1、電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)中往來(lái)款項(xiàng)的管理初探2400字 本文就國(guó)家電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)中往來(lái)款項(xiàng)管理存在的主要問(wèn)題展開(kāi)了簡(jiǎn)要淺述與分析，并就往來(lái)款項(xiàng)管理現(xiàn)狀存在的問(wèn)題提出了相應(yīng)對(duì)策。 電網(wǎng)公司 往來(lái)款項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng) 管理往來(lái)賬項(xiàng)管理是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理組織活動(dòng)的一個(gè)重要有機(jī)管理單元，它的存在與公司內(nèi)部的收支、盈虧等狀態(tài)因素有著重要關(guān)聯(lián)?；诖?，本文對(duì)電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理中的往來(lái)賬項(xiàng)管理提出了相應(yīng)控制對(duì)策。一、電網(wǎng)企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)管理的重要意義企業(yè)在經(jīng)濟(jì)行為下的經(jīng)營(yíng)消費(fèi)活動(dòng)往往會(huì)由于發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)行為、提供或承受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額，并且將這種債權(quán)債務(wù)、金額關(guān)系利用會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作的信息去加以反映在賬務(wù)記錄中。所以，有

2、效的往來(lái)款項(xiàng)管理，可以使企業(yè)各項(xiàng)信息憑保持證賬實(shí)相符，防止虛盈或者潛虧發(fā)生。一般來(lái)說(shuō)，電網(wǎng)企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)主要包括應(yīng)收客戶(hù)電費(fèi)，應(yīng)付款項(xiàng)主要包括應(yīng)付供給商的設(shè)備、材料、物資款以及發(fā)電企業(yè)購(gòu)電費(fèi)等;及時(shí)收回應(yīng)收款項(xiàng)和合理延遲應(yīng)付款項(xiàng)一定程度上能緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力。不過(guò)，當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)由于歷史原因、導(dǎo)致局部應(yīng)收款項(xiàng)賬目不能有效及時(shí)回收，掛賬周期較長(zhǎng)，從而導(dǎo)致自身單位資金籌措困難、資金支配不力等為難場(chǎng)面發(fā)生;此外，由于應(yīng)收賬款不能及時(shí)催收或者掛賬長(zhǎng)回收不力等因素作用，也客觀造成了會(huì)計(jì)信息失真，不能真實(shí)反映一些往來(lái)工程的實(shí)際賬面價(jià)值，加大企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。因此，電網(wǎng)企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)管理的在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)予以高度重

3、視。二、當(dāng)前電網(wǎng)公司往來(lái)賬目管理現(xiàn)狀存在的主要問(wèn)題分析近年來(lái)，隨著電力行業(yè)的快速開(kāi)展，雖然電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理程度顯著提升，但在往來(lái)款項(xiàng)管理過(guò)程中仍然存在著一些問(wèn)題與缺乏。一往來(lái)款項(xiàng)管理責(zé)任主體不明確歸納而言，往來(lái)單位可能由于注銷(xiāo)、虧損、變更、經(jīng)辦人職位調(diào)動(dòng)等多種原因，導(dǎo)致不少往來(lái)款項(xiàng)未能及時(shí)處理;又或者已經(jīng)采取手段對(duì)這些往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)展清理，但最終仍然未能在司法判決程序下做到有效處理;抑或未能與往來(lái)單位進(jìn)展及時(shí)溝通，并隨時(shí)間推移而導(dǎo)致對(duì)賬不符，從而未能徹底解決處理。此外，由于局部電網(wǎng)公司往來(lái)款項(xiàng)詳細(xì)經(jīng)辦人員職位調(diào)整、變動(dòng)等原因的綜合作用，未能做好相應(yīng)往來(lái)款項(xiàng)的工作有效銜接，業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)同配合

4、不夠，職責(zé)不夠明晰。二往來(lái)款項(xiàng)清理詢(xún)證未建立有效機(jī)制由于應(yīng)收賬款與資產(chǎn)流動(dòng)之間關(guān)系親密，電網(wǎng)公司為進(jìn)步資金支配、周轉(zhuǎn)才能會(huì)過(guò)多關(guān)注自身債權(quán)關(guān)系的維護(hù)，經(jīng)常會(huì)催收應(yīng)收賬目。不過(guò)，實(shí)際應(yīng)付賬款卻得不到及時(shí)的處理，即使花大力氣理清了一次性供給商、客戶(hù)的往來(lái)賬目?jī)?nèi)容，但時(shí)效性與效率性都很差，不能對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)做到有效清理和及時(shí)催收，最終給公司帶來(lái)管理不力造成的風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)面。企業(yè)財(cái)務(wù)往來(lái)賬目管理的根本管理體系制度就是執(zhí)行詢(xún)證管理機(jī)制。在該管理制度下，電網(wǎng)公司才能與往來(lái)單位之間明確確實(shí)認(rèn)債權(quán)關(guān)系。然而事實(shí)上，不少企業(yè)卻未能建立相應(yīng)往來(lái)賬項(xiàng)的詢(xún)證機(jī)制，或是建立出查證機(jī)制未能有效執(zhí)行，最終造成對(duì)賬結(jié)果不一致，從而雙方

