1、西安電子科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）任務(wù)書(shū)學(xué)習(xí)中心濰坊學(xué)習(xí)中心專(zhuān) 業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)學(xué) 號(hào)7024131142108姓 名馬海峰題 目民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題探討任務(wù)與要求一、搜集資料二、確認(rèn)論文寫(xiě)作大綱三、正文寫(xiě)作四、論文格式、字體調(diào)整五、對(duì)論文整體做最后的檢查開(kāi)始日期2015.07.10完成日期2015.07.31西安電子科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）工作計(jì)劃學(xué)習(xí)中心濰坊學(xué)習(xí)中心專(zhuān) 業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)學(xué) 號(hào)7024131142108姓 名馬海峰題 目民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題探討工作進(jìn)程起止時(shí)間工作內(nèi)容2015.07.10搜集資料2015.07.12確認(rèn)論文寫(xiě)作大綱2015.07.15開(kāi)始正文寫(xiě)作2015.0

2、7.28論文格式、字體調(diào)整2015.07.30對(duì)論文整體做最后的檢查主要參考書(shū)目：主要儀器設(shè)備：西安電子科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）評(píng)審表學(xué)習(xí)中心濰坊學(xué)習(xí)中心專(zhuān) 業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)學(xué) 號(hào)7024131142108姓 名馬海峰題 目民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題探討論文評(píng)語(yǔ)及成績(jī)指導(dǎo)教師簽名: 年 月 日評(píng)語(yǔ)內(nèi)容應(yīng)包括：學(xué)生的工作態(tài)度和投入時(shí)間、精力情況；運(yùn)用基本技能獲取、利用信息的情況；學(xué)生對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)的掌握程度；分析、解決問(wèn)題和進(jìn)行創(chuàng)新的能力；論文（設(shè)計(jì)）的質(zhì)量情況；是否同意答辯。答辯小組意見(jiàn)組長(zhǎng)簽名: 年 月 日答辯小組對(duì)評(píng)定的“優(yōu)秀”和“不及格”成績(jī)需給出明確和詳細(xì)的意見(jiàn)！綜合評(píng)審組意見(jiàn)組長(zhǎng)簽

3、名: 年 月 日摘要 改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)得到了迅速的發(fā)展。民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)各地區(qū)最為活躍、發(fā)展最為迅速的部門(mén)。然而，由于我國(guó)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)制度的缺陷，造成了我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的地位、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)等不明確。加上我國(guó)在國(guó)際的上飛速發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了很大變化，特別是出于企業(yè)管理中心的財(cái)務(wù)管理則需要迅速適應(yīng)周?chē)h(huán)境的變化，這樣才能及時(shí)為企業(yè)的決策提供及時(shí)、有效的幫助，這就需要民營(yíng)企業(yè)找出自己在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，選擇適合自己的對(duì)策。 本文章在分析民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，支出民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理不足與矛盾，對(duì)如何改進(jìn)并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的核心作用提出了建議。本文章分

4、幾部分進(jìn)行論述；熟悉，簡(jiǎn)要闡述了問(wèn)題的提成與研究背景，其次從我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀說(shuō)起，繼而提出其財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題，再次從內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)方面找出主要問(wèn)題產(chǎn)生的原因，最后指出了問(wèn)題的解決方式，即民營(yíng)企業(yè)的規(guī)范化思路。 通過(guò)對(duì)本論文的研究，筆者試圖進(jìn)一步豐富有關(guān)財(cái)務(wù)管理的理論，為改進(jìn)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供可供參考的理論依據(jù)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；思路目錄引言 1我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀2財(cái)務(wù)管理地位不高且不能有效參與運(yùn)營(yíng)決策分析2財(cái)務(wù)管理內(nèi)容單一且財(cái)務(wù)管理職能作用不大3財(cái)務(wù)管理的機(jī)制不健全3財(cái)務(wù)管理的信息化程度較低3我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度中的評(píng)價(jià)體系不夠完善3我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)

5、務(wù)管理存在的主要問(wèn)題4投資決策隨意性大且缺乏科學(xué)性4籌資手段單一且模式偏小4分配上較少考慮資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題4內(nèi)部監(jiān)督柔滑及內(nèi)部控制制度缺失5財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真5不重視營(yíng)運(yùn)資金管理5從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊且理財(cái)行為隨意化5我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理失敗的原因分析6宏觀環(huán)境因素分析6 1、金融機(jī)制上缺乏必要的扶持機(jī)制6 2、財(cái)經(jīng)法規(guī)不健全6 3、外在監(jiān)督上的雙重缺位7微觀因素分析7 1、管理模式僵化7 2、管理觀念落后7 3、企業(yè)文化7 4、科技發(fā)展?fàn)顩r7我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的思路8建立健全對(duì)民企財(cái)務(wù)管理的外部約束與指導(dǎo)機(jī)制8 1、健全會(huì)計(jì)法規(guī)并加大懲治力度8 2、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作并強(qiáng)化外部監(jiān)督8 3、推進(jìn)民

6、企信用制度的建立和完善8民企自身應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化建設(shè)8 1、轉(zhuǎn)變觀念已實(shí)樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念8 2、建立有效的財(cái)務(wù)控制制度和治理結(jié)構(gòu)9 3、構(gòu)件適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機(jī)制9 4、抓好財(cái)務(wù)管理的具體工作10 5、全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理觀念11 6、重視貨幣時(shí)間價(jià)值并作出科學(xué)的投資決策11 7、重視新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)研制工作12 8、各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的利好13 9、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的置業(yè)教育培訓(xùn)工作13 10、關(guān)注企業(yè)核心能力并嘗試財(cái)務(wù)的專(zhuān)業(yè)外包13五 結(jié)束語(yǔ)14參考文獻(xiàn) 15致 謝 16引 言 改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)也得到了徐蘇蓬勃的發(fā)展，在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展和創(chuàng)

