1、中 學(xué) 生 與 稅 收 議 一 議中學(xué)生是未成年人，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)收入，不是納稅人，與稅收無(wú)關(guān)。教育醫(yī)療交通環(huán)境國(guó)防賑災(zāi)健身通訊每個(gè)人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能政治權(quán)力法律無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式1、稅收的含義 從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式 。 賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。 馬克思 所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。 列寧2、稅收的基本特征憑借政治權(quán)力強(qiáng)制性不返還、不直接付代價(jià)無(wú)償性依法固定性緊密相連不是絕對(duì)的，我們不允許的是未經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)自行改變的行為合作探究：想一想：國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)實(shí)行稅

2、收減免政策是否違反稅收的固定性？ 稅收的固定性不等于說(shuō)一成不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。稅收的對(duì)象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以變化，但任何變化都必須以稅法固定下來(lái)，并在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定。稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系要 求保 障強(qiáng)制性決 定無(wú)償性決 定固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。緊密聯(lián)系不可分割類別流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅征稅對(duì)象商品交換的交易額和勞務(wù)收入額各種所得額開(kāi)發(fā)利用特定自然資源擁有或支配的財(cái)產(chǎn)特定行為包括主要稅種營(yíng)業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)得稅、個(gè)人所得稅礦產(chǎn)稅契稅印花稅屠宰稅3、我國(guó)稅收的種類稅收趣話：稅收種類 有關(guān)于人和動(dòng)物的：人頭稅、狗頭稅、養(yǎng)狗稅、牛皮稅、

3、牛頭稅、僧尼稅、人稅、猴子稅。 有關(guān)于房屋建筑的稅：煙囪稅、開(kāi)窗稅、灶臺(tái)稅、宅地稅、進(jìn)廟稅。 更有一些稅名讓人哭笑不得：曬太陽(yáng)稅、胡須稅、玩撲克稅、華麗服裝稅、梳辮稅、殘廢稅、牙齒磨損稅、假發(fā)稅、血液稅 1、增值稅（流轉(zhuǎn)稅）征稅對(duì)象：納稅人：計(jì)稅方法：作用：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅商品增值額稅率 =商品銷(xiāo)售額稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金只對(duì)增值額征稅，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的偷漏稅行為。有利于促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)。兩個(gè)影響最大的稅種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值額。（具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單

4、位的商品銷(xiāo)售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。） 基本稅率17 （比例稅率） 稅率 某服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，其付出的款項(xiàng)包括：布料的銷(xiāo)售價(jià)850元，紡織廠銷(xiāo)售這批布料應(yīng)交納的增值稅金是144.5元。該增值稅金由紡織廠上繳并在開(kāi)具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷(xiāo)售價(jià)為1500元。請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？1500 17%-144.5=110.5元2、個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：納稅人：稅率：特點(diǎn)：作用：個(gè)人所得額 在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而

5、從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。超額累進(jìn)稅率和比例稅率（P70）高收入者多納稅，低收入者少納稅個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征（P71）個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。 （3）比例稅率：不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率（20%） 如增值稅；個(gè)人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等。 根據(jù)全國(guó)人大常委會(huì)2019年6月30日決議，將個(gè)稅起征點(diǎn)提高到3500元。將超額累進(jìn)稅率中第1級(jí)由5%降低到3%。修改后的個(gè)稅法將于2019年9月1日起施行，下面

6、是修改后的最新的個(gè)人所得稅稅率表，供大家參考： 個(gè)人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）1不超過(guò)1500元的32超過(guò)1500元至4500元的部分103超過(guò)4500元至9000元的部分204超過(guò)9000元至35000元的部分255超過(guò)35000元至55000元的部分306超過(guò)55000元至80000元的部分357超過(guò)80000元的部分45 某公司經(jīng)理原來(lái)月薪8000元，他帶領(lǐng)職工奮力拼搏使工廠扭虧為盈,為該公司發(fā)展作出了突出的貢獻(xiàn).董事會(huì)決定將其月薪提至12000元。 請(qǐng)問(wèn)：該經(jīng)理現(xiàn)在應(yīng)交納的個(gè)人所得稅是多少？解惑明理 你認(rèn)同畫(huà)面中的這對(duì)父子的觀點(diǎn)嗎？為什么？稅 收

7、 宣 傳 欄稅收與我無(wú)關(guān)我納稅我光榮必要性 2、依法納稅是公民的基本義務(wù)（）依法納稅的必要性(為什么) 結(jié)論：公民自覺(jué)誠(chéng)信納稅,既是履行應(yīng)盡的義務(wù),也是對(duì)國(guó)家、社會(huì)的一種貢獻(xiàn)。（1）從我國(guó)稅收的性質(zhì)取之于民、用之于民來(lái)看，稅收同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。死亡和納稅，是人生不可避免的兩件事情。 -漢密爾頓交通醫(yī)療教育 國(guó)防通訊環(huán)境賑災(zāi)我國(guó)的稅收是取之于民,用之于民公民必須承擔(dān)義務(wù), 自覺(jué)誠(chéng)信納稅偷稅、騙稅、欠稅、抗稅行為的比較 偷 稅騙 稅欠

