1、管理會(huì)計(jì)之 內(nèi)部控制一、單選題1、內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真 實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。則下列說法中不正確的是（）。A、企業(yè)安全嚴(yán)禁企業(yè)違法經(jīng)營或非法獲利 B、資產(chǎn)安全企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)安全 C、信息安全財(cái)務(wù)報(bào)告及信息的真實(shí)和完整 D、效率效果促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略是終極目標(biāo)【正確答案】 D【您的答案】2、企業(yè)對(duì)“ 三重一大”事項(xiàng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，關(guān)于“ 三重一大”說法錯(cuò)誤的是 （）。A、重大事項(xiàng)的決策 B、重要干部的任免 C、重要項(xiàng)目的安排 D、小額資金的使用【正確答案】 D【您的答案】3、下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的選

2、項(xiàng)中對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是（）。A、內(nèi)部環(huán)境是重要基礎(chǔ) B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是具體方式 C、控制活動(dòng)是重要環(huán)節(jié) D、內(nèi)部監(jiān)督是重要條件【正確答案】 A【您的答案】4、 企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略 指的是哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式（）。A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B、風(fēng)險(xiǎn)降低 C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D、風(fēng)險(xiǎn)承受【正確答案】 A【您的答案】5、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和（）缺陷。A、重大 B、一般 C、運(yùn)行 D、重要【正確答案】 C【您的答案】6、不屬于人力資源管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、 開發(fā)機(jī)制不健全， 可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn) B、人力資源

3、激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效 率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露 C、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損 D、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu) 勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力【正確答案】 D【您的答案】7、下列選項(xiàng)中不屬于資金活動(dòng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危 機(jī) B、投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低 下 C、資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余 D、進(jìn)行可

4、行性論證，不得依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動(dòng)，重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行 性研究報(bào)告，全面反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況【正確答案】 D【您的答案】8、下列說法中正確的是（）。A、采購計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè) 生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi) B、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，但是不會(huì)出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐 C、采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，只會(huì)導(dǎo)致采購物資受損 D、采購計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，一定會(huì)導(dǎo)致企 業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)【正確答案】 A【您的答案】9、工程項(xiàng)目管理中的主

5、要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A、立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當(dāng)、盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí) 現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗 B、項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià) 格失實(shí)及相關(guān)人員涉案 C、研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損 D、工程物資質(zhì)次價(jià)高、工程監(jiān)理不到位、項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度 延遲或中斷【正確答案】 C【您的答案】10、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法不包括（）。A、個(gè)別訪談 B、調(diào)查問卷 C、專題討論 D、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果【正確答案】 D【您的答案】11、（）是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。A、采購 B

6、、資產(chǎn)管理 C、銷售 D、付款【正確答案】 A【您的答案】12、（）是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。A、擔(dān)保 B、業(yè)務(wù)外包 C、財(cái)務(wù)報(bào)告 D、領(lǐng)購【正確答案】 A【您的答案】13、（）是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。A、內(nèi)部信息傳遞 B、外部信息傳遞 C、內(nèi)部控制評(píng)價(jià) D、內(nèi)部控制缺陷【正確答案】 A【您的答案】14、財(cái)務(wù)報(bào)告及信息的真實(shí)和完整，體現(xiàn)了內(nèi)部控制目標(biāo)中的（）。A、企業(yè)安全 B、資產(chǎn)安全 C、信息安全 D、發(fā)展戰(zhàn)略【正確答案】 C【您的答案】15、（）

7、負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。A、審計(jì)委員會(huì) B、董事會(huì) C、監(jiān)事會(huì) D、財(cái)務(wù)總監(jiān)【正確答案】 A【您的答案】16、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是（）。A、實(shí)現(xiàn)了由結(jié)果控制向過程控制的轉(zhuǎn)化 B、實(shí)現(xiàn)了由執(zhí)行層面向決策層面的轉(zhuǎn)化 C、實(shí)現(xiàn)了由會(huì)計(jì)控制向企業(yè)控制的轉(zhuǎn)化 D、實(shí)現(xiàn)了由宏觀細(xì)節(jié)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的轉(zhuǎn)化【正確答案】 D【您的答案】17、審計(jì)委員會(huì)主席應(yīng)當(dāng)由（）擔(dān)任。A、獨(dú)立董事 B、董事長 C、財(cái)務(wù)部主任 D、總經(jīng)理【正確答案】 A【您的答案】18、企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)

8、控 制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略指的是（）。A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B、風(fēng)險(xiǎn)降低 C、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) D、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖【正確答案】 B【您的答案】19、下列說法正確的是（）。A、戰(zhàn)略委員會(huì)不要求具有獨(dú)立性 B、戰(zhàn)略委員會(huì)不要求具有專業(yè)性 C、戰(zhàn)略委員會(huì)委員中不應(yīng)當(dāng)有獨(dú)立董事 D、戰(zhàn)略委員會(huì)主席應(yīng)當(dāng)由董事長擔(dān)任【正確答案】 D【您的答案】20、下列說法中錯(cuò)誤的是（）。A、研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗 B、研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損 C、研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi) D、即便是研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，