7、新中具有舉足輕重的地位，成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)賬最活躍的部分。實(shí)施證明，他們確已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的祝愿來(lái)源、社會(huì)就業(yè)的祝愿渠道和社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)因素、國(guó)家稅收的重要來(lái)源和共同富裕的基本力量、對(duì)外貿(mào)易的新型主力和企業(yè)“走出去”的新生力軍。最新資料與研究表明，目前我國(guó)民營(yíng)企業(yè)已超過(guò)全國(guó)企業(yè)的60%，是我國(guó)最大的企業(yè)群體。他們?cè)谖覈?guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中已經(jīng)發(fā)生了歷史性的巨變，其在GDP中的比重已經(jīng)高達(dá)65%左右，在沿海地區(qū)的幾個(gè)省份，如江蘇、山東、廣東、浙江等地，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)更是發(fā)展迅猛，成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要經(jīng)濟(jì)成分。 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立與發(fā)展，只是經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)以及中國(guó)加入世界貿(mào)易組織后眾多市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)都將給企業(yè)帶來(lái)劃時(shí)代影響

8、，它正改變著傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、內(nèi)容、方式乃至整個(gè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制。眾多自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的企業(yè)要想生存、持續(xù)發(fā)展，國(guó)有企業(yè)要走出困境，崇禎雄風(fēng)，必須思考改革的未來(lái)與面臨的挑戰(zhàn)，探索日益完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)。因此，對(duì)于中國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的研究就在這種情況下產(chǎn)生出來(lái)。從多年來(lái)國(guó)外中小企業(yè)的發(fā)展來(lái)看，其財(cái)務(wù)管理的發(fā)展較為成熟，包括財(cái)務(wù)管理對(duì)象的演進(jìn)，財(cái)務(wù)管理方法的演進(jìn)，財(cái)務(wù)管理手段的發(fā)展及財(cái)務(wù)管理視角的演進(jìn)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理。其中財(cái)務(wù)管理對(duì)象是隨著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的改變而變化的，從有形的資本到五星的資本。如1897年，美國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)者格林出版的公司財(cái)務(wù)中闡述了企業(yè)中國(guó)的籌資問(wèn)題，提出了資本成

9、本這一概念；財(cái)務(wù)管理方法則是企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在進(jìn)行籌資問(wèn)題、投資管理、利潤(rùn)分配中國(guó)所采取的方法。如1910年，米德出版了公司財(cái)務(wù)，主要研究企業(yè)如何最有效地籌資，財(cái)務(wù)管理才有了出事的理論形態(tài)，開(kāi)始向科學(xué)管理邁進(jìn)。到了二戰(zhàn)以后隨著投資的興起，金融市場(chǎng)不斷完善，財(cái)務(wù)管理從對(duì)一些完成的問(wèn)題的本質(zhì)認(rèn)識(shí)發(fā)展到了一些數(shù)學(xué)模型進(jìn)行量化分析。1958年，摸底格萊尼和米勒在美國(guó)經(jīng)濟(jì)評(píng)論上發(fā)布的著名論文資本成本、公司財(cái)務(wù)與投資理論中提出了MM理論，用于分析企業(yè)籌資的資本結(jié)構(gòu)，提出的MM理論，用于分析企業(yè)籌資的資本結(jié)構(gòu)，提出的MM 定力工程了現(xiàn)代融資結(jié)構(gòu)理論的核心；財(cái)務(wù)管理手段則是財(cái)務(wù)管理者在實(shí)際工作中運(yùn)用的工具。在財(cái)

10、務(wù)管理發(fā)展的初期，只有籌資功能，智能的單一性決定了手段的低級(jí)性。直到20世紀(jì)初，泰羅的科學(xué)管理理論提出后，財(cái)務(wù)管理也開(kāi)始向科學(xué)化發(fā)展，開(kāi)始吧重大專(zhuān)業(yè)到內(nèi)部控制，出現(xiàn)了一些量化模型，1914年杜邦財(cái)務(wù)分析體系提出后，標(biāo)志著財(cái)務(wù)管理進(jìn)入數(shù)字管理時(shí)代。本題目在國(guó)內(nèi)的研究，基本上處于教育和研究“認(rèn)識(shí)不清，觀念依舊，關(guān)注不夠，態(tài)度消極，方法不對(duì)，理解片面，研究者少，不受重視”等等的狀況；進(jìn)行有一定深度的研究與教育實(shí)踐基礎(chǔ)方法“相對(duì)滯后”。中小企業(yè)處于自生自滅之中，加深了我國(guó)中小企業(yè)的弱電，如產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)雷同、產(chǎn)品科技含量不高、管理水平低下等，阻礙了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 本文采用的研究方法是歸納推演法，并結(jié)合我國(guó)

11、實(shí)際情況，對(duì)我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行研究。從氮?dú)馕覈?guó)中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的主要問(wèn)題出發(fā)，分析了我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，并針對(duì)各種因素提出來(lái)相關(guān)的解決措施。 本論文的主攻方向：本文擬從民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)出發(fā)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理在法人治理結(jié)構(gòu)，管理基礎(chǔ)工作，投資，融資等方面的不足，對(duì)如何轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式和自主創(chuàng)新以提高核心競(jìng)爭(zhēng)力提出了建議。本文從民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀出發(fā)，對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的幾個(gè)普遍問(wèn)題的解決方案進(jìn)行了探討。主要有以下內(nèi)容：（1）民營(yíng)企業(yè)的成長(zhǎng)存在的問(wèn)題（2）民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀（3）民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理失敗的成因分析（4）民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的思路

