1、有限責任公司財務會計制度有限責任公司財務會計制度第一章總則第一條為加強XXX有限公司的財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)中華人民共和國財政部頒布的企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則及國家相關法律法規(guī)，結合公司特點和管理要求，特制定本制度。第二條公司應當辦理工商登記，領取營業(yè)執(zhí)照，按照國家有關規(guī)定辦理稅務登記，依法納稅，合法經(jīng)營，主動接受財稅部門的監(jiān)管。第三條公司財務管理的基本任務是：對各項財務收支進行預算、控制、核算、分析和考核，依法合理籌集和使用資金，努力以最小的成本取得最大的效益，保證公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)公司價值最大化的企業(yè)目標。第四條公司財務會計制度實行獨立核算，自負盈虧。第五條本制度經(jīng)董事會

2、批準后生效，由公司總經(jīng)理、總會計師組織實施。對集團公司及其子公司和分支機構有效。第二章融資管理第六條公司的資金來源包括投資者投入的資本和公司負債資金兩部分。第七條公司投資者必須按照法律、法規(guī)、合同、章程的規(guī)定按時足額繳納出資。籌集資金必須聘請中國注冊會計師進行驗資并出具驗資報告。經(jīng)營期內(nèi)，除依法轉讓外，投資者不得以任何方式抽逃出資，法律另有規(guī)定的除外。第八條公司吸收的實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術或者土地使用權必須依法進行評估作價、核實財產(chǎn)、辦理產(chǎn)權轉移手續(xù)。其中，吸收的工業(yè)產(chǎn)權和非專利技術的出資額不得超過公司注冊資本的20%。國家對采用高新技術成果有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。不得以擔保權和租賃資產(chǎn)吸

3、收投資人資產(chǎn)投資。第九條負債分為流動負債、預計負債和長期負債。流動負債和長期負債應當以實際金額入賬，預計負債應當以預計金額入賬。公司可根據(jù)批準的現(xiàn)金流預算，以負債形式籌集資金，并報董事會批準后實施。第三章流動資產(chǎn)管理第十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。第十一條貨幣資金管理。1.公司設置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并按發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款按照銀行機構的名稱和賬戶進行明細核算。2.現(xiàn)金收付應嚴格按照國務院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例的有關規(guī)定執(zhí)行。3.為方便公司業(yè)務發(fā)展，處理隨機事宜，實行“零用金制度”。年初各部門提出備用金額度預算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準后，按照“前賬不清，后賬不借

4、”的原則執(zhí)行，合理使用，嚴格控制。4.公司嚴格控制支票的接收。因經(jīng)濟業(yè)務需要領用的支票，必須填寫領用支票審批表，注明用途和金額；如果不能確定金額，必須注明限額，經(jīng)總經(jīng)理批準后，向財務部提交合同或協(xié)議領取支票。支票支付后，收款人必須在七天內(nèi)到財務部報銷。支票必須妥善保管。如果發(fā)現(xiàn)丟失或被盜，應及時采取措施宣布作廢。造成經(jīng)濟損失的，由損失者自己負責。5.預付款(無論是現(xiàn)金還是支票)4.存貨應當按照實際成本核算，存貨的實際成本應當采用加權平均法確定。采取永續(xù)盤存制和定期盤點制相結合的原則，定期盤點存貨。年底，必須進行一次全面的盤點。對庫存材料、庫存設備、低值易耗品、周轉材料等存貨，實行定期盤點和不定

5、期抽查相結合，確保賬賬相符。5.盤盈、盤虧、毀損、報廢都要查清楚，分清責任。經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議批準后，分別處理。6.對于損壞、完全或部分陳舊或銷售價格低于成本的存貨，應計提存貨跌價準備。第十三條應收及預付款項的管理1.房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必須按產(chǎn)權轉讓和收款合同的規(guī)定及時辦理，銷售款和工程款的結算應采用銀行轉帳結算，業(yè)務部門和業(yè)務人員不得挪用貨款。賒銷時，財務部門應跟蹤銷售合同中約定的付款日期，建立相關信用檔案(包括采購單位或個人的信用、業(yè)務部門的信用、業(yè)務人員的信用等。).2.財務部應編制各種應收款(預付款)的賬齡分析表。到期債權要根據(jù)情況及時催收。3.建立壞賬準備制度。年末預計收回全部應收款

