1、 往 來 管 理 制 度編制部門：財(cái)務(wù)部修訂號(hào)實(shí)施日期2013年*月*日第 頁(yè)共36頁(yè)一、管理(gunl)目的為加強(qiáng)公司往來款項(xiàng)的管理、提高資金使用水平，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)清理不合理的資金占用，保護(hù)(boh)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。二、管理(gunl)范圍適用于公司及其關(guān)聯(lián)公司的往來賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款、預(yù)收賬款管理。三、管理內(nèi)容 （一）往來賬款按業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置二級(jí)科目，并按往來單位或個(gè)人進(jìn)行輔助核算。要求正確使用會(huì)計(jì)科目，做到往來單位明確、記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符，

2、做好經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人的登記，每月終了列出分戶清單，并及時(shí)提供給清繳部門組織清收或及時(shí)報(bào)賬清算。（二）建立往來款項(xiàng)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行催款制度。經(jīng)辦人為第一責(zé)任人，經(jīng)辦人及經(jīng)辦部門應(yīng)做好往來款項(xiàng)的登記備查工作，并定期和財(cái)務(wù)部核對(duì)，做到該收的資金及早收回，該付的資金合理支付。（三）往來款項(xiàng)應(yīng)定期對(duì)賬，并制定往來清理計(jì)劃。1、公司關(guān)聯(lián)各單位之間每月核對(duì)清理一次往來，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，減少內(nèi)部互相托欠債務(wù)，杜絕單方掛賬現(xiàn)象的發(fā)生。2、公司外部往來款項(xiàng)每季度核對(duì)一次，查清拖欠原因，及時(shí)解決存在問題，責(zé)任部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門及時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理回收，減少不合理占用和可能的壞帳損失。并配合財(cái)務(wù)部門做好催繳記錄，

3、定期及每年度終了對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行檢查，預(yù)計(jì)應(yīng)收帳款可能發(fā)生的壞帳損失，并計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。3、往來款項(xiàng)核對(duì)結(jié)果必須形成書面文字記錄，并把各種函證憑證裝訂成冊(cè)，及時(shí)(jsh)歸檔，方便日后查證。（四）對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的款項(xiàng)(kunxing)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，報(bào)請(qǐng)批示后，及時(shí)做賬務(wù)處理。（五）建立備用金領(lǐng)用和報(bào)銷制度員工因公需要借款的，必須填制借據(jù)，寫明借款日期、用途、金額、還款期限，經(jīng)批準(zhǔn)可借支一定數(shù)額的備用金。員工出差借款的，還款期限為出差回來后十五天內(nèi)。在還款期限內(nèi)，員工沒還清(hi qn)借款的，從工資中逐月扣除，并不得再借新款。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行定期清帳，每月末、季末、年末必須

4、進(jìn)行借款清理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)，確實(shí)有難以清理的，由相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助辦理。 （六）加強(qiáng)信息交流與溝通，公司高管、財(cái)務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及管理部門應(yīng)定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達(dá)，共同做好往來賬款的管理工作四、往來管理流程及具體處理方法1：應(yīng)收賬款的流程及處理方法見下表步驟工作事項(xiàng)責(zé)任崗位事項(xiàng)說明應(yīng)用表單1在外貨款的確認(rèn)銷售會(huì)計(jì)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，公司在完成產(chǎn)品發(fā)貨后，根據(jù)合同約定確認(rèn)對(duì)客戶應(yīng)收的在外貨款。要求根據(jù)合同與銷售訂單分別確認(rèn)，對(duì)于涉及融資銷售業(yè)務(wù)的，需與融資銷售合同一一對(duì)應(yīng)。2付款客戶1、收款條件的合同約束。為規(guī)范客戶付款行為，需在合同中明確客戶規(guī)范付款、信息反饋、開展對(duì)賬的要求，保

5、障公司權(quán)益，具體要求詳見附件22、客戶付款回饋要求。各單位應(yīng)建立客戶付款回饋機(jī)制，建立短信、熱線、網(wǎng)頁(yè)等反饋渠道，發(fā)現(xiàn)營(yíng)銷代表的私下收款行為。具體要求詳見附件33收款、登記臺(tái)賬代理商出納1、公司實(shí)行銷售收款責(zé)任制。主機(jī)銷售以簽訂合同人為收款直接責(zé)任人，配件銷售以出庫(kù)訂單責(zé)任人為收款直接責(zé)任人等。原則上，收款責(zé)任人不得直接向客戶收取任何貨款。具體原則詳見附件12、為保證收取款項(xiàng)的有效與安全，收款人員需對(duì)收取的匯票、支票等進(jìn)行審核，避免產(chǎn)生欺詐風(fēng)險(xiǎn)。審核要求詳見附件54申請(qǐng)授權(quán)收款責(zé)任人一、營(yíng)銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師等現(xiàn)金收取授權(quán)程序（詳見附件6）營(yíng)銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師根據(jù)客戶的付

6、款意向填寫現(xiàn)金收款特別授權(quán)書申請(qǐng)單；二.倉(cāng)管員配件銷售收款授權(quán)程序（詳見附件7）1.在周末、節(jié)假日、下班時(shí)間，客戶至庫(kù)房要求現(xiàn)金購(gòu)買配件，而出納無(wú)法及時(shí)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)辦理收款手續(xù)的，倉(cāng)管員應(yīng)逐單向出納短信或郵件授權(quán)，在獲得了出納的同意以后（不得以電話等口頭方式授權(quán)，需保留相關(guān)授權(quán)記錄），方可辦理現(xiàn)金收款手續(xù)，并向客戶開具收款專用收據(jù)。2、對(duì)無(wú)法逐一配備出納人員的庫(kù)房，應(yīng)完善刷卡消費(fèi)等收款手段，減少收現(xiàn)次數(shù)，如因客戶服務(wù)因素需要收現(xiàn)的，需向分公司財(cái)務(wù)申請(qǐng)逐日批量授權(quán)，并在收現(xiàn)后當(dāng)天將收款情況以備查表形式以郵件報(bào)送至分公司出納處，銷售收款授權(quán)書、倉(cāng)管員收現(xiàn)申報(bào)表5審核并開具授權(quán)書出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理1.代理商

7、出納根據(jù)申請(qǐng)書上所列客戶名稱、收款金額、收款類型等信息填制現(xiàn)金收款特別授權(quán)書。2.分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后，將授權(quán)書第二聯(lián)蓋上分公司財(cái)務(wù)章交給收款責(zé)任人作為授權(quán)憑證，將授權(quán)書第三聯(lián)留存用以開具收款專用收據(jù)并跟蹤收款，授權(quán)書第一聯(lián)交財(cái)務(wù)經(jīng)理留底備查。3、需借領(lǐng)授權(quán)書的，需填制申請(qǐng)單經(jīng)分公司經(jīng)理、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后領(lǐng)用空白授權(quán)書，空白授權(quán)書每月需核查一次，由出納復(fù)核是否有遺失或缺頁(yè)。4、授權(quán)書由事業(yè)部財(cái)務(wù)本部統(tǒng)一印制，并由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一組織發(fā)放、開具、跟催、核銷、注銷。具體程序詳見附件86收款并上繳款項(xiàng)收款責(zé)任人一、營(yíng)銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師等現(xiàn)金收取授權(quán)程序1.收款責(zé)任人持授權(quán)書第二

