1、20XX 年會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)教育考試答案 一、單項(xiàng)選擇題企業(yè) 中級(jí)增值稅轉(zhuǎn)型，消費(fèi)稅、營業(yè)稅條例講解1.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。20XX 年 3 月，該商業(yè)零售企業(yè)銷售商品收入 (含增值稅)30900 元。該企業(yè) 3 月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A. 1248B. 1872 C. 1766.04 D. 900 正確答案： D 答案解析：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)3 月份應(yīng)繳納的增值稅稅額30900 (13) 3 900(元)。2.某電腦公司 (增值稅一般納稅人)20XX 年 10 月銷售給某商場100 臺(tái)電腦，不含稅價(jià)為5000元/臺(tái)，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上

2、門，商場支付運(yùn)輸費(fèi) 2000 元(電腦公司開具普通發(fā)票 )。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 65000 元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為 ( )。A. 7 649.57 元B. 20 000 元C. 20 290.60 元D. 20 340 元正確答案： C 答案解析： 應(yīng)征增值稅的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)將貨物的銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)額合并計(jì)征增值稅 (提示：非應(yīng)稅勞務(wù)額應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)應(yīng)換算成不含稅收入再并入銷售額計(jì)征 )。計(jì)算過程： 5000 1002000 (117%) 17%-65000 20290.60(元 )。3.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2 月份取得不含稅銷售收入10

3、0000 元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品， 銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià) 20000 元，委托某運(yùn)輸公司運(yùn)輸，運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明 1000 元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.17000 B.14400 C.13430 D.14330 正確答案： D 答案解析：應(yīng)納增值稅100000 17（ 20000 13+1000 7） 14330（元）。4.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.報(bào)刊雜志B.金銀首飾C.古舊圖書D.小汽車正確答案： C 答案解析：古舊圖書屬于免征項(xiàng)目，其他三項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。5.增值稅納稅人應(yīng)自納稅期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。A.7 日 B.10 日 C.15 日

4、 D.30 日 正確答案： C 答案解析： 根據(jù)規(guī)定： 納稅人的申報(bào)納稅期原來的由 間由 7 日調(diào)至 15 日。10 日延長到 15 日；進(jìn)口貨物的納稅時(shí)6.某汽車商城（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售一輛汽車，汽車折價(jià) 23300 元，向消費(fèi)者收取現(xiàn)金 88700 元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A. 12888.03 B. 9855.56 C. 16273.50 D.16274.50 正確答案： C 答案解析：這是增值稅章節(jié)中的特殊銷售方式下的稅金計(jì)算。稅法規(guī)定：“ 以舊換新” 方式銷售的不得扣除舊貨折價(jià)部分的價(jià)款（金銀首飾除外）0.17=16273.50( 元) 。銷項(xiàng)稅 =（ 8870

5、0+23300 ）/1.177.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償貨款，則下列表述正確的是( )。A甲企業(yè)收到抵債貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 B乙企業(yè)發(fā)出抵債貨物不作銷售處理，不計(jì)算銷項(xiàng)稅額 C在此業(yè)務(wù)中，甲、乙雙方應(yīng)當(dāng)分別按購銷處理，但雙方因均不涉及增值稅問題，所以，不得開具增值稅專用發(fā)票D甲、乙雙方分別作購銷處理，乙方可以向甲方開具增值稅專用發(fā)票，甲方可以正常抵扣 進(jìn)項(xiàng)稅額 正確答案： D 答案解析：增值稅稅法規(guī)定以物易物雙方應(yīng)作購銷處理，分別確定銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。8.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）20XX 年 1 月銷售一批貨

