1、置地公司管理咨詢項目計劃預算體系優(yōu)化方案目錄*置地計劃預算體系目前存在的不足經(jīng)營計劃和預算流程原理*置地經(jīng)營計劃和預算流程優(yōu)化方案計劃和預算編制的內容和信息計劃和預算管理的組織機構計劃和預算編制的原則和流程計劃和預算的管理與調整決算的編制和計劃預算的考核附表清單2022/8/1第 2 頁*置地目前的經(jīng)營計劃和預算流程尚不完善，需要盡快建立嚴謹?shù)挠媱澚鞒棠繕撕托袆佑媱澩ㄟ^分解總體計劃和預算，把目標落實到每個部門/崗位，同時經(jīng)營計劃和預算做為“責任書”來指導經(jīng)營流程經(jīng)營計劃流程包括自下而上的目標確認，分解和具體行動計劃的制定方法季度/年度考核與業(yè)績相聯(lián)系，注重業(yè)績的提高和改善關鍵業(yè)績指標關鍵業(yè)績指

2、標基于經(jīng)營計劃和預算而制訂；并被當做業(yè)績考核的依據(jù)管理層介入管理層就具體的指標和行動計劃加以質詢各個層級都介入經(jīng)營計劃和預算編制流程目前不足改進意見目標和行動計劃沒有系統(tǒng)的經(jīng)營計劃和預算目標去指導經(jīng)營活動流程只注重總體目標的制定；而沒有一個目標分解和自下而上制定行動計劃的過程考核注重懲罰業(yè)績差者，而不重視業(yè)績的改善關鍵業(yè)績指標關鍵業(yè)績指標與經(jīng)營目標沒有系統(tǒng)地關聯(lián)管理層介入自上而下的目標并為沒有被系統(tǒng)地質疑除了高管，其他業(yè)務職能部門介入有限2022/8/1第 3 頁*置地目前的經(jīng)營目標只是財務數(shù)據(jù)上的簡單匯總，不具備公司發(fā)展和日常經(jīng)營上的指導意義2004年度總額為負的利潤目標和經(jīng)營性現(xiàn)金流目標肯

3、定不是股東投資*置地希望得到的投資回報負利潤和負的現(xiàn)金流也不應該成為*置地合理的經(jīng)營目標因此，這樣的年度經(jīng)營目標怎樣與公司的長遠發(fā)展相結合，怎樣對公司的經(jīng)營管理起到指導和約束作用，應該有清晰的描述和合理的解釋 -11303經(jīng)營性凈現(xiàn)金流(萬元) 2000應收賬款(萬元) 314利潤總額(萬元) 29766銷售收入(萬元) 142642銷售量(平方米)2004年*置地的經(jīng)營目標與計劃*置地現(xiàn)有的2004年度經(jīng)營目標是沒有考慮到公司最終財務管理目標基礎上的一個簡單的收入和利潤目標與公司發(fā)展目標的關系不明確，難以對公司的經(jīng)營管理起到實際作用2022/8/1第 4 頁資金預算的不準確，造成難以執(zhí)行，融

4、資金額的被動擴張帶來較大的財務風險*置地2004年的資金預算序號項目1-9月完成預計10-12月完成全年實際完成03年預算04年目標7融資7000萬7000萬2000萬*置地的資金預算隨意性強，運作被動，融資計劃僅依據(jù)粗略的開發(fā)計劃和銷售計劃制定；成本費用預算存在缺陷，無法制定細致的資金需求計劃，各項經(jīng)營活動不能順利運作；銷售收入預算偏差過大，資金難以順利回籠，公司過于依靠銀行貸款保障日常運作，貸款難度增加，償債風險加大2022/8/1第 5 頁*置地現(xiàn)有的銷售收入預算體系過于粗放，難以起到對銷售管理的控制和調節(jié)作用，更難以形成有指導意義的預算目標*置地現(xiàn)有的銷售收入預算是財務部對銷售部預計銷

5、售數(shù)據(jù)的簡單匯總；以2003年為例，銷售收入預算指標與實際實現(xiàn)銷售收入總額的差異較大，且在年內從未進行過調整；由于數(shù)據(jù)過于粗放，難以找到具體原因對銷售管理進行評價，難以對銷售政策、銷售方式加以調整；無法為2004年的銷售收入預算提供準確的指導142642105976585851976638819銷售量104年目標03年預算全年實際完成預計10-12月完成1-9月完成項目序號2003年預計完成經(jīng)營目標 *置地2004年的銷售收入預算數(shù)據(jù)來源：*置地公司2004年經(jīng)營目標與計劃2022/8/1第 6 頁*置地資金審批控制機制缺失在業(yè)務發(fā)生前端的有效控制機制，造成的后果是抓小放大資金管理成本支付管理