8、聯(lián)及開具的收款專用收據(jù)至客戶處收款，在收妥貨款后向客戶交付收據(jù)，在收到款項(xiàng)當(dāng)天將款項(xiàng)交回分公司財(cái)務(wù)部出納處；2.分公司出納員負(fù)責(zé)已開具授權(quán)書的跟催，如收款責(zé)任人因特殊情況當(dāng)天無(wú)法及時(shí)交回的，其應(yīng)立即以短信、郵件等方式（確保留下報(bào)備痕跡）向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理與出納報(bào)備。二.倉(cāng)管員配件銷售收款授權(quán)程序1.倉(cāng)管員辦理現(xiàn)金收款手續(xù)，并向客戶開具收款專用收據(jù)。2.倉(cāng)管員在收取現(xiàn)金后應(yīng)妥善保管，并在出納或會(huì)計(jì)到崗的第一時(shí)間將款項(xiàng)上交，會(huì)計(jì)或出納同時(shí)核對(duì)收據(jù)底聯(lián)。3.對(duì)無(wú)法逐一配備出納人員的庫(kù)房，倉(cāng)管員在收現(xiàn)后當(dāng)天將收款情況以備查表郵件或短信的方式報(bào)送至分公司出納處，在三天內(nèi)完成現(xiàn)金上繳（通過銀行向分公司收款帳

9、號(hào)繳存），因特殊情況無(wú)法親自繳現(xiàn)的，需委托他人按時(shí)完成繳存，并保管好繳存進(jìn)賬單，以備檢查。4.分公司出納在完成批量電話授權(quán)后需每天收取并匯總（兼職）倉(cāng)管員的收現(xiàn)記錄，每天及時(shí)勾銷倉(cāng)管員已繳存的回款，并督促倉(cāng)管員按期將款項(xiàng)上繳。7解款代理商出納、會(huì)計(jì)、收款責(zé)任人收到回款后，出納應(yīng)登記收款統(tǒng)計(jì)表，并于當(dāng)日下午5：00前將已收款信息發(fā)給會(huì)計(jì)。若客戶直接將款項(xiàng)付至結(jié)算中心的，結(jié)算中心應(yīng)于收款次日下午5點(diǎn)前將收款信息發(fā)送給代理商會(huì)計(jì)。代理商會(huì)計(jì)聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)員，要求其確定與此款唯一對(duì)應(yīng)的訂單號(hào)、客戶代碼及發(fā)貨日期、對(duì)解款結(jié)果簽字確認(rèn)。代理商會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)收款責(zé)任人解款信息進(jìn)行檢查（是否符合解款原則，解款客戶名稱

10、與付款客戶名稱是否一致），并編制解款表。8獲取銀行回單代理商出納出納應(yīng)及時(shí)獲取銀行回單，原則上所有回單需在收到款項(xiàng)24小時(shí)內(nèi)從銀行拿回，結(jié)算中心因回款銀行較多，銀行回單無(wú)法及時(shí)取回的，可先根據(jù)網(wǎng)銀明細(xì)進(jìn)行賬務(wù)處理，但月底需補(bǔ)齊回單。9回款入賬代理商會(huì)計(jì)代理商會(huì)計(jì)在收到銀行回單及貨款專干反饋信息當(dāng)日完成賬務(wù)處理；10在外貨款催收、移交收款責(zé)任人1、根據(jù)客戶欠款情況，公司需分別采取致函、上門催收、停止服務(wù)或停機(jī)、法務(wù)催收、專項(xiàng)行動(dòng)等方式進(jìn)行貨款催收。具體措施參見附件92、在貨款責(zé)任人發(fā)生變更時(shí)，必須執(zhí)行貨款移交程序，在分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)監(jiān)督下，經(jīng)客戶確認(rèn)后完成貨款移交。具體要求參見附件10貨款移交表

11、11往來核對(duì)收款責(zé)任人、稽核會(huì)計(jì)1、在外貨款的對(duì)賬分為內(nèi)部對(duì)賬和外部對(duì)賬，是保證在外貨款準(zhǔn)確與安全的關(guān)鍵手段。2、各單位必須推行定期對(duì)賬及與循環(huán)對(duì)賬工作，并由財(cái)務(wù)人員每月至少抽取5-10%客戶直接面對(duì)面對(duì)賬，每年至少循環(huán)對(duì)賬一輪，同時(shí)執(zhí)行分級(jí)核對(duì)、第三方人員對(duì)賬、結(jié)果校驗(yàn)、結(jié)果回訪等措施，并建立對(duì)賬進(jìn)度干預(yù)機(jī)制，避免對(duì)賬工作的異常停滯，保證對(duì)賬結(jié)果的真實(shí)、有效。3、各單位需拓展對(duì)賬方式，清理客戶信息，逐步推行短信對(duì)賬，提升對(duì)賬工作的靈活性與及時(shí)性。附件14對(duì)賬函、對(duì)賬登記表12申請(qǐng)核銷壞賬收款責(zé)任人為保證在外貨款的真實(shí)，對(duì)客戶已實(shí)質(zhì)上無(wú)力清償債務(wù)的情況下，可在準(zhǔn)備好相關(guān)法律憑據(jù)后申請(qǐng)壞賬核銷。

12、具體核銷標(biāo)準(zhǔn)及憑據(jù)詳見附件1213壞賬核銷審批董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)管理委員會(huì)、董事會(huì)1、壞賬核銷需經(jīng)過申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、存檔等環(huán)節(jié)2、審批權(quán)限：?jiǎn)喂P金額在1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元），由分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行；單筆金額在1萬(wàn)元以上（不含1萬(wàn)元），由董事會(huì)審批通過后執(zhí)行，對(duì)涉及金額較大的貨款核銷，必要時(shí)可報(bào)董事長(zhǎng)審批。3、具體流程要求詳見附件11壞賬核銷申請(qǐng)審批表14壞賬核銷賬務(wù)處理銷售會(huì)計(jì)1、核銷壞賬：在壞賬核銷申請(qǐng)獲得審批后，財(cái)務(wù)部依據(jù)申請(qǐng)單據(jù)、會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)附件進(jìn)行核銷壞賬的賬務(wù)處理。2、建立壞賬核銷備查帳：財(cái)務(wù)部應(yīng)指定一人負(fù)責(zé)跟蹤壞賬核銷工作，核銷時(shí)，需登記壞賬核銷情況登記表，內(nèi)容主要有：客戶名稱、應(yīng)

13、收帳款類型、原確認(rèn)應(yīng)收帳款憑證號(hào)、核銷原因、核銷憑證號(hào)等，并在后續(xù)跟蹤壞賬回收情況，進(jìn)行相應(yīng)登記與處理。3、已核銷壞賬收回時(shí)，先按收款金額恢復(fù)原已核銷的應(yīng)收帳款，再進(jìn)行回款清賬15貨款分析銷售會(huì)計(jì)、收款責(zé)任人在外貨款分析要求參見附件132：預(yù)收賬款與其他應(yīng)收款，因根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間及時(shí)核銷，按月清理。對(duì)于個(gè)人欠款部分(b fen)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理。每月10日清理個(gè)人欠款明細(xì)，按條件分類，主要分為：在職員工，離職員工，專項(xiàng)借支掛賬。根據(jù)清理結(jié)果做出個(gè)人欠款風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)分析表。每月15日以前由財(cái)務(wù)出具個(gè)人欠款確認(rèn)表，由各責(zé)任人對(duì)金額及欠款明細(xì)進(jìn)行核對(duì)(h du)，核對(duì)無(wú)誤后簽字確認(rèn)，