12、。我國(guó)民營(yíng)財(cái)務(wù)關(guān)凱現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)管理存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，并且還處在實(shí)付重要的核心地位。經(jīng)營(yíng)管理水平如何，會(huì)影響并決定這財(cái)務(wù)管理作用的發(fā)揮和水平的高低；反之，財(cái)務(wù)管理作用發(fā)揮的如何，又會(huì)反作用于經(jīng)營(yíng)管理，影響經(jīng)營(yíng)管理的這個(gè)圖水平?，F(xiàn)在，輸液不會(huì)說(shuō)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)收收支支的事情，二十主動(dòng)或者迫于市場(chǎng)壓力與要求而被動(dòng)地，組件地接受了“財(cái)務(wù)關(guān)凱是企業(yè)管理的核心”的人事。正是基于這樣的一種前提，再加上民營(yíng)企業(yè)還存在著上述經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)、不足與矛盾現(xiàn)象，他們共同影響著我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，并使其呈現(xiàn)出如下?tīng)顩r：財(cái)務(wù)管理地位不高且不能有效參與運(yùn)營(yíng)決策分析 企業(yè)財(cái)務(wù)管理未受到重視、財(cái)務(wù)管理在業(yè)主以

13、外的影響不大、地位不高。大部分小企業(yè)本配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員，財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)人員被當(dāng)做“記賬員”，主要負(fù)責(zé)對(duì)外提供財(cái)務(wù)與納稅報(bào)表。經(jīng)驗(yàn)決策想往外是中小企業(yè)的決策模式，決策效率高，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，相當(dāng)程序仍使用以市場(chǎng)人員為主體的偶遇式的市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集處理利用big無(wú)規(guī)范的規(guī)則，財(cái)務(wù)人員彩玉收集分析信息極小，決策信息準(zhǔn)確度較差，決策的可靠度低（費(fèi)忠新，2007）.財(cái)務(wù)管理內(nèi)容單一財(cái)務(wù)管理職能作用不大 中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)僅限于財(cái)務(wù)控制，即財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)控制財(cái)務(wù)收支和分析檢測(cè)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況來(lái)監(jiān)督企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，減低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)盈利，協(xié)助業(yè)主實(shí)施財(cái)

14、務(wù)監(jiān)控。中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理地位覺(jué)得了對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的鐘聲程度不高，真正的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人才很難留住，財(cái)務(wù)人員大多為經(jīng)正規(guī)的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)關(guān)凱的機(jī)制不健全 中國(guó)的中小企業(yè)在其發(fā)展的初級(jí)階段，表現(xiàn)出個(gè)人專(zhuān)權(quán)和家族控制的特殊，80%以上的資產(chǎn)集中于創(chuàng)業(yè)者身上，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理是普遍現(xiàn)象。企業(yè)的資金籌集、使用由老板說(shuō)了算。權(quán)力集中的家族式的經(jīng)營(yíng)，使財(cái)務(wù)管理也高度集中，財(cái)務(wù)管理表現(xiàn)出明顯的“人治”特征，缺乏必要的規(guī)范和知道。財(cái)務(wù)管理的信息化程度較低 企業(yè)管理信息化就是通過(guò)技術(shù)來(lái)提高企業(yè)的管理水平，企業(yè)信息化可以理解為三層含義：數(shù)據(jù)的信息化；流程的信息化；

15、決策的信息化。這個(gè)層面是信息化的最高層次。 中小企業(yè)的內(nèi)部管理信息化程度較低，在信息化高度發(fā)展的形式下，企業(yè)暈一個(gè)管理的方式急需進(jìn)行調(diào)整和轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)的信息化管理成為信息化管理中的敏感話(huà)題，財(cái)務(wù)信息的透明度、財(cái)務(wù)信息的安全性等等，都成為中小企業(yè)老板的重要顧慮。我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度中的評(píng)價(jià)體系不夠完善 主要限于可用貨幣計(jì)量的財(cái)務(wù)指標(biāo)，而對(duì)企業(yè)的人力資源、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、經(jīng)理附加值、科技附加值、自由現(xiàn)金流量等對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展具有重要的因素缺乏適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)加以考核評(píng)價(jià)，不符合企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代潮流。在存在的問(wèn)題中，還有3個(gè)顯著問(wèn)題需要特別關(guān)注：第一，隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的逐步發(fā)展，企業(yè)管理內(nèi)容變得更加寬泛，如自己籌集方式

16、更加多樣化、金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、保險(xiǎn)管理和稅金管理等，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵和外延急需要加深和拓寬；第二，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理在投資、籌資以及收益分配等一些主要工作上比較薄弱，缺乏必要的規(guī)范和制約，不僅不利于企業(yè)本身規(guī)范運(yùn)作，而且不利于我國(guó)資本市場(chǎng)和金融市場(chǎng)的健康發(fā)展；第三，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職能普遍薄弱，不少企業(yè)把財(cái)務(wù)工作管理工作混為一談，只注重于企業(yè)日期資金營(yíng)運(yùn)相關(guān)的部分，護(hù)士企業(yè)財(cái)務(wù)的全面管理。我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題 民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平較低究其原因，既有外部因素，又有內(nèi)部因素，但總的說(shuō)來(lái)與企業(yè)重視財(cái)務(wù)管理有重要關(guān)系，大致羅列了一下問(wèn)題：投資決策隨意性大且缺乏科學(xué)性 企業(yè)為股東創(chuàng)造和增加財(cái)富的

17、主要途徑是將自己投放于各類(lèi)資產(chǎn)并進(jìn)行有效運(yùn)營(yíng)。即進(jìn)行資產(chǎn)投資。按國(guó)際上通行的做法，企業(yè)在進(jìn)行任何一項(xiàng)投資之前，都應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行行分析，只有在綜合考慮各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，當(dāng)投資項(xiàng)目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時(shí)才是可行的。但不少民營(yíng)企業(yè)還沒(méi)有建立起一套科學(xué)完整的投資項(xiàng)目評(píng)估機(jī)制及實(shí)施規(guī)范的程序。企業(yè)財(cái)務(wù)人員很少參與企業(yè)的戰(zhàn)略決策，大部分投資有管理者憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策。刮膩?zhàn)又匾暤氖钱?dāng)期收益，而忽略了對(duì)遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)的控制。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇、投資規(guī)模的擴(kuò)大和項(xiàng)目的增加，企業(yè)由于缺乏投資分析和論證，最終導(dǎo)致投資失敗，使其陷入困境，甚至破產(chǎn)。籌資手段單一且模式偏小 自己短缺、融資困難問(wèn)題是民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展層次中所

