1、試論國有企業(yè)資金集中管理的利弊分析及優(yōu)化建議3500字 摘要：市場經(jīng)濟(jì)的精細(xì)化開展，產(chǎn)生很多新的行業(yè)領(lǐng)域，國有企業(yè)要想在劇烈的競爭市場中進(jìn)步競爭力，就必須擴(kuò)大企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模，形成國有控股集團(tuán)。現(xiàn)如今我國國有控股集團(tuán)內(nèi)部的母公司和子公司之間存在信息交流不夠流暢，特別是資金統(tǒng)籌性不高，各自為政，導(dǎo)致集團(tuán)資金本錢偏高，因此集團(tuán)公司資金集中管理的應(yīng)用必不可少。本文主要從國有企業(yè)資金集中管理前提條件入手，分析資金集中管理的利弊，并提出相關(guān)優(yōu)化意見。 關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金；集中管理資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的命脈，國有企業(yè)資金集中管理通過將集團(tuán)各類企業(yè)的資金進(jìn)展有效整合，進(jìn)步資金利用率，資金使用本錢減少，不僅

2、可以帶給企業(yè)超額利潤，還可以帶動國民經(jīng)濟(jì)的開展速度，提升國民經(jīng)濟(jì)規(guī)模效益。現(xiàn)階段我國國有企業(yè)的資金管理體系有待完善如何在銀行化和市場化管理的根底上正確的開展資金集中管理已成為當(dāng)前企業(yè)管理熱點(diǎn)話題。一、國有企業(yè)資金集中管理前提條件國有企業(yè)資金集中管理的前提條件必須滿足以下兩個根本前提條件，一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)代化的法人治理構(gòu)造，法人治理構(gòu)造的產(chǎn)生可以有效劃分企業(yè)內(nèi)部各部門、各員工權(quán)責(zé)，使國有企業(yè)之間可以協(xié)調(diào)配合，保障資金集中管理工作順利開展。二是企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量實(shí)現(xiàn)扁平化管理。國有企業(yè)的扁平化管理可以使企業(yè)在分工根底上應(yīng)當(dāng)更強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性，各員工各司所職，有效進(jìn)步企業(yè)管理效率。二、國有企業(yè)資金集中管理優(yōu)勢

3、一盤活國有企業(yè)存量資金，實(shí)現(xiàn)資源配置收益我國很多國有企業(yè)規(guī)模較大，資金使用量也較大，資金集中管理在企業(yè)的應(yīng)用可以進(jìn)步企業(yè)財務(wù)管理意識，從而加強(qiáng)對資金的管理，盤活企業(yè)存量資金。財務(wù)部門通過對企業(yè)資金內(nèi)部整合，優(yōu)化資源配置，使企業(yè)整體的資金流在一個平安，流暢的通道里流動，有效防止存量資金的產(chǎn)生，進(jìn)步資金使用效率。二降低企業(yè)資金本錢目前我國國有企業(yè)大多數(shù)以“集團(tuán)呈現(xiàn)，假如集團(tuán)各成員企業(yè)分別與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，由于資源分散，會談才能較弱，降低融資本錢相對困難。資金集中管理的開展，通過對企業(yè)各子公司的資金情況進(jìn)展分析，可以得到哪些企業(yè)的資金流可以“分流到融資本錢較高的企業(yè)，子公司之間的資金流動，可以減少

4、企業(yè)通過外部融資所帶來的財務(wù)費(fèi)用融資本錢；而且集團(tuán)企業(yè)可以充分利用征信政策，對需要融資的企業(yè)進(jìn)展擔(dān)保，爭取到優(yōu)惠貸款利率和其他優(yōu)惠政策，進(jìn)一步降低外部融資本錢。三有效防止企業(yè)管理風(fēng)險資金鏈斷裂不僅是企業(yè)財務(wù)管理工作中的重大失誤，也是企業(yè)高層管理者管理的失敗結(jié)果。資金集中管理可以有效約束財務(wù)部門各成員的工作行為，真正做到“管錢不管賬，管賬不管錢，同時可以進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立，可以保證集團(tuán)資金的投放符合集團(tuán)整體戰(zhàn)略要求，降低集團(tuán)整體融資風(fēng)險和擔(dān)保風(fēng)險，從而保證集團(tuán)整體資金風(fēng)險可控。三、國有企業(yè)資金集中管理優(yōu)勢一風(fēng)險集中化國有企業(yè)資金集中管理是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其它信息

5、技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。資金管理存在一定風(fēng)險，集中管理其本質(zhì)是總公司承當(dāng)了各企業(yè)的管理風(fēng)險。在集權(quán)式的資金集中管理方式下，各子公司喪失對自有資金支配的自由性，集團(tuán)總部往往通過行政干預(yù)等手段，直接扣劃成員企業(yè)資金，會導(dǎo)致子公司經(jīng)營層降低工作積極性。集團(tuán)總部結(jié)算中心通過吸收經(jīng)濟(jì)狀況和效益比擬好的成員企業(yè)存款，調(diào)劑給其他經(jīng)濟(jì)效益較差的成員企業(yè)，往往出現(xiàn)越差的成員企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑款規(guī)模越高，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益比擬好的成員企業(yè)感到不公平，降低了成員企業(yè)工作的積極性。二子公司與銀行之間的協(xié)調(diào)度缺失施行資金集中管理后，子公司的資金運(yùn)作大多數(shù)情況下是承受總公司