14、由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存檔。根據(jù)賬齡對(duì)欠款三個(gè)月以上的責(zé)任人發(fā)催款函進(jìn)行催款（見附件15）。收到還款日起10個(gè)工作日內(nèi)歸還所欠款項(xiàng)。（特殊情況除外如：與公司簽訂相關(guān)協(xié)議自購(gòu)車，購(gòu)房，董事長(zhǎng)特批事項(xiàng)）3：應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款，其他應(yīng)付款定期分析賬款類型，確定付款順序，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。業(yè)務(wù)部門做好備查登記工作，定期和財(cái)務(wù)部核對(duì)， 按公司資金授權(quán)體系，按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行審批后，財(cái)務(wù)綜合考慮資金情況予以統(tǒng)一安排。五、往來(wngli)管理責(zé)任與考核：各在外貨款管理部門應(yīng)建立包括財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)體系的貨款考核(koh)體系，將責(zé)任人員的績(jī)效考核與貨款管理結(jié)果掛鉤，確保管控效果。對(duì)出現(xiàn)“往

15、來不清、陰陽(yáng)(yn yn)合同、挪用貨款、配件管理混亂”等問題的進(jìn)行一票否決。為保證對(duì)賬工作的有序推進(jìn)，對(duì)出現(xiàn)的未對(duì)賬、未回函、差異不明等現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)格考核，分別予以調(diào)減事業(yè)部考核利潤(rùn)、分公司承包利潤(rùn)及停止責(zé)任人的提成、提獎(jiǎng)。收款責(zé)任人回款反饋信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確的，考核200元/筆；弄虛作假的，考核500元/次，情節(jié)嚴(yán)重的退回人力資源部；未按時(shí)進(jìn)行回款信息反饋，考核50元/次，回款確認(rèn)原則進(jìn)行回款反饋，解款信息反復(fù)調(diào)整、前后矛盾的，考核50元/次；未及時(shí)反饋預(yù)收原因的，考核50元/筆，預(yù)收未及時(shí)提示轉(zhuǎn)訂單的，考核100元/筆；4、出納無(wú)特殊原因未及時(shí)取回銀行回單，每延遲一天扣5元，未按要求準(zhǔn)時(shí)編

16、制、發(fā)送收款統(tǒng)計(jì)表，考核10元/次；5、貨款(hukun)專干解款無(wú)相關(guān)依據(jù)的，考核50元/次；對(duì)已簽字(qin z)確認(rèn)的回款隨意調(diào)整，或無(wú)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意調(diào)整報(bào)告的，考核50元/次；因貨款專干原因?qū)е?dozh)回款反饋不及時(shí)的，考核10元/次；未按時(shí)裝訂解款表的，考核20元/次；6、銷售會(huì)計(jì)回款清帳不及時(shí)或清帳無(wú)相關(guān)依據(jù)的考核10元/筆； 對(duì)于預(yù)收賬款應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)與應(yīng)收賬款及時(shí)對(duì)沖或收入實(shí)現(xiàn)時(shí)及時(shí)轉(zhuǎn)銷。附件目錄：附件1：銷售收款責(zé)任制附件2：銷售收款條件的合同約束附件3：回款確認(rèn)管理流程附件4：銷售收款的具體要求附件5：倉(cāng)管員配件銷售收款授權(quán)程序附件6：授權(quán)書的管理程序附件7： 客戶付款回

17、饋及跟蹤管理要求附件8：融資銷售業(yè)務(wù)管理附件9：貨款移交基本要求附件10:壞賬核銷的審批程序附件11：壞賬核銷的標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)附件12：壞賬核銷的跟蹤稽查附件13：在外貨款分析基本要求附件14:對(duì)賬管理制度附件15:個(gè)人欠款催款函附件1：銷售收款責(zé)任制所有產(chǎn)品銷售實(shí)行收款責(zé)任制。一般情況下，主機(jī)銷售以簽訂合同人為收款直接責(zé)任人，配件銷售以出庫(kù)訂單責(zé)任人（一般為服務(wù)工程師或配銷員）為收款直接責(zé)任人，按揭墊付、回購(gòu)款、融資租金以融資經(jīng)理作為收款責(zé)任人，貨款轉(zhuǎn)法制以后(yhu)，收款責(zé)任人為法制催款員，貨款發(fā)生轉(zhuǎn)移，直接責(zé)任人為后任接收人，并嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)銷售政策。原則上，收款責(zé)任人不得直接向客戶收取

18、任何貨款。附件(fjin)2：銷售收款條件的合同(h tong)約束各單位營(yíng)銷管理部門需在客戶合同條款中明確對(duì)貨款回收的相關(guān)約束性條款，以在客戶未按要求付款時(shí)保證公司利益。具體條款如下：1、要求客戶支付的所有貨款（含定金）均應(yīng)匯入公司的開戶銀行及賬號(hào)，不得以現(xiàn)金方式直接向公司貨款催收責(zé)任人支付，亦不得直接支付至貨款催收責(zé)任人或相關(guān)收款責(zé)任人的個(gè)人帳號(hào)；2、如特殊情況確需直接用現(xiàn)金（含匯票、支票、承兌等）支付的，必須見我公司授意該收款人員接收現(xiàn)金的特別授權(quán)書，授權(quán)書經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字并加蓋分公司財(cái)務(wù)章（無(wú)分公司的加蓋公司總部財(cái)務(wù)章），且付款后需按合同約定方式（短信、熱線等）履行告知義務(wù)；3、客

19、戶以支票、承兌匯票方式支付貨款（含定金）時(shí)，收款責(zé)任人需向客戶提供同等金額的銷售收款專用收據(jù)（三一指定格式），收據(jù)上加蓋分公司財(cái)務(wù)章（或經(jīng)銷商公章）并經(jīng)出納或會(huì)計(jì)人員簽字?？蛻粢噪妳R方式支付貨款時(shí)，需將電匯憑證傳真到賣方指定的傳真號(hào)；4、為明確雙方權(quán)益，合同簽訂雙方各指定一名對(duì)賬聯(lián)系人（公司需指定除收款責(zé)任人以外的第三人擔(dān)任對(duì)賬聯(lián)系人），每三個(gè)月確認(rèn)(qurn)雙方貨款情況，客戶更換聯(lián)系人或聯(lián)系方式必須及時(shí)通知公司，如客戶不配合公司履行相關(guān)義務(wù)，則對(duì)后期導(dǎo)致的賬務(wù)不清應(yīng)承擔(dān)一切后果；5、為保證付款安全，在客戶以承兌匯票、支票等方式支付貨款時(shí)，需在票據(jù)上完整填寫、背書我公司收款戶名全稱(qun

20、chn)，如因客戶未履行規(guī)范付款義務(wù)，對(duì)后期導(dǎo)致的挪用、賬務(wù)不清等后果由客戶自行承擔(dān)；附件(fjin)3：回款確認(rèn)管理流程1、收到回款后，各崗位應(yīng)按下列要求開展工作：出納應(yīng)登記收款統(tǒng)計(jì)表，收款統(tǒng)計(jì)表信息應(yīng)完整，包括付款相關(guān)的所有信息，并于當(dāng)日下午5：00前將已收款信息發(fā)貨款專干。若客戶直接將款項(xiàng)付至結(jié)算中心的，結(jié)算中心應(yīng)于收款次日下午5點(diǎn)前將收款信息發(fā)送至貨款專干貨款專干聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)員，要求其確定與此款唯一對(duì)應(yīng)的訂單號(hào)、客戶代碼及發(fā)貨日期、對(duì)解款結(jié)果簽字確認(rèn)。貨款專干應(yīng)對(duì)收款責(zé)任人解款信息進(jìn)行檢查（是否符合解款原則，解款客戶名稱與付款客戶名稱是否一致），并將收集到的回款解款信息匯總并報(bào)送至事業(yè)

