1、第二章 信用證Letter of credit廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院對信用證內(nèi)容的理解和把握非常重要，是制作單據(jù)的基礎(chǔ)。07年前后，國外一次調(diào)查顯示，70-80的單據(jù)在第一次交單時存在不符點(diǎn)。最常見的原因是公司制單員的業(yè)務(wù)知識局限和操作疏忽。 比如：某家公司可能與歐洲業(yè)務(wù)較多，與中東及其他國家的業(yè)務(wù)量不大，或者情況正好相反，而每個地區(qū)的信用證有不同特點(diǎn)，如歐洲的信用證較為規(guī)范，中東來證大多條款較為復(fù)雜，要求的單據(jù)多，有些單據(jù)要求還較為獨(dú)特。業(yè)務(wù)員應(yīng)盡量對各種類型信用證均熟悉。另外一般公司的客戶較穩(wěn)定，信用證條款相同或相似，單據(jù)制作基本也一成不變，導(dǎo)致制單員業(yè)務(wù)知識局限，一旦有異

2、于先前的信用證出現(xiàn)，業(yè)務(wù)人員在制作單據(jù)時往往就會出現(xiàn)這樣那樣的問題。另外制單員的制單疏忽也是產(chǎn)生不符點(diǎn)的一個因素，小則打字錯誤引起MINOR DISCREPANCY，大至一時疏忽造成實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)。廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院有一案例，信開信用證規(guī)定了嘜頭，由于嘜頭在信用證的下方，同一頁打不完，開證行在最后一行打上了P.T.O.三個字，公司制單員對此也未深究，把P.T.O.三個字也包括在單據(jù)的嘜頭中，導(dǎo)致開證行拒付。其實(shí)，P.T.O.是please turnover的縮寫。該不符點(diǎn)的造成純粹是因?yàn)橹茊螁T的大意和不求甚解。 廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院UCP600明確規(guī)定：“各

3、有關(guān)當(dāng)事人處理的只是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物”一、信用證的概念及本質(zhì)概念本質(zhì)信用證（LETTER OF CREDIT）,是開證行根據(jù)申請人的要求和指示，向受益人開立的，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面承諾廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院跟單信用證統(tǒng)一慣例該慣例最早由國際商會在1933年頒布,目的是為了制定一套能夠約束信用證有關(guān)當(dāng)事人并能為各方共同遵守的規(guī)則,同時也為從事國際結(jié)算的銀行和國際貿(mào)易的相關(guān)人士提供處理實(shí)際業(yè)務(wù)和解決有關(guān)糾紛的重要依據(jù). 國際商會對該慣例不斷地進(jìn)行調(diào)整和改動, 1993年, UCP500；最近一次修改在2007年，即國際商會第600號出版物,于200

4、7年正式實(shí)施. 什么是UCP600廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院開證申請人（APPLICANT/OPENER） 受益人（BENEFICIARY）開證行（ISSUING BANK/OPENING BANK） 通知行（ADVISING BANK/NOTIFYING BANK） 議付行（NEGOTIATING BANK）通知行與議付行可以是同一家銀行也可以不同家。通知行是給出口商傳遞信用證的銀行；議付行要看信用證要求保兌行（CONFIRMING BANK）二、信用證的主要當(dāng)事人廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院信用證業(yè)務(wù)流程見教材p.10流程圖廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院不固定

5、，無統(tǒng)一格式三、信用證的格式和開立方式 格式本質(zhì)1.信開本 通過國際郵局信件傳遞（速度慢） 2.電開本 使用CABLE、TELEX、SWIFT等傳遞。廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院四、信用證的特點(diǎn)（p.11）1.信用證是一個獨(dú)立文件。2.開證行是第一付款人。3.信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù),而不是貨物。廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院DOCUMENTARY CREDIT和CLEAN CREDITSIGHT CREDIT和USANCE OR TIME CREDITCONFIRMED CREDIT和UNCONFIRMED CREDITTRANSFERABLE CREDIT和NONTRANF

