1、納稅基礎(chǔ)試題 第 PAGE 7 頁 共 NUMPAGES 22 頁編號:0075 座位號四川廣播電視大學20192020學年度第一學期期末考試納稅基礎(chǔ) 試題2020年1月題 號一二三四五總 分 得分 評卷人 得分一、名詞解釋（每個名詞5分，共20分）1稅收： 2超額累進稅率：3、憑證： 4稅務登記： 得分 評卷人 得分二、單選題（每題3分，共15分）1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是( ) 。A、課稅對象 B、稅率 C、納稅人 D、稅目2、解決征稅計算問題的是（ ）。、征稅對象 、稅目 、計稅依據(jù) 、稅源 3、車船稅按（ ）征收A、年 B、月 C、季 D、半年4、以銷售數(shù)量作為計稅依據(jù)的

2、是（ ）。A、煙 B、化妝品 C、汽油 D、鞭炮5、某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元。已知關(guān)稅稅率60，消費稅稅率10，該企業(yè)應納消費稅為（ ）萬元。A、60 B、106.67 C、96 D、1066.67得分 評卷人 得分三、多選題（每題3分，共15分）1、稅收的基本特征是（ ）。A、強制性 B、無償性 C、有償性 D、固定性2、稅制的三個基本要素是（ ）。A、納稅人 B、稅率 C、征稅對象 D、計稅依據(jù)3、下列視同銷售貨物的有（ ）。A、自產(chǎn)貨物用于非應稅項目 B、購買的貨物用于投資 C、委托加工的貨物無償贈送他人D、自產(chǎn)的貨物分配給股東和投資者4、下列不得抵扣

3、的進項稅額有（ ）。A、非正常損失的購進貨物 B、用于非應稅項目的購進貨物C、用于集體福利的購進貨物 D、用于應稅項目的購進貨物5、我國現(xiàn)行稅率形式有（ ）。A、超額累進稅率 B、比例稅率 C、定額稅率 D、超額累進稅率得分 評卷人 得分四、簡答題（每題10分，共20分）1簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。2、簡述消費稅的征稅范圍？ 得分 評卷人 得分五、業(yè)務題（每題15分，共30分）1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢寫字樓，收入總額為10000萬元，開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出：支付地價款及各種費用1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，財務費用中的利息支出為500萬元（可按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤并提供金額機構(gòu)

4、證明）；轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費共計為555萬元，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除比例為5%。計算該房地產(chǎn)公司應納土地增值稅。2、某增值稅一般納稅人，某月發(fā)生以下業(yè)務：（1）購進貨物 420萬元,其中取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為64萬元，同時支付運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）貨物不含稅運費4萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另外支付裝卸費200 元，運輸途中保險費2000元；（2）購進貨物 ，取得普通發(fā)票注明金額 20萬元；（3）銷售貨物，取得不含增值稅價款800萬元；（4）向消費者個人銷售貨物，收到現(xiàn)金58萬元。（5）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本1萬元，計稅價格1.2萬元；

5、上述所有貨物（產(chǎn)品)均適用稅率16% 。 計算該納稅人當月應交納的增值稅額。納稅基礎(chǔ)試題答案 第 PAGE 11 頁 共 NUMPAGES 22 頁編號:0075 座位號四川廣播電視大學20192020學年度第一學期期末考試納稅基礎(chǔ)試題答案及評分標準2020年1月一、名詞解釋（每個名詞5分，共20分）1稅收：是政府為滿足社會公共需要，憑借 HYPERLINK /view/319125.htm t _blank 政治權(quán)利，按照法律所規(guī)定的標準和程序，強制地、無償?shù)貐⑴c國民收入分配的一種方式。2超額累進稅率：是把征稅對象劃分為若干等級；對每個等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之