6、物，不含稅為200 萬元，另外以折扣銷售方式銷售貨物 76 萬元（已經(jīng)扣除折扣額 4 萬元），折扣額與銷售額開具同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票， 銷售的貨物均已發(fā)出。當(dāng)月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為 200 萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34 萬元，貨款及稅款已經(jīng)支付，發(fā)票已通過認(rèn)證。則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.47.6 萬元B.13.6 萬元 C.46.92 萬元 D.12.92 萬元 正確答案： D 答案解析：折扣銷售，折扣應(yīng)在同一張發(fā)票注明，可按照折扣后的金額計(jì)稅。進(jìn)項(xiàng)稅額 34萬元發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證，可以抵扣。應(yīng)納增值稅額（200+76） 17-34 12.92（萬元）9.某銀行

7、20XX 年第一季度吸收人民幣存款支付利息120 萬元，發(fā)放人民幣貸款收取利息l50萬元，從境外貸入美元貸款支付利息折合人民幣幣 60 萬元，則該銀行應(yīng)納營業(yè)稅()。A2 萬元B8 萬元C4 萬元 D10.5 萬元 正確答案： D 50 萬元，發(fā)放美元貸款收到利息折合人民答案解析：應(yīng)納營業(yè)稅(150+60) 5%10.5(萬元 ),外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取消了差額征稅的規(guī)定。10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。A.某商場銷售煙酒B.汽車修理廠修理汽車C.某房地產(chǎn)公司銷售商品房D.某服裝廠加工服裝正確答案： C 答案解析：選項(xiàng) ABD 應(yīng)繳納增值稅。11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的

8、規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的下列稅金價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是( )。A向購買方收取的手續(xù)費(fèi)B向購買方收取的價(jià)外基金C向購買方收取的增值稅稅款D向購買方收取的消費(fèi)稅稅款正確答案： C 答案解析：實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。12.某旅行社 4 月份組織一個(gè)共 30 人的旅行團(tuán)旅游，向每人收取旅游費(fèi) 3000 元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費(fèi) 1200 元、餐費(fèi) 1000 元、交通費(fèi) 350 元、門票 50 元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅稅率為 5，旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅 ( )元。A. 2700 B. 600 C. 1200 D

9、. 4500 正確答案： B 答案解析： 本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、額為營業(yè)額。 在本題中， 旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅600(元)。餐費(fèi)、 交通、 門票和其他代付費(fèi)用后的余（300012001000350 50） 30 513.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.建筑業(yè)的總承包人將工程承包或者分包給他人，人價(jià)款后的余額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)B.金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)為營業(yè)額以工程全部承包額減增付給分包人或轉(zhuǎn)包C.旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用為營業(yè)額 D.娛樂業(yè)向

10、顧客收取的煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)扣除其購進(jìn)成本后的金額 正確答案： A 答案解析：（ 1）外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額；（2）納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、 交通費(fèi)、 旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的 旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額； （ 3）娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)和其它費(fèi) 用的總額作為營業(yè)額。14.下列應(yīng)稅的消費(fèi)品，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙 B.柴油 C.小汽車 D.鉆石飾品 正確答案： D 答案解析：根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石及鉆石飾

11、品消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。15.某市區(qū)卷煙廠 20XX 年 3 月份委托某縣城煙絲加工廠（一般納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本80000 元。煙絲加工完， 卷煙廠提貨時(shí)， 加工廠開具專用發(fā)票上注明收取的加工費(fèi)（含代墊輔料成本）12000 元，增值稅 720 元，并代收代繳了消費(fèi)稅。煙絲的消費(fèi)稅稅率為 30%，則該煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（）元。A.39428.57 B.38524.62 C.1986.86 D.2781.60 正確答案： A 答案解析：代收代繳消費(fèi)稅（80000+12000） （ 1-30%） 30%=39428.57 （元）16.某娛樂城 1

12、0 月份取得門票收入 12 萬元，包場收入 24 萬元，點(diǎn)歌費(fèi) 4 萬元， 煙酒、飲料、茶水費(fèi)收入36 萬元。該企業(yè)適用營業(yè)稅稅率為20，當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。A11.2 B8 C15.2 D10 正確答案： C 答案解析：娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門票收入、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃收費(fèi)及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。應(yīng)繳納的營業(yè) 稅（ 12+24+4+36 ） 20 15.20（萬元）。17.歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場租金30000 元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000 元，按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀(jì)人支