6、ERABLE CREDIT五、常見的信用證種類廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院對伊朗、印度、巴基斯坦用遠(yuǎn)期信用證容易成交。對孟加拉商人50%T/T和50%信用證容易成交。但30%前T/T、 50%信用證和20%后T/T不要輕易成交。對于遠(yuǎn)期信用證，可以采取福費(fèi)廷業(yè)務(wù)一次性買斷。六、信用證的主要內(nèi)容 當(dāng)事人信用證本身的說明匯票條款單據(jù)條款 貨物條款運(yùn)輸條款費(fèi)用條款開證行負(fù)責(zé)文句、開證行對議付行的指示文句、特殊條款、附加文句以及遵守跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定的文句等。廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院抓住信用證核心-單據(jù)條款需要提交哪些單據(jù)所需要的各單據(jù)正、副本份數(shù)要不要簽字或背書各單證出單

7、的時間把握三期“信用證有效期、最遲裝船期和交單期”注意： 有些單證要求不一定在“單據(jù)條款”中提到，卻在“附加文句”或“特殊條款”中表明廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院SWIFT :Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）“環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會”。1973年5月，來自美國、加拿大和歐洲的15個國家的239家銀行宣布正式成立SWIFT，總部設(shè)在比利時的布魯塞爾，它是銀行同業(yè)間的國際合作組織，目前全球大多數(shù)國家大多數(shù)銀行已使用SWIFT電文的信用證格式系統(tǒng)。七、SWIFT信用證介紹廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件

8、 學(xué) 院我國的中國銀行于1983年加入SWIFT，是我國最早加入SWIFT組織的銀行。目前我國的中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、中信實(shí)業(yè)銀行等都已成為環(huán)球銀行金融通信協(xié)會的會員。 七、SWIFT信用證介紹廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院每個銀行(包括每個分行、支行)都有一個代碼，即SWIFT Code。依靠SWIFT Code便會將相應(yīng)款項(xiàng)準(zhǔn)確匯入指定銀行。 在國際上，銀行的SWIFT Code 是統(tǒng)一的格式，由銀行名稱的英文縮寫和總行所在地的英文縮寫(有用數(shù)字加字母表示城市的)以及該分行所在地的代碼 (字母、數(shù)字或混合)組成。七、SWIFT信用證介紹廣 州 大 學(xué)

9、華 軟 軟 件 學(xué) 院例如：BKCHCNBJ110 1-4位為一家銀行的統(tǒng)一代碼，5-6位代表國家代碼，7-8位代表城市代碼，110代表北京市分行。其中總行的SWIFT Code沒有所在地代碼，為8位(即BKCHCNBJ)，其余都為11位。中國銀行內(nèi)地分行的開始8位都是BKCHCNBJ 七、SWIFT信用證介紹廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院SWIFT特點(diǎn) 1我國的大多數(shù)專業(yè)銀行都是其成員。2費(fèi)用是TELEX的18%左右，CABLE的2.5%左右3密押比電傳的密押可靠性強(qiáng)、保密性高 會員 資格費(fèi)用低安全性 高標(biāo)準(zhǔn)化 格式4SWIFT組織對SWIFT電文有統(tǒng)一格式，提高了銀行的結(jié)算速度廣

10、州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院1.項(xiàng)目表示法: 固定格式為：項(xiàng)目=編號+條款屬性+條款內(nèi)容 或 項(xiàng)目=條款屬性+編號+條款內(nèi)容SWIFT項(xiàng)目分必選項(xiàng)目（MANDATORY FIELD）和可選項(xiàng)目（OPTIONAL FIELD），必選項(xiàng)目是必須要具備的，帶“” ?？蛇x項(xiàng)目是可要可不要。廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院舉 例： DATE AND PLACE OF EXPIRY 31D ：051125 CHINA“31D”是DATE AND PLACE OF EXPIRY是“051125 CHINA”是編號(由數(shù)字或數(shù)字加字母組成)屬性( “信用證有效期和有效地點(diǎn)”)內(nèi)容廣 州 大 學(xué) 華

11、 軟 軟 件 學(xué) 院YYMMDD（年年月月日日）2.日期表示方式： SWIFT電文的日期表示為： 舉例：1999年5月12日，表示為：990512； 2001年12月9日，表示為：011209。信用證中的三個重要日期：31C開證日期； 31D到期日及地點(diǎn)； 44C最后裝運(yùn)日廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院3.數(shù)字表示方式 在SWIFT電文中，數(shù)字不使用分格號（有的國家用.代替，），小數(shù)點(diǎn)用逗號“，”來表示舉例： 5，152，286.36 表示為：5152286，36； 4/5 表示為：0，8； 5% 表示為：5 PERCENT廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院舉例：PERCENTAG

