1、財(cái)務(wù)管理制度培訓(xùn)教材-費(fèi)用及應(yīng)收管理20091財(cái)務(wù)管理制度培訓(xùn)目錄一、應(yīng)收帳款管理制度二、費(fèi)用管理制度2應(yīng)收帳款管理制度（P184-191）3第一問問:如何開展客戶信用調(diào)整?答: 信用調(diào)查由營業(yè)部和財(cái)務(wù)部共同評估完成,同步調(diào)查后評分,大于70分的才具備信用客戶資格,低于70分不予審核; 調(diào)查時以公司客戶檔案為基礎(chǔ)，調(diào)查主要方面：客戶名稱及店面地址，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人名稱及公、私、網(wǎng)上聯(lián)系方法，法人代表或總負(fù)責(zé)人名稱，經(jīng)營商品的種類及主要品牌，經(jīng)營起始時間，員工工作的精神狀態(tài)，貨車、顧客進(jìn)出的頻率，結(jié)款程序、時間和付款方式； 4第二問問:公司對信用額度和信用帳期的規(guī)定?答:信用額度是指經(jīng)批準(zhǔn)的、對某客戶

2、賒銷可賒欠的最高總限額（含前欠、銀行未到賬票據(jù)金額、準(zhǔn)備賒欠額等），各單位所有客戶信用總額必須控制在每季度總部批復(fù)的應(yīng)收總額之內(nèi)。信用期限是指經(jīng)批準(zhǔn)的、對某客戶每筆欠賬從賒銷到收款的最長時限?？蛻糇罡咂骄鶐て诓坏贸^45天。5第三問問：成為良之隆信用客戶的最低條件是什么？答 （1）建立信用檔案 （2）客戶與公司交易至少3個月 (3）具有明顯的采購和欠賬周期6第四問問：良之隆系統(tǒng)信用期限審批的條件?答：授信前三個月平均毛利率低于8%的客戶最長平均帳期不得超過15天。合作未滿三個月的客戶原則上不得審批信用期限，特殊情況須報(bào)總部運(yùn)營總監(jiān)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；需要繳納進(jìn)場費(fèi)、保證金且信用期限平均達(dá)到30天的

3、客戶必須是各事業(yè)單位A級以上餐飲客戶；各事業(yè)單位無權(quán)審批平均帳期超過30天的信用期限，平均帳期30天以上的信用期限必須上報(bào)總部營運(yùn)中心審核，總部財(cái)務(wù)部審批后方可執(zhí)行。在上述條件內(nèi)，各單位執(zhí)總會同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要核定具體授信客戶的授信期限。7第五問問：各事業(yè)單位的應(yīng)收賬款周盤存如何實(shí)施？答：每周一各營業(yè)部必須對所有的賒銷客戶和應(yīng)收帳款進(jìn)行檢查，并分組填報(bào)應(yīng)收帳款周盤表，由營業(yè)部負(fù)責(zé)人簽字后上報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)并簽署意見上報(bào)執(zhí)總，執(zhí)總簽署意見后分別轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部存檔、營業(yè)部執(zhí)行。 周盤中，對現(xiàn)金結(jié)算或存在超期的賒銷客戶，財(cái)務(wù)部必須與客戶當(dāng)面或電話或短信確認(rèn)，對于未及時周盤行為，給予營業(yè)部負(fù)

4、責(zé)人每次50元罰款。8第六問問：授信客戶是否簽定銷售合同?所有的授信客戶必須簽訂格式銷售合同，未簽訂銷售合同的客戶一律嚴(yán)禁發(fā)生賒銷行為，銷售合同的簽定需事業(yè)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并在合同流轉(zhuǎn)單上簽署意見；所有的授信客戶，必須留存采購人員的簽名、印章樣本，由事業(yè)單位財(cái)務(wù)部存檔；9第七問問:公司信用額度的審批是如何規(guī)定的?答:任何業(yè)務(wù)員沒有任何權(quán)限發(fā)生賒銷行為。在核定的總賒銷額度35%的范圍內(nèi)授予執(zhí)總臨時賒銷客戶直接審批權(quán)，此類客戶不經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；執(zhí)總可以授權(quán)代理人審批。每天每營業(yè)部（班）臨時賒銷總額為2萬元且?guī)て谠?天之內(nèi)，其中同一客戶每天賒銷金額在1萬元內(nèi)。10第八問-1問:應(yīng)收帳款如何進(jìn)行