21、部財(cái)務(wù)本部銷售會(huì)計(jì)。原則上出納當(dāng)日發(fā)送的收款信息，貨款專干應(yīng)在次日下午5：00前反饋給銷售會(huì)計(jì)（通過結(jié)算中心收款的，需同時(shí)報(bào)送至結(jié)算中心會(huì)計(jì)）。2、出納應(yīng)及時(shí)(jsh)獲取銀行回單，原則上所有回單需在收到款項(xiàng)24小時(shí)(xiosh)內(nèi)從銀行拿回，結(jié)算(ji sun)中心因回款銀行較多，銀行回單無(wú)法及時(shí)取回的，可先根據(jù)網(wǎng)銀明細(xì)進(jìn)行賬務(wù)處理，但月底需補(bǔ)齊回單。3、銷售會(huì)計(jì)在收到銀行回單及貨款專干反饋信息當(dāng)日完成賬務(wù)處理；4、回款待查的處理：各單位應(yīng)及時(shí)溝通客戶、銀行等單位，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成回款的確認(rèn)，務(wù)必達(dá)到回款確認(rèn)不跨月。對(duì)因客戶付款不規(guī)范導(dǎo)致無(wú)法獲得足夠信息確認(rèn)回款客戶的回款，各單位應(yīng)建立待查回

22、款的定期清理機(jī)制，結(jié)合往來對(duì)賬與客戶還款教育等手段，予以確認(rèn)入賬；5、國(guó)內(nèi)單位入賬處理原則：若與業(yè)務(wù)員溝通后無(wú)法確認(rèn)的款項(xiàng)，入賬確認(rèn)原則如下：同一業(yè)務(wù)員所作業(yè)務(wù)的回款，按照“融資費(fèi)用優(yōu)先、首付款優(yōu)先、法制款優(yōu)先、老貨款優(yōu)先、報(bào)關(guān)時(shí)間先后順序優(yōu)先、低毛利率產(chǎn)品優(yōu)先”確認(rèn)入賬；不同業(yè)務(wù)員所作業(yè)務(wù)的回款，按貨款到期的先后順序確認(rèn)。6、國(guó)際單位入賬處理原則：嚴(yán)格按照“一筆回款對(duì)應(yīng)一個(gè)合同”的原則進(jìn)行確認(rèn)；如經(jīng)與客戶溝通確實(shí)無(wú)法一一對(duì)應(yīng)的，則需按出口核銷的先后順序確認(rèn)。國(guó)際客戶的在外貨款原則上不得以房產(chǎn)及其他實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行抵扣，遇特殊情況必須在不影響重工外匯核銷和出口退稅的前提下，以書面報(bào)告的形式報(bào)三一海

23、外總經(jīng)理批準(zhǔn)。附件4：銷售收款的具體要求1、收款責(zé)任人收回貨款時(shí)，原則上應(yīng)收取支票、本票、匯票、銀行承兌匯票、電匯、60天以內(nèi)短期信用證以及即期支票，不允許收取商業(yè)承兌匯票。特殊情況（如資信良好的大型企業(yè)集團(tuán)開出的商業(yè)承兌匯票）必須由營(yíng)銷公司總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批才可以簽收，但需待款到帳后再計(jì)算回款；2、配件(pijin)銷售責(zé)任人“承諾(chngnu)賒銷”形成的在外貨款(hukun)必須在30日內(nèi)收回，“單筆大額合同”銷售形成的在外貨款必須在合同約定日內(nèi)收回。如未按時(shí)回款，轉(zhuǎn)記責(zé)任人個(gè)人賬，每月對(duì)責(zé)任人處罰100元/單，并將貨款從工資中全額扣回；3、在配備有出納人員的情況下，會(huì)計(jì)不

24、得收取貨款，特殊情況下需收款的，需經(jīng)財(cái)務(wù)主管或出納人員的授權(quán)；4、收取承兌匯票的審核要求：開票日期與付款日期填寫規(guī)范；大小寫金額一致；預(yù)留印鑒與之對(duì)應(yīng)單位名稱一致；銀行加蓋審核印章；票據(jù)背書連續(xù)，注意同一單位不能連續(xù)背書；印鑒清晰并加蓋在指定位置，不能壓章；背書填寫是否涂改或者不完整，如為公司客戶，須由該客戶進(jìn)行背書，如為個(gè)人客戶，須該客戶提供身份證復(fù)印件，在身份證復(fù)印件上注明承兌匯票信息并進(jìn)行證明；依照新的票據(jù)法粘貼了兩聯(lián)的背書單；票據(jù)不能過期；需背書收款人的全稱；無(wú)自背現(xiàn)象； 5、承兌匯票收取流程5.1收款人員按前述要求審核無(wú)誤后第一時(shí)間送分公司會(huì)計(jì)審查，由分公司會(huì)計(jì)安排分公司專人送回公司

25、或者特快專遞寄給事業(yè)部財(cái)務(wù)本部結(jié)算會(huì)計(jì)。每月銀行承兌匯票收取時(shí)間截止次月1日中午12時(shí)，遇節(jié)假日不順延；5.2.結(jié)算會(huì)計(jì)收到銀行承兌匯票，對(duì)于合格的票據(jù)，在一個(gè)(y )工作日內(nèi)進(jìn)行帳務(wù)處理，并記入回款且反饋至分公司會(huì)計(jì)（上午收票下午反饋，下午收票次日上午反饋）；5.3對(duì)于(duy)不合格的票據(jù)，經(jīng)咨詢銀行確認(rèn)后，在一個(gè)工作日內(nèi)與分公司會(huì)計(jì)聯(lián)系，注明原因后退回分公司會(huì)計(jì)，請(qǐng)分公司會(huì)計(jì)及時(shí)和營(yíng)銷(yn xio)代表溝通、解決。5.4承兌匯票流轉(zhuǎn)過程中，需辦理書面移交手續(xù)，如承兌匯票遺失，應(yīng)立即向承兌行申請(qǐng)掛失，并在通知掛失止付后3日內(nèi)，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。6、收取支

26、票的審核要求：發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票；非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書，如為個(gè)人客戶，須該客戶提供身份證復(fù)印件，在身份證復(fù)印件上注明承兌匯票信息并進(jìn)行證明；查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全；支票上文字有無(wú)涂改、涂銷或更改；支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒；支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)；注意支票是否已逾到期日一年(注：逾期一年失效)；收款人欄需填上收款人全稱，且不得留空；7、收款方式的持續(xù)完善：各單位需積極利用現(xiàn)代電子結(jié)算手段，積極拓展電話支付、POS收款、電子匯票等新的結(jié)算方式，推行交易識(shí)別系統(tǒng)

27、、二級(jí)帳戶管理、一戶一卡等新型管理手段，同時(shí)完善信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)更為安全、精準(zhǔn)的收款，保證在外貨款的準(zhǔn)確與安全。附件(fjin)5：倉(cāng)管員配件銷售(xioshu)收款授權(quán)程序1、在周末、節(jié)假日、下班時(shí)間，客戶至庫(kù)房要求現(xiàn)金購(gòu)買配件，而分公司出納(chn)或會(huì)計(jì)無(wú)法及時(shí)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)辦理收款手續(xù)的，倉(cāng)管員應(yīng)逐單向出納或會(huì)計(jì)進(jìn)行短信或郵件授權(quán)，在獲得了出納或會(huì)計(jì)的同意以后（不得以電話等口頭方式授權(quán)，需保留相關(guān)授權(quán)記錄），方可辦理現(xiàn)金收款手續(xù)，并向客戶開具收款專用收據(jù)。2、倉(cāng)管員在收取現(xiàn)金后應(yīng)妥善保管，并在出納或會(huì)計(jì)到崗的第一時(shí)間將款項(xiàng)上交，會(huì)計(jì)或出納同時(shí)核對(duì)收據(jù)底聯(lián)。3、對(duì)無(wú)法逐一配備出納人員的庫(kù)房，各事

