn)清查中發(fā)覺生產(chǎn)車間顯現(xiàn)賬外車床一臺，已報上級主管部門審批。見原始憑證77-1。經(jīng)董事會研究決定，以銀行存款向聯(lián)營廠進行投資，見原始憑證781、78-2。72. 業(yè)務部報銷為招待來公司洽談業(yè)務的客戶而支付的餐飲費。以現(xiàn)金支付，見原始憑證791、792。73. 以每股13元的價格，將本月5日購入大華公司股票5000股全部出售，款項已存入銀行。見原始憑證80-1。74. 以銀行存款支付本月水費。見原始憑證811、812、813。（提示：

34、水費分配情形見“水費分配情形表”。）75. 市保險公司已同意賠償盤虧材料缺失20000元，款項尚未收到，按照上級主管部門審批意見，剩余材料缺失轉作營業(yè)外支出。見原始憑證821。83.開出轉賬支票，支付市供電局本月電費。見原始憑證83-1、832、833。（提示：電費使用分配情形見“電費使用分配情形表”。）84. 收到上級主管部門審批意見，同意將盤盈的設備轉作“營業(yè)外收入”。見原始憑證841。來白3722資料搜索網(wǎng)中國最大的資料庫下載85. A產(chǎn)品完工30件，已驗收合格入庫。見原始憑證85-1。（提示：不編記賬憑證，按照“庫存商品入庫單”直截了當?shù)怯洝皫齑嫔唐贰泵骷氋~的“數(shù)量欄”。）30日，攤銷本月公司應負擔的報刊雜志費和保險費。見原始憑證86-1。86. 30日，按打算預提本月應負擔的公司辦公大樓修繕費6000元。見原始憑證871。87. 30日，將本月工資費用按用途進行分配。見原始憑證