5、跟進(jìn)與檢查?答:各單位財(cái)務(wù)部須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的信用帳期管理客戶欠款，任何原因的延期支付都必須由營業(yè)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部與客戶取得聯(lián)系，了解延期支付的原因并制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。外地打款的客戶，在合作開始營業(yè)部經(jīng)理就必須告知付款規(guī)定和有效的付款帳號，任何客戶都必須統(tǒng)一使用財(cái)務(wù)部規(guī)定的收款帳號，嚴(yán)禁任何理由啟用員工私人賬戶收款。每月財(cái)務(wù)部必須協(xié)助營業(yè)部經(jīng)理與所有欠款客戶就欠款金額進(jìn)行對帳確認(rèn)，外地不能前往當(dāng)面對帳的，必須與客戶進(jìn)行電話或短信對帳確認(rèn)。11第八問-2對現(xiàn)金超期的客戶財(cái)務(wù)部每月必須對帳；對于超帳期額度3萬元以上的財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)員必須前往客戶處對帳；對于超帳期客戶確實(shí)不能前往對帳的業(yè)務(wù)員必須提供客戶親

6、自簽名的對帳單交財(cái)務(wù)部;對應(yīng)收現(xiàn)金客戶,依客戶情況各單位必須制定安全防范細(xì)則，并上報(bào)總部財(cái)務(wù)會計(jì)部備檔；業(yè)務(wù)員因請長假和其它原因離崗的，財(cái)務(wù)部門必須協(xié)同其部門經(jīng)理核實(shí)和確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性和安全性，執(zhí)總及授權(quán)批假人憑財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和部門經(jīng)理簽字確認(rèn)批件方可批假。12第九問問：臨時賒銷客戶超過帳期規(guī)定在貨款到期7天后仍未回款的，應(yīng)該怎樣賠償？答：臨時賒銷客戶超過帳期規(guī)定在貨款到期7天后仍未回款的，事業(yè)單位承擔(dān)應(yīng)收余額50%的壞帳損失，執(zhí)總賠償應(yīng)收余額的10%，營業(yè)部經(jīng)理賠償應(yīng)收余額的15%，業(yè)務(wù)員賠償應(yīng)收余額的25%；13第十問問：授信客戶發(fā)生的應(yīng)收帳款損失賠償責(zé)任?答：各單位財(cái)務(wù)部要切實(shí)加強(qiáng)本單位

7、的日常自查，在總部核定的應(yīng)收帳款賒銷率或賒銷余額范圍內(nèi)審批的授信額度和信用期限發(fā)生的應(yīng)收帳款損失,超過三個月帳期沒有收回的,業(yè)務(wù)員按超期金額的5%賠款, 事業(yè)單位承擔(dān)超期金額95%的壞帳損失; 各級管理人員承擔(dān)管理責(zé)任，接受行政處罰；經(jīng)查實(shí)造成違規(guī)事實(shí)的，按總部財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定的有關(guān)條款參照執(zhí)行處罰。 14第十一問-1問:應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任相關(guān)規(guī)定?答:在銷售過程中，如有代客戶出具欠據(jù)或私自出具欠據(jù)的違規(guī)賒銷行為，一律由出具欠據(jù)的當(dāng)事業(yè)務(wù)員個人全額承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。賒銷客戶在商品銷售單上注明還款時間或帳期天數(shù)且注明欠帳、以收貨人簽字確認(rèn)的方式只限于本市場商戶,此類欠據(jù)風(fēng)險(xiǎn)由當(dāng)事業(yè)務(wù)員全額承擔(dān)?？蛻?/p>

