1、2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 經(jīng)濟(jì)法章節(jié)習(xí)題7價(jià)的均價(jià)D.市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之某上市公司董事張某，得知公司增資計(jì)劃，在該信息公開前， 將其透漏給王某，王某據(jù)此購(gòu)進(jìn)該公司 1000股股票。根據(jù)證券法律 制度的規(guī)定，該行為構(gòu)成（）。A.內(nèi)幕交易行為B.操縱市場(chǎng)行為C.虛假陳述行為D.欺詐客戶行為某上市公司董事王某在2015年2月1日、10日分別以10元 每股和15元每股買入本公司5萬(wàn)股和10萬(wàn)股股票，在同年8月2 日賣出8萬(wàn)股，每股20元，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，王某通過(guò)上 述交易所獲收益中，應(yīng)當(dāng)收歸公司所

2、有的金額是 （）。A.50萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.65萬(wàn)元D.80萬(wàn)元答案及解析：.【答案】B【解析】在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)對(duì) 招股說(shuō)明書出具確認(rèn)意見，并簽名、蓋章。【知識(shí)點(diǎn)】強(qiáng)制信息披露制度.【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)A:年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露；(2)選項(xiàng)B:中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的 上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制完成并披露；(3)選項(xiàng)CD:季度報(bào)告 應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)(即在該 會(huì)計(jì)年度的第4個(gè)月、第10個(gè)月)編制完成并披露?！局R(shí)點(diǎn)】強(qiáng)制信息披露制度.【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A:根

3、據(jù)非上市公眾公司辦法的規(guī)定，非上市公眾 公司是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份 有限公司：股票向特定對(duì)象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人;股票公開轉(zhuǎn)讓。王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，甲公司股東累計(jì)超過(guò)了200人;出現(xiàn)上述情形，股份有限公司可以經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)后成為非上 市公眾公司；(2)選項(xiàng)BCD:股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò) 200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個(gè)月內(nèi)，按照 中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作申請(qǐng)文件，申請(qǐng)文件應(yīng)當(dāng)包括但不限于：定 向轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書、律師事務(wù)所出具的法律意見書、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的 審計(jì)報(bào)告。股份有限公司持申請(qǐng)文件向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)。在提交 申請(qǐng)

4、文件前，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知所有股東【知識(shí)點(diǎn)】非上市公眾公司的界定.【答案】A【解析】股票公開轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的非上市公眾公司應(yīng)當(dāng)定期 (并未要 求法定披露時(shí)間，由非上市公眾公司自主決定 )披露半年度報(bào)告和年 度報(bào)告；股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò) 200人的非上市公眾 公司，只需披露年度報(bào)告?！局R(shí)點(diǎn)】非上市公眾公司.【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)A:發(fā)行人已合法并真實(shí)取得注冊(cè)資本項(xiàng)下載明的資產(chǎn) 發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái) 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已經(jīng)辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾 紛;(2)選項(xiàng)B:發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)

5、有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更；(3)選項(xiàng)C:發(fā)行人的股 權(quán)清晰，控股股東和受控股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人 股份不存在重大權(quán)屬糾紛；(4)選項(xiàng)D:發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈 利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益構(gòu)成發(fā)行障礙?！局R(shí)點(diǎn)】首次公開發(fā)行股票并上市.【答案】B在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元?！局R(shí)點(diǎn)】首次公開發(fā)行股票并上市.【答案】D【解析】發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件及相關(guān)法律文書涉嫌虛 假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門查處，被稽查立案 的，暫停受理相關(guān)中介機(jī)構(gòu)推薦的發(fā)行申請(qǐng) ；查證屬實(shí)的，自確認(rèn)之 日起3

6、6個(gè)月內(nèi)不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)，并依法追究中介 機(jī)構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。【知識(shí)點(diǎn)】首次公開發(fā)行股票并上市.【答案】B【解析】股票首次發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日 起12個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票?！局R(shí)點(diǎn)】首次公開發(fā)行股票并上市.【答案】D【解析】按照首次公開發(fā)行股票時(shí)公司股東公開發(fā)售股份暫行規(guī)定 的要求，公司首次公開發(fā)行時(shí)，公司股東公開發(fā)售的股份，具已持有 時(shí)間應(yīng)當(dāng)在36個(gè)月以上。【知識(shí)點(diǎn)】首次公開發(fā)行股票并上市.【答案】B【解析】上市公司配股的，應(yīng)當(dāng)采用代銷方式?！局R(shí)點(diǎn)】首次公開發(fā)行股票并上市.【答案】D【解析】選項(xiàng)D:網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬 申購(gòu)股數(shù)