12、E CREDIT AMOUNT TOLERANCE 39A： 05/05 或5/5（即5%的上下浮動）廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院4.貨幣表示方式 加拿大元：CAD； 澳大利亞元 AUD 人民幣元：CNY； 美元：USD 港元：HKD； 日元：JPY； 英鎊：GBP；廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院 下面我們將目光定格在信用證上，看看信用證究竟包括哪些內(nèi)容？銀行代碼開證行條款代碼表示共有兩頁，此為第1頁信用證是否可撤銷信用證號碼開證日期到期日和到期地開證申請人受益人信用證金額是否自由議付匯票期限:即期(還是遠(yuǎn)期)受票人是誰是否允許分運(yùn)和轉(zhuǎn)船最遲裝運(yùn)期所需票據(jù)交單日期保兌指示:不

13、保兌表示第一頁結(jié)束表示共有兩頁，此為第2頁貨物描述特殊條款特殊條款信用證結(jié)束廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院信用證的模樣，就是A4紙大小，洋洋灑灑五六頁甚至十幾頁不等的一份英文文件，通過傳真來的，長得像藏族哈達(dá)。廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋SEQUENCE OF TOTAL 27 :1/1DOC. CREDIT NUMBER 20 :ILS06/00060DATE OF ISSUE 31C:030112 EXPIRY 31D:DATE 030311 PLACE CHINA信用證的截止地點(diǎn)有兩層含義： 1.信用證上的截止時間是以哪個地方的時間起算的。

14、2.受益人的交單所在地。廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院APPLICANT 50 :LAI SAN AND CO LTD 121LOUIS PASTERUR STREET PORT LOUIS MAURITIUSBENEFICIARY 59 :DALIAN ARTS&CRAFTS IMPORT & EXPORT CORP NO. 23 FUGUI STR. DALIAN, CHINA信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋注意：受益人的名稱不能出現(xiàn)與實(shí)際英文名稱不符的現(xiàn)象，哪怕只是個別字母拼寫筆誤，受益人也必須要求申請人修改信用證，否則會給受益人帶來很多麻煩。申請人受益人廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟

15、件 學(xué) 院信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋AMOUNT 32B :CURRENCY USD AMOUNT 10750,00AVAILABLE WITH/BY41D :ANY BANK IN CHINA BY NEGOCIATIONDRAFTS AT 42C :SIGHTDRAWEE 42A :MCBLMUMUXXX(銀行縮寫)信用證金額此信用證可在中國任何銀行兌用方式：議付即期匯票匯票的受票人（即收款人）信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋 兌用即憑單向銀行支取信用證款項(xiàng)。兌用銀行的規(guī)定一般有兩種：“available with any bank”、“available with * bank”。兌用方式

16、四種：即期付款（by sight payment）、 延期付款（by deferred payment）、承兌、議付信用證金額前若有“about”、“approximately”等字眼，則議付金額有不超過10%的增加或減少幅度。若信用證沒有特別說明，則相關(guān)匯票及發(fā)票金額可按L/C金額有不超過5%的減少幅度關(guān)于信用證金額：關(guān)于“兌用”：注意：廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院例：AVAILABLE WITH NEGOTIATING BANK BY NEGOTIATION. 翻譯：信用證適于議付行議付。(蘇丹) 例：AVAILABLE WITH ANY BANK BY NEGOTIATION.