6、成本支付管理土地成本管理建筑成本管理施工成本管理銷售成本管理物業(yè)成本管理工資福利辦公費用財務費用其他費用維修費用土地出讓金設計費用工程材料費監(jiān)理費營銷費過程控制階段審批控制階段過程控制不嚴，制度執(zhí)行不力，沒有偏差分析，整個環(huán)節(jié)沒有起到應有的作用審批權限不明，流程冗長，結果是既不能取代前一階段對成本的控制功能，并且審批效率低，易發(fā)矛盾2022/8/1第 7 頁目錄*置地計劃預算體系目前存在的不足經(jīng)營計劃和預算流程原理*置地經(jīng)營計劃和預算流程優(yōu)化方案計劃和預算編制的內容和信息計劃和預算管理的組織機構計劃和預算編制的原則和流程計劃和預算的管理與調整決算的編制和計劃預算的考核附表清單2022/8/1第

7、 8 頁經(jīng)營計劃和預算流程是企業(yè)最終達到一流業(yè)績的最重要的手段之一目的公司各業(yè)務單位和職能部門均積極介入經(jīng)營計劃與預算的制定過程，根據(jù)公司整體目標，確定具有挑戰(zhàn)性的，并且是可以達到的目標以及相應的行動計劃作為各層級之間的“責任書”，經(jīng)營計劃和預算完成狀況是業(yè)績評估的最重要的基礎之一，是“量化的經(jīng)營目標+行動方案+關鍵業(yè)績指標”通過經(jīng)營計劃和資金預算，優(yōu)先重點，保證重點項目，明確各單位的資源投入是一個動態(tài)過程：自上而下制定目標，自下而上制定行動方案，在執(zhí)行過程中修正、改善2022/8/1第 9 頁優(yōu)秀業(yè)績公司的經(jīng)營計劃和預算流程均遵循一些基本的原則它是.它不是.什么是經(jīng)營計劃和資金預算的具體內容

8、量化的經(jīng)營目標和為達到目標而應采取的具體行動方案經(jīng)營目標必須制定清晰的關鍵業(yè)績指標，作為衡量業(yè)績的基礎目標的設定包括最基本的目標水平和挑戰(zhàn)性的目標水平僅有量化的經(jīng)營目標，只注重財務指標沒有明確清晰的業(yè)績指標僅設置單一的挑戰(zhàn)性目標什么是經(jīng)營計劃和資金預算的制訂流程自上而下，設定目標和自下而上制定行動方案的結合。對于認為達不到的目標，各部門應提供詳細分析，與集團與公司決策層一起驗證目標基本假設的可行性在執(zhí)行過程中不斷修正，但注重提出改進方案的過程僅由集團總部或公司決策層設定經(jīng)營目標執(zhí)行中隨意修正，沒有具體行動方案的改進過程誰/什么部門應積極參與計劃的制訂過程總經(jīng)理應親自領導計劃制訂并最終決定具體計

9、劃公司財務部門應積極介入質詢各部門的經(jīng)營計劃和預算各部門負責人應全面負責制訂具體的經(jīng)營計劃和預算辦公室負責具體的計劃制訂和協(xié)調工作僅由集團總部或公司決策層下達一年的經(jīng)營目標辦公室越權包辦由各部門分別制訂部門的計劃目標2022/8/1第 10 頁系統(tǒng)詳細的行動方案是設置合理并具有挑戰(zhàn)性的業(yè)務目標的必要前提 行動方案的特征/重要性 許多公司不制定詳細行動方案的原因 但是若不注重制定詳細的行動方案將不能發(fā)揮公司的最大潛力系統(tǒng)具體的行動方案提供了計劃和預算執(zhí)行監(jiān)控的基礎通過挑戰(zhàn)具體的計劃假設和行動方案，從而制定具有挑戰(zhàn)性的業(yè)務目標系統(tǒng)的行動方案最大限度地保證了業(yè)務目標的可行性，防止業(yè)務目標僅僅作為系統(tǒng)

10、性指導市場變化快，難以制訂固定的行動方案管理人員技能不完善，難以制定有效的行動方案行動方案的效果難以量化，不能與業(yè)務目標有機聯(lián)系業(yè)務目標的隨意性難以真正激勵管理人員發(fā)揮潛力行動方案制定也是一個反復的過程，跟隨市場變化而完善經(jīng)營計劃的制定是最好的培訓課程，通過質詢，高層管理人員幫助下層管理人員逐步提高技能，增進實際業(yè)績不量化的行動方案難以進行相應合理的資源配置，不能保證現(xiàn)有公司資源最大限度的有效使用足夠細化的行動方案能比較各工作項目結果，幫助管理人員優(yōu)先排序2022/8/1第 11 頁經(jīng)營計劃與資金預算流程實質是一個自上而下和自下而上質詢和調整目標的交互過程公司決策層內部資源、外部環(huán)境分析調配資