8、稅抗 稅不同點(diǎn)有意違反稅法規(guī)定欺騙、隱瞞不繳或少繳稅款方式隱蔽又叫逃稅超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款比較直接用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠騙取國(guó)家出口退稅、稅收減免方式隱蔽以暴力、威脅方法拒不繳納稅款以對(duì)抗的方式直接拒絕納稅比較明顯（2）違反稅法的行為偷稅與騙稅的區(qū)別：偷稅是指用欺騙的手段使自己少繳稅騙稅是指用欺騙的手段使自己獲得稅收上的優(yōu)惠。如出口退稅、減免稅等偷稅與漏稅的區(qū)別：偷稅是指用不正當(dāng)手段有意使自己少繳稅漏稅是指因不懂稅法而無(wú)意中不繳或少繳稅注意兩個(gè)區(qū)別請(qǐng)分析下列材料1、財(cái)經(jīng)報(bào)道：北京地稅局查獲從2019年開(kāi)始劉曉慶公司采取不列、少列收入，多列成本進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等

9、手段不交所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等各種稅種，總金額196萬(wàn)元。偷稅2、郴州市華夏房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司總裁覺(jué)得上交稅款沒(méi)有回報(bào)，因而自2019年10月至2019年9月以來(lái)遲遲不交稅款總計(jì)達(dá)490萬(wàn)元。欠稅3、2019年6月葆祥河北進(jìn)出口公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報(bào)出口，騙取國(guó)家稅款1.93億元。騙稅4、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子蔣某大喊大叫,拒不繳納并拿起刀向張某連砍二刀?？苟?小強(qiáng)去一家數(shù)碼專賣(mài)店買(mǎi)一款心儀已久的數(shù)碼照相機(jī)，在進(jìn)行付款的時(shí)候，銷(xiāo)售員這樣對(duì)他說(shuō)：“你如果不要發(fā)票，可以享受八折優(yōu)惠?！?“優(yōu)惠稅錢(qián)”是一種什么行為？探究 如果是你，你會(huì)索要發(fā)

10、票嗎？小明：爸爸，我們市中心廣場(chǎng)的雕塑又換 了，都換了三次了。爸爸：我要向有關(guān)部門(mén)反映一下，不能拿 我們納稅人的錢(qián)隨便亂花。 你認(rèn)為小明爸爸的做法正確嗎？他有這個(gè)權(quán)利嗎？公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)什么是“納稅人意識(shí)”？ 另一方面，公民還要行使權(quán)利。一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺(jué)納稅。 增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí) 關(guān)注稅收的征管和使用 批評(píng)和檢舉（3）增強(qiáng)“依法納稅”的意識(shí) 納稅人負(fù)稅人稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人指最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人法人自然人納稅人與負(fù)稅人解惑明理 稅收與我無(wú)關(guān)我納稅我光榮(1)從納稅人的角度講，有些中學(xué)生已經(jīng)成為納稅 人。而且，中學(xué)生有責(zé)任督促其自覺(jué)納稅。(2)從消費(fèi)者角度講，中

11、學(xué)生享受著國(guó)家財(cái)政提供的 社會(huì)服務(wù)，國(guó)家稅收的多少，同中學(xué)生息息相關(guān)。所以，中學(xué)生應(yīng)當(dāng)成為國(guó)家稅收制度的自覺(jué)維護(hù)者，增強(qiáng)“納稅人”意識(shí)，一旦成為納稅人就應(yīng)自覺(jué)履行納稅人義務(wù)，行使納稅人權(quán)利。 本框小結(jié)稅流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅稅收含義基本特征增值稅個(gè)人所得稅納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹(shù)立依法納稅和權(quán)利義務(wù)意識(shí)，積極行使對(duì)稅收的監(jiān)督權(quán) 練習(xí)1、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬(wàn)收入,沒(méi)有去交稅。他這行為屬于：A、騙稅 B、欠稅 C、偷稅 D、抗稅C2、馬克思說(shuō)：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說(shuō)明（ ）A、稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性是

12、區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志B、稅收是取之于民、用之于民的C、財(cái)政收入是國(guó)家、政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財(cái)政收入的最基本形式D、國(guó)家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物C 3、“稅必有法”，對(duì)此的正確解釋是( ) A、先有稅，后有法 B、稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性 C、稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障 D、稅收是國(guó)家制定法律的前提和基礎(chǔ)4、農(nóng)業(yè)稅是國(guó)家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品所征收的稅收的稅種。從2019年開(kāi)始國(guó)家降低并逐步取消農(nóng)業(yè)稅，目前取消除煙葉以外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并對(duì)降低農(nóng)業(yè)稅的稅率有明文規(guī)定。這表明( ) A、低稅率有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展 B、稅收具有固定性的特征 C、稅收是可以隨意變化的 D、稅收具有無(wú)償性

13、的特征CB5、稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系的，表現(xiàn)為（ ）稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性 稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性決定了它必須具有固定性 三者性質(zhì)相同，密不可分 三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法A、 B、 C、 D、C6、稅收與財(cái)政的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政不是7、增值稅的最大特點(diǎn)是（ ）A、稅源廣，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象B、對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入具有重要作用C、比納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，即純收益為征稅對(duì)象D、避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展D8、顧客經(jīng)常問(wèn)銷(xiāo)售商：“能不能便宜點(diǎn)兒？”有的銷(xiāo)售商便說(shuō)：“如果不開(kāi)發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒。”對(duì)這一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是（ ）可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)意義不大 即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票 發(fā)票可以不要，但一定要他開(kāi)具證明，免得將來(lái)商品質(zhì)量有了問(wèn)題商家不認(rèn)賬 索要發(fā)票本身就