6、和為應納稅額。3、憑證：又稱會計憑證，是記載納稅人經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的一種書面證明，是登記賬簿的依據(jù)、進行會計核算的工具。它可以分為兩大類：即原始憑證和記賬憑證。4稅務登記：是指經(jīng)營應稅業(yè)務的單位和個人在開業(yè)、歇業(yè)以及經(jīng)營期間發(fā)生改組、合并等大的變動時，必須向所在地稅務機關(guān)辦理書面登記的一項制度。二、單選題（每題3分，共15分）1、A 2、C 3、A 4、C 5、B三、多選題（每題3分，共15分）1、ABD 2、ABC 3、ABCD 4、ABC 5、ABCD四、簡答題（每題10分，共20分）1簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。答：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)

7、土地使用稅的納稅人。所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶及其他個人。根據(jù)經(jīng)濟生活中的實際情況，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人具體包括：（1）擁有土地使用權(quán)的單位和個人。（2）擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所有地的，其土地的實際使用人和代管人為納稅人。（3）土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人。（4）土地使用權(quán)共有的，共有各方都納稅人，由共有各方分灘納稅。2、簡述消費的征稅范圍？ 答：我國消費稅的征稅范圍是根據(jù)我國的經(jīng)濟狀況、群眾的消費水平、國家的消

8、費政策并考慮財政需要選擇一部分特定消費品列入其課征范圍。具體地說，現(xiàn)階段列入消費稅征稅范圍的應稅消費品按其類型和特點可分為以下五大類：第一類：過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等。第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等。第三類：高能耗及高檔消費品，如小汽車、摩托車、高檔手表、高爾夫球及球具等。第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油、航空煤油等。第五類：具有一定財政意義的消費品，如汽車輪胎。消費稅的征稅范圍不是一成不變的，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，今后還可以根據(jù)國家消費政策和經(jīng)濟發(fā)展情況及消費結(jié)構(gòu)的變化適當調(diào)整

9、。五、業(yè)務題（每題15分，共30分）1解：土地使用權(quán)支付1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用=5 00+（1000+3000）5%=700萬元；允許扣除的稅費為555萬元；從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅加計扣除20%=（1000+3000）20%=800萬元；扣除項目金額合計=1000+3000+700+555+800=6055萬元增值額=100006055=3945萬元增值率=3945/6055100%=65.15%應納稅額=394540%60555%=1275.25萬元2解：業(yè)務（1）購進貨物允許抵扣的進項稅額=64+410%=64.4（萬元）業(yè)務（2）取得普通發(fā)票，不得抵扣進項

10、稅額業(yè)務（3）銷售貨物銷項稅額=80016%=128（萬元）業(yè)務（4）銷售貨物銷項稅額=58/（1+16%） 16%=8（萬元）業(yè)務（5）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=1.216%=0.192（萬元）當月應交納的增值稅額=（128+8+0.192）-64.4=71.792（萬元）納稅基礎(chǔ)試題 第 PAGE 19 頁 共 NUMPAGES 22 頁編號:0075 座位號四川廣播電視大學20192020學年度第一學期期末考試納稅基礎(chǔ) 試題2020年1月題 號一二三四五總 分 得分 評卷人 得分一、名詞解釋（每個名詞5分，共20分）1稅收制度： 2納稅申報：3價外稅： 4稅款征收：

11、得分 評卷人 得分二、單選題（每題3分，共15分）1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是( ) 。A、課稅對象 B、稅率 C、納稅人 D、稅目2、解決征稅計算問題的是（ ）。、征稅對象 、稅目 、計稅依據(jù) 、稅源 3、車船稅按（ ）征收A、年 B、月 C、季 D、半年4、以銷售數(shù)量作為計稅依據(jù)的是（ ）。A、煙 B、化妝品 C、汽油 D鞭炮5、某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元。已知關(guān)稅稅率60，消費稅稅率10，該企業(yè)應納消費稅為（ ）萬元。A、60 B、106.67 C、96 D、1066.67得分 評卷人 得分三、多選題（每題3分，共15分）1、稅收的基本特征是

