1、第四次研討案例二組長(zhǎng)：陶鈞組員：陳賽臻 戚雨恬 酈晶妮 穆伊敏PPT：戚雨恬 發(fā)言：戚雨恬 第六組1 案例二馬克于2008年1月1日用銀行存款500,000元作為投資創(chuàng)辦了嘉禾公司，主要經(jīng)營(yíng)各種家具的批發(fā)和零售。5月1日馬克以每月2000元的租金租用了一個(gè)店面作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地。由于馬克不懂會(huì)計(jì)，他除了將所有的發(fā)票等單據(jù)都收集保存起來(lái)外，沒(méi)有做任何其他記錄。到月底，馬克發(fā)現(xiàn)公司的存款反而減少了，只剩下458987元，外加643元現(xiàn)金。另外盡管客戶賒欠的13,300元尚未收現(xiàn)，但公司也有10,560元貨款尚未支付。除此之外，實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存家具，價(jià)值25,800元。馬克開始懷疑自己的經(jīng)營(yíng)，前來(lái)向你請(qǐng)教。對(duì)

2、馬克保存的所有單據(jù)進(jìn)行檢查分析，匯總一個(gè)月的資料如下：2（1） 用銀行存款投資500,000元（2）內(nèi)部裝修及必要的設(shè)施花費(fèi)20,000元，均已用支票支付（3）購(gòu)入家具兩批，每批價(jià)值35,200元，其中第一批為現(xiàn)金購(gòu)入，第二批購(gòu)入賒欠價(jià)款的30%，其余用支票支付。（4）本月零售家具收入共38,800元，全部收到存入銀行。（5）本月批發(fā)家具收入共25,870元，其中賒銷13,300元，其余均存入銀行。（6）用支票支付當(dāng)月的租金2000元（7）本月從銀行存款戶提取現(xiàn)金共10,000元，其中4,000元支付店員的工資，5,000元用作個(gè)人生活費(fèi)，其余備日常零星開支。（8）本月水電費(fèi)543元，支票支付

3、。（9）本月電話費(fèi)220元，現(xiàn)金支付。（10）其他各種雜費(fèi)137元，用現(xiàn)金支付。（11）結(jié)轉(zhuǎn)已售庫(kù)存商品成本44,600元。（12）結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入64,670元。（13）將有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)帳戶。32.并幫助馬克記賬（編制會(huì)計(jì)分錄、登記賬簿） 會(huì)計(jì)分錄如下：（1） 用銀行存款投資500000元 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 500000 貸：銀行存款 500000（2）內(nèi)部裝修及必要的設(shè)施花費(fèi)20000元，均已用支票支付 借：待攤費(fèi)用 20000 貸：銀行存款 20000（3）購(gòu)入家具兩批，每批價(jià)值35200元，其中第一批為現(xiàn)金購(gòu)入，第二批購(gòu)入賒欠價(jià)款的30%，其余用支票支付。 借：固定資產(chǎn)

4、70400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 35200 應(yīng)付賬款 10560 銀行存款 24640（4）本月零售家具收入共38800元，全部收到存入銀行。 借：銀行存款 38800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 38800（5）本月批發(fā)家具收入共25870元，其中賒銷13300元，其余均存入銀行。 借：銀行存款 12570 應(yīng)收賬款 13300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 258704（6）用支票支付當(dāng)月的租金2000元 借：管理費(fèi)用租金 2000 貸：銀行存款 2000（7）本月從銀行存款戶提取現(xiàn)金共10000元，其中4000元支付店員的工資，5000元用作個(gè)人生活費(fèi)，其余備日常零星開支。 借：應(yīng)付職工薪酬 4000 應(yīng)付股利 5

5、000 庫(kù)存現(xiàn)金 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10000 （8）本月水電費(fèi)543元，支票支付。 借：管理費(fèi)用 543 貸：銀行存款 543（9）本月電話費(fèi)220元，現(xiàn)金支付。 借：管理費(fèi)用 220 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2205（10）其他各種雜費(fèi)137元，用現(xiàn)金支付。 借：營(yíng)業(yè)外支出 137 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 137（11）結(jié)轉(zhuǎn)已售庫(kù)存商品成本44600元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 44600 貸：庫(kù)存商品 44600（12）結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入64670元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 64670 貸：本年利潤(rùn) 64670（13）將有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)戶。 借：本年利潤(rùn) 31900 貸：管理費(fèi)用 319006登記賬簿

6、 銀行存款 500000 20000 704003880012570 2000 10000 543 220 13751370 6033007 管理費(fèi)用20005432203190034663 庫(kù)存商品 38800 25870 70400 44600 179670 8應(yīng)收賬款1330013300長(zhǎng)期股權(quán)投資500000500000應(yīng)付職工薪酬400040009應(yīng)付股利50005000庫(kù)存現(xiàn)金10001000營(yíng)業(yè)外支出137137待攤費(fèi)用20000 2000010主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4460044600本年利潤(rùn)未分配利潤(rùn)6467064670本年利潤(rùn)3190031900主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 64670 64670113.向馬克報(bào)告公司財(cái)務(wù)狀況,解答其疑,評(píng)述其經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)(1)根據(jù)為嘉禾公司編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表可以看出，經(jīng)過(guò)5月份一個(gè)月的經(jīng)營(yíng)，嘉禾公司的資產(chǎn)總額由月初的500 000元增加到月末的523 730元，負(fù)債總額增加了10 560，由于實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn)13 170元，所以所有者權(quán)益總額增加了13 170元