11、源預算監(jiān)控預算評價業(yè)務和職能部門部門相關業(yè)務發(fā)展分析部門經(jīng)營計劃部門預算預算實施預算制定部門經(jīng)營計劃編制預算動態(tài)調控集團集團戰(zhàn)略調整與年度經(jīng)營目標確立目標分解并提出對置地公司的業(yè)績預期預算考核質詢調整調整質詢調整質詢2022/8/1第 12 頁目錄*置地計劃預算體系目前存在的不足經(jīng)營計劃和預算流程原理*置地經(jīng)營計劃和預算流程優(yōu)化方案計劃和預算編制的內容和信息計劃和預算管理的組織機構計劃和預算編制的原則和流程計劃和預算的管理與調整決算的編制和計劃預算的考核附表清單2022/8/1第 13 頁目錄*置地計劃預算體系目前存在的不足經(jīng)營計劃和預算流程原理*置地經(jīng)營計劃和預算流程優(yōu)化方案計劃和預算編制的

12、內容和信息計劃和預算管理的組織機構計劃和預算編制的原則和流程計劃和預算的管理與調整決算的編制和計劃預算的考核附表清單2022/8/1第 14 頁經(jīng)營計劃的內容經(jīng)濟、政策、行業(yè)、市場、競爭環(huán)境及其變化預測，重點在于分析預測變化對本公司經(jīng)營活動的影響；年度自身資源狀況分析和主營業(yè)務所需關鍵成功因素分析，主要針對業(yè)務所需關鍵成功因素對自身進行衡量和評價。第一部分：外部環(huán)境和內部資源分析第二部分：經(jīng)營管理方針和目標第三部分：經(jīng)營計劃和管理舉措第四部分：風險、對策和相應支持資源需求分析經(jīng)營管理方針是公司進行各項工作的指導原則，是企業(yè)實現(xiàn)計劃經(jīng)營目標的保證，主要包括：基本方針、開發(fā)方針、銷售方針、成本控制

13、方針等；年度經(jīng)營管理目標是根據(jù)公司經(jīng)營方針而制定的。年度經(jīng)營管理目標應該完整、具體，包括對公司經(jīng)營月、季、半年/全年成果的定量和定性描述。 項目開發(fā)計劃及舉措銷售實現(xiàn)計劃及舉措其他業(yè)務收入計劃及構成年度成本費用計劃及構成財務收支計劃及構成人力資源計劃及舉措管理提升和制度建設計劃及舉措其它經(jīng)營計劃及舉措戰(zhàn)略風險及對策市場風險及對策經(jīng)營風險及對策財務風險及對策人才與組織結構風險及對策信用風險及對策需要*實業(yè)集團提供的支持和幫助需要其他資源提供的支持和幫助2022/8/1第 15 頁項目目標利潤是公司預算編制的起點, 公司年度目標利潤是公司預算編制的核心房地產項目投資利潤回報目標項目年度成本費用控制

14、目標項目年度銷售收入實現(xiàn)目標項目成本費用控制目標項目銷售收入實現(xiàn)目標項目年度目標利潤公司年度目標利潤公司年度收入目標公司成本費用目標公司年度資金預算公司月度資金安排公司融資預算公司資產負債表預算公司損益表預算公司現(xiàn)金流量表預算2022/8/1第 16 頁經(jīng)營計劃和預算編制的信息來源所在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展狀況、區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展總體規(guī)劃、房地產行業(yè)政策、財政稅收政策、城市規(guī)劃方案等 經(jīng)濟政策信息市場信息包括自治區(qū)、烏魯木齊市房地產行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展變化趨勢、價格變化趨勢、競爭情況 *置地系統(tǒng)內部信息 戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標是*置地遠景發(fā)展綱要，是年度經(jīng)營計劃的指導性文件；中期發(fā)展規(guī)劃是分階段落實長遠發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的中

15、間環(huán)節(jié)，是指導編制年度計劃的依據(jù)；歷史上公司年度經(jīng)營計劃、部門年度業(yè)務發(fā)展計劃的實際執(zhí)行狀況；公司年度預算方案與部門年度預算方案的實際執(zhí)行統(tǒng)計；季度計劃和預算執(zhí)行分析報告各業(yè)務部門報送的經(jīng)營計劃和預算草案各部門計劃預算執(zhí)行分析報告2022/8/1第 17 頁匯總分析影響當年業(yè)績的主要因素是編制下一年經(jīng)營計劃的重要依據(jù)200_年原定利潤目標200_年實際完成利潤目標超過目標 x %利息費用上升銷售費用上升庫存房銷售收入降低新開發(fā)項目預售收入增加建安成本節(jié)約管理費用下降+-舉例+2022/8/1第 18 頁目錄*置地計劃預算體系目前存在的不足經(jīng)營計劃和預算流程原理*置地經(jīng)營計劃和預算流程優(yōu)化方案計

16、劃和預算編制的內容和信息計劃和預算管理的組織機構計劃和預算編制的原則和流程計劃和預算的管理與調整決算的編制和計劃預算的考核附表清單2022/8/1第 19 頁*置地經(jīng)營計劃管理的組織機構經(jīng)營計劃管理組織機構*實業(yè)相關部門*置地董事會總經(jīng)理 總會計師 辦公室 各業(yè)務職能部門 2022/8/1第 20 頁*實業(yè)相關部門要對*置地的經(jīng)營計劃最終把關，確保其符合集團發(fā)展的戰(zhàn)略和規(guī)劃要求，其職責表現(xiàn)為.根據(jù)*實業(yè)集團總體戰(zhàn)略目標，分解并提出對*置地業(yè)務發(fā)展的業(yè)績期望 ；1質詢*置地董事會提交的年度業(yè)務經(jīng)營計劃草案的合理性、準確性和可行性； 2對*置地業(yè)務經(jīng)營計劃草案提出修改意見，并對*置地應提供相關資源

