1、-. z. . - . -可修- .專項(xiàng)審計報告參考樣式真實(shí)而可靠的會計信息是國家創(chuàng)新基金工程監(jiān)理驗(yàn)收環(huán)節(jié)的重要依據(jù)創(chuàng)新基金工程專項(xiàng)審計報告誠信為本 操守為重 遵循準(zhǔn)則 年月-. z.審計報告*審字*第*號(企業(yè)名稱)：我們承受委托，審計了貴公司*年*月至*年*月科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金以下簡稱創(chuàng)新基金的收支使用情況以及科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金資助工程合同以下簡稱工程合同中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計資料，包括如實(shí)編制的創(chuàng)新基金支出明細(xì)表和工程產(chǎn)品效勞等收入明細(xì)表清單，恰當(dāng)界定工程產(chǎn)品效勞等的具體圍，并對報表編制、材料提供過程實(shí)施部控制，以使資料不存在由于舞弊或

2、錯誤而導(dǎo)致重大錯報。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作根底上對創(chuàng)新基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則與專項(xiàng)審計報告編制要求的規(guī)定，依據(jù)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金資助工程合同進(jìn)展的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，我們相信：我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、企業(yè)及工程根本情況*公司系*年*月*日注冊成立的*公司或，由*工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號*；注冊資本：人民幣*萬元；法定代表人：*；公司住所：*。公司經(jīng)營圍：*工程根本情況:(簡述工程根本情況

3、)二、基金合同有關(guān)規(guī)定一貴公司于*年*月*日申報*工程，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心于*年*月*日簽訂了科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金資助工程合同，立項(xiàng)代碼：*，取得創(chuàng)新基金總額為*萬元其中科技部創(chuàng)新基金*萬元，地方立項(xiàng)資助*萬元人民幣的資金，用于*工程的投入。二工程投資總額為*萬元，在工程合同簽訂時，已完成投資*萬元，方案新增投資*萬元，其中科技部創(chuàng)新基金資助*萬元先行撥付*萬元，剩余的*萬元將視工程進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付。 三創(chuàng)新基金用途規(guī)定：創(chuàng)新基金主要用于工程研究開發(fā)及中試階段的必要補(bǔ)助，包括人工費(fèi)、儀器設(shè)備購置和安裝費(fèi)、商業(yè)軟件購置費(fèi)、租賃費(fèi)、試制費(fèi)、材料費(fèi)、燃料及動力費(fèi)

4、、鑒定驗(yàn)收費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與本工程直接相關(guān)的支出；或用于貸款付息。四工程執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：工程合同規(guī)定，工程執(zhí)行期實(shí)現(xiàn)：累計銷售收入 *萬元累計繳稅 *萬元累計凈利潤 *萬元三、工程合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計，工程合同執(zhí)行情況如下：工程投資到位情況：我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對賬單，確認(rèn)工程投資到位情況如下：、截止到*年*月*日，本工程已到位的總投資額為*萬元，其中立項(xiàng)時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中： 科技部創(chuàng)新基金 *萬元 地方資助 *萬元企業(yè)自籌資金 *萬元銀行貸款 *萬元 工程資金支出情況：我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)工程資金支出情況如下：、截止*年*月*日，本工程

5、實(shí)際支出資金*萬元，開發(fā)費(fèi)用中*萬元為合同簽訂時已投入的資金其中： 工程產(chǎn)品開發(fā)及試制 *萬元其中：購置儀器、設(shè)備 *萬元購置生產(chǎn)設(shè)備 *萬元 流動資金 *萬元銷售費(fèi)用 *萬元基建 *萬元其他 *萬元合 計 *萬元經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：截止到*年*月*日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：工程實(shí)現(xiàn)收入：經(jīng)審計貴公司提供的創(chuàng)新基金資助工程*的收入明細(xì)清單等資料，工程實(shí)現(xiàn)收入為貴公司*工程的銷售收入和技術(shù)效勞收入，工程實(shí)現(xiàn)收入總額為*元，其中：工程收入*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計工程銷售收入技術(shù)效勞收入合計工程本錢：根據(jù)貴公司提供的銷售本錢總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)工程本錢總額

6、為*元，其中：工程本錢*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計工程銷售本錢技術(shù)效勞支出合計工程稅金根據(jù)工程應(yīng)計繳的稅金增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在工程執(zhí)行期間共應(yīng)計繳稅金的總額為*元，稅項(xiàng)及對應(yīng)稅額明細(xì)如下：稅 種*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計增值稅營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加企業(yè)所得稅合 計工程應(yīng)承當(dāng)?shù)钠陂g費(fèi)用：貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品不僅為創(chuàng)新基金資助工程包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，工程執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計*元，其中創(chuàng)新基金資助工程產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?元：項(xiàng) 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月