18、面臨的最突出的問(wèn)題。局財(cái)經(jīng)新聞報(bào)道，19972004年，我國(guó)民企自籌資金比重由42.7%上升為56.1%，代扣資金由22.6%下降為20.5%。從民企1998年在所有金融機(jī)構(gòu)的代扣余額來(lái)看，她它獲得的代扣只占整個(gè)國(guó)家1998年代扣余額的5.7%這個(gè)比重與民企對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)所做的貢獻(xiàn)是很不相稱(chēng)的。 我國(guó)中小企業(yè)資金來(lái)源主要集中于銀行貸款、民間融資和內(nèi)部集資、證券市場(chǎng)融資等幾個(gè)方面。銀行代扣一直是中小企業(yè)外源融資的首選，但由于中小企業(yè)的自身實(shí)力較弱，經(jīng)營(yíng)部穩(wěn)定，企業(yè)資金的需求額度一半較小，而且頻率多、隨機(jī)性大，大多數(shù)中小企業(yè)卻得的銀行貸款一直是中小企業(yè)外源融資的首選，但由于中小企業(yè)的自身實(shí)力較

19、弱，經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定，企業(yè)資金的需求額度一般較小，而且頻率多、隨機(jī)性大，大多數(shù)中小企業(yè)提供貸款的商業(yè)銀行數(shù)量、規(guī)模相當(dāng)有限，只是企業(yè)資金短缺，使其技改、擴(kuò)張甚至是維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)也很困難。企業(yè)的發(fā)展得不到有效資金的支持，從而使之處于短期停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，導(dǎo)致職工停崗、待崗或失業(yè)，嚴(yán)重制約中小企業(yè)的生存和發(fā)展。長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)對(duì)資本市場(chǎng)的了解還比較匱乏，對(duì)資本市場(chǎng)的運(yùn)作，資本市場(chǎng)的理論缺乏研究，在等資時(shí)較少考慮各種籌資渠道的潛力，約束條件、利率、籌資風(fēng)險(xiǎn)等，具有一定的盲目性。一些上市的民營(yíng)企業(yè)面對(duì)高達(dá)90%的負(fù)債比率仍然無(wú)動(dòng)于衷，更有一些公司上市純粹是為了圈錢(qián)，根本不考慮企業(yè)價(jià)值、股東價(jià)值最大化，這

20、種狀態(tài)嚴(yán)重制約了民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步進(jìn)展。分配上較少考慮資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題這里講的分配，是指在扣除依據(jù)“按勞分配”原則分配給企業(yè)職工的報(bào)酬以外的利潤(rùn)分配。企業(yè)在存續(xù)期間實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，要在企業(yè)和所有者之間按照一定的比例進(jìn)行分配，分別形成企業(yè)的留存收益和所有者的收益。在我國(guó)，由于民營(yíng)企業(yè)未來(lái)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，一般比較注意積累，而不傾向于導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流出的現(xiàn)金股利分配式。與國(guó)際上廣泛采用的股利政策相比，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的利潤(rùn)分配方案保守且不注重自己的再生能力。使得資金管理等方面也存在很多問(wèn)題，如應(yīng)收賬款居高不下，存貨周轉(zhuǎn)緩慢等。內(nèi)部監(jiān)督弱化及內(nèi)部控制制度缺失 多數(shù)民企會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置不夠科學(xué)，存在著層次不清、分工不明的

21、弊端，也有不少企業(yè)根本不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或雖設(shè)卻形同虛設(shè)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的不健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制變的缺失，多數(shù)民企缺乏完善的內(nèi)控制度，內(nèi)部稽核、定額管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、清查、收支審批，造成資產(chǎn)流失、浪費(fèi)嚴(yán)重。家族企業(yè)特殊的人員結(jié)構(gòu)，已成為公司制度管理的障礙。 在家族民營(yíng)企業(yè)中，“管錢(qián)的多為自家人”，財(cái)務(wù)主管是出納而非財(cái)務(wù)經(jīng)理的現(xiàn)象隨處可見(jiàn)。公司雖然有財(cái)務(wù)流程，但實(shí)際財(cái)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中依然反向操作。資金支出程序：經(jīng)理批字出納付錢(qián)會(huì)計(jì)做賬，而不是會(huì)計(jì)審核經(jīng)理批字出納付錢(qián)。企業(yè)現(xiàn)金管理反向操作有其有利的一面，那就是：避免“外人捐錢(qián)逃逸”，從而減少了現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。但同時(shí)，會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能必然弱化，很可能會(huì)由于經(jīng)理人員費(fèi)理

22、性判斷而給企業(yè)帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。 （五）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真 絕大部分民營(yíng)企業(yè)賬務(wù)處理倒著做，先按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局給定的最低稅負(fù)率調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，再按報(bào)表登記會(huì)計(jì)賬簿，最后調(diào)整灰機(jī)憑證。企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真、私設(shè)“小金庫(kù)”、做假賬現(xiàn)象十分普遍。同時(shí)，不少企業(yè)本身財(cái)務(wù)人員就不夠，有限的財(cái)務(wù)人員有幾乎都對(duì)應(yīng)付“稅務(wù)帳，企業(yè)賬”無(wú)人打理，或只做簡(jiǎn)單的收支流水賬，賬目根本無(wú)法反應(yīng)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，更無(wú)法為管理層決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。不重視營(yíng)運(yùn)資金管理 營(yíng)運(yùn)資金在其全部資金中占有相當(dāng)大的比重，由于營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期短，形態(tài)變化頻繁，因此營(yíng)運(yùn)資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。但很多中小企業(yè)才營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)營(yíng)缺乏全局計(jì)

