1、第四章、消費稅和營業(yè)稅法律制稅法部分導讀稅法相關知識簡介 體系、要素、與會計實務關系稅法各章內容預習4 章：18 部實體稅法+程序法稅法相關知識簡介一、現(xiàn)行稅法體系我國現(xiàn)行稅法體系由實體法和征收管理法律制度。實體法體系：由 18 個實體稅法稅種劃分：組成，它們按性質作用分五類。二、實體稅法要素稅法的要素一般包括總則、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰則、附則等項目。重點有：1.：稅定的直接負有納稅義務的和個人。2.征稅對象：稅定對什么征稅，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。與課稅對象相關的兩個概念：（1）稅目：反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質的界定。

2、（2）計稅依據：計算應納的直接數量依據，是對課稅對象的量的規(guī)定。3.稅率：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度?，F(xiàn)行稅率形式稅種（1）比例稅率如；營業(yè)稅；企業(yè)所得稅；城市建設稅、稅等（2）累進稅率超額累進稅率（個人所得稅中的工資薪金所得）超率累進稅率（土地）（3）稅率耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等主體稅商品和勞務稅類（間接稅）包括、消費稅、營業(yè)稅、關稅所得稅類 （直接稅）包括企業(yè)所得稅、個人所得稅非主體稅和行為稅類包括稅、車船稅、印花稅、契稅資源稅類包括資源稅、土地、城鎮(zhèn)土地使用稅特定目的稅類包括城市建設稅、車輛購置稅、耕地占用稅、煙葉稅、船舶噸稅三、納稅與會計實務關系

3、稅法各章內容預習第四章、消費稅和營業(yè)稅法律制本章考情分析本章是初級經濟法基礎重點章之一。共涉及 3 個稅種,每年分數 20 分左右，會涉及各種題型,包括選擇題。本章內容導讀一、：原理：增值額間接形成扣稅法（一）熟練掌握的征收范圍（二）劃分兩類（三）區(qū)分稅率與征收率均實行比例稅率。一般規(guī)定銷售或進口的貨物提供的加工、修理修配勞務提供營改增應稅服務特殊規(guī)定視同銷售（N 項）混合銷售貨物與兼營非應稅項目征稅范圍的特殊規(guī)定（N 項）（四）熟練掌握應納稅額的計算1.一般的計算抵扣的方法（具體規(guī)定內容多）2.小規(guī)模應納稅額的計算簡易辦法應納稅額含稅銷售額（13%）3% 3.進口貨物應納稅額的計算：應納稅額

4、組成計稅價格稅率組成計稅價格關稅完稅價格關稅或：組成計稅價格關稅完稅價格關稅消費稅（五）的（熟悉）：特別是征稅范圍（六）關注營業(yè)稅改征二、消費稅（一）征稅范圍與 14 種消費品消費稅與交叉關系：關系（同為貨物）：增：銷售（生產、批發(fā)、零售）、進口消：生產、委托加工、進口、其他（批發(fā)、零售）卷煙 金銀首飾、鉆石共同之處：同一計稅依據、同一時間（二）計稅依據與稅率形式（三）各環(huán)節(jié)應納消費稅計算生產、委托加工、進口、批發(fā)、零售1.計稅依據：銷售額、銷售量2.3 個組價3.稅額抵扣三、營業(yè)稅：（一）熟練劃分征稅范圍：與（二）按行業(yè)劃分的稅目與稅率關系適用范圍稅率形式計稅依據除以下列舉項目之外的應稅消費

5、品比例稅率銷售額列舉 3 種：啤酒、黃酒、成品油稅率銷售數量列舉 2 種：白酒、 卷煙復合計稅銷售額、銷售數量按劃分稅率或征收率一般（稅率）稅率：17%、13%、11%、6%零稅率征收率：3%（2014-7-1 前 4%、6%）小規(guī)模（征收率）3%、2%（三）不業(yè)的營業(yè)稅計算：計稅依據的全額確定、差額確定（四）熟悉本章考題示范【考題 1單選題】甲公司為一般，2013 年 5 月從國口一批音響，核定的關稅完稅價格為 117 萬元，繳納關稅 11.7 萬元。已知稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A.11717%19.89 萬元 B.（117+11.7）17%21.879 萬元 C.117（1+17

6、%）17%17 萬元D.（117+11.7）（1+17%）17%18.7 萬元稅率為 17%，甲公司該筆業(yè)務應繳納正確B本題考核進口的計算。進口貨物按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額。應納稅額組成計稅價格稅率；組成計稅價格關稅完稅價格+關稅。則甲公司該筆業(yè)務應繳納稅額（117+11.7）17%21.879 萬元?！究碱} 2多選題】據消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品種，實行從量合的復合計征辦法征收消費稅的有（ ）。A.卷煙 B.成品油 C.白酒D.小汽車與從價定率相結正確AC選項 B 屬于從量征收消費稅；選項D 屬于從價定率征收消費稅?！究碱} 3判斷題】以無形資產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。（ ）正確本題考核營業(yè)稅的征收范圍。以無形資產投資入股，參與接