1、項目成本管理標準化手冊主要管理活動：項目成本目標計劃、目標成本動態(tài)管理、 成本核算與分析、成本考核與預警、成本還原、項目目標責 任書。1項目成本目標計劃項目部商務經(jīng)理牽頭，相關責任工程師配合，根據(jù)項 目管理策劃書、項目目標責任書、項目商務策劃書有 關成本控制要求、結合目標成本測算，通過施工方案優(yōu)化、 分包方案優(yōu)化、材料采購及控制方案優(yōu)化、管理費用優(yōu)化、 簽證索賠方案優(yōu)化措施，測算項目計劃成本，編制項目成 本控制及措施計劃表 (ZJSJ-XB-SW-004)。項目計劃成本是項目部實施計劃書的內容及工程管 理依據(jù)。項目部成本工程師在開工之初進行首次成本測算， 每季度進行項目實施過程中的成本測算，根

2、據(jù)現(xiàn)場實施情況 不斷完善，保持成本計劃的時效性、指導性。2目標成本動態(tài)管理項目在施工過程中，發(fā)生非項目可控費用增減變化時， 成本工程師應及時向分公司報送目標成本調整申請，分公司按規(guī)定審核并給予調整，項目目標責任書的上繳指標不變 經(jīng)審批調整的目標成本作為項目成本分析和考核的依據(jù)。3成本核算與分析項目成本臺帳：主要包括但不限于：人工費用臺帳、專業(yè)分包費用臺帳，反映勞務分包、 專業(yè)分包進度結算情況，由項目部成本工程師登記。根據(jù)入庫單、限額領料單及進入現(xiàn)場的材料，材料工 程師登記主要材料費用臺帳。根據(jù)機械（設備）使用情況，機械工程師登記機械費 用臺帳。根據(jù)現(xiàn)場其他直接費成本支由，由項目財務人員登記 現(xiàn)

3、場其他直接費用臺帳。根據(jù)項目部間接成本支由，由項目部財務人員登記問 接費用臺帳。根據(jù)設計變更編制設計變更簽證臺帳，反映因設計變 更而發(fā)生的工程造價增減變化情況，以及按實結算按實調整 的事項和金額，由合約工程師登記。建設單位供料臺帳，反映供料的品種、數(shù)量、金額和 結算情況，材料工程師登記。分包合同臺帳，反映公司、項目部與有關分包商簽訂 的主要經(jīng)濟合同的簽約、履行、結算等情況，由合約工程師 登記。項目成本及經(jīng)濟活動分析項目部每月進行成本核算并編制項目成本分析報告 (ZJSJ-XB-SW-005),召開項目經(jīng)濟活動分析會，通過目標成本、計劃成本和實際成本的對比分析和項目經(jīng)濟活動分析，總結當期成本控制

4、、策劃實施、目標管理及合同監(jiān)控要 素的實施經(jīng)驗，查找項目管理的不足，確定改進措施或方案。項目經(jīng)濟活動分析會召開：次月 5日前，由項目經(jīng)理 牽頭、合約商務經(jīng)理組織召開，項目其他部門參與。項目經(jīng)濟活動分析主要內容：總結、檢查上次會議安 排工作的完成情況；成本分析及盈虧原因分析；項目成本控 制考核，檢查；商務策劃執(zhí)行情況分析；項目目標責任書中 各項指標完成情況分析；合同履行監(jiān)控要素分析；分析和研 究工作中存在的問題，提由應對和整改措施，明確目標和責 任人；協(xié)調職能部門關聯(lián)工作，部署下階段工作內容；宣貫、學習國家、當?shù)卣吧霞墕挝蛔罱膳_的各項規(guī)章制度。項目成本分析遵循以下原則：確保成本分析對象、分

5、 析方法與項目目標成本范圍相一致；堅持施工形象進度、施 工產值統(tǒng)計、實際成本歸集三同步原則，參見項目成本確 認及分析方法(ZJSJ-XB-SW-006) o項目成本分析的內容包括不限于以下內容：承擔的成 本指標是否完成或超額完成；是否按規(guī)定對成本指標進行了 有效的監(jiān)控；是否按規(guī)定詳細記錄了各種原始記錄；是否按規(guī)定及時提交了成本核算、分析資料；成本計劃規(guī)定的目標是否實現(xiàn)。項目部商務月報報告 ：項目部合約商務經(jīng)理每月填寫項目部商務月報報告(ZJSJ-XB-SW-007)上報分公司，是企業(yè)考核合約商務經(jīng)理的基本依據(jù)。報告期為當月的日歷 天或采用合同規(guī)定的月度報告期，報告提交時間不遲于次月 5日。4成

6、本考核與預警商務部每月(節(jié)點)根據(jù)崗位責任書內容對各部門進行 成本責任考核，檢查總結完成后，由項目部成本管理領導小 組進行考核認定，做由獎懲決定。項目部建立成本預警機制，項目部成本工程師根據(jù)月度 成本分析結果，及時對潛虧或已虧項目進行預警，聯(lián)合相關 責任工程師制定措施，經(jīng)項目部領導審批后實施。5 成本還原工程竣工交付或結算完成后2個月內，項目部成本工程師對項目實際成本進行還原(ZJSJ-XB-SW-008),分公司通過成本還原的方式核定項目部實際成本及利潤，考核項目部 成本管理績效。必要時公司審計部門參與核定項目實際利 潤。項目成本還原包括：項目整體成本核定；分包結算匯總核定；項目預算收入核定

