1、公司審計(jì)內(nèi)容匯報(bào)人：XXXX 時(shí)間：XX月XX日COMPANY AUDIT REPORT企業(yè)培訓(xùn)專用目錄 Contents1234PART 01審計(jì)流程PART 02財(cái)務(wù)審計(jì)PART 03工作重點(diǎn)PART 04審計(jì)內(nèi)容延時(shí)符延時(shí)符PART 01審計(jì)流程審計(jì)流程審計(jì)流程是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過(guò)程中采取的行動(dòng)和步驟。廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過(guò)程，一般可劃分為三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。狹義的審計(jì)流程指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過(guò)程中所采取得步驟和方法。定義DEFINITION廣義GENERALIZED狹

2、義NARROW SENSE三個(gè)階段THREE PHASES審計(jì)流程是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過(guò)程中采取的行動(dòng)和步驟。狹義的審計(jì)流程指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過(guò)程中所采取得步驟和方法。廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過(guò)程。審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。預(yù)審階段這個(gè)階段工作內(nèi)容主要包括了解公司內(nèi)外部變化，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿，完成內(nèi)部控制測(cè)試底稿、實(shí)施涉及多科目的細(xì)節(jié)測(cè)試程序。盤點(diǎn)盤點(diǎn)主要包括：存貨盤點(diǎn)、現(xiàn)金盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、在建工程建設(shè)狀態(tài)現(xiàn)場(chǎng)查看等。詢證這個(gè)時(shí)候?qū)徲?jì)人員根據(jù)企業(yè)導(dǎo)出來(lái)的最末級(jí)科目余額表，對(duì)往來(lái)款發(fā)函抽樣，制

3、作函證，并根據(jù)企業(yè)提供的地址進(jìn)行往來(lái)款函證?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)之所以會(huì)有前面三個(gè)階段，就是為了縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的時(shí)間，避免突然大量繁重的工作內(nèi)容整垮財(cái)務(wù)部，畢竟公司還需要正常運(yùn)營(yíng)。所內(nèi)整理到了最后一個(gè)階段，所有外勤結(jié)束，這個(gè)時(shí)候需要回所，進(jìn)行底稿整理，將審定報(bào)表與紙質(zhì)底稿核對(duì)；列出待補(bǔ)資料清單讓企業(yè)補(bǔ)充。延時(shí)符PART 02財(cái)務(wù)審計(jì)真實(shí)、完整、合法、準(zhǔn)確、公允、表達(dá)與揭示。目標(biāo)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)容中華人民共和國(guó)審計(jì)法相關(guān)法律揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和盈虧。目 的SUCCESS準(zhǔn)確性指準(zhǔn)確無(wú)誤地對(duì)報(bào)表各項(xiàng)目進(jìn)行分析、匯總并反映在有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表中。公允性指編制報(bào)表時(shí)，在會(huì)計(jì)處理方法的選用上前后期保

4、持一致，各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)目之間、本期報(bào)表與前期報(bào)表之間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字保持一致。表達(dá)與揭示指會(huì)計(jì)項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表中被恰當(dāng)?shù)胤诸?、描述和揭示，并?duì)報(bào)表使用者關(guān)心或會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)法揭示的內(nèi)容在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以充分揭示。真實(shí)性指報(bào)表反映的事項(xiàng)真實(shí)存在，有關(guān)業(yè)務(wù)在特定會(huì)計(jì)期間確實(shí)發(fā)生，并與帳戶記錄相符合，沒(méi)有虛列資產(chǎn)、負(fù)債余額和收入、費(fèi)用發(fā)生額。完整性指特定會(huì)計(jì)期間發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)均被記錄在有關(guān)帳簿并在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示，沒(méi)有遺漏、隱瞞經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，無(wú)帳外資產(chǎn)。合法性指報(bào)表的結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目、內(nèi)容及編制程序和方法符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，存貨計(jì)價(jià)等方法

5、的改變經(jīng)過(guò)財(cái)稅部門批準(zhǔn)，經(jīng)過(guò)調(diào)整后沒(méi)有違規(guī)事項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)人員應(yīng)注重檢查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的正確性、報(bào)表項(xiàng)目的完整性以及報(bào)表所反映項(xiàng)目和內(nèi)容的一貫性。損益表檢查損益表內(nèi)各項(xiàng)目填列是否完整，有無(wú)漏填、錯(cuò)填，核對(duì)各項(xiàng)目數(shù)字之間的勾稽關(guān)系?，F(xiàn)金流量表檢查現(xiàn)金流量表是否按照有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)具體準(zhǔn)則的規(guī)定編制。合并報(bào)表檢查企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況。即檢查母公司提供的有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來(lái)的資料是否完整，并通過(guò)核對(duì)合并報(bào)表的抵銷關(guān)系，驗(yàn)證合并報(bào)表的真實(shí)性。10%20%30%40%50%60%70%80%90%審計(jì)目的審計(jì)的目的是指審計(jì)所要達(dá)到的目標(biāo)和要求，是審計(jì)工作的指南。審計(jì)目的包括一般目的和特殊目的。審計(jì)的一般