17、做出統(tǒng)籌安排； 3核定*置地經(jīng)營計劃草案達到*實業(yè)規(guī)劃目標要求后，批準其最終年度計劃經(jīng)營目標；4年終審批*置地年度經(jīng)營計劃執(zhí)行的獎懲方案。52022/8/1第 21 頁*置地董事會是*置地經(jīng)營計劃管理的關鍵控制機構，其職責表現(xiàn)為.審議計劃管理的政策、制度和規(guī)定，確定編制方針和程序并組織年度經(jīng)營計劃的編制工作；1傳達*實業(yè)制定的*置地年度業(yè)務發(fā)展的業(yè)績期望；2審核總經(jīng)理提交的年度業(yè)務經(jīng)營計劃草案的合理性、準確性和可行性，并提出修改意見；3向*實業(yè)提交*置地年度業(yè)務計劃草案，經(jīng)審批后確定最終年度經(jīng)營管理目標；4審核總經(jīng)理和總會計師提交的具體業(yè)務計劃和財務計劃是否符合年度經(jīng)營管理目標要求；5年終評價

18、和考核*置地經(jīng)營計劃的實施狀況，并審核*置地計劃執(zhí)行的獎懲方案。62022/8/1第 22 頁總經(jīng)理是經(jīng)營計劃管理的主要負責人，其職責表現(xiàn)為.傳達董事會確定的公司總體經(jīng)營管理方針、總體業(yè)績目標；1組織安排各業(yè)務職能部門編制其年度經(jīng)營計劃；2審核質詢各部門年度經(jīng)營計劃的合理性、準確性和可行性；3匯總編制年度經(jīng)營計劃草案，并提交董事會；4由董事會和*實業(yè)相關部門審核后確認*置地公司的年度經(jīng)營計劃方案；5審批*置地部門年度業(yè)務發(fā)展計劃；6監(jiān)督落實公司年度經(jīng)營計劃的執(zhí)行，并對公司年度經(jīng)營計劃實施的偏差進行分析和糾正；7年終向董事會提交*置地公司年度經(jīng)營計劃的執(zhí)行匯報和分析報告。82022/8/1第 2

19、3 頁總會計師負責經(jīng)營計劃中財務計劃管理的把關，其職責表現(xiàn)為.負責提供制定*置地年度經(jīng)營計劃的財務依據(jù)；1負責對*置地年度經(jīng)營計劃所需的財務資源進行分析；2根據(jù)各部門相關業(yè)務發(fā)展計劃協(xié)調和合理配置財務資源；3根據(jù)*置地最終年度經(jīng)營計劃確定*置地年度財務計劃；4負責*置地年度經(jīng)營計劃與預算管理的銜接與一致性。52022/8/1第 24 頁辦公室是經(jīng)營計劃管理的日常管理部門，其職責表現(xiàn)為.負責協(xié)助總經(jīng)理召集、主持計劃編制工作，準備相關會議文件；1負責協(xié)助總經(jīng)理撰寫年度經(jīng)營計劃草案和最終年度經(jīng)營計劃；2負責上通下達，組織協(xié)調各負責單位展開工作，督促計劃編制的進度 ；3負責對各業(yè)務職能部門經(jīng)營計劃工作

20、提供指導和支持，提供各部門編制中所需的各種信息 ；4匯總各部門業(yè)務發(fā)展計劃草案和根據(jù)最終公司年度經(jīng)營計劃書下發(fā)部門年度業(yè)務計劃 ；5對各部門進行日常計劃相關知識和重要性的培訓，督促各部門切實執(zhí)行計劃有關事宜；6對各部門年度業(yè)務執(zhí)行報告進行核定、匯總，并撰寫公司年度經(jīng)營計劃執(zhí)行報告；7其他有關計劃推行的聯(lián)絡事項 。82022/8/1第 25 頁各業(yè)務職能部門是經(jīng)營計劃的主要參與者，其職責表現(xiàn)為.負責相關業(yè)務發(fā)展的內部資源和外部環(huán)境進行分析，編制部門相關業(yè)務的年度發(fā)展計劃草案； 1根據(jù)年度經(jīng)營計劃目標對部門業(yè)務發(fā)展計劃的進行調整和提供反饋意見 ；2協(xié)助確定*置地公司年度經(jīng)營計劃和部門年度業(yè)務發(fā)展計