23、劃安排，沒(méi)有正確預(yù)測(cè)營(yíng)運(yùn)資金需要量，仍重視總資產(chǎn)、資金總量問(wèn)題，而忽略了對(duì)資金的日常管理，從而導(dǎo)致其資金周轉(zhuǎn)不暢，利用效率低下。 （七）從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊理財(cái)行為隨意化 一方面，民企財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，多數(shù)人法制觀點(diǎn)單薄，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)了解甚少，無(wú)視法律后果，任意變?cè)靷卧鞎?huì)計(jì)憑證賬簿，編制虛假報(bào)表。他們對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新規(guī)則、新技術(shù)知之甚少，大大限制了財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。另一方面，在高度集權(quán)化的管理方式下，大多數(shù)財(cái)會(huì)任意僅僅是企業(yè)短期雇員，財(cái)務(wù)人員頻繁流動(dòng)，又缺乏適當(dāng)?shù)那俺泻罄^的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，更加導(dǎo)致理財(cái)行為的隨意化。三、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理失敗的成因分析近一、二十年，公司財(cái)務(wù)管理的環(huán)境已經(jīng)

24、出現(xiàn)了巨大的變化。英國(guó)學(xué)者瑪格麗特梅指出：“應(yīng)將這些變化歸納為九個(gè)方面，即客戶(hù)需求模式的改變；客戶(hù)討價(jià)還價(jià)能力的提高；降低成本的壓力；新基礎(chǔ)的沖擊；戰(zhàn)略聯(lián)盟的出現(xiàn)；新市場(chǎng)的開(kāi)拓；經(jīng)濟(jì)全球化；政府發(fā)貨的增多；高度流動(dòng)的資本市場(chǎng)等等?！庇纱吮疚闹饕獜暮暧^環(huán)境和內(nèi)部雙重因素來(lái)對(duì)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析。宏觀社會(huì)環(huán)境包括國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和金融市場(chǎng)狀況等 宏觀社會(huì)因素的證明刺激作用是因?yàn)榈胤秸畬?duì)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)鼓勵(lì)態(tài)度更為明顯，地方政府各種優(yōu)化環(huán)境，促進(jìn)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)政策出臺(tái)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的市場(chǎng)化成分進(jìn)一步提高。金融市場(chǎng)進(jìn)一步完善，融資“不以企業(yè)性質(zhì)論長(zhǎng)短，一視同仁”，為私營(yíng)企業(yè)調(diào)解

25、資金余缺，進(jìn)行資本投資提供便利。稅法和公司法等法規(guī)不以所有制相紙實(shí)行差別待遇，為私營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)、規(guī)范管理活動(dòng)起到推動(dòng)作用。負(fù)面作用包括政府有關(guān)部門(mén)對(duì)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)形態(tài)方面排斥力仍大，政府經(jīng)濟(jì)主管部門(mén)和執(zhí)法、監(jiān)督部門(mén)在掌握政策中對(duì)私營(yíng)企業(yè)“寧左勿右”，“寧緊勿松”，公共經(jīng)濟(jì)資源分配中的差別待遇仍然存在，金融業(yè)的信用貸款仍不向私營(yíng)企業(yè)開(kāi)放，企業(yè)融資渠道少，融資總量有限。這些負(fù)面影響導(dǎo)致私營(yíng)企業(yè)不敢貿(mào)然擴(kuò)大投資，對(duì)外投資也信心不足，宏觀社會(huì)環(huán)境因素的變化，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的地位職能作用，及活動(dòng)空間有直接影響。具體額的來(lái)說(shuō)，宏觀社會(huì)環(huán)境包括以下四個(gè)方面： 1、金融機(jī)制上的缺乏必要的扶持機(jī)制 民營(yíng)企業(yè)

26、的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差等顯示決定了它通過(guò)市場(chǎng)融資資信很低的特點(diǎn)。目前，我國(guó)還沒(méi)有一系列穩(wěn)定的融資機(jī)制對(duì)民企給予適當(dāng)?shù)姆龀郑形唇⑵鹨惶字荚跍p少中小企業(yè)的融資成本的民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保體系。 2、財(cái)經(jīng)法規(guī)不健全 一方面財(cái)經(jīng)法律缺乏針對(duì)性。目前，絕大多數(shù)財(cái)經(jīng)法規(guī)都沒(méi)有很好的考慮民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)，深度很多財(cái)務(wù)法規(guī)本身已經(jīng)出現(xiàn)不是因股市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的地方，使得民企會(huì)計(jì)行為沒(méi)有針對(duì)性強(qiáng)的、同意的法律依據(jù)，導(dǎo)致民企財(cái)務(wù)管理的混亂。另一方面，現(xiàn)行的會(huì)計(jì)監(jiān)督法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)造假違規(guī)的懲罰力度過(guò)低，對(duì)財(cái)務(wù)舞弊行為責(zé)任人的追究力度偏輕，么有達(dá)到足夠的懲戒效果。 3、外在監(jiān)督上的雙重缺位 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外在監(jiān)督主要是財(cái)

27、政監(jiān)督和會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)的社會(huì)監(jiān)督。政府監(jiān)督的缺位和政府各有關(guān)部門(mén)先行的相互獨(dú)立，從客觀上使民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)行為放任自流，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。加之執(zhí)行社會(huì)監(jiān)督職能的注冊(cè)會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不大愿意從事民營(yíng)企業(yè)審計(jì)工作。政府監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督缺位，加劇了民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的混亂。 （二）微觀因素分析 私營(yíng)企業(yè)組織形式、結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平、業(yè)主及財(cái)務(wù)人員素質(zhì)狀況、企業(yè)文化均影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。 1、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一 投資者兼任經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響。在這些企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制職能難以發(fā)揮。 2、管理觀