6、的統(tǒng)一調(diào)度，這種情況會導(dǎo)致子公司與原合作銀行發(fā)生的業(yè)務(wù)量越來越少，也不再通過銀行獲得自身需要的授信額度，這種情況只針對征信情況較好的總公司。但假如集團(tuán)總部受銀行授信和融資額度等限制，不能及時通過外部銀行獲得貸款補(bǔ)充結(jié)算中心的頭寸，子公司的內(nèi)部融資途徑受到阻礙，外部融資的征信條件缺乏，會導(dǎo)致子公司開展業(yè)務(wù)的資金鏈斷裂，發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，國有企業(yè)整體開展必然受到牽連。三資金集中化管理監(jiān)管不到位資金集中化管理在一定程度上可以有效進(jìn)步資金使用率，但假設(shè)缺乏足?虻募喙埽?很容易發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)前我國對國有資產(chǎn)集中管理的監(jiān)管工作落實(shí)不到位，導(dǎo)致有些子公司利用閑置資金擅自開發(fā)工程，導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失，資產(chǎn)集中管

7、理工作開展遇到重重阻礙。四、國有企業(yè)資金集中管理優(yōu)化途徑隨著經(jīng)濟(jì)全球化和一體化的進(jìn)程加快，各國公司的經(jīng)營規(guī)模在不斷的擴(kuò)大和集中，公司兼并和跨國經(jīng)營也越來越普遍，集團(tuán)公司的資金集中管理已是大勢所趨。本文通過上文國有企業(yè)資金集中管理存在的問題進(jìn)展剖析，結(jié)合市場環(huán)境因素，且站在整體角度，提出國有企業(yè)資金集中管理的創(chuàng)新方法。一加強(qiáng)國有企業(yè)預(yù)算管理首先集團(tuán)企業(yè)應(yīng)對各子公司的財務(wù)預(yù)算進(jìn)展有效監(jiān)管，催促其實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。其次國有企業(yè)應(yīng)利用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的條件和需要聘請專業(yè)的軟件公司為其開發(fā)資金集中管理軟件，打造企業(yè)專業(yè)的資金管理信息系統(tǒng)，對各子公司的預(yù)算報告，進(jìn)展評判，分類，并將各種預(yù)算

8、所涉及的資金量進(jìn)展合理分配，保障各資金的使用效率。其次總公司應(yīng)站在企業(yè)整體角度來考慮企業(yè)開展，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌預(yù)算，剝離不良資產(chǎn)，以強(qiáng)化子公司的資金利用率。二建立適宜的資金集中管理部門國有企業(yè)應(yīng)充分考慮企業(yè)所處的政治環(huán)境和開展方向，才能進(jìn)展有目的的資金集中管理形式，以確保資金集中管理工作的正常進(jìn)展。雖然資金結(jié)算中心在我國還不能以法人資格進(jìn)展運(yùn)營，但是很多集團(tuán)通過財務(wù)公司的“資金池的形式，對企業(yè)開展資金劃撥工作，這種管理的形式雖會在一定程度上增加了企業(yè)稅務(wù)本錢，但彌補(bǔ)了其不具備存款承攬和債券發(fā)行的缺點(diǎn)。目前，很多國有集團(tuán)經(jīng)常會通過建立內(nèi)部銀行的形式來對各個具有單獨(dú)法人資格的子公司進(jìn)展資金集中管理，實(shí)

9、現(xiàn)資本的統(tǒng)支統(tǒng)收與備付資金管理，他們是通過建立資金結(jié)算中心的形式來進(jìn)展管理，由于目前我國金融市場體系尚未健全，這種管理形式一定的政策風(fēng)險，但是相對于財務(wù)公司和內(nèi)部銀行，結(jié)算中心更可以讓企業(yè)在發(fā)現(xiàn)政策風(fēng)險時進(jìn)展快速建立和取締，進(jìn)步財務(wù)公司和內(nèi)部銀行的工作效率，并且對子公司具備一定的靈敏管理才能。三明確企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)首先企業(yè)應(yīng)在公開、透明的角度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立；完善企業(yè)獎懲制度。明確劃分各部門的工作范圍，防止重復(fù)性工作和“踢皮球現(xiàn)象；標(biāo)準(zhǔn)子公司工作，防止因貪污腐敗引起的國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象。其次，明確企業(yè)開展方向，將子公司的開展目的和總公司的開展方向有效結(jié)合，科學(xué)管理子公司的經(jīng)濟(jì)活動，進(jìn)步子

10、公司經(jīng)營利潤，實(shí)現(xiàn)“雙贏。四落實(shí)資金集中管理監(jiān)管工作國有企業(yè)資金集中監(jiān)管工作需要從以下兩個方面入手，一是總公司應(yīng)將子公司的自有資金的來源進(jìn)展排查，保障其合法性、合理性，才能進(jìn)展統(tǒng)一調(diào)度管理，實(shí)現(xiàn)有效的資源配置，監(jiān)管工作的開展可以進(jìn)一步確保其整體資金的合法性，減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。二是監(jiān)管工作的覆蓋范圍應(yīng)是資金集中管理的全過程，從事前的資金統(tǒng)籌、事中的資金管理方法制定與施行到事后管理方法應(yīng)用效益評價都應(yīng)該監(jiān)管到位，才能保障資金管理方法的科學(xué)性、可行性和國有資金的平安性。五、總結(jié)現(xiàn)如今國有企業(yè)資金集中管理已經(jīng)得到廣泛應(yīng)用，這種管理形式可以有效進(jìn)步資金利用率，進(jìn)步企業(yè)經(jīng)營利潤，但目前還存在或多或少的應(yīng)用瓶頸，對此，國有企業(yè)管理層指導(dǎo)必須重視國有企業(yè)資金集中管理的重要性，認(rèn)真分析應(yīng)用這種資金管理形式的利弊，結(jié)合政治、人文等環(huán)境因素和企業(yè)開展方向和目的，形成特色的資金集中管理形式，才能在劇烈的競爭市場中進(jìn)步自身競爭力。參考文獻(xiàn)：1劉瑩.國有企業(yè)資金