21、劃 ；3執(zhí)行各部門年度業(yè)務發(fā)展計劃；4定期就計劃執(zhí)行結果向總經(jīng)理匯報，就計劃執(zhí)行偏差進行分析和說明 ；5年終就部門年度業(yè)務發(fā)展計劃的總體執(zhí)行狀況進行匯報；62022/8/1第 26 頁*置地預算管理的組織機構預算管理組織機構預算編制小組*置地董事會總會計師總經(jīng)理 辦公室 各業(yè)務職能部門 財務部2022/8/1第 27 頁總會計師是預算管理的主要負責人，其職責表現(xiàn)為.負責*置地公司預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評價和考核工作；1組建預算編制領導小組，負責預算編制小組在預算編制工作中的全面工作 ；2按月審核經(jīng)財務部核對的各部門月度預算執(zhí)行報告，并提交總經(jīng)理 ；3按季審核經(jīng)財務部核對的各部門季度預算執(zhí)行報

22、告，審查能否滿足年度預算的目標要求；4對于必須進行調整的預算情況，負責提出預算調整意見，提交總經(jīng)理編制預算調整提案;5年終審核年度預算執(zhí)行報告的真實性和完整性，并提交總經(jīng)理;6年終審核辦公室提交的預算考評獎懲提案，提出書面意見后交總經(jīng)理審批 。72022/8/1第 28 頁*置地董事會是*置地年度預算方案的最終審批機構，其職責表現(xiàn)為.審核*置地預算編制領導小組提交的公司總體年度預算方案修訂稿；1審批確定*置地公司年度預算方案 ； 2季末審批總會計師和總經(jīng)理提交的預算調整提案，確定*置地年中預算調整方案 ； 3年終審批總會計師和總經(jīng)理提交的預算考評獎懲提案，擁有最終審批權 ；42022/8/1第

23、 29 頁預算編制領導小組是*置地預算管理的非常設性機構，其職責表現(xiàn)為.責成各部門編制各自的部門年度預算草案 ；1責成財務部門對部門年度預算草案進行初步試算平衡并編制公司年度預算草案；2對部門年度預算草案和公司年度預算草案進行審核，提出修改意見 ；3責成各部門根據(jù)修改意見調整編制部門年度預算草案修訂稿;4責成財務部門對部門年度預算草案修訂稿進行二次試算平衡并編制公司年度預算草案修訂稿；5組織各部門負責人參加的預算擴大會議，協(xié)調矛盾或分歧，對公司年度預算方案修訂稿和部門年度預算草案修訂稿進行最終審定 ；6負責向董事會報送經(jīng)審定的公司年度預算方案修訂稿，并進行最后修訂和相應調整；7下發(fā)董事會審批的

24、公司年度預算方案和部門年度預算方案；82022/8/1第 30 頁財務部是預算管理的具體控制部門，其職責表現(xiàn)為.對各業(yè)務職能部門提交的預算方案和調整預算進行試算平衡；1提供相應試算財務數(shù)據(jù)、財務指標和財務預算表；2按月、季、年核對各部門提交的預算執(zhí)行分析，定期編寫*置地公司預算執(zhí)行報告；3為各業(yè)務職能部門預算執(zhí)行提供指導和支持，提供各部門編制中所需的各種信息；4在預算評估和考核過程中，負責具體執(zhí)行對各部門預算的獎懲方案。52022/8/1第 31 頁辦公室是預算管理的協(xié)調部門，其職責表現(xiàn)為.負責協(xié)助總會計師召集、主持預算編制工作 ；1負責協(xié)助總會計師撰寫年度預算草案、草案修訂稿和最終公司年度預

25、算方案 ；2負責上通下達，組織協(xié)調各負責單位展開工作，督促預算編制的進度 ；3負責下發(fā)部門年度預算方案并備案存檔，作為年終預算執(zhí)行考評獎懲的依據(jù) ；4年終編制公司年度預算考評獎懲提案，廣泛聽取各部門建議和申訴 ；5根據(jù)總會計師修改意見，編制公司年度預算考評獎懲提案修訂稿。62022/8/1第 32 頁各業(yè)務職能部門是預算方案的執(zhí)行部門，其職責表現(xiàn)為.編制各部門的業(yè)務預算和資金預算，并根據(jù)預算編制領導小組的修訂意見調整部門預算 ；1嚴格執(zhí)行確定的公司年度預算方案和部門年度預算方案；2按月向財務部提交各部門月度預算執(zhí)行分析報告，對預算執(zhí)行結果進行分析和解釋說明 ；3按季向財務部提交各部門季度預算執(zhí)

26、行分析報告，對預算執(zhí)行結果進行分析；4對剩余季度預算執(zhí)行狀況進行預測，對必須進行預算調整的項目提出意見和調整提案；5年終向財務部提交各部門年度預算執(zhí)行分析報告，對年度預算執(zhí)行結果進行匯報和分析 ；6對辦公室編制的公司年度預算考評獎懲提案提供建議，對獎懲方案擁有合理的申訴權。 72022/8/1第 33 頁目錄*置地計劃預算體系目前存在的不足經(jīng)營計劃和預算流程原理*置地經(jīng)營計劃和預算流程優(yōu)化方案計劃和預算編制的內容和信息計劃和預算管理的組織機構計劃和預算編制的原則和流程計劃和預算的管理與調整決算的編制和計劃預算的考核附表清單2022/8/1第 34 頁年度經(jīng)營計劃編制的基本原則三個水平原則綜合平