28、念落后 觀念意識(shí)決定這管理行為和管理方法。民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者從yikai8s就形成了重市場(chǎng)、重技術(shù)、輕內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的思想。經(jīng)營(yíng)管理者缺乏現(xiàn)代管理財(cái)務(wù)管理觀念、不鞥呢正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的核心地位和中樞作用，在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上直接體現(xiàn)為國(guó)語(yǔ)追求短期目標(biāo)，總是要求盡快收回投資，很少考慮最有效地?cái)U(kuò)展自身規(guī)模。 3、企業(yè)文化 業(yè)主在企業(yè)文化的形成方面起著重要的作用。企業(yè)文化又影響財(cái)務(wù)管理人員選撥使用，財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限及財(cái)務(wù)信息在管控力中的披露程度。企業(yè)文化還在一定程度上是吸引和穩(wěn)定財(cái)務(wù)管理人才的中重要因素。 4、科技發(fā)展?fàn)顩r 高科技私營(yíng)企業(yè)里，人力資源是企業(yè)的重要資源，企業(yè)的發(fā)展壯大要靠科技

29、創(chuàng)新和管理創(chuàng)新。所有科技發(fā)展?fàn)顩r影響企業(yè)管理機(jī)制和利潤(rùn)分配機(jī)制，也影響財(cái)務(wù)管理的職能作用發(fā)揮。 在客觀和微觀兩方面的影響因素中，微觀因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的刺激作用更大。以下側(cè)重從微觀環(huán)境因素著手，分析不同環(huán)境因素影響了財(cái)務(wù)管理的特征。 四、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管控力規(guī)范化的思路 我國(guó)民企在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題是由由宏觀環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以，實(shí)現(xiàn)民企財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，須從外部環(huán)境哦企業(yè)自身聯(lián)方面入手。 （一）建立健全對(duì)民企財(cái)務(wù)管理的外部約束與引導(dǎo)機(jī)制健全會(huì)計(jì)法規(guī)并加大懲治力度 世界上許多國(guó)家都定制了針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠、懲戒政策，如日本的中小企業(yè)現(xiàn)代化促進(jìn)法、美國(guó)的公平執(zhí)

30、行中小企業(yè)法案等。在這方面我們應(yīng)該借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，盡快出臺(tái)專(zhuān)門(mén)適用于我國(guó)民企統(tǒng)一會(huì)計(jì)行為的法律依據(jù)。通過(guò)立法確立會(huì)計(jì)主體和法律責(zé)任，加大對(duì)違法行為的懲治力度，以規(guī)范相關(guān)責(zé)任人的財(cái)務(wù)管理行為。 2、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作并強(qiáng)化外部監(jiān)督部門(mén)應(yīng)督促民企依照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求建立健全會(huì)計(jì)賬簿體系，促進(jìn)民企規(guī)范建賬。（2）中介結(jié)構(gòu)對(duì)民企的社會(huì)監(jiān)督職能，讓會(huì)計(jì)師事務(wù)所成為民企外部監(jiān)督的主導(dǎo)力量。推進(jìn)民企信用制度的建立和完善 信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基石。政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)積極推進(jìn)民企信用制度的監(jiān)理完善，引導(dǎo)民企建立信用管理的基本制度，提高其經(jīng)營(yíng)的吸引管理意識(shí)，改善其信用狀況，創(chuàng)造良好的信用環(huán)境。同時(shí)要積極研制民企信用評(píng)價(jià)

31、標(biāo)準(zhǔn)體系，將其信用評(píng)價(jià)等級(jí)在信息平臺(tái)上發(fā)布，這樣既可以供政府部門(mén)監(jiān)督之用，也可供其貿(mào)易伙伴用作參考。 （二）民企自身應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化建設(shè)轉(zhuǎn)變觀念以實(shí)樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念 民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者要提高認(rèn)識(shí)，打破家族經(jīng)營(yíng)的觀念，實(shí)現(xiàn)自我革命，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，全面提升財(cái)務(wù)管理的層次。要把強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)。由于自己的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的大事。所有要層層落實(shí)，共同為企業(yè)自己的管理作出貢獻(xiàn)。首先，從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容上拓展。處理傳統(tǒng)的自己管理和財(cái)務(wù)管理以外，還應(yīng)向風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)管理等知

32、識(shí)資本管理方面中得到更多的應(yīng)用。第三，從財(cái)務(wù)管理的手段是改良。從以往的算盤(pán)加賬薄的手段，逐漸過(guò)渡到電算化、網(wǎng)絡(luò)化、制度化。 伴隨著經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，民企財(cái)務(wù)管理正在發(fā)生著深刻的變化，客觀上要求民企財(cái)管人員樹(shù)立全新的理財(cái)觀念。民企必須正視自己的財(cái)務(wù)背景，與國(guó)際管理接軌，打理規(guī)范管理體制，主要防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、方法和手段等全方位的拓展和創(chuàng)新。 2、建立有效的財(cái)務(wù)控制制度和治理結(jié)構(gòu) 隨著行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，要保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，建立有效的財(cái)務(wù)控制制度和治理結(jié)構(gòu)是唯一出路。建立嚴(yán)格科學(xué)的內(nèi)控體系。要建立健全涵蓋各方面的內(nèi)控制度，在現(xiàn)金、銀行存款、物資采購(gòu)、銷(xiāo)售管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏

33、洞、維護(hù)資金的安全。對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理，應(yīng)建立成本控制體系。完善財(cái)務(wù)處理流程，企業(yè)任何重大的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)策略，應(yīng)當(dāng)有科學(xué)的財(cái)務(wù)處理程序。健全財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。在企業(yè)內(nèi)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，專(zhuān)司資金調(diào)度、費(fèi)用分解、日常費(fèi)用控制與審核、財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)分析等職能。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，結(jié)婚企業(yè)實(shí)際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展到哪里，財(cái)務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，圍繞目標(biāo)利潤(rùn)，認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系。第三，完善財(cái)務(wù)處理流程，企業(yè)任何重大的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)

