1、財務基礎知識培訓 財務基礎知識培訓財務基礎知識培訓 一、認識增值稅發(fā)票 二 、日常報銷需要注意的問題 三、 收費需要注意的問題 四、增值稅發(fā)票管理辦法解讀 一、增值稅發(fā)票1、增值稅普通發(fā)票 1.1發(fā)票聯(lián) 1.2記賬聯(lián)2、增值稅專用發(fā)票 2.1 發(fā)票聯(lián) 2.2抵扣聯(lián) 2.3記賬聯(lián)3、增值稅代開發(fā)票增值稅普通發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）增值稅代開發(fā)票 1、需要明確的兩個概念 進項稅額：進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。 （簡單來說，就是我們付款后拿回來的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款） 銷項稅額：納稅人銷售貨物和應稅勞務，按照銷售額和適用

2、稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。二、日常報銷需要注意的問題2、日常采購索取專票還是普票？公司承擔的增值稅額=銷項稅-進項稅 150=200-50取得專票越多，進項稅額越多，公司承擔的增值稅額越低，對公司越有利結論：盡量取得專票注意：餐飲、食品等取得的是普票 3、索取專票需要的條件？ 支票付款/銀行匯款 提供開票信息 特殊的還需要提供稅務登記證復印件，銀行開戶許可證一般納稅人資格證明 4、怎么說服對方單位開具專票 對方單位無論開具專票還是開具普票 他所需要繳納的稅是一樣多的，開專票、普票對他沒影響，但是對我們有影響，如果本次不能提供專票，以后我們就考慮從別處采買 5、哪些費用報

3、銷必須提供專票 辦公用品、耗材、配件 17% 租車費 17% 房屋租賃 11%,5%,1.5% 印刷費 13%,17% 廣告費6% 咨詢費、培訓費6% 會議費6% 住宿費6% 車輛保險、財產保險6% 勞務派遣費 (差額征稅）6% 固定資產購置17%，11% 汽油費 17% 材料費17% 郵寄費11% 修理費17% 燃氣費、水費、電費 電話費11%，6% 高速公路通行費、過路過橋費（定額票） 6、取得增值稅專用發(fā)票后接下來怎么辦？ 取得的發(fā)票聯(lián)按正常報銷走簽字程序，抵扣聯(lián)保持票面干凈，不得折疊污損，開票后15個工作日內交到財務指定人員手中做認證抵扣，開票超過90天的，特殊程序（總會計師簽字），開

4、票超過180天，不能認證抵扣，財務部拒絕接收，拒絕付款 注意：拿到發(fā)票第一時間檢查一下，發(fā)票章是否清晰，打印是否錯格 7、不合格發(fā)票舉例 8、取得增值稅發(fā)票以后自行上網檢查真?zhèn)蝖ttps:/inv- 9、日常采買怎么選擇供應商？ 供應商一般分以下幾類 一般納稅人-按正常稅率開具增值稅專用發(fā)票 小規(guī)模納稅人-按3%征收率開具增值稅專用發(fā)票 其他-不能開具增值稅專用發(fā)票的商戶 測算對比表稅率稅率取得專取得專票（價稅票（價稅合計）合計）取得普取得普票票小規(guī)模小規(guī)模(3(3%)%)17%17% 1,000.00 1,000.00 8.888.88折折9.019.01折折13%13% 1,000.00

5、1,000.00 9.039.03折折9.259.25折折11%11% 1,000.00 1,000.00 9.179.17折折9.419.41折折6%6% 1,000.00 1,000.00 9.539.53折折9.759.75折折 10、項目上有自行簽訂的小額合同，哪些條款是必備的？ 必須注明對方提供合法增值稅票 如未能提供需承擔的法律責任 雙方的納稅人識別號、開戶銀行及賬號、經營地址及電話 分別約定合同價款（不含稅價）、增值稅率、增值稅額 提供增值稅票的時間 11、項目上有自行簽訂的小額合同，哪些條款是必備的？ 特別注意：各項目簽訂合同都要以北京城承物業(yè)管理有限責任公司名義簽 青島分公司