27、衡原則全面計劃原則123公司歷史最好水平公司本年實際水平地區(qū)同行業(yè)先進水平 經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的內在銜接平衡資源需求和資源分配的效益平衡合理性和挑戰(zhàn)性的綜合平衡 經(jīng)營計劃的全面性經(jīng)營計劃的完整性經(jīng)營計劃的具體落實2022/8/1第 35 頁年度公司預算編制的基本原則預算編制基本原則1234一致性原則分級預算原則 全面完整性原則 事實求是原則 實現(xiàn)與公司戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的一致實現(xiàn)與年度目標利潤和項目目標利潤的一致各業(yè)務職能部門預算要實現(xiàn)與公司總體利益、經(jīng)營目標和總體預算的一致各業(yè)務職能部門分別編制本部門預算，預算編制領導小組集體審核確定部門預算預算編制領導小組最終確定公司預算預算編制要根據(jù)企業(yè)

28、實際情況，要從實際出發(fā)要對宏觀、地區(qū)經(jīng)濟狀況、經(jīng)濟政策、行業(yè)趨勢深入分析充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行各項預算必須全面、完整力求涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生過程中涉及的所有經(jīng)濟行為 2022/8/1第 36 頁各部門分解公司下達的目標，制訂詳細的業(yè)務計劃和部門預算主要活動分析行業(yè)市場發(fā)展趨勢和主要變革評估競爭對手主要行動和策略回顧各部門的經(jīng)營業(yè)績評估原有部門策略的適應性，確定新的經(jīng)營和業(yè)務評估部門經(jīng)營業(yè)績潛在差距診斷/分析潛在差距原因依據(jù)新的經(jīng)營策略確定改進計劃優(yōu)先排序關鍵的改進計劃方案細化為具體的行動計劃，落實具體責任確定各活動計劃所需時間，并協(xié)調進度安排根據(jù)具體

29、業(yè)務活動計劃安排各類資源編制各部門詳細的業(yè)務預算數(shù)據(jù)收集1制定目標和初步計劃2制定具體的活動方案3各部門內部質詢并確定最終計劃和預算4主要成果業(yè)績回顧分析主要改進計劃/方案初步的業(yè)務計劃行動計劃項目性工作計劃參考表資源需求業(yè)務預算行業(yè)市場預測競爭對手策略部門歷史經(jīng)營業(yè)績部門經(jīng)營策略業(yè)績差距診斷業(yè)務改進計劃/方案行動計劃主要輸入2022/8/1第 37 頁各部門進行詳盡的外部市場分析和內部能力評估，作為具體業(yè)務計劃制定的基礎策劃部銷售公司銷售公司外部市場環(huán)境數(shù)據(jù)市場狀況業(yè)態(tài)選擇位置選擇產品設計市場份額競爭對手產品選擇鄰近區(qū)域銷售狀況銷售公司策劃部競爭對手主要戰(zhàn)略渠道變化狀況政府政策法規(guī)變化財務部

30、銷售公司內部經(jīng)營運作數(shù)據(jù)營銷費用策劃部預算部開發(fā)成本：土地成本建安成本前期費用辦公室物業(yè)公司銷售公司內部服務滿意度客戶服務滿意度銷售服務滿意度財務部財務費用管理費用2022/8/1第 38 頁各部門經(jīng)營計劃和預算編制的要求和說明各業(yè)務職能部門應在每一預算年度設立一定的預備費作為突發(fā)事件的開支，列入管理費用預算預備費占費用預算總額的比例不得超過5%，具體比例由各業(yè)務職能部門自行申報，由預算編制領導小組審批決定各業(yè)務職能部門在對各項預算指標進行選擇時，要對指標的選擇原因做出說明各業(yè)務職能部門要將預算指標基本確定的部分和預測部分盡可能區(qū)分開盡可能壓縮預算的預測范圍要較詳細表述評估預測過程將各種預算細

31、分到各個月份或季度盡量明細預算中包含的項目數(shù)據(jù)13245對經(jīng)營計劃中的重大工作內容，各業(yè)務職能部門應逐項列出每項工作制定時間進度表經(jīng)營計劃預算細分預算指標選擇預備費的處理預測部分的處理2022/8/1第 39 頁各部門根據(jù)確定的業(yè)務計劃，制定詳細的行動方案提供有關行動方案的背景介紹制定該行動方案的量化目標，進行效益分析描述以達到目標所需的詳細的行動步驟明確行動方案領導人和相關部門，全面負責此行動的具體落實明確需要的人力和物力投入確定進度評估里程碑，明確進度要求，建立項目實施甘特圖量化的目標和效益分析必須緊密地和公司整體目標關聯(lián)確保行動方案能實際地達到目標要求明確資源投入和進度要求制定詳細的行動