8、正常退貨未及時辦理退庫手續(xù)而發(fā)生的應(yīng)收糾紛由分管業(yè)務(wù)員及當(dāng)班值班店長共同按銷售價(jià)格賠償，賠償比例由各單位執(zhí)總自行確定比例；15第十一問-2任何人無權(quán)批準(zhǔn)超過45天平均帳期的授信客戶,否則管理人員就地辭退;業(yè)務(wù)人員沒有按審批流程擅自發(fā)生賒銷行為的就地辭退，同時給予營業(yè)部負(fù)責(zé)人100元/次的經(jīng)濟(jì)處罰；若應(yīng)收帳款在考核期年度內(nèi)收回，按賠償金額的80%返還相關(guān)賠償人。在此過程中，業(yè)務(wù)員已收回貨款但未及時上繳或故意不繳的，無論何種原因均視同挪用公款按照員工手冊相關(guān)條款處理；違反應(yīng)收帳款管理規(guī)定已按本規(guī)定執(zhí)行賠償處理的，客戶欠條收歸財(cái)務(wù)部管理。已執(zhí)行個人賠償?shù)模?dāng)期會計(jì)年度內(nèi)客戶應(yīng)收部分不下帳、個人賠償部

9、分按其他應(yīng)付掛賬處理，年終經(jīng)執(zhí)總審批、總部財(cái)務(wù)部備案后由事業(yè)單位財(cái)務(wù)部一并進(jìn)行帳務(wù)處理； 16第十二問問:收銀員在應(yīng)收帳款中的日常工作是什么?答:各事業(yè)單位營業(yè)部收銀員負(fù)責(zé)客戶欠據(jù)的管理，收銀員必須每日按客戶做應(yīng)收帳款手工帳，每周與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對。收銀員不能做到應(yīng)收帳款日清日結(jié)工作的，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對收銀員給予50元/次的經(jīng)濟(jì)處罰。17 費(fèi)用的管理規(guī)定 （P206-216）18第一問問:費(fèi)用報(bào)銷的審核程序?答: 對因公業(yè)務(wù)需要開支的費(fèi)用，憑發(fā)票（收據(jù)）做為報(bào)帳依據(jù)，由經(jīng)辦人申請、部門經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行總經(jīng)理（總經(jīng)理）審批后方可報(bào)銷。 三良行總部和一級事業(yè)單位費(fèi)用報(bào)銷：預(yù)算內(nèi)500元內(nèi)

10、的費(fèi)用審批為部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；預(yù)算內(nèi)超過500元的費(fèi)用除以上程序外，須報(bào)總經(jīng)理審批；預(yù)算外所有費(fèi)用由該單位總經(jīng)理審批；19第二問問:部門負(fù)責(zé)人在費(fèi)用審核中承擔(dān)的責(zé)任是什么?答:部門負(fù)責(zé)人在審核過程中對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性負(fù)責(zé)。若業(yè)務(wù)不真實(shí)，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)報(bào)銷金額50%的賠款；20第三問問:長途交通費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是什么? 答:出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機(jī)，憑長途汽車票、火車硬座、硬臥鋪票、軟臥鋪票、飛機(jī)票、三等船艙票以及途中意外傷害、保險(xiǎn)票等據(jù)實(shí)報(bào)銷。 訂票費(fèi)用除節(jié)假日外最高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)不得超過20元，節(jié)假日根據(jù)實(shí)際情況另行處理。 使用公司交通車輛或借用車輛者不得申領(lǐng)交通

11、費(fèi)。 21第四問問:司機(jī)出差報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定?答:司機(jī)因公開車出長途單程100公里以上、300公里以內(nèi)的,報(bào)餐費(fèi)60元; 單程300公里以上的,除正常差旅補(bǔ)助外,按超出300公里以上的每公里補(bǔ)助0.5元; 說明:各地良之隆總店到各分店送貨的不考慮以上補(bǔ)助;22第五問問:出差在途補(bǔ)助是如何規(guī)定的?答:因通宵乘車在火車、長途汽車上用餐的準(zhǔn)予報(bào)銷30元/餐的餐費(fèi)（指出發(fā)當(dāng)天下午4點(diǎn)至7點(diǎn)前（含）出發(fā)需在車上正常用晚餐；返回當(dāng)天上午8：00（含）需在車上正常用早餐；返回當(dāng)天下午2點(diǎn)以前需在車上正常用兩餐，按兩餐標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷）。 23第六問問:各行政級別差旅補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn)是多少?級別一般地區(qū)特殊地區(qū)省會以下城市各