17、 翻譯：信用證適于任何銀行議付。(新西蘭) 例：AVAIL WITH BY ANY BANK IN CHINA BY NEGOTIATION. 翻譯：信用證適于在中國的任何銀行議付. (澳大利亞) 廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋 PARTIAL SHIPMTS 43P ：NOT ALLOWED TRANSSHIPMENT 43T ：NOT ALLOWED LOADING ON BRD 44A : CHINA FOR TRANSPORT TO 44B : PORT LOUISLATEST DATE OF SHIP. 44C : 030310廣 州 大 學(xué) 華

18、軟 軟 件 學(xué) 院信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋DESCRPT.OF GOODS 45A :CIF INVOICE VALUE OF WC67Y HYDRAULIC PRESS BRAKE ART NO WC67Y 100 3200 OF CHINESE ORIGIN CIF DURBAN（德班）, SOUTH AFRICA (INCOTERMS 2000) 關(guān)于商品名稱： UCP600規(guī)定，商業(yè)發(fā)票上的描述必須與信用證描述完全一致，不能使用簡稱；其他單據(jù)（如提單、保險(xiǎn)單、產(chǎn)地證、裝箱單等）則可以使用簡稱。廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋 DOCUMENTS R

19、EQUIRED 46A : + 3/3 +3 NON NEGOTIABLE COPIES CLEAN ON BOARD MARINE BILL OF LADING MADE OUT TO THE ORDER OF THE MAURITIUS COMMERCIAL BANK LTD PORT LOUIS MAURITIUS MARKED FREIGHT PREPAID NOTIFY LAI SAN AND CO 121 LOUIS PASTERR STREET PORT LOUIS MAURITIUS3/3,一般解釋：分子代表提交給銀行的正本份數(shù)，分母代表簽發(fā)的正本份數(shù)。翻譯：三正三副清潔已裝船

20、提單，制成以THE ORDER OF THE MAURITIUS COMMERCIAL BANK LTD PORT LOUIS MAURITIUS 為抬頭，注明“運(yùn)費(fèi)預(yù)付”，“通知人”填寫信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋+ COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE DULY STAMPED AND SIGNED SHOWING SEPARATELY FOB VALUE OF GOODS. FREIGHT CHARGES.AND INSURANCE PREMIUM AS WELL AS AND NET WEIGHTS AND MEASUREMENT OF GOODS AND

21、MENTIONING “WE HEREBY CERTIFY THAT THE PARTICULARS GIVEN IN THE INVOICE ARE TRUE AND CORRECT AND THAT NO DIFFERENT INVOICE IN RESPECT OF THE GOODS HAS BEEN OR WILL BE ISSUED.”+ DETAILED PACKING LIST ORIGINAL +3 COPIES. 商業(yè)發(fā)票一式三份，簽字蓋章,分別注明商品的FOB價(jià)值、運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)，同時還要注明貨物凈重和體積，并注明：我們特此證明，本發(fā)票上的內(nèi)容真實(shí)，對于此商品，我們沒有、也不

22、會出具其他與本發(fā)票內(nèi)容不同的其他發(fā)票。 內(nèi)容詳細(xì)的裝箱單一份正本和三份副本。廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋+ INSURANCE POLICY /CERTIFICATE DULY ENDORED IF APPLICABLE COVERING RISKS AS PER INSTITUTE CARGO CLAUSES A WAR AND STRIKES AS PER INSTITUTE CLAUSES UP TO MAURITIUS CLAIMS PAYABLE IN MAURITIUS WITH NO EXCESS.如果適用的話，保險(xiǎn)單或保險(xiǎn)憑證經(jīng)過背書、按照

23、倫敦保險(xiǎn)協(xié)會海運(yùn)貨物保險(xiǎn)條款投保ICC(A)險(xiǎn)、戰(zhàn)爭險(xiǎn)和罷工險(xiǎn)，保險(xiǎn)期限直到毛里求斯，可在毛里求斯理賠，不計(jì)算免賠率。廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋 說明： EXCESS是免賠率、免賠額。類似有franchise(相對免賠率)、deductible(絕對免賠率)。 另外，不計(jì)免賠率常用I.O.P.表示 (Irrespective of Percentage)廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋ADDITIONAL COND. 47A : + DOCUMENTS TO BE ISSUED IN ENGLISH. + INVOICE

24、 AND BILL OF LADING TO BEAR OUR L/C REFERENCE. + A COMMISSION OF 5 PERCENT PAYABLE TO WILL BE DEDUCTED FROM CIF VALUE.注:REFERENCE全稱為Reference Number(編號) 縮寫為：Ref.No.廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋+ IN CASE OF PRESENTATION OF DISCREPANT DOCUMENTS.A DISCREPENCY FEE FOR USD 60.00 PER SET OF DOCUMENTS