32、方案應該:2134652022/8/1第 40 頁公司經(jīng)營計劃編制的時間安排*實業(yè)確定置地下一年經(jīng)營業(yè)績期望*置地董事會安排經(jīng)營計劃編制各業(yè)務職能部門內部資源和外部市場分析并提交相關業(yè)務發(fā)展計劃總經(jīng)理業(yè)務狀況整體分析總會計師財務狀況分析公司年度業(yè)務經(jīng)營計劃草案*置地董事會和*實業(yè)相關部門審核上下質詢和調整修改確定*置地總的年度經(jīng)營目標細分*置地公司總的經(jīng)營計劃和財務計劃董事會再次審批具體經(jīng)營計劃，并確定最終*置地年度經(jīng)營計劃書下發(fā)*置地年度經(jīng)營計劃書和各部門業(yè)務發(fā)展計劃書第一周第二周第三周第四周十一月內容時間安排2022/8/1第 41 頁*置地公司經(jīng)營計劃編制流程*實業(yè)*置地董事會總經(jīng)理總會

33、計師各業(yè)務職能部門辦公室根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃，設定置地業(yè)績期望審批業(yè)務狀況整體分析審核經(jīng)營計劃編制安排財務狀況分析內部資源分析外部市場分析各部門相關業(yè)務發(fā)展計劃組織匯總編制年度經(jīng)營計劃草案確定置地經(jīng)營目標編制置地經(jīng)營計劃編制置地財務計劃審批達到規(guī)劃目標要求未達到確定置地經(jīng)營計劃確定置地財務計劃編制置地經(jīng)營計劃書分解下發(fā)各部門經(jīng)營計劃執(zhí)行經(jīng)營計劃12123456789101113141516171819是是否否2022/8/1第 42 頁公司預算編制的時間安排*置地董事會安排公司預算編制總會計師組織建立預算編制領導小組，召開第一次會議安排工作各業(yè)務職能部門編制部門業(yè)務和資金預算財務部第一次預算試算平

34、衡辦公室編制公司預算草案預算編制領導小組召開第二次會議，對預算草案提出修改意見各業(yè)務職能部門調整部門業(yè)務和資金預算財務部第二次預算試算平衡辦公室編制公司預算草案修訂稿預算編制領導小組召開第三次會議，審核預算草案修訂稿并最終調整董事會審批*置地預算草案修訂稿，確定公司年度預算方案下發(fā)*置地年度預算方案和各部門預算方案第一周第二周第三周第四周十二月內容時間安排2022/8/1第 43 頁*置地公司預算編制流程*置地董事會總會計師預算編制領導小組辦公室各業(yè)務職能部門財務部公司經(jīng)營計劃編制流程組建預算編制領導小組審核公司年度經(jīng)營計劃安排預算編制工作各部門組織預算工作部門業(yè)務預算、資金預算各部門年度經(jīng)營

35、計劃高管及關鍵部門經(jīng)理組成預算編制小組初步預算試算平衡編制預算草案提出預算草案修訂意見調整本單位預算二次匯總及預算試算平衡編制預算修正草案公司年度預算方案審批下達部門預算方案存檔備案存檔備案執(zhí)行預算方案1134567891011121314151617181921否是是否2022/8/1第 44 頁年度經(jīng)營計劃和預算以責任書的方式下達到各級管理層和業(yè)務負責人 一級責任書1公司年度經(jīng)營計劃公司年度預算方案公司高管層二級責任書2部門年度業(yè)務發(fā)展計劃部門年度預算方案各業(yè)務職能部門負責人三級責任書3業(yè)務分解目標預算控制指標各項目組、各業(yè)務負責人2022/8/1第 45 頁目錄*置地計劃預算體系目前存在

36、的不足經(jīng)營計劃和預算流程原理*置地經(jīng)營計劃和預算流程優(yōu)化方案計劃和預算編制的內容和信息計劃和預算管理的組織機構計劃和預算編制的原則和流程計劃和預算的管理與調整決算的編制和計劃預算的考核附表清單2022/8/1第 46 頁第一步：各業(yè)務職能部門在每月5日之前報送上月計劃和預算執(zhí)行情況銷售公司舉例銷售公司200_年_月1月.本月計劃本月完成差異收入新開發(fā)項目項目一小計庫存項目項目一小計合計銷售費用新開發(fā)項目項目一小計庫存項目項目一小計合計部門管理費用1主要問題及差異分析銷售費用控制措施銷售政策調整措施建議解決方法232022/8/1第 47 頁第二步：各業(yè)務職能部門在每季度第一個月10日之前報送上

37、季度計劃和預算執(zhí)行情況工程管理部舉例工程管理部200_年_季第一季度完成.本季度計劃本季度完成本季度執(zhí)行差異剩余季度計劃剩余季度預測完成剩余季度預測差異項目施工進度項目一項目二項目成本費用項目一項目二小計部門管理費用1主要問題及差異分析2業(yè)務計劃調整提案3部門預算調整提案42022/8/1第 48 頁第三步：每季度第一個月20日之前質詢上季度計劃及預算執(zhí)行狀況，并制定計劃和預算調整方案各部門季度業(yè)務計劃和預算執(zhí)行報告公司季度業(yè)務計劃執(zhí)行報告公司季度預算執(zhí)行報告公司計劃預算調整提案公司計劃預算調整方案各部門辦公室財務部公司各級管理層總經(jīng)理/總會計師董事會原因分析、質詢審核、綜合平衡1234562