7、*年*月累計管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用合計、工程實(shí)現(xiàn)利潤：工程執(zhí)行期間共累計實(shí)現(xiàn)利潤總額*元，其中：項(xiàng) 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計利潤總額凈利潤四企業(yè)成長情況 經(jīng)審計貴公司提供的工程立項(xiàng)申請時至驗(yàn)收時的企業(yè)會計報表，確認(rèn)在工程執(zhí)行期企業(yè)成長情況如下：指 標(biāo)工程立項(xiàng)申請時值工程驗(yàn)收時值增長率總資產(chǎn)元總收入元凈利潤總額元繳稅總額元注：增長率工程驗(yàn)收時值工程立項(xiàng)時值工程立項(xiàng)時值*四、審計意見我們認(rèn)為，貴公司已在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下編制的創(chuàng)新基金支出明細(xì)表和工程產(chǎn)品效勞等收入明細(xì)表，在所有重大方面公允反映了貴公司工程資金支出和收入情況。五、使用限制本報告是按照專項(xiàng)審計報告編制要

8、求出具的，不適用于其它目的，僅供科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金資助工程合同驗(yàn)收使用。附送：創(chuàng)新基金申請工程財務(wù)報告附注會計師事務(wù)所全稱 中國注冊會計師簽名、蓋章: *年*月*日 中國注冊會計師簽名、蓋章:-. z.附送*公司創(chuàng)新基金申請工程財務(wù)報告附注*年*月*年*月公司的主要會計政策：會計制度：公司執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度及其補(bǔ)充規(guī)定。會計年度：自公歷月日起至月日止。記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。記賬根底：權(quán)責(zé)發(fā)生制；計價原則：實(shí)際本錢。存貨的核算方法：存貨取得時按實(shí)際本錢記帳，銷售本錢按先進(jìn)先出法。固定資產(chǎn)計價和折舊方法：固定資產(chǎn)計價：按實(shí)際本錢計價。固定資產(chǎn)折舊：采用直線平均法計算。收入確認(rèn)

9、原則：以商品已經(jīng)發(fā)出，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給買方或勞務(wù)已提供，收到貨款或已取得款項(xiàng)的證據(jù)時，作為收入實(shí)現(xiàn)。二、適用的稅費(fèi)及稅率：稅種 稅率增值稅 * 營業(yè)稅 * 城建稅 * 教育費(fèi)附加 * 所得稅 * 三、主要財務(wù)指標(biāo)注釋： 一工程資金到位情況 工程方案總投資*萬元，在創(chuàng)新基金工程合同簽訂時已完成投資*萬元，方案新增投資*萬元；工程驗(yàn)收時，實(shí)際完成總投資*萬元，占方案的*，其中新增投資*萬元，占方案的*。新增投資中，科技部創(chuàng)新基金*萬元，地方資助*萬元，企業(yè)自籌資金*萬元包括留存收益*萬元，新增注冊資本*萬元，股東籌資*萬元，銀行貸款*萬元，其他資金說明來源*萬元。二工程資金支出情況工程資金累計支出

10、*萬元，占方案總投資的*。其中包括購置與本工程直接相關(guān)的生產(chǎn)設(shè)備*萬元；工程產(chǎn)品開發(fā)及試制費(fèi)*萬元其中：購置儀器設(shè)備*萬元；工程購置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細(xì)見附表一；流動資金*萬元，主要是存貨周轉(zhuǎn)金和預(yù)付購置原材料款。三 工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況. 工程執(zhí)行期，累計實(shí)現(xiàn)銷售收入*萬元，占工程合同指標(biāo)的*。工程產(chǎn)品銷售收入明細(xì)見附表二。. 工程執(zhí)行期，累計繳稅*萬元，占工程合同指標(biāo)的*。. 工程執(zhí)行期，累計實(shí)現(xiàn)利潤*萬元，占工程合同指標(biāo)的*。四 企業(yè)成長總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額情況截至*年*月*日，本公司資產(chǎn)總額為*萬元，比立項(xiàng)時的*萬元增長*；本公司年總收入*萬元，比立項(xiàng)時的*萬元

11、增長*；繳稅總額*萬元，比立項(xiàng)時的*萬元增長*；凈利潤總額*萬元，比立項(xiàng)時的*萬元增長*。 工程承當(dāng)單位全稱蓋章 *年*月*日附表一格式工程購置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細(xì)表單位：元序號日期售貨單位品名、型號、規(guī)格單位數(shù)量單價金額合 計附表二格式 工程產(chǎn)品銷售收入明細(xì)表序號開票日期購貨單位發(fā)票金額不含稅合 計專項(xiàng)審計報告編制要求報告容專項(xiàng)審計報告應(yīng)包括以下主要容：一說明局部 說明委托方名稱被審計企業(yè)名稱及委托目的審計目的； 說明被審計單位責(zé)任、審計機(jī)構(gòu)注冊會計師責(zé)任、審計依據(jù)。二企業(yè)及工程根本情況 企業(yè)根本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營圍