6、、成都分公司以自己分公司名義簽 房山分公司簽合同之前與財務部溝通三、收費需要注意的事項 1、收費開具的收據(jù)類型有哪些？ 手開收據(jù) 機打收據(jù) 手開收據(jù) 機打收據(jù) 2、收據(jù)使用需要注意哪些方面？ 1）收據(jù)由財務部統(tǒng)一印刷購買，嚴禁私自購買、自制收據(jù)，一經發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理 2）使用的收據(jù)必須由指定人員從財務部領取 3）各項目應指定專人保管使用收據(jù)和收費專用章 4）開具收據(jù)必須填寫開票人全稱 5）收到款項必須開收據(jù)或者發(fā)票 6）開具的收據(jù)必須按規(guī)定時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次如實開具，不得涂改、挖補，大小寫金額必須一致 7）收據(jù)用完必須將所有存根聯(lián)裝訂成冊并及時交回財務部存檔 8）收據(jù)丟失的及時通知財

7、務部并交納罰款 9）不符合規(guī)定開具的發(fā)票，必須作廢，作廢的收據(jù)必須聯(lián)次齊全，并加蓋作廢章 10）任何部門和個人不得轉借、轉讓收據(jù) 11）各分公司、各項目應建立收據(jù)領用、繳銷登記 3、項目有一批新的業(yè)主入住或者是新車位出租，財務方面有哪些準備工作要做？ 1）至少提前5個工作日，提供入住業(yè)主基礎資料，錄入易軟 2）提前與甲方溝通，入住現(xiàn)場預留網線 3）提前與財務溝通，核對業(yè)主資料 4）提前檢查pos機、打印機等設備 4、易軟上應收與實際應收因四舍五入產生差異如何處理？（參見2016年4日經理辦公會紀要） 按照易軟上的數(shù)收 收據(jù)或發(fā)票也按易軟數(shù)開具 5、項目上有對物業(yè)費打折、車位費進行減免的，需要怎

8、么處理？ 新項目原則上不允許物業(yè)費打折，老項目遇到特殊情況，按項目經理匯報、分管領導把關、總經理審批流程執(zhí)行（參見2016年4日經理辦公會紀要） 如有對車位費進行減免的，必須向財務提供分管領導、總經理審批的減免申請報告或者辦公會會議紀要，方可入賬6、收費崗流程業(yè)主繳費登錄易軟（收費員專用登錄名、密碼收費員專用登錄名、密碼）核對收費類別、房號或車位號、業(yè)主姓名、收費區(qū)間、繳費金額收費(注意注意:現(xiàn)金必須嚴格驗鈔；刷卡要再次現(xiàn)金必須嚴格驗鈔；刷卡要再次核對金額，嚴禁少刷或者多刷；支票需檢查核對金額，嚴禁少刷或者多刷；支票需檢查印章是否清晰，日期是否過期；收費方式只印章是否清晰，日期是否過期；收費方

9、式只能選擇一種能選擇一種)開具收據(jù)（保證收據(jù)各項填寫正確，完整，保證收據(jù)各項填寫正確，完整，易軟錄入時注意選擇繳款方式及相應票據(jù)號易軟錄入時注意選擇繳款方式及相應票據(jù)號）提醒業(yè)主換開發(fā)票，詢問業(yè)主開發(fā)票的抬頭開發(fā)票的抬頭有沒有特殊需要收費崗流程盤點庫存現(xiàn)金，現(xiàn)金與現(xiàn)金方式收據(jù)核對無誤，刷卡機合計金額與刷卡方式收據(jù)核對無誤易軟提交交款申請，打印個性化報表每日與出納崗交接,票據(jù)和錢款當面點清,登記交接明細表下班前pos機結賬 7、收費崗注意事項 盡量引導業(yè)主以刷卡方式繳費 現(xiàn)金必須存入保險柜，保險柜專人保管，必須上鎖，鑰匙隨身攜帶。嚴禁現(xiàn)金亂放。 刷卡與支票嚴禁補現(xiàn)，特殊情況需要補現(xiàn)，必須另開收據(jù)

10、。 原則上要求一律使用機打收據(jù)，如果遇到網絡不通或者系統(tǒng)故障，可以使用手寫收據(jù) 遇到特殊情況，業(yè)主需要先開發(fā)票的，由項目經理簽字，保證15日內必須收回款項，否則收回發(fā)票或者由項目墊付。 支付方式為支票的，必須支票入賬后方可開具發(fā)票 客服收費崗制作并填寫交接班記錄表，交接人員盤點現(xiàn)金和收據(jù)是否相符，并在交接本上簽字確認。 按規(guī)定整理好票據(jù)，把收據(jù)分成現(xiàn)金和刷卡，移動POS機熱敏紙打印的，要求復印一下，復印件和原件一塊貼在收據(jù)后，白聯(lián)按園區(qū)、按票據(jù)號順序整理好，黃聯(lián)按順序用膠棒粘貼好，不能中間掉頁 當日有錯誤的單據(jù)，必須在當日發(fā)出交款申請前修改完畢 有不清楚或者不確定的操作及時咨詢，嚴禁擅自操作