38、022/8/1第 49 頁*置地公司預算控制和調整流程辦公室董事會總會計師各業(yè)務職能部門財務部月度預算執(zhí)行分析季度預算執(zhí)行報告否總經(jīng)理審批預算調整提案是否符合年度預算公司預算編制流程根據(jù)公司預算下發(fā)部門細分預算日常業(yè)務統(tǒng)計核對季度預算執(zhí)行分析剩余季度預算執(zhí)行預期分析審核月度預算執(zhí)行報告核對向董事會匯報預算執(zhí)行情況是預算調整方案預算調整意見按預算調整方案執(zhí)行年度預算執(zhí)行報告審核提交董事會公司預算評估考核流程是是否否是否是12345678910111213141516171819201421222022/8/1第 50 頁*置地預算內資金審批管理流程財務部門各業(yè)務職能部門總會計師董事長總經(jīng)理工程總

39、監(jiān)相關支持文件發(fā)票或合法收據(jù)付款申請單合同或協(xié)議策劃部、項目管理部經(jīng)理審核簽字預算部、財務部、按揭部經(jīng)理審核簽字銷售公司經(jīng)理、辦公室主任審核簽字審批審批審批公司月度用款計劃各部門月度用款計劃審批業(yè)務費用發(fā)生月度資金安排準備付款入賬備案審批額度？內1234567888891077額度？內額度？內外外外2022/8/1第 51 頁*置地預算外資金審批管理流程財務部門各業(yè)務職能部門總會計師董事長總經(jīng)理工程總監(jiān)相關支持文件發(fā)票或合法收據(jù)付款申請單合同或協(xié)議策劃部、項目管理部經(jīng)理審核簽字預算部、財務部、按揭部經(jīng)理審核簽字銷售公司經(jīng)理、辦公室主任審核簽字審核審核審批預算外業(yè)務申請業(yè)務費用發(fā)生預算外資金調整

40、備案付款入賬備案審批1572334491022同意同意額度外不同意不同意不同意不同意預算外資金使用審批書6審批8額度內同意2022/8/1第 52 頁目錄*置地計劃預算體系目前存在的不足經(jīng)營計劃和預算流程原理*置地經(jīng)營計劃和預算流程優(yōu)化方案計劃和預算編制的內容和信息計劃和預算管理的組織機構計劃和預算編制的原則和流程計劃和預算的管理與調整決算的編制和計劃預算的考核附表清單2022/8/1第 53 頁決算編制原則和計劃預算的考核決算編制的原則計劃預算的考核決算編報應根據(jù)實事求是原則，嚴格按照*置地相關會計管理政策和制度的要求嚴格執(zhí)行；決算時，辦公室對部門執(zhí)行結果有重大影響的事項應逐項審查，提出審核

41、性和指導性建議；辦公室對照預算，認真分析經(jīng)營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。辦公室是年度經(jīng)營計劃和預算考核的日常管理機構，財務部是經(jīng)營計劃和預算管理考核的配合執(zhí)行部門；部門業(yè)務計劃考核周期為月/季/年；公司年度經(jīng)營計劃及預算考核周期為一年；各業(yè)務職能部門年度經(jīng)營計劃和預算執(zhí)行情況是考核其經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)，考核結果和各業(yè)務職能部門業(yè)績獎金掛鉤；各業(yè)務職能部門根據(jù)公司對其總體的考核結果和授權度，可將考核結果分解到下屬各責任實體，具體方案要報總經(jīng)理審批。2022/8/1第 54 頁對于業(yè)務計劃/預算的執(zhí)行進行每季度的評估，但評估不僅僅是確定差距，更重要的是制訂縮小差距的改進計劃計劃預

42、算執(zhí)行跟蹤季度評估修正計劃預算總經(jīng)理總會計師可隨時跟蹤業(yè)績指標/預算完成狀況，在出現(xiàn)較大偏差時干預質詢改進計劃/預算并最終決定在明確不可能完成的情況下，提出并最終決定計劃/預算修定辦公室匯總核實各部門業(yè)績指標參與各部門差異原因分析匯總匯報本部門計劃完成狀況跟蹤內部崗位預算執(zhí)行狀況分析進度/預算差異原因，提出解決方案各部門負責人匯總各部門的預算指標完成狀況提供預算執(zhí)行情況分析財務部頻率每周/每月每季度每季度分析進度/預算執(zhí)行差異原因，提出初步調整方案2022/8/1第 55 頁*置地公司年度預算評估考核流程各業(yè)務職能部門董事會總會計師辦公室財務部總經(jīng)理公司預算控制流程年度預算執(zhí)行報告公司年度預算方案編制年度預算考評獎懲提案提出修改意見審批否是最終審批修改年度預算考評獎懲提案審核否是年度預算考評獎懲方案公司預算調整方案各部門建議、申訴執(zhí)行獎懲方案預算考評結果23456789