7、；項目部管理費用核定； 項目部材料損耗控制核定；項目部改進成本控制措施核 定。通過以上六個方面最終確定項目實際盈虧情況。6項目目標責任書責任書簽訂：項目部全程參與目標責任書的編制、評審 工作。在公司（分公司）商務部的組織下，公司（分公司） 經(jīng)理與項目經(jīng)理完成責任書簽訂。目標責任分解：項目部簽訂目標責任書后，項目經(jīng)理在30天內將管理目標進行分解， 與項目管理人員簽訂崗位目標 責任書，分公司監(jiān)督實施。風險抵押繳納標準項目規(guī)模特大型中型小型及以下項目經(jīng)理30000015000010000080000項目書記2400001200008000064000項目班子其他成員15000075000500004

8、0000注：上述標準為崗位抵押金下限；項目其他管理人員抵押 標準由各公司確定。中途調入人員和新晉升的領導班子成員，所繳抵押金按其崗位應繳納額度與本人所在項目未施工產值和總產值的比例乘積計算。繳納時間：項目目標責任書簽訂之日起，特大型和大 型項目15日內一次性交清；其他項目7日內一次性交清。對參加工作不足五年、經(jīng)濟有困難不能一次交清的，在第一 次繳納抵押金總額的50析，本人提由申請，經(jīng)公司領導批準后可分期抵押。抵押金退還1根據(jù)項目目標責任書中約定的考核節(jié)點進行考核返還，由項目部根據(jù)上季度核算情況，提由申請，分公司負責 考核后退還。2中途調離人員退還風險抵押金，本人申請，項目經(jīng)理 簽字，報分公司審

9、批后退還。7附表附表1:項目成本控制及措施計劃表(ZJSJ-XB-SW-004)附表2:項目成本分析表(ZJSJ-XB-SW-005)附表3:項目成本確認及分析方法(ZJSJ-XB-SW-006)附表4:項目部商務月報報告(ZJSJ-XB-SW-007)附表5:項目成本還原及指標分析表(ZJSJ-XB-SW-008)附表1:項目成本控制及措施計劃表（ZJSJ-XB-SW-004）序號費用名稱針對責任成 本擬采取的 主要措施及 成本降低點 分析目標成本（元）計劃成本（元）降低 額 （元）降低率（如責任 部門（責 任人）1人工費2材料費(1)工程材料費(2)周轉材料費3機械使用費(1)大型機械進

10、由場及安拆 費4其他直接費(1)臨時設施費(2安全措施費)(3)其它費用5間接費6分包工程費7稅金合計編制審核批準時間時間時間注：1、單位為萬元；2、成本控制對象可以采用工程量清 單中的分類單項，或者根據(jù)工程實際成本構成內容進行分類 分析。附表2:項目成本分析表(ZJSJ-XB-SW-005)序號費用名稱本期累計備注合同收入目標成本實際成本合同收入目標成本實際成本1人工費2材料費(1工程材料費)(2)周轉材料費3機械使用費(1)大型機械進 由場及安拆 費4其他直接費(1)臨時設施費(2)安全措施費(3)其它費用5間接費6分包工程費7稅金合計超成本降低率：（目標成本 實際成本）合目標成本*100

11、%上繳比例：（合同造價一實際成本）一合同造價X 100%編制審核批準時間時間時間注：1、單位為萬元；2、成本控制對象可以采用工程量清單中的分類單項，或者根據(jù)工程實際成本構成內容進行分類 分析。附表3:項目成本確認及分析方法（ZJSJ-XB-SW-007）成 本 確 認 方 法人工器按當月勞務實阮工程量和勞務合同條款視岸A尊材料費用主要材料結算金額=月度實完工程量x采購價 （調撥價）輔助材料結算金額=月度實完工程量x采購價 （調撥價）（若是由勞務供方采購，則在勞務結算時一并核算）庫存材料=庫存量X采購價（調撥價）周轉材料，若是自購模板、木楊等按照主體工期進 行攤銷。工程完工后若啟殘值，以此沖減項

12、目成本；機械使 用費機械租借器按租借合同約定內容按月編制設備租大型設備講出場及安拆費：在按租借合同支付或預中小型設備：由供方自備設備按合同約定承包方式 結算，注意與勞務費用、材料費用一并考慮，避免 重復。由項目自備中、小型機械費在工程成本期內 一次或最多不超過三次足額攤銷計入當月成本。施工用電費：按當月實際發(fā)生額進當月成本。臨時設施：按主體合同工期進行攤銷。固定資產折舊：按月按國家有關規(guī)定計提?，F(xiàn)場辦成現(xiàn)場經(jīng)公購置的電腦、打印機等設備在項目目標成本期內本費分次足額攤入當月成本。工程完工后，經(jīng)有關部門確評估后仍有使用價值的，由分公司綜合辦公室統(tǒng)一認調配。方工密附加費及福利費：拉月枕視宗計想計入項

13、目當分包工法程按當月分包實際工程量和分包合同條款規(guī)定計算分包工程支由成本項目管按當月實際妗牛的計入，固定杪入按當月施工產肝工月度供財務員須憑分公司商務部審核的月度預結算書入程方帳，結算書須附明細。成費用本材料費財務須憑有效的材料驗收單入帳。入用帳工程竣財務員須憑有效的供方竣工結算書入帳，結算書包原工括工程結算、材料結算、設備租賃結算、周轉材料則租賃結算，結算書須附有明細。成“月收入-月十出（成本）0表明M目本月完成目息收支“月收入-月力出（成木） =0表明木月付付杵平仰本對比“月收入-月支由（成本）0”表明本月已發(fā)生弓損，分析子項收“月收入構成的子目-月成本支由相應子目”，即進兩表對每季度成本分析資料必須與財務季報進行對比，萬附表4:項目部商務月度報告(ZJSJ-XB-SW-008)項目名稱及編碼項目基本情況（鏈接 CSEC-PM-010成）開工日期本次報告時間第次填報合同編號簽訂日期股份公司評審口；局評審口；公司評審口；股份公司名義口；局名