12、（ ）。A、強制性 B、無償性 C、有償性 D、固定性2、稅制的三個基本要素是（ ）。A、納稅人 B、稅率 C、征稅對象 D、計稅依據(jù)3、下列視同銷售貨物的有（ ）。A、自產(chǎn)貨物用于非應稅項目 B、購買的貨物用于投資 C、委托加工的貨物無償贈送他人D、自產(chǎn)的貨物分配給股東和投資者4、下列不得抵扣的進項稅額有（ ）。A、非正常損失的購進貨物 B、用于非應稅項目的購進貨物C、用于集體福利的購進貨物 D、用于應稅項目的購進貨物5、我國現(xiàn)行稅率形式有（ ）。A、超額累進稅率 B、比例稅率 C、定額稅率 D、超額累進稅率四、簡答題（每題10分，共20分）得分 評卷人 得分1印花稅的優(yōu)惠政策是什么？2、企

13、業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定是怎樣的？ 得分 評卷人 得分五、業(yè)務題（每題15分，共30分）1、某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務，某月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下：進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元；支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元；要求：分別計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅。（關(guān)稅稅率為20%，化妝品消費稅稅率為15%，消費稅稅率為16%）某增值稅一般納稅人，某月發(fā)生以下業(yè)務：（1）購進貨物 420萬元,其中取得增值稅專用發(fā)票上注明

14、的貨物金額為400萬元，增值稅為64萬元，同時支付運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）貨物不含稅運費4萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另外支付裝卸費200 元，運輸途中保險費2000元；（2）購進貨物 ，取得普通發(fā)票注明金額 20萬元；（3）銷售貨物，取得不含增值稅價款800萬元；（4）向消費者個人銷售貨物，收到現(xiàn)金58萬元。（5）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本1萬元，計稅價格1.2萬元；上述所有貨物（產(chǎn)品)均適用稅率16% 。 計算該納稅人當月應交納的增值稅額。納稅基礎(chǔ)試題答案 第 PAGE 22 頁 共 NUMPAGES 22 頁編號:0075 座位號四川廣播電視大學20192020學年度第一學期

15、期末考試納稅基礎(chǔ)試題答案及評分標準2020年1月一、名詞解釋（每個名詞5分，共20分）1稅收制度：是國家規(guī)定的各種稅收法令、條例和征收管理辦法的總稱。2納稅申報：是指納稅人發(fā)生納稅義務后，在稅法規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務機關(guān)提交書面報告的一種法定手續(xù)，也是稅務機關(guān)辦理征稅業(yè)務、核實應納稅款、開具完稅憑證的主要依據(jù)。3價外稅：凡稅款獨立于征稅對象的價格之外的稅稱為價外稅。我國稅制中的增值稅和關(guān)稅為價外稅。4稅款征收：是指國家稅務機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)將納稅人應稅款項組織入庫的執(zhí)法過程的總稱。二、單選題（每題3分，共15分）1、A 2、C 3、A 4、C 5、B三、多選題（每題3分，共15分）1、AB

16、D 2、ABC 3、ABCD 4、ABC 5、ABCD四、簡答題（每題10分，共20分）1印花稅的優(yōu)惠政策是什么？答:根據(jù)印花稅暫行條例及其施行細則的規(guī)定,下列憑免納印花稅（1）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；（2）財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)；（3）國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同；（4）無息、貼息貸款合同；（5）外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同；（6）房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同；（7）農(nóng)牧業(yè)保險合同；（8）特殊貨運合同；2企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定是怎樣的？ 答：第一，企業(yè)所

17、得稅納稅人的一般規(guī)定凡在中華人民共和國境內(nèi)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得(包括來源于中國境內(nèi)、境外的所得)的企業(yè)和組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。第二，居民企業(yè)和非居民企業(yè)企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。 （1）居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 （2）非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。五、業(yè)務題（每題15分，共30分）1解：組成計稅價格=220+4+20+11=255（萬元）進口環(huán)節(jié)應繳納關(guān)稅=（220+4+20+11）20%=51（萬元）進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