12、。 簡述工程情況。三創(chuàng)新基金工程合同及相關(guān)規(guī)定 工程申報時間、工程名稱、合同簽訂時間、立項(xiàng)代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。 工程投資總額。 創(chuàng)新基金用途。 工程合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。四合同執(zhí)行期間工程各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 資金到位情況 資金支出情況 工程各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況工程實(shí)現(xiàn)銷售收入情況按年度分列工程本錢情況工程繳納稅金情況工程應(yīng)承當(dāng)?shù)钠陂g費(fèi)用工程實(shí)現(xiàn)利潤五企業(yè)成長情況 工程立項(xiàng)申請時與工程驗(yàn)收時，企業(yè)總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額增長率。六報告附注、會計政策注釋。、企業(yè)適用稅種及稅率。 主要財務(wù)指標(biāo)注釋?？记绊氈c說明 關(guān)于說明局部：應(yīng)詳細(xì)描述被審計單位和審計機(jī)

13、構(gòu)責(zé)任，明確審計依據(jù)。.關(guān)于被審計單位責(zé)任：應(yīng)明確企業(yè)對審計資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)有全部責(zé)任，承諾審計資料、信息不存在舞弊行為，并應(yīng)對工程資金支出和產(chǎn)品銷售效勞等收入圍作出恰當(dāng)界定。.關(guān)于審計機(jī)構(gòu)注冊會計師責(zé)任：應(yīng)明確，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，復(fù)核和評價審計證據(jù)，并確認(rèn)企業(yè)編制的資金支出和收入明細(xì)表不存在重大錯報的根底上發(fā)表審計意見。特別指出，如果企業(yè)提供的審計證據(jù)缺乏，或提供的收入明細(xì)表等可能存在重大不符合編報規(guī)定的情況，注冊會計師應(yīng)追加必要的審計程序。.關(guān)于審計依據(jù)：在說明段中應(yīng)明確是按照專項(xiàng)審計報告編制要求的規(guī)定，以科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金*工程合同作為審計依

14、據(jù)。 二關(guān)于投資總額：應(yīng)詳細(xì)報告投資情況，包括已完成局部，方案新增局部，新增局部中科技部創(chuàng)新基金資助、地方資助、銀行貸款等。 三關(guān)于資金支出情況：應(yīng)按固定資產(chǎn)投入、開發(fā)費(fèi)用投入、流動資金投入三類分別列示。 四關(guān)于工程收入確認(rèn)：不僅包括工程產(chǎn)品的銷售收入，還應(yīng)包括工程通過技術(shù)開發(fā)和培訓(xùn)效勞、承包工程、出租等方式實(shí)現(xiàn)的收入。 五關(guān)于時間一致性問題：審計報告應(yīng)注意保持時間上的一致性?？己似跒閯?chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計當(dāng)月的前一月。 六關(guān)于工程累計收入：累計收入是從創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計當(dāng)月的前一月，基金工程實(shí)現(xiàn)的總收入。 七關(guān)于工程年度收入：年度收入是截止到審計當(dāng)月，前個月基金工程實(shí)

15、現(xiàn)的收入。 八關(guān)于工程應(yīng)承當(dāng)?shù)钠陂g費(fèi)用：期間費(fèi)用應(yīng)按照工程實(shí)現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進(jìn)展分?jǐn)偂?九增長率考核企業(yè)成長情況，包括總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額計算說明：一增長率驗(yàn)收時值立項(xiàng)申請時值立項(xiàng)申請時值 二認(rèn)定：企業(yè)總資產(chǎn)的時點(diǎn)日和金額為工程立項(xiàng)申請時前個月與驗(yàn)收審計時前個月企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中反映的資產(chǎn)總額。 三認(rèn)定：企業(yè)年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額時段和金額為工程立項(xiàng)申請時與驗(yàn)收審計時前個月累計的主營業(yè)務(wù)收入及其他收入、實(shí)際支付的增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、凈利潤總額。時段采用數(shù)值建議：工程立項(xiàng)申請時值采用工程立項(xiàng)申請時上一年度會計報表反映的數(shù)值

16、；驗(yàn)收審計時值，上半年驗(yàn)收審計的工程，采用驗(yàn)收審計時上一年度會計報表反映的 數(shù)值，下半年驗(yàn)收審計的工程，采用審計時前個月的累計數(shù)值。十注意創(chuàng)新基金資助工程與非基金資助工程是否分別獨(dú)立核算，審計過程中不可將非創(chuàng)新基金資助工程的各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)列進(jìn)創(chuàng)新基金資助工程的指標(biāo)之中。 十一審計過程中注意創(chuàng)新基金資助工程實(shí)現(xiàn)的收入與支出是否相配比。 十二關(guān)于報告使用圍問題：報告末尾應(yīng)注明本報告僅供科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金*合同驗(yàn)收使用。 十三關(guān)于報告附注：財務(wù)報告附注隨審計報告附送，并非審計報告附件。 十四關(guān)于審計意見問題：、當(dāng)出具無保存意見的專項(xiàng)審計報告時，意味著注冊會計師通過實(shí)施審計工作，認(rèn)為企業(yè)編制的工程相關(guān)明細(xì)表符合合法性和公允性的要求，合理保證其不存在重大錯報；注冊會計師如果認(rèn)為因?qū)徲媷艿较拗?，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖然影響較大，但整體是公允的情況下，應(yīng)當(dāng)出具含有保存意見段