9、也不可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或 研發(fā)失敗等事件的發(fā)生【正確答案】 D【您的答案】21、屬于組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。B、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu) 勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。C、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營 失敗。D、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展?！菊_答案】 A【您的答案】22、（）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)指

10、南。A、應(yīng)用指引 B、評(píng)價(jià)指引 C、審計(jì)指引 D、基本規(guī)范【正確答案】 C【您的答案】23、甲集團(tuán)對(duì)其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案 A 和方案 B中間選擇一套執(zhí)行，經(jīng)過公司 領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，最后選擇方案 A。在實(shí)施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件已經(jīng)發(fā)生改變，方案 B 更有利，于是，集團(tuán)董事長決定改用方案 B。該案例違背了內(nèi)部控制的哪一原則。（）。A、全面性原則 B、重要性原則 C、制衡性原則 D、適應(yīng)性原則【正確答案】 B【您的答案】24、有人問韋爾奇：“ 在 GE（通用電氣）你最擔(dān)心什么？” “ 什么事會(huì)使你徹夜不眠？”韋爾奇答道：“ 其實(shí)并不是 GE的業(yè)務(wù)使我擔(dān)心，而是有什么人做了從法律上看非常

11、愚蠢的 事而給公司的聲譽(yù)帶來污點(diǎn)并把他們自己和他們的家庭毀于一旦?！?這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（）。A、治理結(jié)構(gòu) B、機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)責(zé)分配 C、法制觀念 D、人力資源政策【正確答案】 C【您的答案】25、下面屬于企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A、組織機(jī)構(gòu) B、財(cái)務(wù)狀況 C、產(chǎn)業(yè)政策 D、研究開發(fā)【正確答案】 C【您的答案】26、全面梳理治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)。其中，梳理治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性 B、內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行的高效性 C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和 經(jīng)理層的運(yùn)行效果 D、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果【正確答案】 C【

12、您的答案】27、下面關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)不正確的是（）。A、戰(zhàn)略分析知己知彼 B、戰(zhàn)略制定切合實(shí)際 C、戰(zhàn)略實(shí)施全力以赴D、戰(zhàn)略調(diào)整主觀分析【正確答案】 D【您的答案】28、發(fā)展戰(zhàn)略制定與實(shí)施中的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位 B、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè) C、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng) D、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理【正確答案】 D【您的答案】29、下面關(guān)于發(fā)展目標(biāo)的說法不正確的是（）。A、發(fā)展目標(biāo)要防偏離主業(yè) B、發(fā)展目標(biāo)要防激進(jìn)保守 C、發(fā)展目標(biāo)要經(jīng)研究論證 D、發(fā)展目標(biāo)要上層制定【正確答案】 D【您的答案】30、發(fā)展戰(zhàn)略

13、實(shí)施環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施不包括（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定年度工作計(jì)劃，編制部門預(yù)算，將部門目標(biāo)分解、落實(shí) B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、人員調(diào)配、財(cái)務(wù)安排、薪酬分配、信息溝通、管理和技術(shù) 變革等配套保障措施，確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施。C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過內(nèi)部各層級(jí)會(huì)議和教育培訓(xùn)等有效方式，將發(fā) 展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體員工。D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控和評(píng)估，定期收集和分析相關(guān)信息，對(duì)于明顯 偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部報(bào)告【正確答案】 A【您的答案】31、人力資源引進(jìn)與開發(fā)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施錯(cuò)誤的是（）。A

14、、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，按照計(jì)劃、制度和程序組織人力資源引進(jìn)工作 B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法與選聘人員簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系。有關(guān)崗位還需簽訂保密協(xié)議，明確保密義務(wù)。C、企業(yè)可以選擇性地建立選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度，對(duì)試用人員考察一周左右即 可。D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，通過公開招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人 才，重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)?！菊_答案】 C【您的答案】32、人力資源使用與退出環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善人力資源的激勵(lì)約束機(jī)制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)各級(jí) 管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評(píng)價(jià)。B、企業(yè)

15、應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制度，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn) 效率優(yōu)先，兼顧公平。C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立健全員工退出機(jī)制，明確退出的 條件和程序，確保員工退出機(jī)制得到有效實(shí)施。D、企業(yè)只有在人員不足的時(shí)候才對(duì)人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析存在 的主要缺陷和不足。【正確答案】 D【您的答案】33、下面關(guān)于人力資源的說法不正確的是（）。A、戰(zhàn)略導(dǎo)向 B、因人設(shè)崗 C、以崗選人 D、專業(yè)勝任【正確答案】 B【您的答案】34、企業(yè)文化建設(shè)中的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A、缺乏積極向上的企業(yè)文化 B、缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) C、缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)