28、業(yè)部應(yīng)完善刷卡消費(fèi)等收款手段，減少收現(xiàn)次數(shù)，如因客戶服務(wù)因素需要收現(xiàn)的，需向分公司財(cái)務(wù)申請(qǐng)逐日批量授權(quán)，并在收現(xiàn)后當(dāng)天將收款情況以備查表。郵件的方式報(bào)送至分公司出納處，在三天內(nèi)完成現(xiàn)金上繳（通過銀行向分公司收款帳號(hào)繳存），因特殊情況無(wú)法及親自繳現(xiàn)的，需委托他人按時(shí)完成繳存，并保管好繳存進(jìn)賬單，以備檢查。分公司出納在完成批量電話授權(quán)后需每天收取并匯總（兼職）倉(cāng)管員的收現(xiàn)記錄，每天及時(shí)勾銷倉(cāng)管員已繳存的回款，并督促倉(cāng)管員按期將款項(xiàng)上繳。對(duì)未經(jīng)授權(quán)私自收款、收取款項(xiàng)未按期上繳、少繳、收款后未報(bào)送收款記錄，以挪用貨款論處。附件6-1：授權(quán)書的管理程序1、授權(quán)書的印制(yn zh)及發(fā)放：現(xiàn)金收款特別(

29、tbi)授權(quán)書由各事業(yè)部財(cái)務(wù)本部統(tǒng)一印制，一式三聯(lián)（第一聯(lián)存根、第二聯(lián)收款、第三聯(lián)出納跟催），連續(xù)編號(hào)，并由財(cái)務(wù)本部檔案管理員根據(jù)各分公司對(duì)授權(quán)書的申請(qǐng)需求，將空白授權(quán)書發(fā)放至各分公司財(cái)務(wù)；2、 授權(quán)書的保管(bogun)與開具：空白現(xiàn)金收款特別授權(quán)書由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管及開具，并進(jìn)行備查登記。出納根據(jù)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批現(xiàn)金收款特別授權(quán)書申請(qǐng)單開具授權(quán)書，并在授權(quán)書第二聯(lián)上蓋上分公司財(cái)務(wù)公章交收款責(zé)任人收取現(xiàn)款，已開出收款授權(quán)書自開具之日起七天之內(nèi)有效；特殊情況（如在未設(shè)置財(cái)務(wù)人員的辦事處等），需借領(lǐng)授權(quán)書的，需填制申請(qǐng)單經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司經(jīng)理審核后領(lǐng)取空白授權(quán)書，對(duì)借領(lǐng)的空白授權(quán)書

30、，出納需登記備查帳，并每月核查一次，檢查是否有遺失或缺頁(yè)。3、授權(quán)書的跟催：開具現(xiàn)金收款特別授權(quán)書以后，出納將現(xiàn)金收款特別授權(quán)書第三聯(lián)留存用以開具收款專用收據(jù)并跟蹤收款，現(xiàn)金收款特別授權(quán)書第一聯(lián)交財(cái)務(wù)經(jīng)理留底備查。出納督促收款責(zé)任人在授權(quán)書有效期限內(nèi)收取款項(xiàng)并及時(shí)將款項(xiàng)收回，并在發(fā)生貨款未及時(shí)上交等異常情況時(shí)及時(shí)向分公司經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，以便及時(shí)采取措施挽回?fù)p失。4、授權(quán)書的核銷：收取貨款以后，分公司出納在授權(quán)書第三聯(lián)上加蓋“收訖”章，并傳遞至財(cái)務(wù)經(jīng)理處。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理相應(yīng)備查表中登記相關(guān)信息，在現(xiàn)金收款特別授權(quán)書底聯(lián)上加蓋“核銷”章，并在登記表中登記核銷。5、授權(quán)書的注銷(zhxio)：因

31、特殊情況無(wú)法在有效期內(nèi)收款的，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)收回授權(quán)書并予以注銷，同時(shí)更新現(xiàn)金收款特別授權(quán)書領(lǐng)用登記表。如授權(quán)書遺失，收款責(zé)任人應(yīng)及時(shí)通知(tngzh)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，由其與客戶聯(lián)系確認(rèn)后，予以注銷并重新開具；附件(fjin)6-2：營(yíng)銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師現(xiàn)金收款授權(quán)程序1、營(yíng)銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師根據(jù)客戶的付款意向填寫現(xiàn)金收款特別授權(quán)書申請(qǐng)單；2、出納根據(jù)申請(qǐng)書上所列客戶名稱、收款金額、收款類型等信息填制現(xiàn)金收款特別授權(quán)書，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后，將授權(quán)書第二聯(lián)蓋上分公司財(cái)務(wù)章交給收款責(zé)任人作為授權(quán)憑證，將授權(quán)書第三聯(lián)留存用以開具收款專用收據(jù)并跟蹤收款，授權(quán)書第一

32、聯(lián)交財(cái)務(wù)經(jīng)理留底備查；3、授權(quán)書借領(lǐng)程序：需借領(lǐng)授權(quán)書的，需填制申請(qǐng)單經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司經(jīng)理審核后領(lǐng)取空白授權(quán)書，對(duì)借領(lǐng)的空白授權(quán)書，出納需逐頁(yè)填寫被授權(quán)人姓名與開具日期，登記備查帳，并每月核查一次，檢查是否有遺失或缺頁(yè)。借領(lǐng)的授權(quán)書需在失效之前（自開出7日內(nèi)）完成收款，未收款的需將開出的授權(quán)書予以退回注銷，對(duì)收取的款項(xiàng)，出納需對(duì)客戶進(jìn)行回訪確認(rèn)；4、收款責(zé)任人持授權(quán)書第二聯(lián)及開具的收款專用收據(jù)至客戶處收款，在收妥貨款后向客戶交付收據(jù)，在收到款項(xiàng)當(dāng)天將款項(xiàng)交回分公司財(cái)務(wù)部出納處；5、收款責(zé)任人在收到客戶貨款以后必須向客戶交付收款收據(jù)及現(xiàn)金收款特別(tbi)授權(quán)書，如因特殊情況未收取貨款，

33、收款責(zé)任人應(yīng)將已開具的收款收據(jù)及現(xiàn)金收款特別授權(quán)書退回財(cái)務(wù)核銷，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)每筆退回核銷的現(xiàn)金(xinjn)收款特別授權(quán)書及收款收據(jù)(shuj)向客戶履行電話核實(shí)程序；6、分公司出納員負(fù)責(zé)已開具授權(quán)書的跟催，如收款責(zé)任人因特殊情況當(dāng)天無(wú)法及時(shí)交回的，其應(yīng)立即以短信、郵件等方式（確保留下報(bào)備痕跡）向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理（無(wú)分公司的單位向事業(yè)部營(yíng)銷財(cái)務(wù)部長(zhǎng)）與出納報(bào)備。未經(jīng)授權(quán)的收款、未報(bào)備而延遲交回款項(xiàng)、短交款項(xiàng)的一律以挪用貨款論處，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每天將當(dāng)天發(fā)現(xiàn)的未報(bào)備、短交情況報(bào)至事業(yè)部營(yíng)銷財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及風(fēng)險(xiǎn)控制部長(zhǎng)處；7、緊急授權(quán)程序：在收款責(zé)任人在客戶處辦理其他業(yè)務(wù)時(shí)，客戶臨時(shí)支付現(xiàn)金、票據(jù)等款項(xiàng)

