1、內(nèi)部限制管理方法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范某有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的內(nèi)部限制管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)力，促進(jìn)公司持續(xù)、健康發(fā)展，依據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范及配套指引、集團(tuán)公司內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)指引的要求，結(jié)合公司的實(shí)際，制訂本方法。其次條 本方法適用于公司內(nèi)部限制工作管理，所屬子公司應(yīng)依據(jù)此方法制訂適應(yīng)本公司內(nèi)部限制管理方法或內(nèi)部限制管理實(shí)施細(xì)則。第三條 本方法所稱的內(nèi)部限制，是指由公司執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)限制目標(biāo)的過程。第四條 公司內(nèi)部限制的目標(biāo)主要包括：（一）經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；（二）資產(chǎn)平安完整；（三）財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；（四）

2、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；（五）促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。第五條 內(nèi)部限制遵循以下原則。（一）全面性原則。內(nèi)部限制貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；（二）重要性原則。內(nèi)部限制在全面性原則的基礎(chǔ)上，關(guān)注意要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；（三）制衡性原則。內(nèi)部限制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、業(yè)務(wù)流程等方面體現(xiàn)相互制約與相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率；（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部限制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水同等相適應(yīng)，并隨著狀況的改變剛好加以調(diào)整；（五）成本效益原則。內(nèi)部限制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效限制。其次章職責(zé)分工第六條 公司經(jīng)理層負(fù)責(zé)內(nèi)部限制的建立健全和有效實(shí)施

3、，以及負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部限制的日常運(yùn)行，公司監(jiān)事對(duì)內(nèi)控體系的建立與實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督。第七條 公司經(jīng)理層是內(nèi)部限制最高層級(jí)決策機(jī)構(gòu)，對(duì)公司內(nèi)控體系設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性負(fù)責(zé)，詳細(xì)工作職責(zé)如下：（一）審議批準(zhǔn)內(nèi)部限制體系建設(shè)總體目標(biāo)、總體規(guī)劃和建設(shè)方案；（二）審議批準(zhǔn)內(nèi)部限制管理方法和其他基本管理制度；（三）確定內(nèi)部限制重大風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制；（四）審議批準(zhǔn)內(nèi)部限制手冊(cè)；（五）審議批準(zhǔn)年度內(nèi)部限制評(píng)價(jià)報(bào)告。第八條 公司監(jiān)事對(duì)經(jīng)理層建立與實(shí)施內(nèi)部限制進(jìn)行監(jiān)督，履行以下職責(zé)：（一）檢查經(jīng)營(yíng)及業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)報(bào)告；（二）對(duì)高級(jí)管理人員執(zhí)行職務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督；（三）列席經(jīng)理層內(nèi)部限制專題會(huì)議；（四）向經(jīng)理層提出內(nèi)部限制改進(jìn)

4、建議；（五）監(jiān)督重大內(nèi)部限制缺陷的上報(bào)狀況。第九條 公司成立內(nèi)部限制領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司經(jīng)理班子成員組成），內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組是公司內(nèi)部限制建設(shè)和運(yùn)行期間的日常決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)推動(dòng)公司內(nèi)控體系的建設(shè)工作和持續(xù)完善，主要職責(zé)包括：（一）制訂內(nèi)部限制總體目標(biāo)和總體規(guī)劃；（二）制訂內(nèi)部限制建設(shè)方案并組織實(shí)施；（三）審議批準(zhǔn)年度內(nèi)部限制工作安排；（四）審議批準(zhǔn)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案；（五）審議批準(zhǔn)內(nèi)部限制詳細(xì)規(guī)章制度；（六）其它內(nèi)控日常決策事項(xiàng)。第十條 公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控辦公室，設(shè)在企業(yè)管理部），內(nèi)控辦公室作為內(nèi)控體系日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)推動(dòng)內(nèi)控體系持續(xù)建設(shè)和日常運(yùn)

5、行，詳細(xì)工作職責(zé)如下：（一）擬訂內(nèi)部限制工作安排；（二）制（修）訂內(nèi)部限制管理方法、標(biāo)準(zhǔn)文件；（三）組織擬訂詳細(xì)規(guī)章制度；（四）組織編制、完善內(nèi)部限制手冊(cè)；（五）指導(dǎo)與監(jiān)督各職能部門及子公司內(nèi)部限制管理工作；（六）維護(hù)及完善內(nèi)部限制規(guī)范，審核各職能部門內(nèi)部限制流程文檔更新懇求，協(xié)調(diào)相關(guān)部門對(duì)跨專業(yè)內(nèi)部限制流程進(jìn)行審核、更新及組織實(shí)施；（七）組織開展內(nèi)控日常自查診斷，收集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及內(nèi)控自評(píng)價(jià)結(jié)果，組織開展內(nèi)控層面的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及缺陷整改；（八）組織內(nèi)控建設(shè)及運(yùn)行實(shí)施、監(jiān)督、檢查等詳細(xì)工作；（九）完成內(nèi)部限制領(lǐng)導(dǎo)小組部署的其它工作。第十一條 公司審計(jì)監(jiān)察部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司及所屬子公司內(nèi)部限制的