7、，且只能有一個(gè)報(bào)價(jià)?！局R(shí)點(diǎn)】股票公開發(fā)行的方式.【答案】B【解析】選項(xiàng)B:首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上 投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。【知識(shí)點(diǎn)】股票公開發(fā)行的方式.【答案】A【解析】選項(xiàng)A:股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 3000萬(wàn)元，有 限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 6000萬(wàn)元?！局R(shí)點(diǎn)】公司債券的公開發(fā)行.【答案】D【解析】選項(xiàng)D:公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100 元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)確定?！局R(shí)點(diǎn)】公司債券的公開發(fā)行.【答案】B【解析】選項(xiàng)B:非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依法自行銷售的發(fā) 行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個(gè)工作

8、日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案?！局R(shí)點(diǎn)】公司債券的發(fā)行.【答案】C【解析】上市公司公開發(fā)行公司債券的，本次發(fā)行后累計(jì)債券余額不超 過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)產(chǎn)額的 40%。本題中，設(shè)本次發(fā)行的債券數(shù) 額最高為 X,本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為 =3000+2400+X=20000X40%, X=2600(萬(wàn)元)，所以本次公開發(fā)行債券數(shù)額不得超過(guò)2600萬(wàn)元?！局R(shí)點(diǎn)】公司債券的發(fā)行.【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)A:公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但是最 近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外；(2)選項(xiàng)C:證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但是上市商業(yè)銀行除外；(3)選

9、項(xiàng)D:以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任 擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額。【知識(shí)點(diǎn)】可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行.【答案】A【解析】轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于募集說(shuō)明書公告日前 20個(gè)交易日該公司 交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)（即不低于“前20個(gè)交易日該公司股 票交易均價(jià)”和“前一個(gè)交易日的均價(jià)”兩者中較高的數(shù)值 ）?！局R(shí)點(diǎn)】可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行.【答案】A【解析】選項(xiàng)A:上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而 申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開股東大會(huì)作出決議， 須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的 2/3以上通過(guò)，且經(jīng)出席會(huì)議的除 以下股東以外的其他股東所

10、持表決權(quán)的 2/3以上通過(guò)：上市公司的 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員：?jiǎn)为?dú)或者合計(jì)持有上市公司 5%以上股 份的股東?！局R(shí)點(diǎn)】股票的上市.【答案】D【解析】選項(xiàng)D：收購(gòu)期限屆滿后15日內(nèi)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)向證券交易所 提交關(guān)于收購(gòu)情況的書面報(bào)告，并予以公告?！局R(shí)點(diǎn)】要約收購(gòu)程序.【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)A:投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；(2)選項(xiàng)B:投資者受同 一主體控制；(3)選項(xiàng)C:投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的 主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；(4) 選項(xiàng)D：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上 市公司股份，如無(wú)相反證據(jù)，為一致行動(dòng)人。本題中

11、，王某只持有甲 公司25%的股份，不構(gòu)成甲公司的一致行動(dòng)人?！局R(shí)點(diǎn)】上市公司收購(gòu)概述.【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD:屬于投資者免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和 過(guò)戶的事項(xiàng)。【知識(shí)點(diǎn)】強(qiáng)制要約制度.【答案】C【解析】選項(xiàng)C:上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90%?！局R(shí)點(diǎn)】上市公司重大資產(chǎn)重組.【答案】A【解析】?jī)?nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券， 但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，也屬于 內(nèi)幕交易行為?！局R(shí)點(diǎn)】?jī)?nèi)幕交易行為的認(rèn)定.【答案】B【解析】(1)是否構(gòu)成“買入后6個(gè)月內(nèi)賣出”或者“賣出后6個(gè)月內(nèi)買 入” ？判斷的關(guān)鍵在于自最后一筆買入或賣出的時(shí)間起算，只要自該 時(shí)點(diǎn)起算6個(gè)月內(nèi)，存在對(duì)應(yīng)的賣出或買入行為，則肯定存在短線交 易行為