34、時(shí)，收款責(zé)任人應(yīng)立即向分公司出納電話申請(qǐng)授權(quán)，經(jīng)審核同意以后，分公司出納開具授權(quán)書蓋章后傳真至客戶處，收款責(zé)任人方可辦理收款手續(xù)，并在收款當(dāng)天將款項(xiàng)上交至分公司財(cái)務(wù)。如收款責(zé)任人未經(jīng)緊急授權(quán)直接收取現(xiàn)金、票據(jù)等貨款的，一律以挪用貨款論處。附件7： 客戶付款回饋及跟蹤管理要求各事業(yè)部應(yīng)建立客戶付款回饋渠道，解決當(dāng)前信息不對(duì)稱的問題，幫助客戶形成良好還款習(xí)慣與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，具體包括：1、完善合同條款、還款提示，在合同中明確客戶在采用現(xiàn)金、支票、銀行承兌匯票方式付款時(shí)，應(yīng)按約定的付款回饋渠道履行付款反饋義務(wù)，并將向客戶宣貫規(guī)范付款要求作為考核營(yíng)銷代表客戶還款教育工作的重要指標(biāo)，促使實(shí)現(xiàn)客戶主動(dòng)履行信息告

35、知責(zé)任義務(wù)；2、各事業(yè)部應(yīng)建立客戶回饋信息的處理機(jī)制，及時(shí)確認(rèn)、跟蹤貨款去向(qxing)，并于八小時(shí)內(nèi)回復(fù)客戶，同時(shí)持續(xù)跟蹤收款人員繳款情況，達(dá)到及時(shí)揭露貨款舞弊現(xiàn)象的目的；3、回饋渠道(qdo)可采用熱線、短信、郵件等方式，各事業(yè)部可根據(jù)各自的實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)置；附件(fjin)8：融資銷售業(yè)務(wù)管理1、按揭未放款貨款管理1.1每月4日財(cái)務(wù)部整理按揭未放款數(shù)據(jù)交中發(fā)融資信用部。1.2中發(fā)融資信用部收到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，核對(duì)后查明未放款原因。1.3每月25日后發(fā)貨的當(dāng)月未放款部分及因公司決策要求延期放款的為正常未放款。1.4對(duì)于客戶權(quán)證資料不全或其他原因造成的，通知相關(guān)責(zé)任人于15日內(nèi)補(bǔ)齊，逾期未完成對(duì)

36、相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。附件9：貨款移交基本要求1、因離職移交貨款的，營(yíng)銷、服務(wù)人員離職前分公司經(jīng)理和分公司會(huì)計(jì)必須組織擬離職人員、繼任者共同到客戶處實(shí)行離任對(duì)賬，由客戶蓋章（個(gè)人客戶簽字）確認(rèn)，客戶欠款金額與分公司賬面不一致，而擬離職人員又無(wú)相關(guān)依據(jù)的，分公司會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告營(yíng)銷公司總經(jīng)理，由營(yíng)銷公司總經(jīng)理批示處理意見；2、貨款移交時(shí)必須填寫貨款移交表，由分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)確認(rèn)其管理的貨款金額已核對(duì)無(wú)誤、資料已完整(wnzhng)移交方能辦理，移交手續(xù)辦理期限為收到通知后的三個(gè)工作日；3、貨款催收人員非正常離司的，營(yíng)銷分公司經(jīng)理在得知消息后三個(gè)工作日內(nèi)組織分公司會(huì)計(jì)到客戶(k h)處對(duì)賬，由客戶

37、蓋章（個(gè)人客戶簽字）確認(rèn)?？蛻羟房罱痤~與分公司賬面一致的，分公司經(jīng)理應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)辦理好貨款(hukun)移交手續(xù)；客戶欠款金額與分公司賬面不一致的，分公司會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告營(yíng)銷公司總經(jīng)理，待營(yíng)銷公司總經(jīng)理批示后分公司經(jīng)理1個(gè)月內(nèi)辦理好貨款移交手續(xù)；附件10：壞賬核銷的審批程序原則上，債務(wù)人承認(rèn)欠款但無(wú)力償還的，應(yīng)在考慮以物抵債等方法均無(wú)效后再申報(bào)。債務(wù)人存在，且欠款金額較大的，應(yīng)履行法律訴訟程序。債務(wù)人已不存在、死亡，應(yīng)繼續(xù)向其可能的債務(wù)承接主體（如主管部門、出資方、出包方）進(jìn)行追償。在履行上述程序后仍無(wú)法收回的，才能申請(qǐng)核銷，具體核銷流程如下：1、申請(qǐng)：催款責(zé)任人根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況提交壞賬核銷

38、申請(qǐng)報(bào)告（需詳細(xì)闡明損失的原因和事實(shí)）、壞賬核銷申請(qǐng)表，并附前述相關(guān)依據(jù)，在分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核貨款數(shù)據(jù)無(wú)誤后，提交經(jīng)計(jì)總部法務(wù)部復(fù)審。所有核銷貨款需經(jīng)過經(jīng)計(jì)總部法務(wù)部審核，確認(rèn)確實(shí)滿足核銷條件且無(wú)法通過法制催收的方可轉(zhuǎn)入下一步審批；2、審核(shnh)：分公司經(jīng)理、事業(yè)部營(yíng)銷管理部長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)對(duì)核銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，需履行必要的調(diào)查程序（派人去債務(wù)人所在地調(diào)查，向當(dāng)?shù)毓ど叹只蚬膊块T詢問過債務(wù)人狀況等），并查閱該客戶近三年的所有交易記錄(jl)，對(duì)是否同意核銷出具明確意見。在經(jīng)過營(yíng)銷公司總經(jīng)理、事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)審后，根據(jù)授權(quán)審批制度要求報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)委員會(huì)審批執(zhí)行；3、存檔(cn dng)：壞賬核

39、銷審批流程完成后，流程提出人應(yīng)將相關(guān)報(bào)告、審批記錄、會(huì)議紀(jì)要、相關(guān)證據(jù)等資料復(fù)印件提交財(cái)務(wù)總部、監(jiān)察總部、事業(yè)部營(yíng)銷管理部備案，并將審批原件傳遞至事業(yè)部財(cái)務(wù)本部進(jìn)行賬務(wù)處理。附件11：壞賬核銷的標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)1、符合下列情況之一的，應(yīng)收賬款扣減可收回金額后無(wú)法收回的貨款，可向公司提出壞賬損失核銷申請(qǐng)：1.1債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，經(jīng)追償其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模?.2債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足以清償，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后無(wú)法收回的債權(quán)；1.3債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)補(bǔ)償

40、后，確認(rèn)無(wú)力(wl)償還部分或者全部債務(wù)，對(duì)其追償后，未能收回的債權(quán)；1.4債務(wù)人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)(cichn)不足歸還債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)；1.5由于債務(wù)人不能償還到期債務(wù)，我司訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)債務(wù)人強(qiáng)制執(zhí)行，債務(wù)人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定(cidng)執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）后，無(wú)法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；1.6由于債務(wù)人不能償還到期債務(wù)，我司訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或債權(quán)債務(wù)雙方協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議后，無(wú)法追償?shù)模?.7債務(wù)人拒絕付款且欠款金額較小，如采取清欠手段不經(jīng)濟(jì)的；1.8債務(wù)人逾期時(shí)間較久，已實(shí)質(zhì)上無(wú)力清償債務(wù)的；2、壞賬核銷審批依

41、據(jù)，各單位在提出壞賬核銷申請(qǐng)時(shí)，需同時(shí)提供下列憑據(jù)，作為審批參考附件：2.1債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的：應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；2.2債務(wù)單位被注銷或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的：應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報(bào)告及清算完畢證明；2.3債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的：應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實(shí)(qush)無(wú)財(cái)產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明；2.4涉及訴訟的：應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)(s f j un)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取