12、省會城市北京、上海、廣州及廣東省二級城市、海南、大連、港澳臺在出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上上浮15%部門副經(jīng)理（300元津貼）及以下150元/天180元/天部門經(jīng)理（400元津貼）180元/天220元/天副總經(jīng)理（600元津貼）240元/天268元/天執(zhí)行總經(jīng)理（包含職能總監(jiān)）原則上實(shí)報(bào)實(shí)銷、但最高標(biāo)準(zhǔn)不得超過500元/天，對于報(bào)銷費(fèi)用低于300元/天的按300元/天報(bào)銷；三良行副總、一級事業(yè)單位總經(jīng)理按票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷董事長、總經(jīng)理按票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；24第七問問:出差補(bǔ)助報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定?答:出差補(bǔ)助實(shí)行包干制，出差人員可報(bào)銷點(diǎn)到點(diǎn)的長途交通費(fèi)及票務(wù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi);出差途中發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、進(jìn)餐費(fèi)及日常

13、生活用品等開支一律不得報(bào)銷，出差費(fèi)用超支自理。25第八問問:因工作需要而發(fā)生的誤餐費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為:答：市內(nèi)拜訪客戶或因工作需要不能回公司進(jìn)餐者，除據(jù)實(shí)報(bào)銷車票外，另可報(bào)銷誤餐費(fèi)。 北京、上海、廣州及廣東省二級城市、海南、大連誤餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為8元/餐;其他城市為6元/餐； 短程(1天內(nèi))出差人員（指周邊城市）當(dāng)天返還的，除據(jù)實(shí)報(bào)銷車票外，可按30元/天報(bào)銷餐費(fèi)補(bǔ)助；說明：下午1時以后銷差者準(zhǔn)報(bào)誤餐費(fèi); 26第九問問:內(nèi)部人員調(diào)動行李運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定?答: 奉令調(diào)遣的人員，可以按照規(guī)定報(bào)銷交通費(fèi)、伙食費(fèi)(1天)及行李運(yùn)費(fèi)。行李運(yùn)費(fèi)最高報(bào)銷限額為50元，憑票據(jù)審核報(bào)銷；調(diào)遣人員若在公司用餐，則不得報(bào)銷誤餐費(fèi)

14、。27第十問-1問:差旅費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定?答: 出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過8小時，或白天連續(xù)乘車超過10小時的，可購買硬臥鋪票。出差人員因急病或不可抗力無法在預(yù)定期限返回而必須延長滯留，根據(jù)出差者申請，經(jīng)調(diào)查無誤后，視同出差按規(guī)定報(bào)銷。因業(yè)務(wù)需要聘請公司以外的人員同本公司員工共同出差辦事，聘請人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由各單位執(zhí)行總經(jīng)理（總經(jīng)理）按出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)核定。28第十問-2出差人員因工作需要至不在同一城市的分店出差，當(dāng)天來回的只報(bào)銷車船交通費(fèi)，需要住宿的實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷（原則上要求在當(dāng)?shù)胤值晔乘蓿坏贸^同等地區(qū)的最低出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。 執(zhí)行總經(jīng)理(職能總監(jiān))的出差補(bǔ)助標(biāo)

15、準(zhǔn)按發(fā)票（收據(jù)）實(shí)報(bào)實(shí)銷，實(shí)報(bào)實(shí)銷的最高標(biāo)準(zhǔn)不得超過500元/天，不足300元票據(jù)的按300元/天報(bào)銷; 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核出差補(bǔ)助時按出差時間憑住宿費(fèi)發(fā)票核報(bào)全額出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（含高層管理人員），其中：住宿發(fā)票需要有時確的住宿時間，不能提供明確住宿時間或住宿發(fā)票的按出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的1/2報(bào)銷；(兩人或三人同時出差只能提供一張住宿發(fā)票的,由提供住宿發(fā)票的報(bào)銷人按全額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷)29第十一問-1問:什么情況下差旅費(fèi)用采用實(shí)報(bào)實(shí)銷的規(guī)定?答:各單位人員因需要或受命到管理總部述職或參加會議（培訓(xùn)）的或公司系統(tǒng)內(nèi)同一地點(diǎn)內(nèi)出差人數(shù)在5人（含）以上的出差，差旅費(fèi)在預(yù)算范圍內(nèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，并不得報(bào)銷出差補(bǔ)助。實(shí)