16、營理念 D、重視企業(yè)間的文化差異和理念沖突【正確答案】 D【您的答案】35、企業(yè)文化評(píng)估環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施不包括（）。A、建立企業(yè)文化評(píng)估制度，明確評(píng)估的內(nèi)容、程序和方法，落實(shí)評(píng)估責(zé)任制，避免企業(yè)文 化建設(shè)流于形式。B、重點(diǎn)關(guān)注董監(jiān)高在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況、全體員工對(duì)企業(yè)核心價(jià)值的認(rèn)同感、企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的一致性、企業(yè)品牌的社會(huì)影響力、參與企業(yè)并購重組各方文化的融合度，以及員工對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的信心。C、積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，促長遠(yuǎn)發(fā)展 D、重視文化評(píng)估結(jié)果。【正確答案】 C【您的答案】36、（）是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。A、內(nèi)部環(huán)境 B、外部環(huán)境 C、人力資

17、源 D、組織架構(gòu)【正確答案】 A【您的答案】37、（）指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行，核心是如何加強(qiáng)組織架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。A、組織架構(gòu) B、企業(yè)文化 C、人力資源 D、社會(huì)責(zé)任【正確答案】 A【您的答案】38、上市公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任負(fù)責(zé)人，審計(jì)委員會(huì)中至少還應(yīng)有（A、一名 B、兩名 C、三名）獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。D、四名【正確答案】 A【您的答案】39、國有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)可以根據(jù)授權(quán)部分行使股東（大）會(huì)的職權(quán)， 決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由（）決定。A、國有獨(dú)資

18、企業(yè)委員會(huì) B、國有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì) C、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu) D、國有資產(chǎn)管理委員會(huì)【正確答案】 C【您的答案】40、“ 三重一大” 中一大是指（）。A、大事項(xiàng) B、大額資金支付 C、大項(xiàng)目 D、大決策【正確答案】 B【您的答案】二、多選題1、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制包括（）和（）。A、一般控制 B、應(yīng)用控制 C、內(nèi)部控制 D、外部控制【正確答案】 AB【您的答案】2、下列說法中正確的是（）。A、財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)投資者、債權(quán)人做出科學(xué)投資、信貸決策的重要依據(jù)。B、財(cái)務(wù)報(bào)告是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下優(yōu)化資源配置、引導(dǎo)資金流向的重要手段。C、財(cái)務(wù)報(bào)告是提高財(cái)務(wù)透明度、維護(hù)資本市場(chǎng)秩序的重要途徑。D、要加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制

19、、對(duì)外提供和分析利用全過程的控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。【正確答案】 ABCD【您的答案】3、無形資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施包括（）。A、分類制定無形資產(chǎn)管理辦法，落實(shí)無形資產(chǎn)管理責(zé)任制，促進(jìn)無形資產(chǎn)有效利用；B、加強(qiáng)無形資產(chǎn)權(quán)益保護(hù)，梳理各類無形資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系，防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險(xiǎn)；C、定期對(duì)無形資產(chǎn)先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估，淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)更新；D、加強(qiáng)品牌建設(shè)，加強(qiáng)聲譽(yù)管理，通過提供高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)等打造主業(yè)品牌。【正確答案】 ABCD【您的答案】4、內(nèi)部控制的局限性有（）。A、內(nèi)控再優(yōu)良也不代表管理者出色；B、內(nèi)控再嚴(yán)密也無法阻擋員工串通；C、

20、給企業(yè)做內(nèi)控就如同給人做養(yǎng)生；D、內(nèi)控優(yōu)良就可以代表管理者是出色的。【正確答案】 ABC【您的答案】5、控制活動(dòng)是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之 內(nèi)，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。常見的控制措施有（）。A、不相容職務(wù)分離控制 B、授權(quán)審批控制 C、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 D、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制【正確答案】 ABCD【您的答案】6、下面關(guān)于控制活動(dòng)的說法正確的是（）。A、以審批為手段 B、以制衡為靈魂 C、以制度為依據(jù) D、以監(jiān)督為手段【正確答案】 ABC【您的答案】7、下面屬于不相容職務(wù)的是（）。A、授權(quán)審批與執(zhí)行業(yè)務(wù) B、執(zhí)行業(yè)務(wù)與監(jiān)督審核 C、執(zhí)行業(yè)務(wù)與相應(yīng)記錄 D、財(cái)物保