42、得法院終止裁定等法律文件；2.5涉及仲裁的：應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢(wnb)的相關(guān)證明；2.6與債務(wù)單位（人）進(jìn)行債務(wù)重組的：應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議或債權(quán)債務(wù)抵消轉(zhuǎn)移證明；2.7債務(wù)人拒絕付款且欠款金額較小，不宜采取清欠手段的：需提供客戶拒付原因及證明、雙方往來交易情況、清欠收益測(cè)算資料；2.8其他逾期時(shí)間較久，已實(shí)質(zhì)上無(wú)力清償債務(wù)的：需提供確鑿證明，至少應(yīng)包括雙方對(duì)賬證明（如確實(shí)無(wú)法提供對(duì)賬證明的，應(yīng)至少提供該客戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況）、債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但確實(shí)無(wú)法償還欠款，且無(wú)其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的證明、清欠經(jīng)過及確實(shí)無(wú)法追償?shù)脑颍?.9其他

43、足以證明應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。附件12：壞賬核銷的跟蹤稽查財(cái)務(wù)部稽核部每季度檢查各事業(yè)部壞賬核銷登記情況，對(duì)未按要求登記核銷情況表的，每發(fā)現(xiàn)一次處罰相關(guān)責(zé)任人10元；財(cái)務(wù)部每年對(duì)所有已核銷(h xio)的壞賬進(jìn)行回訪，檢查壞賬核銷真實(shí)性及處理準(zhǔn)確性，對(duì)未按規(guī)定要求予以核銷的，處罰相關(guān)責(zé)任人10元/次，對(duì)存在侵吞貨款行為的，除進(jìn)行罰款、全額賠償公司損失(snsh)外，并處辭退處理，情節(jié)嚴(yán)重的，依法移交司法機(jī)關(guān)。附件(fjin)13：在外貨款分析基本要求1、公司貨款催收責(zé)任人每月5日定期提交一戶一策報(bào)告，著重分析應(yīng)收未收的原因及擬采取的進(jìn)一步催收措施。2、營(yíng)銷管理部每月10日提交貨

44、款分析報(bào)告，著重分析在外貨款變化原因及各分公司回款情況。3、每月銷售會(huì)計(jì)將結(jié)算中心定稿的回款表、手工在外貨款表及系統(tǒng)應(yīng)收賬款三者進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)處理，保證貨款核算準(zhǔn)確。核對(duì)完成后對(duì)在外貨款占用、風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行分析并提示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。附件14:對(duì)賬管理制度對(duì)賬管理制度一、流程：財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)客戶分期貨款對(duì)賬下達(dá)及考核，包括函證金額定稿、函證的制作、發(fā)函、回函統(tǒng)計(jì)，協(xié)助對(duì)賬及考核。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門：負(fù)責(zé)往來客戶信息維護(hù)及更新。各業(yè)務(wù)部門與客戶實(shí)地對(duì)賬，有效回函，查找對(duì)賬差異原因并提供依據(jù)請(qǐng)財(cái)務(wù)支持調(diào)整差異金額。二、要求(yoqi)1、外部對(duì)賬，根據(jù)在外貨款管理制度規(guī)定(gudng)定期開展循環(huán)對(duì)賬

45、工作。每月至少抽取15的客戶實(shí)地(shd)核對(duì)在外貨款，一年8次，每個(gè)客戶必須循環(huán)核對(duì)一次。每年定期與所有客戶核對(duì)在外貨款兩次（具體時(shí)間根據(jù)三一重工要求）。2、建立分級(jí)核對(duì)機(jī)制。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大、業(yè)務(wù)量大、逾期嚴(yán)重的高風(fēng)險(xiǎn)客戶進(jìn)行重點(diǎn)管理，加大對(duì)賬頻次；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)小、業(yè)務(wù)量小、逾期較少的低風(fēng)險(xiǎn)客戶一般性管理，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶至少需每?jī)蓚€(gè)月與客戶面對(duì)面核對(duì)一次，其他一般客戶至少保證每半年對(duì)賬一次。三、流程說明步驟工作事項(xiàng)責(zé)任崗位事項(xiàng)說明考核01維護(hù)完善系統(tǒng)客戶信息業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門每月10日前業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門更新維護(hù)管理客戶資料（包含客戶名稱、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、地址等），便于短信對(duì)賬、電話回訪等。如下考核02往來賬款表定

46、稿財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月6-8號(hào)日各往來帳表定稿。晚一天績(jī)效扣2分03確定對(duì)賬底稿對(duì)賬會(huì)計(jì)每月10日前對(duì)賬會(huì)計(jì)根據(jù)對(duì)賬系統(tǒng)所需信息選取對(duì)賬數(shù)據(jù)，確定對(duì)賬底稿。如下考核04對(duì)賬導(dǎo)表導(dǎo)入及短信對(duì)賬對(duì)賬會(huì)計(jì)每月12日前完成對(duì)賬導(dǎo)表導(dǎo)入系統(tǒng)及短信對(duì)賬（包含本月所有在外貨款不為0的客戶）。如下考核05出具對(duì)賬函對(duì)賬會(huì)計(jì)每月15日前月循環(huán)對(duì)賬，出函比例不少于本月全部客戶的15%，盡量做到對(duì)賬不重復(fù)，每個(gè)客戶都能進(jìn)行循環(huán)對(duì)賬。半年度全面對(duì)賬，對(duì)所有客戶出具對(duì)賬函。如下考核06下發(fā)對(duì)賬函對(duì)賬會(huì)計(jì)每月15日前下發(fā)審核無(wú)誤加蓋財(cái)務(wù)專用章（根據(jù)客戶需求）的對(duì)賬函至對(duì)賬責(zé)任人。財(cái)務(wù)人員憑人員簽收對(duì)賬函和郵寄對(duì)賬函的單號(hào)為準(zhǔn)，視

47、為發(fā)函。如下考核07第三方實(shí)地對(duì)賬并取得有效回函營(yíng)銷人員、法務(wù)人員各對(duì)賬責(zé)任人在收到函證后，按照財(cái)務(wù)規(guī)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)（月底前）取得客戶有效回函，將取得的回函原件交到財(cái)務(wù)部。按照對(duì)賬制度處罰08協(xié)助對(duì)賬、落實(shí)對(duì)賬回函情況并催函對(duì)賬會(huì)計(jì)、營(yíng)銷人員、法務(wù)人員對(duì)賬會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)函明細(xì)表（附件1）登記回函情況并予以通報(bào)催函，業(yè)務(wù)人員配合查找差異原因取得有效回函，計(jì)算核對(duì)一致率。按照三一考核執(zhí)行09對(duì)賬數(shù)據(jù)整理及差異處理對(duì)賬會(huì)計(jì)、營(yíng)銷人員、法務(wù)人員1、對(duì)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬回函進(jìn)行檢查（有權(quán)對(duì)不符合對(duì)賬要求事項(xiàng)回函返回相關(guān)人員重新確認(rèn)）。2、核對(duì)不符回函查找原因，編制余額調(diào)節(jié)表。按照三一考核執(zhí)行10錄入回函對(duì)賬會(huì)計(jì)在三一重