5、入賬只能單方掛賬，卻得不到有效清理，成為呆壞賬，給企業(yè)造成損失和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三、強(qiáng)化電網(wǎng)公司往來(lái)款項(xiàng)的主要對(duì)策一建立和完善電網(wǎng)公司往來(lái)款項(xiàng)管理機(jī)制對(duì)往來(lái)賬目的經(jīng)辦部門(mén)定位責(zé)任主體，并要求經(jīng)辦部門(mén)在往來(lái)債權(quán)事項(xiàng)做到積極催收，往來(lái)債務(wù)積極做到請(qǐng)示付款。并以此為根底，在往來(lái)賬項(xiàng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中，應(yīng)明確標(biāo)準(zhǔn)其核算科目，以使往來(lái)賬項(xiàng)實(shí)務(wù)處理可以按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)展進(jìn)項(xiàng)處理，同時(shí)，相關(guān)單位應(yīng)定好方案，在特定的周期時(shí)間內(nèi)對(duì)往來(lái)賬款進(jìn)展清理評(píng)估，以客觀保證掛賬的賬款能逐一理順、理清，及時(shí)處理好呆壞賬。二加強(qiáng)應(yīng)收賬款的跟蹤管理工作為進(jìn)步應(yīng)收賬款管理效率和質(zhì)量，建立跟蹤管理機(jī)制，業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)安排專(zhuān)人對(duì)往來(lái)款項(xiàng)

6、進(jìn)展管理，對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)展全面監(jiān)管，對(duì)銷(xiāo)售后的客戶(hù)信譽(yù)資料進(jìn)展動(dòng)態(tài)化更新，并做好賬款的催收記錄工作，使應(yīng)收賬款的管理都有跡可循，為公司的往來(lái)款項(xiàng)管理提供可靠的數(shù)據(jù)資料。在實(shí)行全過(guò)程的應(yīng)收賬款跟蹤管理制度時(shí)，盡量縮短應(yīng)收賬款回收周期，加速電網(wǎng)公司的資金流轉(zhuǎn)，減少應(yīng)收賬款數(shù)額，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司應(yīng)收賬款管理工作的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。三強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)的核算工作首先，財(cái)務(wù)部門(mén)單位，應(yīng)保證各經(jīng)辦手續(xù)、資料憑證等核實(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤，以確保會(huì)計(jì)根底實(shí)務(wù)的執(zhí)行成果，使款項(xiàng)明晰可查，賬實(shí)一致;對(duì)于時(shí)間較長(zhǎng)的款項(xiàng)應(yīng)能及時(shí)處理好相關(guān)清理、催收。其次，要加強(qiáng)一次性供給商的進(jìn)一步往來(lái)款項(xiàng)的掛賬清理，同時(shí)將供給商按照往來(lái)關(guān)系程度進(jìn)展合理

7、分類(lèi)，逐一、標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整對(duì)應(yīng)的核算往來(lái)科目。四建立完善的詢(xún)證、臺(tái)賬管理機(jī)制電網(wǎng)企業(yè)需要大力開(kāi)展并盡可能解決歷史遺留往來(lái)清理，科學(xué)建立詢(xún)證機(jī)制與往來(lái)臺(tái)賬機(jī)制建立，保證可以對(duì)一次性客戶(hù)或者供給商掛賬內(nèi)容進(jìn)展嚴(yán)格詢(xún)證，特別是對(duì)于指派的經(jīng)辦人應(yīng)可以按照一定周期例行往來(lái)賬務(wù)對(duì)賬事宜，以確保電網(wǎng)企業(yè)可以理順和一次性供給商的往來(lái)賬務(wù)關(guān)系，及時(shí)將往來(lái)款項(xiàng)準(zhǔn)確核對(duì)并予以清理，從而使往來(lái)款項(xiàng)明晰明了，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格控制資產(chǎn)與保證資產(chǎn)余額的目的。加大應(yīng)收款項(xiàng)催收力度，特別是催促營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)加大對(duì)客戶(hù)應(yīng)收電費(fèi)的催收力度，保證資金及時(shí)收回，進(jìn)步企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，確保降低電網(wǎng)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。四、結(jié)語(yǔ)電網(wǎng)公司往來(lái)款項(xiàng)管理應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與往來(lái)單位溝通協(xié)調(diào)的同時(shí)，做到自身財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)往來(lái)賬目的全面監(jiān)管，擬定方案、及時(shí)與對(duì)方進(jìn)展往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)，以保證往來(lái)款項(xiàng)相關(guān)信息的真實(shí)性，更利于相關(guān)賬款的回收，保證