21、管與相應(yīng)記錄【正確答案】 ABCD【您的答案】8、反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域包括（）。A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益 B、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等 C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán) D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊【正確答案】 ABCD【您的答案】9、企業(yè)層面控制與下面哪些直接相關(guān)。（）。A、內(nèi)部環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、信息與溝通 D、內(nèi)部監(jiān)督【正確答案】 ABCD【您的答案】10、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的主要風(fēng)險(xiǎn)有（）。A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力 B、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理

22、 C、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位 D、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)【正確答案】 AB【您的答案】11、內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)了（）。A、由結(jié)果控制向過程控制的轉(zhuǎn)化 B、由執(zhí)行層面向決策層面的轉(zhuǎn)化 C、由會(huì)計(jì)控制向企業(yè)控制的轉(zhuǎn)化 D、由微觀細(xì)節(jié)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的轉(zhuǎn)化【正確答案】 ABCD【您的答案】12、內(nèi)部控制原則是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)繩，包括（）。A、全面性原則 B、重要性原則 C、制衡性原則 D、適應(yīng)性原則和成本效益原則【正確答案】 ABCD【您的答案】13、人力資源政策應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，一般包括（）。A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B、員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲

23、C、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D、對(duì)掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等【正確答案】 ABCD【您的答案】14、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括（）。A、目標(biāo)設(shè)定 B、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 C、風(fēng)險(xiǎn)分析 D、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)【正確答案】 ABCD【您的答案】15、信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。主要包括（）。A、信息質(zhì)量 B、溝通制度 C、信息系統(tǒng) D、反舞弊機(jī)制【正確答案】 ABCD【您的答案】16、企業(yè)層面控制包括（）。A、組織架構(gòu) B、發(fā)展戰(zhàn)略 C、人力資源 D、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化【正確答案】 ABCD【您的答案】17、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施有（）。A、建立制度，

24、提高意識(shí)，落實(shí)責(zé)任 B、重視生態(tài)保護(hù)，加大投入和支持 C、重視資源節(jié)約保護(hù)，加快產(chǎn)業(yè)改造 D、定期監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正【正確答案】 ABCD【您的答案】18、屬于購買環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施的是（）。A、建立采購申請(qǐng)制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購和審批程序 B、按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)，對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程 序，經(jīng)審批后，再行辦理請(qǐng)購手續(xù) C、建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng) 商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整 D、合理選擇采購方式，可以采取招標(biāo)采購、詢價(jià)或定向采購、直接購買等方式【正確答案】 ABCD【您的答

25、案】19、銷售業(yè)務(wù)流程主要包括（）。A、銷售計(jì)劃管理 B、客戶開發(fā)與信用管理 C、銷售定價(jià) D、訂立銷售合同等環(huán)節(jié)【正確答案】 ABCD【您的答案】20、內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)意見包括（）。A、無保留審計(jì)意見 B、帶強(qiáng)調(diào)段的無保留意見 C、否定意見 D、無法表示意見【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABC 三、判斷題1、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y監(jiān)事會(huì)、 經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程?！灸拇鸢浮?Y 正確 2、重要性原則要求：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)全過程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。Y

26、、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】 Y3、內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、人力資源政策、企業(yè)文化等。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 4、風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)潛在事項(xiàng)的發(fā)生對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的必然性。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】 Y5、信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 6、企業(yè)層面控制是指綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對(duì)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】 Y7、企業(yè)文化， 是指企業(yè)在生產(chǎn)

27、經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 8、采購，是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 9、研究與開發(fā)，是指企業(yè)為獲取舊產(chǎn)品、舊技術(shù)、舊工藝等所開展的各種研發(fā)活動(dòng)。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】 Y10、業(yè)務(wù)外包， 是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織（簡(jiǎn)稱承包方）完成的經(jīng)營行為。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 11、

28、內(nèi)部控制中關(guān)于資產(chǎn)安全是要求嚴(yán)禁企業(yè)違法經(jīng)營或非法獲利。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】 Y12、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 14、不相容崗位和職務(wù)之間不需要相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】 N 正確 15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確

29、 16、企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】17、缺乏積極向上的企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)的員工沒有影響。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】 N 正確 18、無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 19、擔(dān)保過程中存在舞弊行為，不可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】 N 正確 20、評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基

30、礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 21、收集和傳遞相關(guān)信息一般要遵循：真實(shí)準(zhǔn)確、及時(shí)有效和保密原則。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 投資活動(dòng)、 財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。（）22、全面預(yù)算， 是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營活動(dòng)、Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 23、擔(dān)保，是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 24、運(yùn)營分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營情況分析制度。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 25、企業(yè)資產(chǎn)管理流程應(yīng)當(dāng)貫穿各類存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)“ 從進(jìn)入到退出”全過程各個(gè)環(huán)節(jié)，并應(yīng)當(dāng)關(guān)注各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和效能。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 26、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y 正確 27、適應(yīng)性原