34、活動(dòng)決策，應(yīng)當(dāng)有科學(xué)的財(cái)務(wù)處理程序。第四，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，內(nèi)部審計(jì)也就顯得非常重要。企業(yè)對(duì)于各部門(mén)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的事前、事中和事后的財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)工作必須創(chuàng)新，要從事后的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、管理審計(jì)、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)、工程項(xiàng)目預(yù)算、決算、審計(jì)等領(lǐng)域發(fā)展。要善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)提出解決問(wèn)題的辦法與措施，從而提高整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)端正整個(gè)企業(yè)的風(fēng)氣。 3、構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代發(fā)展需要的資金管理機(jī)制 在投資、籌資及分配活動(dòng)中發(fā)揮著財(cái)務(wù)管理的中心作用，提高資金營(yíng)運(yùn)效益。首先，在投資活動(dòng)中，建立資金投入效益的保證機(jī)制。決策失誤是資金

35、投入抵消甚至無(wú)效的重要原因。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要改變目前僅限于對(duì)企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法參與新投資項(xiàng)目、資產(chǎn)重組項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、成本與收益等論證考核評(píng)價(jià)工作，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺(jué)參與企業(yè)投資項(xiàng)目、資產(chǎn)重組項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、成本與收益等論證考核評(píng)價(jià)工作，多方收集企業(yè)外部的游泳信息，中遇到的研究市場(chǎng)，自覺(jué)參與企業(yè)投資項(xiàng)目的測(cè)算、論證，考慮資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，分析比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率，把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)。其次，在籌資活動(dòng)中建立有效的資金循環(huán)機(jī)制。企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，形成資金的良性循環(huán)。在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌組項(xiàng)目建設(shè)資

36、金，避免企業(yè)的效益過(guò)多地分流于資金利息。提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負(fù)債，低效益、高占用”的惡性循環(huán)中國(guó)解脫出來(lái)。第三，規(guī)范企業(yè)的融資行為，財(cái)務(wù)部門(mén)務(wù)必保持良好的融資新宇，形成“有借有還”的良性態(tài)勢(shì)。不僅要重視銀行信用，更要正視和講究商業(yè)信用，否則，企業(yè)的債務(wù)鏈就會(huì)越拖越難解，資金問(wèn)題就會(huì)成為財(cái)務(wù)管理的一個(gè)大障礙。抓好財(cái)務(wù)管理的具體工作 （1）提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用生產(chǎn)最近的效果 首先要使資金的來(lái)源和運(yùn)用得到有效配合。比如決不能用短期借款來(lái)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間。比如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，

37、易造成收支失衡、資金拮據(jù)。最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)有效配合。 （2）存貨和應(yīng)收賬款的管理 近年來(lái)，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金緊缺的困境，加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)賒銷(xiāo)客戶(hù)的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡。對(duì)死賬、呆賬、要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。 （3）財(cái)產(chǎn)控制 民營(yíng)企業(yè)特別是小企業(yè)向來(lái)重視貨幣資金的管理，而忽視實(shí)物資產(chǎn)的管理。企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)

38、用、銷(xiāo)售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。定期檢查盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。壞賬的管理 國(guó)內(nèi)市場(chǎng)三角債很普通，企業(yè)的興衰更替也很頻繁，待壞賬損失巨大，為了減少壞賬損失，可以考慮以現(xiàn)金折扣方式來(lái)進(jìn)行規(guī)避，應(yīng)當(dāng)讓營(yíng)銷(xiāo)人員深刻認(rèn)識(shí)到應(yīng)收款項(xiàng)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，充分考慮壞賬損失，營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立客戶(hù)檔案，在訂立合同時(shí)，對(duì)客戶(hù)信譽(yù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并據(jù)此確定回款條件，縮短自己回收期限。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理和對(duì)貨款回籠的考核，減少資金占用，提高資金使用效益。營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)充分重視銷(xiāo)售過(guò)程中的現(xiàn)金流動(dòng)，轉(zhuǎn)變完成訂貨即完成任務(wù)的觀念。 （5）資金成本管理 物資零庫(kù)存是企業(yè)追求的目

39、標(biāo)，在現(xiàn)有市場(chǎng)條件下，實(shí)現(xiàn)真正的零庫(kù)存困難很大，但是，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)主要材料的經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)行測(cè)算，然后根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修正，逐漸制定符合市場(chǎng)情況的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)機(jī)制，降低資金占用，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約庫(kù)存資金成本。 （6）資產(chǎn)更新或改造，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持嚴(yán)格審核、快速實(shí)施的策略，盡快使資產(chǎn)達(dá)到生產(chǎn)狀態(tài)、進(jìn)入生產(chǎn)運(yùn)行體系。 一方面使資產(chǎn)功能更貼近市場(chǎng)需求，一方面避免資金長(zhǎng)期占有帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，只有盡快加入生產(chǎn)體系，才能發(fā)揮資產(chǎn)更新、改造的目的，早入實(shí)現(xiàn)盈利，收回投資，為下一輪的資產(chǎn)更新提供資金保障。 5、全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念 財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)。面對(duì)新的理財(cái)

40、環(huán)境，若企業(yè)不能全方位轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，就很難咋激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。 （1）人本化理財(cái)觀念 重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢(shì)。企業(yè)的沒(méi)想財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識(shí)、智慧和努力的程度。因此，在財(cái)務(wù)管理中堯樹(shù)立“以人為本”的思想，揚(yáng)棄“義務(wù)為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，監(jiān)理權(quán)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，其目的就是要充分調(diào)動(dòng)人們科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性，主動(dòng)性和創(chuàng)造性。 （2）資本多元化理財(cái)觀念 入世后，資本市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻降低，大批外企銀行和外國(guó)企業(yè)都將進(jìn)駐中國(guó)，大量的外國(guó)資本將涌入中國(guó)市場(chǎng)。中小企