13、付傭金。營業(yè)稅稅率為3%。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為( )元。A. 15 300 B. 18 000 C. 14 940 D. 17 640 正確答案： C 答案解析： 單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。計(jì)算過程：940(元)。(600000-30000 3-600000 2%) 3%=14 18.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 C.辦理驗(yàn)收手續(xù)的當(dāng)天 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的時(shí)間 正確答案： A 答案解析： 納稅人提

14、供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。二、多項(xiàng)選擇題1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)銷售額中，價(jià)外費(fèi)用不包含的項(xiàng)目有( )。A包裝物租金 B委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅 C增值稅款 D包裝費(fèi)、裝卸費(fèi) 正確答案： BC 答案解析： 本題考核增值稅應(yīng)稅銷售額的計(jì)算。增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括稅法規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅。2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有( )。A向購買者收取的代墊運(yùn)費(fèi) B向購買者收取的銷項(xiàng)稅額C因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費(fèi)D因銷售貨物向購買者收取的代收款項(xiàng) 正確答案： CD 答案解析： 代墊

15、運(yùn)費(fèi)不作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入到銷售額中；增值稅是價(jià)外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項(xiàng)稅額。3.代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)同時(shí)滿足下列條件（）。A.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的 B.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給銷售方的C.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的D.納稅人自己持有運(yùn)輸發(fā)票 正確答案： AC 答案解析：代墊運(yùn)輸費(fèi)用同時(shí)符合以下條件：2.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。4.下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）A. 直接用于科學(xué)研究的設(shè)備 B. 國際組織無償援助的進(jìn)口物資 C. 避孕藥品和用具 D. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 正確答案： ABCD 1.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的；答案解析： 下列項(xiàng)目免征增

16、值稅： （ 1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（ 2）避孕藥品和用具；（3）古舊圖書； （ 4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（ 5）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；品；（7）銷售的自己使用過的物品。6）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物5.下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣有（）。A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 B.增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額 C.向銷售方支付的增值稅額 D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額 正確答案： AD 答案解析： 下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 （2）從海關(guān)取得的海

17、關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品， 除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和 13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。6.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不論銷售者是否屬于一般納稅人，均暫免繳增值稅?！?使 用過的固定資產(chǎn)” 需同時(shí)具備以條件有（）。A. 屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列的貨物 B. 企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物 C. 銷售價(jià)格不超過其原物的價(jià)值 D. 銷售價(jià)格高于其原物的價(jià)值 正

18、確答案： ABC 答案解析：“ 使用過的固定資產(chǎn)” 需同時(shí)具備以下三個(gè)條件：所列的貨物；（2）企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物；的價(jià)值。（ 1）屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄（ 3）銷售價(jià)格不超過其原物7.關(guān)于在不同銷售方式下確定計(jì)征增值稅的銷售額，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。A.采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為計(jì)稅銷售額B.采取以舊換新方式銷售貨物，銷售額按新貨物的同期銷售價(jià)格扣減舊貨物的收購價(jià)格后作為計(jì)稅C.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額可以從銷售額中減除還本支出D.采取以物易物方式銷售，如未發(fā)生補(bǔ)價(jià)，則無計(jì)稅銷售額正確答案： BCD 答案

19、解析： 采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格； 采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出；采取以物易物方式銷售，以物易物雙方都應(yīng)作銷售處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額。8.下列屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有( )。A.保險(xiǎn)公司儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入B.殘疾人個(gè)人向社會(huì)提供勞務(wù)C.婚姻介紹所取得的收入D.農(nóng)業(yè)機(jī)耕技術(shù)培訓(xùn)收入正確答案： BCD 答案解析：保險(xiǎn)公司儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，征營業(yè)稅。9.甲建筑公司中標(biāo)某工程項(xiàng)目，項(xiàng)目總承包額為1000 萬元。甲公司將該項(xiàng)目中的部分建筑分包給乙建筑公司，分包價(jià)款為100 萬元。已知