48、工考核日期前完成核對(duì)一致及調(diào)整一致回函錄入系統(tǒng)。按照三一考核執(zhí)行11回函日?qǐng)?bào)周報(bào)對(duì)賬會(huì)計(jì)回函結(jié)果每周四通報(bào)一次，在考核節(jié)點(diǎn)前一周，需做日通報(bào)，通報(bào)可簡(jiǎn)要通報(bào)，對(duì)銷售部做排名統(tǒng)計(jì)。通報(bào)人員含董事長(zhǎng)，三個(gè)分公司經(jīng)理，各銷售部長(zhǎng)，企管辦，及財(cái)務(wù)總監(jiān)。無(wú)周通報(bào)扣2分/次，無(wú)日通報(bào)，扣1分/次。12函證原件回收、裝訂、歸檔對(duì)賬會(huì)計(jì)、營(yíng)銷人員、法務(wù)人員1、次月15日之前收集函證原件，未及時(shí)寄回的函證原件定期進(jìn)行通報(bào)。函證原件由對(duì)賬會(huì)計(jì)整理裝訂、歸檔，由財(cái)務(wù)人員自行留存。未及時(shí)寄回原件的，處罰200元/份13對(duì)賬考核對(duì)賬會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)主管）1、依據(jù)考核時(shí)間節(jié)點(diǎn)和對(duì)賬情況，出具對(duì)賬的獎(jiǎng)罰通報(bào)并實(shí)施。無(wú)出具扣3分。

49、四、對(duì)賬工作的完成(wn chng)標(biāo)準(zhǔn)：1、取得(qd)客戶的有效回函。指需取得經(jīng)客戶簽字或蓋章的回函（個(gè)人客戶需加按手印），且簽章要素（印章、簽名(qin mng)等）需與簽訂的銷售合同中相關(guān)內(nèi)容完全保持一致，他人代簽的需經(jīng)書面授權(quán)。要求對(duì)每項(xiàng)往來都需要客戶確認(rèn)，對(duì)存在拒絕對(duì)賬、拒絕簽章等情況的，請(qǐng)營(yíng)銷公司總經(jīng)理安排協(xié)調(diào)解決，務(wù)必獲取客戶的貨款認(rèn)可金額（備注：對(duì)賬函需客戶填列地方必須填寫完整見附件2）。2、查明差異的產(chǎn)生原因。對(duì)存在的對(duì)賬差異的客戶都需查明差異產(chǎn)生原因，明確至具體每一筆業(yè)務(wù)明細(xì)，并分客戶編制核對(duì)一致的余額調(diào)節(jié)表，附相關(guān)書面證據(jù)（如對(duì)方賬本、付款單、發(fā)票復(fù)印件等）或經(jīng)對(duì)方簽字

50、確認(rèn)函（在余額調(diào)節(jié)表上簽字亦可），且經(jīng)貨款核對(duì)人員主管領(lǐng)導(dǎo)的書面確認(rèn)。3、完成核對(duì)差異(chy)的處理。經(jīng)核對(duì)需我方調(diào)賬處理的，由營(yíng)銷公司提供相關(guān)憑據(jù)，財(cái)務(wù)部進(jìn)行(jnxng)相應(yīng)賬務(wù)處理，并按要求填制相關(guān)報(bào)告及提供處理憑證號(hào)；需對(duì)方調(diào)整的，取得客戶簽字認(rèn)可的對(duì)賬函或其它憑據(jù)；4、資料(zlio)存檔。對(duì)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)返回的對(duì)賬函及相關(guān)核對(duì)資料按客戶碼或片區(qū)等順序進(jìn)行整理與裝訂，然后移交給財(cái)務(wù)檔案管理員進(jìn)行保管，并編制對(duì)賬函登記表，以便查詢；根據(jù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理制度要求，對(duì)賬函為絕密資料，保密時(shí)間為3年，保管期限為15年。5、差異處理辦法：差異原因核實(shí)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)在當(dāng)日將情況反饋至營(yíng)銷管理部或融

51、資業(yè)務(wù)部，要求其指定差異處理責(zé)任人，并督促其根據(jù)發(fā)函核對(duì)后的不同結(jié)果，按如下方式處理：5. 1拒絕對(duì)賬:拒絕對(duì)賬客戶，由分公司經(jīng)理、融資業(yè)務(wù)區(qū)域經(jīng)理安排人員落實(shí)拒絕對(duì)賬原因。若問題出在我方（如因我方設(shè)備質(zhì)量問題、服務(wù)問題等原因?qū)е驴蛻艟芙^對(duì)賬），應(yīng)以分公司經(jīng)理為責(zé)任主體，積極制定整改方案，采取積極措施，按計(jì)劃幫助客戶解決問題，完成往來核對(duì)；若問題出在客戶，應(yīng)以營(yíng)銷代表為責(zé)任主體，積極與客戶溝通，說明往來核對(duì)的重要性，實(shí)在無(wú)法取得客戶支持，則由實(shí)地對(duì)賬人員出具原因報(bào)告，交營(yíng)銷公司總經(jīng)理審批，營(yíng)銷公司針對(duì)此類重點(diǎn)事件出具處理辦法。轉(zhuǎn)法務(wù)的需要提交法院的起訴書，判決書等資料。5.2無(wú)法(wf)對(duì)賬:

52、因人機(jī)共失等導(dǎo)致無(wú)法(wf)對(duì)賬的客戶，由往來核對(duì)責(zé)任人注明原因，報(bào)營(yíng)銷公司總經(jīng)理批示。營(yíng)銷公司針對(duì)此類惡性事件(shjin)出具處理辦法。轉(zhuǎn)法務(wù)的需要提交法院的起訴書，判決書等資料。5.3有差異回函的數(shù)據(jù)調(diào)整:差異原因查明，如為我方串戶等原因造成的需我方調(diào)帳部分，由貨款責(zé)任人出具調(diào)帳原因報(bào)告，交營(yíng)銷公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，銷售會(huì)計(jì)根據(jù)報(bào)告進(jìn)行差異調(diào)整。對(duì)客戶方的賬務(wù)錯(cuò)誤，則需向客戶做好解釋與說明，獲得客戶認(rèn)可。5. 4往來存在爭(zhēng)議:若雙方往來存在爭(zhēng)議，營(yíng)銷公司組織相關(guān)人員成立專項(xiàng)小組，出具處理計(jì)劃。5.5原回函存在差異，后業(yè)務(wù)員反饋已與客戶核對(duì)一致:原回函存在差異，后業(yè)務(wù)員反饋已與客戶核對(duì)

53、一致的，業(yè)務(wù)員需提供客戶簽字認(rèn)可的新的詢證函，或由財(cái)務(wù)履行電話對(duì)賬程序，并在詢證函上注明電話對(duì)賬結(jié)果，并簽字確認(rèn)。6、對(duì)賬完畢，需嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬資料的檢驗(yàn)程序，對(duì)客戶簽名、印章、電話、證件號(hào)碼等內(nèi)容進(jìn)行審核，同時(shí)抽取10-20已對(duì)賬客戶進(jìn)行電話或上門回訪，確保對(duì)賬信息真實(shí)、準(zhǔn)確。回訪客戶應(yīng)重點(diǎn)抽選對(duì)賬一致函證、個(gè)體戶、簽章不清晰或有疑義、回函時(shí)間拖延的客戶。檢驗(yàn)完成后各事業(yè)部、分子公司應(yīng)及時(shí)將對(duì)賬詳細(xì)情況及有關(guān)對(duì)賬資料報(bào)送財(cái)務(wù)三一重工會(huì)計(jì)核算本部。（備注：對(duì)賬或回訪過程中發(fā)現(xiàn)對(duì)賬責(zé)任人弄虛作假或沒有切實(shí)履行對(duì)賬義務(wù)的，以誠(chéng)信問題論處，除處罰外還需記錄員工誠(chéng)信檔案，情節(jié)嚴(yán)重的直接開除。）7、三一重工對(duì)賬干預(yù)(gny