25、SHALL BE LEVIED.+ ONE EXTRA COPY OF INVOICE AND TRANSPORT DOCUMENT REQUIRED FOR OUR FILE. 若提交的單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)，每套單據(jù)將扣除USD 60.00的費(fèi)用。還需要一份額外的發(fā)票和一份運(yùn)輸單據(jù)副本以便我方存檔。A discrepancy fee of USD50.00 will be deducted .for each discrepancy 廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋DETAILS OF CHARGES 71B : ALL BANK CHARGES OUTSIDE

26、MAURITIUS AND REMITTANCE CHARGES ARE FOR ACCOUNT OF BANEFICIARYCONFIRMATION 49: WITHOUT費(fèi)用：全部發(fā)生在毛里求斯以外的銀行費(fèi)用以及本信用證款項(xiàng)的匯付費(fèi)用均由受益人承擔(dān)注：若信用證沒有特別說明，按照UCP600的規(guī)定， 相關(guān)銀行費(fèi)用應(yīng)該由申請人和開證行承擔(dān)廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋INSTRUCTIONS 78: + PLEASE SEND DOCUMENTS BY COURIER SERVICE TO THE MAURITIUS COMMERCIAL BANK LIMI

27、TED. SIR WILLIAM NEWTON STREED.PORT LOUIS.MAURITIOUS. + WE WILL REMIT PROCEEDS AS INSTRUCTED PROVIDED THAT ALL DOCUMENTS ARE IN CONFORMITY WITH L/C TERMS.開證行（對指定銀行）指示：請用快遞方式將單據(jù)寄到毛里求斯商業(yè)銀行有限公司，地址：。只要單據(jù)與信用證條款相符，我行將按照貴行的提示匯付信用證款項(xiàng)。廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋SEND. TO REC. INFO. 72 :CREDIT IS SUBJECT

28、 TO ICC UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR CREDITS(UCP600)ADVICE THROUGH 57D : BANK OF CHINA,HUBEI BRANCH A/C NO.0017487854211開證行對指定銀行的聲明：本信用證受國際商會(International Chamber of Commerce )修訂的跟單信用證統(tǒng)一慣例的約束廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院信用證實(shí)例的例舉、翻譯和解釋ORDER IS MAC:FC832004CHK:63CAF6F9CA19銀行內(nèi)部使用的“暗語”廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院案例 信

29、用證單據(jù)不符拒付案2001年4月份廣交會上某公司A與科威特某一老客戶B簽定合同，客人欲購買A公司的玻璃餐具（名：GLASS WARES），我司報(bào)價(jià)FOB WENZHOU，溫州出運(yùn)到科威特，海運(yùn)費(fèi)到付。金額USD25064.24，共1*40高柜，客人回國后開信用證到A公司，要求6月份出運(yùn)貨物。A公司按照合同與信用證的規(guī)定在6月份按期出了貨，并向銀行交單議付，但審核時發(fā)現(xiàn)2個不符點(diǎn)：1.發(fā)票上：GLASS WARES 錯寫成GLASSWARES；2.提單上：TO THE ORDER OF BURGAN BANK，KUWAIT錯寫成了TO THE ORDER OF BURGAN BANK。A公司認(rèn)為

30、是極小的不符點(diǎn)，不影響提貨。但A公司很快接到由議付行轉(zhuǎn)來的拒付通知，銀行就以上述兩不符點(diǎn)拒絕付款。A公司立即與客戶取得聯(lián)系，原因是客戶認(rèn)為到付的運(yùn)費(fèi)（USD2275.00）太貴（A公司報(bào)給客戶的是5月份的運(yùn)費(fèi)，到付價(jià)是USD1950.00，6月價(jià)格上漲）拒絕到付運(yùn)費(fèi)，貨物滯留在碼頭。后來A公司人員進(jìn)行與船公司聯(lián)系要求降低海運(yùn)費(fèi)到USD2100.00，客戶才勉強(qiáng)接受，A公司被扣不符點(diǎn)費(fèi)用廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院10個編號內(nèi)容最重要40A條款 看信用證類型50條款 看客戶名59條款 看受益人45A條款 看貨物品名32B條款 看成交金額31D條款 看有效期廣 州 大 學(xué) 華 軟 軟 件 學(xué) 院10個編號內(nèi)容最重要