11、7、現(xiàn)場出納工作制度 每日收取的現(xiàn)金及時存入銀行，存取大額現(xiàn)金須兩人同行。 收取或支付現(xiàn)金時，要當面點清。 退裝修押金時，應將業(yè)主收據(jù)收回，并檢查所附工程部裝修結算單簽字齊全，上賬確認該業(yè)主押金尚未辦理退費，方可予以辦理。 業(yè)主繳納物業(yè)費或供暖費使用現(xiàn)金并要求待報銷后交來支票退現(xiàn)金的，須等到支票入賬后方可退其現(xiàn)金。 不得私自挪用現(xiàn)金或者“白條”抵庫。 不得按照網絡、短信、微信上所謂“指示”支付或匯出資金。 負責保管好在手的稅務發(fā)票、收據(jù)、支票等票據(jù)，開具收據(jù)或者發(fā)票時，嚴格按照實際業(yè)務金額業(yè)主姓名列示，并及時記錄在臺賬上 定期盤點現(xiàn)金、發(fā)票、收據(jù)、支票，發(fā)現(xiàn)漲短立即上報處理，不得拖延或隱瞞不報

12、。 及時將各收付業(yè)務錄入收費軟件，做到日清月結。 根據(jù)財務核算要求，及時復核并整理在手票據(jù)、原始憑證等交予會計做賬，發(fā)現(xiàn)原始憑證不齊應按要求及時補齊。 與收費人員交接資金和單據(jù)資料時，應當面清點無誤并及時登記在冊，方便備查。 有不清楚或不熟悉的業(yè)務要及時請示，不得擅自作主。38城承財發(fā)【2016】15號增值稅發(fā)票管理辦法（試行）解讀 1、管理辦法第十一條，對于項目上有租賃房屋的，需要在簽訂合同時注意一下幾點 1）合同中明確由對方開具或代開增值稅專用發(fā)票 2）合同中明確由公司直接銀行匯款給對方 3）用別的發(fā)票抵租賃費的，財務部一律拒絕付款 2、管理辦法第二十九條， 對于公司代收代付業(yè)務，按照增值

13、稅法規(guī)定，應一律開具增值稅發(fā)票。 增值稅是以票控稅，公司只要收到代墊類的資金都要交稅，所以應一律開具增值稅發(fā)票。以后對于業(yè)務承接，成本部分需要考慮承擔的稅負。 3、針對業(yè)主繳費，收到的所有費項一律開具發(fā)票 各項目、各分公司的收費人員在業(yè)主繳費時，明確告知業(yè)主： 開具供暖費發(fā)票的，供暖季前發(fā)通知，通知到每位業(yè)主，詢問業(yè)主是否開單位名稱，需要開具單位名稱的，提前確認好自己單位名稱，單位名稱業(yè)主提供錯了的，拒絕換票，備注居民用于報銷 開具物業(yè)費，一般是開具業(yè)主姓名或者房間號，有需要報銷的參照供暖費操作 其他費項，一般是開具業(yè)主名字或者樓房號 4、管理辦法第九條，對于單筆超過1000元的日常費用支出，

14、原則上必須申請支票支付。 單筆超過1000元支出，使用現(xiàn)金，并開具多張發(fā)票，屬于逃避財務制度監(jiān)管 一旦發(fā)現(xiàn)，退回去重簽 5、管理辦法第十二條和第二十五條所談到的四流一致 四流一致:是指增值稅發(fā)票開具單位、合同上注明的對方單位、收款單位、服務內容或采購內容四者必須一致 無論是收到進項稅票還是開具的銷項稅票，一旦發(fā)現(xiàn)四流不一致，就涉嫌虛開發(fā)票 6、刑法對增值稅專用發(fā)票虛開的規(guī)定 虛開增值稅專用發(fā)票罪，是指違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定、為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票的行為。 刑法第二百零五條規(guī)定：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的

15、，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。 單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑 7、管理辦法第二十四條，業(yè)務部門有開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通大額發(fā)票需要的，由經辦人員填寫發(fā)票開具申請表（附件3），經各級領導審批后，連同合同、結算單等附件資料提交財務部門。 這些資料支持我們發(fā)生的業(yè)務符合四流一致 8、管理辦法第十八條，增值稅進項稅專票因接收人員或業(yè)務