16、報(bào)實(shí)銷按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：（1）、受命到管理總部述職或參加會議（培訓(xùn)）由管理總部安排食宿的：、市內(nèi)交通費(fèi)用：原則上只報(bào)銷公交票，特殊原因的士費(fèi)報(bào)銷只報(bào)銷一站式費(fèi)用（如火車站至?xí)h地點(diǎn)，會議地點(diǎn)至火車站），因工作需要拜訪客戶的的士費(fèi)；、會議方未能提供早晚餐的，按會議所在地誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷、回家住宿的，不考慮的報(bào)銷補(bǔ)助，相關(guān)費(fèi)用按以上兩條參照報(bào)銷。 30第十二問-2（2）、受命到管理總部述職或參加會議（培訓(xùn)）管理總部不安排食宿的，按出差補(bǔ)助所列級別的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按單據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；參照以上（1）執(zhí)行報(bào)銷；（3）、大型會議、活動，出差人數(shù)5人（含）以上的出差，按出差補(bǔ)助所列級別的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按單據(jù)在預(yù)算范圍

17、內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷；31第十三問問:哪些人員手機(jī)話費(fèi)可按標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行月度包干?答:(1)業(yè)務(wù)類副經(jīng)理和業(yè)務(wù)類主任級員工每月話費(fèi)200元包干，非業(yè)務(wù)類副經(jīng)理級員工每月話費(fèi)100元包干（主管會計(jì)手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷視同副經(jīng)理級）。(2)其它業(yè)務(wù)類人員、流動作業(yè)人員由各部門經(jīng)理提出申請，列出享受此待遇的原因，各單位執(zhí)總可根據(jù)實(shí)際需要在每月60元包干范圍內(nèi)批準(zhǔn)，總部的報(bào)總部人力資源總監(jiān)批準(zhǔn)。 實(shí)行手機(jī)話費(fèi)包干制的工作人員和手機(jī)話費(fèi)不報(bào)銷的工作人員，出差時話費(fèi)補(bǔ)助20元/天，但必須保證手機(jī)暢通且沒有影響工作的情況發(fā)生。32第十四問問:手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定?答:實(shí)行月度話費(fèi)報(bào)銷的人員，必須提供話費(fèi)正式發(fā)票，并提供相關(guān)證明文

18、件資料（如出差證明）; 業(yè)務(wù)類經(jīng)理級員工與各單位副總、非業(yè)務(wù)類經(jīng)理級員工出差時（含公司批準(zhǔn)的休假），漫游費(fèi)按省內(nèi)漫游13元/天、省外漫游30元/天的限額在規(guī)定出差時間中按話費(fèi)發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷。 33第十五問問:招待費(fèi)的列支范圍?招待費(fèi)的列支范圍：合作伙伴、銷售客戶、政府行政單位公干人員及公司專題會議。不屬于招待費(fèi)的列支內(nèi)容：與供應(yīng)商洽談業(yè)務(wù)、公司系統(tǒng)內(nèi)部各事業(yè)單位彼此之間因關(guān)聯(lián)交易而發(fā)生的業(yè)務(wù)、上下級之間因調(diào)研、檢查、交流、會議、學(xué)習(xí)的活動不屬于招待費(fèi)的列支范圍。34第十六問-1問:招待費(fèi)中允許招待的范圍和報(bào)銷金額?答:每月月度主管例會一次，執(zhí)總和各部門負(fù)責(zé)人參加，報(bào)銷金額限定在75元/人以內(nèi)；客戶招待標(biāo)準(zhǔn)由執(zhí)總按照客戶的級別、性質(zhì)、貢獻(xiàn)度確定，最高上限報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為150元/人/次以下（包