20、營業(yè)稅稅率為3%，在下列各項(xiàng)中正確的是（）。A.甲公司應(yīng)納營業(yè)稅6 萬元B.甲公司應(yīng)納營業(yè)稅27 萬元C.甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅 3 萬元 D.甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅 6 萬元 正確答案： BC 答案解析： (1)建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付 給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計(jì)稅營業(yè)額為 900 萬元 (1000100)，甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為 27 萬元。 (2)建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為 扣繳義務(wù)人，應(yīng)扣繳 100 3 3(萬元 )。10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合

21、計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中。屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有（）A.卷煙 B.煙絲 C.糧食白酒 D.薯類白酒 正確答案： ACD 答案解析： 本題考核適用復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品。依據(jù)稅法規(guī)定， 只有三種應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行 從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。11.下面關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定說法正確的有（）。A.消費(fèi)稅屬價(jià)內(nèi)稅，單一環(huán)節(jié)征收 B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅 C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由海關(guān)代征 D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款 正確答案： ABC 答案解析： 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為

22、個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。12.下列關(guān)于營業(yè)額的確定，提法正確的有( )。A納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額 B單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入為營業(yè)額 C娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、煙酒費(fèi) 等各項(xiàng)收費(fèi)D建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后 的余額為營業(yè)額 正確答案： CD 答案解析： 納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其 他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、 交通費(fèi)、 旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游 費(fèi)用扣的余額為營業(yè)額；單

23、位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或包場收入減去付給提供演 出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額作為營業(yè)額。13.在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。單位包括（）。A.國有企業(yè) B.外商投資企業(yè) C.事業(yè)單位 D.軍事單位 正確答案： ABCD 答案解析： 在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè) 人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。單位是指國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商 投資企業(yè)、外國企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位和社會(huì)團(tuán)體等。14.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于

24、消費(fèi)稅征收范圍的有( )。A.高爾夫球及球具 B.高檔手表 C.高檔手機(jī) D.木制一次性筷子 正確答案： ABD 答案解析：本題考核消費(fèi)稅的征收范圍。高檔手機(jī)不屬于消費(fèi)稅納稅范圍。15.營業(yè)稅實(shí)施細(xì)則規(guī)定的在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷 售不動(dòng)產(chǎn)是指（）。A. 提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi) B. 所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi) C. 所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi) D. 所銷售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi) 正確答案： ABCD 答案解析：在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)是指 :（1）提供或者接受條例規(guī)

25、定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)；（2）所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn) （不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)；（3）所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；（4）所銷售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。三、判斷題1.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）正確答案：對(duì)答案解析：題目的描述是正確的。2.稅法規(guī)定，對(duì)視同銷售征稅而無銷售額的,確定其銷售額第一順序選擇是按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。（）正確答案：對(duì)答案解析：稅法規(guī)定，對(duì)視同銷售征稅而無銷售額的按下列順序確定其銷售額：（1）按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（2）按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售

26、價(jià)格確定；（3）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格 =成本 （ 1+成本利潤率）3.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）正確答案：錯(cuò) 答案解析： 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品， 除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和4.我國 20XX 年 1 月 1 日起實(shí)行消費(fèi)型增值稅，額。（）正確答案：錯(cuò)13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。允許納稅人抵扣購所有進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅答案解析： 納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)

27、稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。5.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。（）正確答案：對(duì)答案解析：題目的描述是正確的。6.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）正確答案：錯(cuò)12 個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備，納稅義務(wù)答案解析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過 12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、 飛機(jī)等貨物， 為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。7.納稅人為鼓勵(lì)購貨方及早償還貨款，采取銷售折扣方式銷售貨物，折扣額可以從銷售額中減除。（）正確答案：錯(cuò)答案解析： 銷售折扣屬于催款而給予購買方的融資優(yōu)惠，稅法并不承認(rèn)予以扣除，因此不得從銷售額中扣減。8.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物