41、業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。 （3）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念 在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于市場(chǎng)機(jī)制的作用，任何一個(gè)市場(chǎng)主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能，即不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，而在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)更大。在財(cái)務(wù)管理中堯樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念，善于對(duì)環(huán)境變化帶來(lái)的不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能，即不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。而在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)面臨的分先將會(huì)更大。在財(cái)務(wù)管理中堯樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念，善于對(duì)環(huán)境變化帶來(lái)的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有預(yù)見(jiàn)地采取各種防范措施，使可遭受損失降到最低限度，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。中小企

42、業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑：一是制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)計(jì)劃將不確定因素確定下來(lái)，使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對(duì)變化的機(jī)制，減少未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的影響；二是建立防線預(yù)測(cè)模型，有預(yù)見(jiàn)地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患于未然。 6、重視貨幣時(shí)間價(jià)值并作出科學(xué)的投資決策 對(duì)于個(gè)人投資來(lái)說(shuō)，我們要掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方法，也就是將不同時(shí)間的資金換算到相同的點(diǎn)上的方法，搞清楚資金到底處在何時(shí)何點(diǎn)上，在日常生活中多考慮時(shí)間價(jià)值的影響就差不多了。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)有一批專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，還應(yīng)有一批效率高，能力強(qiáng)的市場(chǎng)調(diào)查人員，收集決策所需的資料，以便決策人員進(jìn)行周密的市場(chǎng)和全面的可行性論證，保證決策的安全性和科學(xué)性

43、。制約亂投資行為，提高投資可靠性、效益型。企業(yè)還必須建立相關(guān)制度保證其投資決策的貫徹實(shí)施，對(duì)投資進(jìn)行規(guī)范管理。職工的作用也不可忽視。除此之外，還需要在決策實(shí)施后，跟蹤實(shí)施結(jié)果，及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)的變化進(jìn)行新的決策，當(dāng)然，企業(yè)的投資決策不能只考慮到貨幣的時(shí)間價(jià)值，還有項(xiàng)目自身的一些因素以及政府的政策等因素，這些都要有相應(yīng)的考慮。 7、私營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足消費(fèi)者求新、求全、求快、求強(qiáng)的需要，鏡框找出新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，避開(kāi)低層次的價(jià)格戰(zhàn)。 應(yīng)當(dāng)不斷的開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，不僅要根據(jù)市場(chǎng)需求開(kāi)發(fā)，而且要在開(kāi)發(fā)后主動(dòng)向客戶(hù)推廣、推薦，不僅要占領(lǐng)已有市場(chǎng)，而且要引導(dǎo)和開(kāi)辟新的市場(chǎng)。加大企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的投資力度是我國(guó)企業(yè)進(jìn)軍國(guó)際市

44、場(chǎng)的重要前提。運(yùn)營(yíng)橫向聯(lián)合、委托開(kāi)發(fā)和一些自身產(chǎn)業(yè)相關(guān)的科研機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，利用他們的科研優(yōu)勢(shì)為自己的產(chǎn)品創(chuàng)新服務(wù)。這樣做，既提高了科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的效率，又降低了單靠自身力量進(jìn)行開(kāi)發(fā)的投資和風(fēng)險(xiǎn)。此外，政府科研通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)投資公司的方式，對(duì)進(jìn)行高科技產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的企業(yè)進(jìn)行資金扶持。 政府還應(yīng)從財(cái)政、金融和稅收政策等方面鼓勵(lì)企業(yè)打理進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新工作。例如，在稅收上，對(duì)于一些從事高科技產(chǎn)品生產(chǎn)、開(kāi)發(fā)的企業(yè)，有針對(duì)性地減免所得稅、營(yíng)業(yè)稅，在金融方面，國(guó)家銀行應(yīng)對(duì)企業(yè)用于技術(shù)改造、創(chuàng)新的融資給予利率上的優(yōu)惠等，促使企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新改造真正具有生機(jī)和活力。 8、各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的利用 當(dāng)前，國(guó)家經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)

45、型期，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，國(guó)家和地方出臺(tái)了很多優(yōu)惠政策和條款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓住機(jī)會(huì)，采取合理合法的方式，充分利用優(yōu)惠政策，采取節(jié)稅措施，降低企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁。現(xiàn)在，各種經(jīng)濟(jì)類(lèi)法律、法規(guī)更新很快，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意收集、研究各項(xiàng)政策規(guī)定，充分利用政策賦予企業(yè)的權(quán)利，并指導(dǎo)具體核算的人員進(jìn)行日常工作，避免因政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致的企業(yè)損失。另外企業(yè)應(yīng)積極推廣合理化建議活動(dòng)，充分發(fā)揮職工的聰明才智，調(diào)動(dòng)全體職工參加財(cái)務(wù)管理的積極性，使財(cái)務(wù)管理能夠長(zhǎng)期有效的進(jìn)行。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性已經(jīng)被越來(lái)越多的企業(yè)家和企業(yè)管理人員所認(rèn)同，相信通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，必會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，提高企業(yè)抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，擴(kuò)大企業(yè)盈

46、利。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)教育培訓(xùn)工作 必須加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)財(cái)會(huì)對(duì)外建設(shè)，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)。加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。為提高民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平、工商、財(cái)務(wù)和稅務(wù)部門(mén)可針對(duì)的民營(yíng)企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)主管人員等不同對(duì)象，定期抽調(diào)人員免費(fèi)舉辦長(zhǎng)期和短期的財(cái)稅知識(shí)培訓(xùn)班，請(qǐng)專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題講座并定期輔導(dǎo)，并可結(jié)合工商和稅務(wù)年檢將會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷證明或會(huì)計(jì)職稱(chēng)證明及參加培訓(xùn)班的合格證作為年檢的證件之一，從而強(qiáng)制性提高民營(yíng)企業(yè)主及其財(cái)務(wù)主管人員的財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。 10、關(guān)注企業(yè)核心能力并嘗試財(cái)務(wù)的專(zhuān)業(yè)外包 外包，是指企業(yè)整合利用其外部最優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)化資源，從而達(dá)到降低成本、提高效率