6、項，并對可能發(fā)生的壞賬損失計提壞賬準備。5.壞賬準備采用金額百分比法計提，提取比例如下：(一)逾期半年以上不滿一年的，按5%提??；(2)逾期超過年不滿兩年的，按20%提取；(三)逾期兩年以上不滿三年的，按50%提??；(4)逾期超過三年，以及債務人破產(chǎn)、資不抵債等證據(jù)足以證明應收款項可能損失的，全額收回。擬對應收款項進行重組，與關聯(lián)方的應收款項無法全額計提壞賬準備。第四章固定資產(chǎn)管理第十四條固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用壽命較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括使用壽命超過一年的建筑物、機器、機械、運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的

7、物品，其單位價值在XX元以上，使用年限超過兩年的，也應視為固定資產(chǎn)。2.分類固定資產(chǎn)可分為：(一)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)(二)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)(3)租賃固定資產(chǎn)(4)未使用的固定資產(chǎn)(5)不需要固定資產(chǎn)。(6)土地(7)融資租入固定資產(chǎn)3.固定資產(chǎn)的購建應報董事會批準。4.固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬。(1)購買的，按照購買價格加上已支付的運輸、保險、包裝、安裝費和稅金計價；(2)自行建造的，按照該資產(chǎn)在建造過程中達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的各項費用計價；(三)投資者的投資按照投資雙方確認的價值計價；(4)融資租入，租賃開始日租賃資產(chǎn)的價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值較低者。(5)對原有固定資產(chǎn)進行

8、改建、擴建的，以固定資產(chǎn)的原價，加上因改建、擴建使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的費用，扣除改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價；(六)通過債務重組取得的，按照原債權的賬面價值加上發(fā)生的相關稅費計價；(7)如有超齡，按重置完全價值減去成新程度估算6.固定資產(chǎn)的保管和使用辦公室固定資產(chǎn)由使用部門保管和維護，生產(chǎn)設備等固定資產(chǎn)由設備部門保管和維護。財務部門應建立固定資產(chǎn)賬戶，采用永續(xù)盤存制核算，每年至少盤點一次。盤點中的盤盈、盤虧、毀損、報廢等應查明原因，明確責任。經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議批準后，分別處理。7.對于由于市價持續(xù)下跌、技術陳舊、毀損、長期閑置等原因導致可收回金額低于賬面價值的固定資產(chǎn)

9、，計提固定資產(chǎn)減值準備。第五章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理第十五條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務、出租給其他單位或者為經(jīng)營管理目的而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽、購入的可以單獨計價的計算機軟件和支付的土地出讓金等。第十六條無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，自使用之日起在有效期限內(nèi)平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限應按以下原則執(zhí)行：1.法律規(guī)定有法定有效期限但合同未約定受益期限的，按照不超過法律規(guī)定的有效期限攤銷；2.法律沒有規(guī)定有效期限，合同約定受益期限的，以不超過約定的受益期限確定；3.法律或合同沒有規(guī)定法定有效期限或受益期限，經(jīng)營期超過XX年的，按照不超過XX年的期限攤銷；4.經(jīng)營期短于有效期限的，按照不超過經(jīng)營期的期限攤銷。第十七條年度終了，檢查無形資產(chǎn)為公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力，預計可收回金額低于其賬面余額的，計提減值準備。無形資產(chǎn)減值準備按單項計提。在下列一種或多種情況下，應全額計提無形資產(chǎn)減值準備：1.無形資產(chǎn)已被其他新技術替代，且該無形資產(chǎn)已無使用價值或轉讓價值；2.一項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，不再能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。第十八條企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，應當在長期待攤費用賬戶核算，并在開始生產(chǎn)經(jīng)營當月一次性計入當期損益。第十九條長期待攤費用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限超