6、有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，詳細(xì)工作職責(zé)如下：（一）編制內(nèi)部限制評(píng)價(jià)方法、標(biāo)準(zhǔn)等制度文件；（二）建立并維護(hù)公司內(nèi)部限制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；（三）編制內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案及實(shí)施安排，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施；（四）組織開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作；（五）編制內(nèi)部限制年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告；（六）監(jiān)督內(nèi)部限制缺陷的整改狀況。第十二條 公司各業(yè)務(wù)部門及所屬子公司作為內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任主體，負(fù)責(zé)協(xié)作開展內(nèi)控體系建設(shè)、更新及自評(píng)價(jià)等工作，并依據(jù)內(nèi)控體系建設(shè)成果開展業(yè)務(wù)。第三章內(nèi)部限制體系第十三條內(nèi)部限制體系包括下列要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部限制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）

7、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是剛好識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部限制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）限制活動(dòng)。限制活動(dòng)是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采納相應(yīng)的限制措施，將風(fēng)險(xiǎn)限制在可承受度之內(nèi)。（四）信息與溝通。信息與溝通是剛好、精確地收集、傳遞與內(nèi)部限制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部限制建立與實(shí)施狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部限制的有效性，發(fā)覺內(nèi)部限制缺陷，剛好加以改進(jìn)。第十四條內(nèi)部限制體系涵蓋集團(tuán)公司及各單位全部業(yè)務(wù)流程和詳細(xì)事項(xiàng)，貫穿生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)，以保證內(nèi)部限制體系的完整性和有效性。第十五條 公司設(shè)計(jì)規(guī)范的制度和管理方

8、法，包括基礎(chǔ)管理、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)管理，建立內(nèi)部限制的工作程序。第十六條公司綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事務(wù)、重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效限制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息，建立并定期更新風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。第十七條 公司將內(nèi)部限制建設(shè)過程中管理框架、業(yè)務(wù)流程、制度匯編及內(nèi)部限制評(píng)價(jià)成果以內(nèi)部限制手冊(cè)等形式匯編成冊(cè)，使全體員工駕馭內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)流程存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等狀況，明確權(quán)責(zé)安排，正確行使職權(quán)。第十八條公司結(jié)合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)政策等外部環(huán)境，以及發(fā)展戰(zhàn)略、組織機(jī)構(gòu)等內(nèi)部環(huán)境的改變狀況，定期

9、對(duì)管理現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行診斷和評(píng)估，并依據(jù)診斷和評(píng)估結(jié)果剛好對(duì)內(nèi)部限制手冊(cè)進(jìn)行更新、維護(hù)和完善。第十九條公司對(duì)全體員工，尤其是管理人員、研發(fā)人員及業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)駕馭內(nèi)部限制和風(fēng)險(xiǎn)管理理念、流程、技術(shù)和方法，促使全體員工尤其是各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)操作人員樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)隨意識(shí)。其次十條公司運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部限制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部限制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)限制，削減或消退人為操縱因素。其次十一條公司建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的文化，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、員工風(fēng)險(xiǎn)管理素養(yǎng)的提升，保障內(nèi)部限制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四章 內(nèi)部限制監(jiān)督評(píng)價(jià)其次十二條公司采納日常監(jiān)督和專

10、項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方法，開展內(nèi)部限制監(jiān)督。（一）日常監(jiān)督。日常監(jiān)督是指公司對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部限制狀況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。（二）專項(xiàng)監(jiān)督。專項(xiàng)監(jiān)督是指在發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或改變的狀況下，企業(yè)對(duì)內(nèi)部限制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。其次十三條公司以12月31日作為年度內(nèi)部限制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，對(duì)上一年度開展內(nèi)部限制評(píng)價(jià)，編制內(nèi)部限制評(píng)價(jià)報(bào)告，明確內(nèi)部限制評(píng)價(jià)開展?fàn)顩r、缺陷認(rèn)定狀況以及內(nèi)部限制是否有效的結(jié)論，經(jīng)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)請(qǐng)公司股東審議批準(zhǔn)。其次十五條公司及各單位依據(jù)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)報(bào)告，制定相應(yīng)整改安排，內(nèi)部限制監(jiān)督部門跟蹤、監(jiān)督整改落實(shí)狀況。第五章 獎(jiǎng) 懲其次十六條公司開展內(nèi)部限制評(píng)價(jià)工作，建立內(nèi)部限制工作考核機(jī)制，將內(nèi)部限制管理工作納入績(jī)效考核體系中。其次十七條 公司對(duì)內(nèi)部限制檢查與評(píng)價(jià)中發(fā)覺的重大違規(guī)事項(xiàng)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)懲罰、被確認(rèn)存在重大舞弊行為導(dǎo)致單位利益受損，以及其他導(dǎo)致外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部限制有效性出具否定看法等重大缺陷，按規(guī)定追究相關(guān)單位及人員的責(zé)任。 其次十八條公司及各單位職能部門相關(guān)人員因內(nèi)部限制存在重大缺陷或者內(nèi)部限制執(zhí)行不到位給單位造成損失，依照事務(wù)的性質(zhì)、造