6、目的審計(jì)的一般目的是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并表示審計(jì)意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)通常包括：公允性、合法性和一貫性審計(jì)的特殊目的審計(jì)的特殊目的是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表以外其他特定事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)并表示審計(jì)意見(jiàn)。延時(shí)符PART 03工作重點(diǎn)審計(jì)人員素質(zhì)的全面提高開(kāi)展企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，必須是具備一支具有全新知識(shí)結(jié)構(gòu)，掌握經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)基本技能的能夠勝任的審計(jì)隊(duì)伍。相關(guān)法律的健全經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是要考察被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性，而在審計(jì)時(shí)需要有一個(gè)客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)和財(cái)政宏觀要求的提高，確定相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的法律規(guī)范將會(huì)不斷完善。真實(shí)性是審計(jì)目標(biāo)的基礎(chǔ)一方面是由于真實(shí)問(wèn)題不

7、解決，審計(jì)機(jī)關(guān)很難有力量去開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，另一方面，如果沒(méi)有真實(shí)性作為基礎(chǔ)，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益也難以做到準(zhǔn)確、有效。更加關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益反腐倡廉工作取得成效后，社會(huì)公眾的注意力從查處腐敗轉(zhuǎn)移到有效使用財(cái)政資金時(shí)，會(huì)要求審計(jì)機(jī)關(guān)更多地開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。政府和社會(huì)公眾更加關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益。財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)展到了一定水平。審計(jì)人員素質(zhì)的全面提高。相關(guān)法律的健全是開(kāi)展企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的客觀必然性。隨著審計(jì)事業(yè)的不斷向前發(fā)展，開(kāi)展企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)必將成為審計(jì)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要的審計(jì)內(nèi)容。本人就如何進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，談?wù)勛约旱恼J(rèn)識(shí)?？傮w經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)總體經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)主要是考察被審計(jì)單位是否取得了預(yù)期的經(jīng)營(yíng)成果、完

8、成了計(jì)劃任務(wù)等。（1）確定已實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)成果水平。（2）審查計(jì)劃目標(biāo)的完成情況。（3）與相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較，進(jìn)而總結(jié)其成績(jī)并揭示其存在的差距。主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接影響經(jīng)濟(jì)效益。業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)主要是將有關(guān)指標(biāo)的實(shí)際水平與計(jì)劃、定額、先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，作出評(píng)價(jià)。具體包括：常規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)，即對(duì)采購(gòu)、存儲(chǔ)、生產(chǎn)和銷售等業(yè)務(wù)的審查。專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)是審計(jì)人員對(duì)被審單位特定事項(xiàng)進(jìn)行的審核、稽查。如： 對(duì)企業(yè)的審計(jì)，只審查企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如是否偷稅、漏稅?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定，某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)是否合法、有效等等。專項(xiàng)審計(jì)如能與資金平衡表審計(jì)或詳細(xì)審計(jì)配合，可以收到更好的效果。主

9、要經(jīng)濟(jì)資源利用的審計(jì)經(jīng)濟(jì)效益是指投入與產(chǎn)出的比例關(guān)系?？疾煨б嫠降母叩?，既要看產(chǎn)出的多少，也要看投入的高低，而經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的投入主要是指企業(yè)所占用和耗用的經(jīng)濟(jì)資源。所以資源利用效益的高低也是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的重要內(nèi)容。比較總結(jié)成績(jī)并揭示其存在的差距。通過(guò)與被審計(jì)單位不同歷史時(shí)期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比較，或者與其它單位、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)存在的差距與不足和取得的成績(jī)，為進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益明確方向。確定已實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)成果水平主要是確定所實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、社會(huì)貢獻(xiàn)總額、上繳利稅總額、資金利潤(rùn)率等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)水平。審查計(jì)劃目標(biāo)的完成情況。主要是將被審計(jì)單位實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)、目標(biāo)數(shù)相比較

10、，確定完成程度?？傮w經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)主要是考察被審計(jì)單位是否取得了預(yù)期的經(jīng)營(yíng)成果、完成了計(jì)劃任務(wù)等。成果水平完成情況總結(jié)差距在指標(biāo)的使用上要考慮所使用的指標(biāo)是否與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密相關(guān)，要選取那些確實(shí)能反映其經(jīng)濟(jì)效益水平的指標(biāo)來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)。確定審計(jì)項(xiàng)目后，應(yīng)結(jié)合對(duì)被審計(jì)單位的初步調(diào)查，了解其行業(yè)特點(diǎn)、主要特征、生產(chǎn)工藝和技術(shù)特點(diǎn)、管理模式等，確定審計(jì)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系。通過(guò)多種渠道收集數(shù)據(jù)資料，如國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、部頒標(biāo)準(zhǔn)、同行業(yè)先進(jìn)水平、本地區(qū)先進(jìn)水平、主管部門下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)、企業(yè)的歷史資料和計(jì)劃資料等。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)依據(jù)是指用來(lái)衡量和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益高低、優(yōu)劣的尺度。只有將被審計(jì)單位所實(shí)現(xiàn)的效益與有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較才能判斷其水平的高低，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)其成績(jī)和不足。延時(shí)符PART 04審計(jì)內(nèi)容審計(jì)內(nèi)容審計(jì)內(nèi)容是審計(jì)實(shí)施中的具體事項(xiàng)。它是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需要實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)，以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)分類Audit classification財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)Financial audit財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)financial and economic discipline auditing經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)Economic benefit audit在我國(guó)，通過(guò)審計(jì)實(shí)